Departamento de Gestin de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DE LA INVERSIN PARA EL DESARROLLO RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2013-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora
que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula

por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para
cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO CUSCO S.A.
R.U.C.

N 20114839176

Representante Legal

Mg. Carlos Tamayo Caparo

Cargo

Gerente de Administracin

Direccin

Portal Espinar N 146- Cusco

Telfono

084-237171/084-261037

Fax

084-233660

Correo Electrnico

cctamayo@[Link]

Portal Electrnico

[Link]

Domicilio Legal

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
En sesin de Consejo de fecha 15 de Abril del ao 1986, se acord la creacin de
la Caja de Ahorro y Crdito Cusco S.A., expidindose el Acuerdo Municipal N
020-A/MC-SG-87 del 20 de abril del ao 1987, que la crea, en aplicacin a los
Artculos N 12 y 36 Inciso 6 de la Ley N 23853, Ley Orgnica de
Municipalidades.
La Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. en adelante la CMAC CUSCO
S.A., es una Institucin Financiera regulada por la Ley N 26702, Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, sometida a la Ley de Cajas Municipales aprobada
mediante D.S. N 157-90-EF de fecha 28 de mayo del ao 1990, estando
autorizada a captar recursos del publico,
y realizar
operaciones de
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financiamiento, preferentemente a la pequea y microempresa, entre otros

servicios financieros; disponiendo de un patrimonio propio, autonoma
administrativa y econmica, que financia su presupuesto con los ingresos
propios generados por la aplicacin de las operaciones crediticias con personas
naturales o jurdicas que realiza.
Finalidad
Fomentar la descentralizacin financiera, captar recursos del pblico y su
especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente
a las pequeas y microempresas.
Base legal

Ley N 26702; Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y sus
modificatorias.
Ley N 29523 Ley de Mejora de la Competitividad de las cajas Municipales de
Ahorro y Crdito del Per.
Decreto Supremo N 157-90 EF, Normas Legales de la actividad de las Cajas
Municipales de Ahorro y Crdito.
Normativa emitida por la Contralora General de la Repblica.
Normativa emitida por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Normativa emitida por el Banco Central de Reserva del Per.
Normativa emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas

Visin
Ser una organizacin lder en Microfinanzas desarrollando servicios financieros
especializados de alta calidad.
Misin
Somos una organizacin especializada en microfinanzas, con excelencia en el
servicio a sus clientes, que genera valor a la empresa, promueve el bienestar de
sus colaboradores y contribuye con el desarrollo de la comunidad, basado en la
confianza y en el soporte tecnolgico de ltima generacin.
Estructura Orgnica
Mediante Acuerdo N0 188-99 de Sesin Extraordinaria de Directorio de fecha 29
de Noviembre del ao 1999, transcrita en Acta N0 035-99 D-CMAC-C, se
aprueba el Estatuto Social de la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A. el
mismo que se encuentra adecuado a la Ley General de Sociedades, Ley N 26887.
La Junta General de Accionistas a travs del Concejo Municipal de la
Municipalidad Provincial del Cusco, aprueba el Estatuto Social de la Caja
Municipal de Ahorro y Crdito Cusco S.A., mediante Acuerdo Municipal N 08799-MC de fecha 7 de diciembre del ao 1999, Estatuto que contiene la
Estructura Orgnica de la Institucin la misma que se encuentra integrada por:
La Junta General de Accionistas, representada por la Municipalidad del
Cusco.
El Directorio.
La Gerencia est compuesta por una Gerencia de Crditos, Gerencia de
Ahorro y Finanzas y Gerencia de Administracin.
b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad

La CMAC CUSCO S.A., tiene como principal actividad fomentar la
descentralizacin financiera, captar recursos del pblico y su especialidad
consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las
pequeas y microempresas. Su operatividad y funcionamiento esta normada por
su Estatuto y el Decreto Supremo N 157-90-EF, la Ley N 26702, as como por
las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, el
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Banco Central de Reserva del Per, la Contralora General de la Repblica y la

Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.
DEPARTAMENTO

OFICINA
PRINCIPAL

AGENCIA

1.
2.
3.
4.
5.

1. Cusco

CUSCO

6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

1.
APURIMAC

MADRE
DIOS

DE

PUNO

AREQUIPA

LIMA

TACNA

2.

OFICINA ESPECIAL

Afligidos
Wanchaq
San
Sebastin
Santiago
San
Jernimo.
Ttio
Avenida
El
Ejrcito
Cachimayo
Urubamba
Sicuani
Dos de Mayo

Canchis
Quillabamba
Espinar

1. Tica Tica
2. UrcosQuispicanchis
3. Pisac - Calca
4. Izcuchaca
Anta
5. Calca
6. Machupicchu
7. Santo Tomas Chumbivilcas
8. San Jos Juliaca

Andahuayla
s
Abancay

1. Las
Amricas
Abancay
2. Uripa
Chincheros
3. Curahuasi Abancay

1. Puerto
Maldonado
2. Mercado
Modelo
Tambopata
1. Juliaca
2. Tupac
Amar
3. San Martn
4. Puno Centro
5. Puno
Bellavista
6. Ayaviri
1. El Avelino
2. La Merced
3. La Negrita
4. San Camilo
1. Miraflores
2. San Juan de
Lurigancho
3. Ate Vitarte
4. Nicols
de
Pirola
5. San Martn
de Porres
1. Tacna
2. Santa
Rosa

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OFICINA DE
INFORMES

1. El
Molino
Ttio
2. Vino
Canch
on

San
Jerni
mo

Oficinas
Administrativas

TOTAL

1. Los
Incas

25

05

02

06

04

07

02

c.

Alcance y perodo de la auditora

c.1

Tipo de Auditora
Auditora Financiera
Presupuestaria.

c.2

del

Examen

Especial

la

Informacin

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2013

c.3

mbito Geogrfico
Comprende la Sede Central de la CMAC CUSCO S.A. e igualmente en todas
las Agencias y/u oficinas especiales que se sealan en el acpite b). As
como aquellas cuyo funcionamiento se inicie en el transcurso del ejercicio
2013.
Visita a Agencias
Se requiere que el equipo de auditoria se desplace a TRES AGENCIAS fuera
del mbito del Departamento de Cusco (Arequipa, Lima, Puno) y DOS
AGENCIAS en la Ciudad de Cusco (Principal y San Sebastin); a fin de
realizar actividades de auditoria tendientes a fortalecer el sistema de
Control interno de las mismas.

d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA Y EXAMEN ESPECIAL A
PRESUPUESTARIA.

LA INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin

presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.1
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros

preparados por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco al
[Link].2013, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales
vigentes.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por la Caja Municipal de Ahorro y Crdito Cusco al [Link].2013;
as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de [Link].2001

y segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
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medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto

pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.
PUNTOS DE ATENCIN:
Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin licitarlo (incluyendo los
sujetos a exoneracin)
Proyectos de Inversin efectuadas directamente o a travs de contratistas.
Sistema informtico y software con que cuenta la Entidad, as como la
consistencia de las polticas de seguridad.
Contratos y/o convenios suscritos por la Entidad (Convenio de Alianza
estratgica entre las cajas y otros convenios).
Estado Situacional de los procesos legales iniciados por la Entidad o en
contra de ella.
Implementacin y funcionamiento del servicio de tarjetas de Dbito, polticas
de seguridad, y cumplimiento de la normatividad pertinente establecida por
la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.
Durante las fases de auditora pueden detectarse aspectos o hechos que
llamen la atencin del auditor, los mismos que debern ser evaluados para
su posible inclusin como puntos de atencin dentro del plan de auditora,
considerando lo indicado en la NIA 300.
INFORMES COMPLEMENTARIOS
Informe de la Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno de la CMAC
CUSCO S.A.

Evaluar y opinar sobre la implantacin, funcionamiento y efectividad del

Sistema de Control Interno en las reas administrativas y en aquellas
actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la entidad,
identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia, y eficacia de los
controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento de sus objetivos y
metas. Incidiendo en las reas crticas circunscritas a la cartera de
colocaciones, captacin de depsitos, obligaciones con terceros, recursos
humanos y logsticos.
El Informe sobre el sistema de control interno deber considerar, por lo
menos, lo siguiente:
o

Evaluacin del cumplimiento y eficacia del sistema de control interno, el

que deber consignar el detalle de las deficiencias encontradas, anlisis
de su origen y sugerencias para superarlas, incidiendo principalmente
en las reas crticas inherentes a la naturaleza de las operaciones de
cada tipo de empresa supervisada, encendiendo principalmente en las
operaciones activas y pasivas;

Evaluacin de los sistemas de informacin de la empresa que incluye,

entre otros, el flujo de informacin en los niveles internos de la empresa
para su adecuada gestin, y la revisin selectiva de la validez de los
datos contenidos en la informacin complementaria a los estados
financieros (anexos y reportes) que presentan las empresas a la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs; segn las normas vigentes
sobre la materia;

Evaluacin de los mecanismos de seguridad y existencia de planes de

contingencia por parte de la empresa para enfrentar situaciones de
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riesgo que impliquen prdida de informacin o dao de los equipos

computarizados utilizados;
o

Evaluacin de las polticas y procedimientos para la identificacin y

administracin de riesgos, de acuerdo a las disposiciones establecidas
por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP;

Grado de cumplimiento de las observaciones formuladas por la

Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, por las sociedades de
auditoria y por otros rganos de control y supervisin, correspondiente
a los ltimos ejercicios;

Grado de cumplimiento de las normas emitidas por la Superintendencia

de Banca, Seguros y AFP sobre el Manual de Contabilidad para
empresas del sistema financiero;

Si la Entidad cuenta con las polticas y procedimientos para la gestin

del riesgo operacional, considerando lo dispuesto en la Resolucin SBS
N 2116-2009 y sus modificatorias. Asimismo, se deber incluir la
evaluacin de los canales electrnicos de atencin al pblico,
implementados por la CMAC CUSCO S.A.

Evaluacin de las polticas y procedimientos establecidos por la

empresa de los contratos de financiamiento con garanta de cartera
crediticia, de acuerdo a lo establecido en la Resolucin SBS N 10272001y modificatorias.

Evaluar las polticas y procedimientos de control interno, de la deuda

subordinada, asumida por la empresa, conforme a la normatividad
pertinente vigente.

La evaluacin del sistema de control interno deber contemplar la

naturaleza y la frecuencia de los reclamos presentados a las empresas
as como el tratamiento dado a los mimos, en cumplimiento a lo
dispuesto por la Superintendencia de Banca y Seguros y el Cdigo de
Proteccin y defensa del Consumidor.

Evaluacin de la Base de datos de imposiciones cubiertas por el Fondo

de Seguro de Depsitos y remisin de Anexos N 17-A y N 17 en
concordancia en concordancia con la normatividad vigente.

Evaluar las inversiones efectuadas en aplicacin de lo dispuesto en el

inciso j) del artculo 5 del Decreto Supremo 157-90-EF
en
concordancia a lo establecido en la Resolucin SBS N 879-2004.

Evaluar el sistema de control de riesgo cambiario crediticio para las

colocaciones en moneda extranjera que identifique, mida, controle y
reporte adecuadamente sus niveles de exposicin; conforme a la
normatividad vigente.

Evaluar las polticas y procedimientos implementados en cumplimiento

a las normas relacionadas con la Transparencia de Informacin sobre
operaciones activas y pasivas; conforme a la normatividad vigente.

Evaluacin del cumplimiento, de la Ley N 28716 Ley de Control

Interno de las Entidades del Estado y Resolucin de Contralora N
320-2006, as como lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N
458-2008-CG y sus respectivas modificatorias.

Evaluacin del cumplimiento de las normativas que aprueban y regulan

el Reglamento de la Gestin Integral de riesgos.

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Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Deudores

Evaluar y opinar sobre la clasificacin de los deudores conforme a lo

dispuesto en las normas vigentes sobre la base de una muestra
representativa de la cartera crediticia, que comprenda como mnimo el
cincuenta por ciento (50%) del monto total de la cartera o doscientos (200)
mayores deudores, el que fuera mayor, segn lo dispuesto en la Resolucin
SBS N 1076-2010 y sus modificatorias.

Asimismo los deudores de los crditos refinanciados y reestructurados, los

crditos otorgados a las personas vinculadas a la propia empresa del sistema
financiero, y los deudores reclasificados por la empresa o por la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, as no estn comprendidos en la
muestra anterior.

Adicionalmente, la revisin de la clasificacin de los deudores de las carteras

de crditos Minoristas, comprender el 100% de los mismos; conforme a lo
dispuesto en la Resolucin SBS N 11356-2008 y sus modificatorias, as
como en la Resolucin SBS N 6941-2008 Reglamento para la
Administracin del Riesgo de sobre endeudamiento de deudores Minoristas y
sus modificatorias.
El informe deber contener el resultado de la evaluacin de los aspectos
siguientes:
o

Clasificacin de deudores por categoras, indicando aquellos en que

tengan observaciones o discrepancias con la clasificacin de la empresa y
que signifiquen dficit de provisiones o incumplimiento de los lmites
legales, en cuyo caso se deber sealar el nombre o razn social del
deudor receptor del financiamiento, tipos de financiamiento otorgado y su
importe, y naturaleza de la observacin y/o discrepancia de clasificacin;

Cumplimiento de la constitucin de las provisiones requeridas por las

disposiciones legales;

Reestructuracin o refinanciacin de los crditos, clasificacin y la

suficiencia de sus provisiones conforme a las normas emitidas por la
Superintendencia de Banca y Seguros, consignndose aquellos crditos
con refinanciaciones peridicas o que merezcan observaciones;

Polticas y procedimientos de otorgamiento, seguimiento, recuperacin y

castigo de crditos incluyendo los procedimientos adoptados para bienes
adjudicados;

Situacin de las garantas recibidas y de la idoneidad de las valuaciones

efectuadas a las garantas presentadas por los mayores deudores con
indicacin de la muestra seleccionada, para deudores distintos a los
clasificados como normales; y,

Crditos sujetos a programas de saneamiento o reestructuracin

patrimonial u otros mecanismos similares dictados por el gobierno, de
ser el caso.

Situacin de los crditos judiciales teniendo en cuenta la calidad de su

administracin.

Crditos reprogramados, as como las polticas y

establecidos para este tipo de crditos.

Evaluar los crditos que fueron sujetos a la aplicacin de las medidas

preventivas dadas por la Superintendencia, dentro el actual contexto de
la economa mundial (Crisis financiera); as mismo la consistencia de las
polticas y procedimientos establecidos por la entidad y que estn dentro
el marco legal vigente.

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procedimientos

Informe de Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales

Evaluar y opinar sobre el grado de cumplimiento observado por la entidad
respecto a los lmites globales e individuales normados por la SBS, el informe
deber contener el resultado de la evaluacin de los aspectos siguientes:
o Verificacin del cumplimiento de los lmites operativos de las empresas tanto
globales como individuales, de acuerdo a la normatividad vigente.
o Financiamiento otorgado a grupos econmicos y a personas naturales y
jurdicas vinculadas segn los criterios establecidos por la Superintendencia
de Banca y Seguros y realizando respecto a ellos, las evaluaciones sealadas
en el numeral anterior;
o Ponderacin por riesgo de los activos y crditos contingentes efectuada por la
empresa, de acuerdo a las normas sobre la materia;
o Inversin en acciones, bonos, certificados de participacin en fondos mutuos,
letras hipotecarias, bienes muebles e inmuebles y otros establecidos por la
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la
Superintendencia de Banca y Seguros o la Superintendencia de Banca y
Seguros.
Informe de la Evaluacin de la Cartera de Inversiones
Evaluacin de la cartera de inversiones, que se realizar sobre la base de una
muestra que comprender como mnimo el cincuenta por ciento (50%) del monto
total de la cartera, e incorporar por lo menos los aspectos siguientes:
o Verificacin de la valorizacin de las inversiones de acuerdo a las normas
establecidas por la Superintendencia de Banca y Seguros;
o Verificacin del adecuado registro contable de acuerdo al Plan de Cuentas
para Instituciones Financieras;
o Cumplimiento de la constitucin de la provisin por fluctuacin de valores
requerida por las normas vigentes;
o Cumplimiento de la poltica de inversiones y de las polticas y procedimientos
respecto a la administracin de riesgos de mercado en que incurre la
empresa; y,
o Concentracin de las inversiones en grupos econmicos y en sectores o
actividades econmicas.
o Evaluacin del cumplimiento del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin
de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.
Informe sobre la Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de
Activos y del Financiamiento del Terrorismo
Evaluar y opinar sobre el sistema de prevencin del Lavado de Activos
implementado por la empresa de acuerdo a los siguientes dispositivos legales del
Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
Informe de Evaluacin y Clasificacin
Contingentes Ponderados por Riesgo

de

los

Activos

Crditos

Evaluar y opinar sobre la clasificacin anual de los activos y crditos

contingentes ponderados por riesgo, efectuada por la empresa al [Link].2013,
as como la cuanta de la provisin requerida para cuentas calificadas, segn los
Art. N 188 al 193 de la Ley N 26702 Ley General del Sistema Financiero y del
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Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros; y de

acuerdo a las Resoluciones y Circulares emitidos por la Superintendencia.
Informe sobre las Operaciones Sujetas a Riesgo de Mercado
Evaluar y opinar sobre la razonabilidad del registro financiero de las operaciones
sujetas a riesgo de mercado y determinar si dicho registro refleja adecuadamente
los riesgos de mercado que la empresa enfrenta, en concordancia a lo estipulado
en la Resolucin SBS N 509-98 Reglamento para la Supervisin de los Riesgos
de Mercado del [Link].1998; Resolucin N 6328-2009, Resolucin N 562-2010
y modificatorias.
Informe sobre Gestin de Tesorera
Evaluar y opinar sobre la gestin de Tesorera en funcin al cumplimiento de las
polticas y procedimientos establecidos por la empresa para la administracin
apropiada de su liquidez, conforme a lo dispuesto por la Superintendencia de
Banca y Seguros.
Informe sobre Gestin del Riesgo Operacional y Gestin de la Seguridad de
Informacin.
Evaluar y opinar sobre la Gestin adecuada del Riesgo Operacional y de la
Gestin de la Seguridad de la Informacin, en concordancia a los aspectos
establecidos en la normatividad emitida por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP.
e.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditoria, la Sociedad presentar al titular de la CMAC CUSCO
S.A. los siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada
folio, dentro de los plazos sealados en el contrato:

CANT.

INFORME

05

Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno

05

Informe corto de Auditoria Financiera (Comparativo con el ao

anterior)

05

Informe largo de Auditoria Financiera y Aspectos Operativos (incluye

ampliaciones al informe referido al Sistema de Control Interno)

05

Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

05

Evaluacin y Clasificacin de los Deudores

05

Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales

05

Evaluacin de la Cartera de Inversiones

05

Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y

Financiamiento del Terrorismo.

05

Evaluacin y Clasificacin de los Activos y Crditos Contingentes

Ponderados por Riesgo

05

Operaciones Sujetas a Riesgo de Mercado

05

Gestin de Tesorera

05

Gestin del
Informacin.

Riesgo

Operacional

Gestin

de

Seguridad

de

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al

OCI de la Entidad, un ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa
y en dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
Pg. 9 de 13

f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la auditora, as como, la evaluacin del informe resultante,
se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al art. 24 de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica podr
disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujeto a la
normativa de control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo
de la auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes,
la Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e)
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003CG y modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de [Link].95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de [Link].98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora
N 117-2001-CG de [Link].2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en
cautela de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la
respectiva accin de control, comunicar a la Contralora General de la
Repblica los hechos detectados, los que sern expuestos en un proyecto de
informe en el cual se seale los fundamentos de hecho y de derecho que
deben
estar
sustentados
con
la
documentacin
sustentatoria
correspondiente.2
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con
los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del
Reglamento3.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de servicios Profesionales, la
auditoria se efectuara en la ciudad de CUSCO - Sede Central de CMAC CUSCO
S.A., debiendo realizar visitas de inspeccin a las diferentes Agencias con que

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de

Auditora Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.
Pg. 10 de 13

cuenta la CAJA.
La Auditoria se inicia previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios
Profesionales, el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditoria.
b.

Plazo de realizacin de la auditora

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

Los informes sern entregados en las siguientes fechas:

Informe de Evaluacin Anual del Sistema de Control Interno de la CMAC
CUSCO S.A.: EL 20 DE DICIEMBRE DEL 2013.
Informe Corto de Auditoria Financiera; Informe Largo de Auditoria Financiera
y de aspectos operativos (incluye ampliaciones al informe referido al Sistema
de Control Interno); Informe
del Examen Especial de la Informacin
Presupuestaria; Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Deudores;
Informe de Evaluacin del Cumplimiento de Lmites Globales e Individuales;
Informe de Evaluacin de la Cartera de Inversiones; Informe sobre la
Evaluacin del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento
del Terrorismo; Informe de Evaluacin y Clasificacin de los Activos y
Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo; Informe sobre Operaciones
Sujetas a Riesgo de Mercado, Informe sobre Gestin del Riesgo Operacional y
Gestin de Seguridad de Informacin Informe sobre Gestin de Tesorera: EL
ULTIMO DA HBIL DEL MES DE FEBRERO DEL 2014.
c.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2013, estarn a disposicin de la Sociedad de
Auditora designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el
Reglamento.
Tomar en cuenta para la entrega de informacin el cronograma de actividades
que considere como lmite de presentacin de informes de auditora el
[Link].2014.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

a) El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Tres (03) Auditores

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afn.

El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el

Registro de Sociedades de Auditora.
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Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.

El trabajo de auditoria (planificacin y ejecucin) se realizar en las oficinas de
la entidad y la SOA se sujetar al control de asistencia implementada por sta, a
efecto de cumplimiento de las horas comprometidas para el desarrollo de la
auditora.
b) Informe Anual del Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y del
Financiamiento del Terrorismo
Dos (02) Integrantes, los cuales no podrn participar en el resto de informes.
e.

Capacitacin del equipo de auditora4

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la
Directiva de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Requisitos adicionales de la Sociedad

Las sociedades postoras debern tener vinculacin internacional.
Las Sociedades de Auditoria debern tener experiencia en Auditoria a
empresas de intermediacin financiera, como son Cajas Municipales,
Bancarias y/o Financieras.
Monto Facturado acumulado en servicios de auditoria durante los ltimos
cinco (5) aos a la fecha de la ltima publicacin de la convocatoria, hasta
por un monto mximo equivalente a cinco (5) veces la retribucin econmica
establecida en las bases.

g.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades
para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento5.

h.

Enfoque y metodologa a aplicar en el examen de auditora.

La metodologa y el enfoque de auditora que aplique la Sociedad de Auditora,
para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin
Presupuestaria, deben combinar el entendimiento amplio de las condiciones
econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional
de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo
con el tipo de entidad a auditarse).

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora
General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de
quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se
efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das
hbiles.
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i.

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin

eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de acuerdo con el
enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema
de control interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los
procesos y/o actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o

entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato6
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal
de
la
Contralora:
[Link]
nacional de control<SOA: Sociedades<Informacin para la Contratacin y
Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de Locacin de Servicios
Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en
el artculo 58 del Reglamento.

j.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, a la funcionaria Abog.
Niurka Patricia Gonzales Pacheco, Jefe del rgano de Control Institucional.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
CONCEPTO

TOTAL

Retribucin Econmica

S/.

152,542.37

Impuesto General a las Ventas

S/.

27,457.63

TOTAL

S/.

180,000.00

Son:

Ciento ochenta Mil y 00/100 nuevos soles

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin

econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica al inicio de la

auditoria, previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de la CMAC Cusco S.A., las garantas establecidas
en los Artculos 58 y 59 del Reglamento.

6 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases
del concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades
tentativo, se debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado
de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de
conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.

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