DISEO y GESTIN de
PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Administracin de Empresas
2015 2do Cuatrimestre
Unidad 5 - Circuitos Administrativos de la Organizacin
Circuito de Compras
Prof. Gabriela Groschopp
1
Bibliografa
Sistemas Administrativos y Control Interno
Jos Luis Pungitore
Captulo 3: Compras y Cuentas a Pagar
Cptulo 4: Pagos
Diseo y Gestin de
Procesos
Admnistrativos
Pgina 2
Indice
Circuito de Compras Artculos con Stock
Alcance
Sectores
Separacin de Funciones
Representacin
Circuito de Compras Artculos con y sin Stock
Alcance
Sectores
Separacin de Funciones
Representacin
Diseo y Gestin de
Procesos
Admnistrativos
Pgina 3
Compras Artculos con Stock
Circuito de Compras Mayores Artculos con Stock
Alcance:
Desde: la deteccin de la necesidad de la compra
Hasta: la recepcin de la factura del proveedor (que es posterior
a la entrega de la mercadera solicitada)
Compras de Artculos con Stock
Sectores que intervienen:
Almacenes
Compras
Recepcin
Control de Calidad
Contadura
Diseo y Gestin de
Procesos
Admnistrativos
INDICE
Pgina 4
Compras Artculos con Stock
Separacin de Funciones
Almacena
miento
Compras
Diseo y Gestin de
Procesos
Admnistrativos
Control de
Calidad
Recepcin
Control y
Aprobacin
Facturas
Pago a
proveedore
s
Registracione
s contables
INDICE
Pgina 5
Compras Artculos con Stock
Representacin
Contexto: Cadena Compras-Pagos
Compras Mayores (Artculos con Stock)
Secuencia Natural del Procedimiento
Diagrama en Bloques
Cursograma (unificado)
INDICE
Contexto: Cadena Compra-Pagos
Deteccin de la necesidad de
reponer
COMPRAS
Aprobacin o rechazo de la
factura
Revisin del legajo de compras
PAGOS
Archivo de los comprobantes
Secuencia Natural del Procedimiento
Compras Mayores (Artculos con
Stock)
1
Solicitud de
Compras
Almacn
2
3
Exploracin Adjudicacin
de
de la
Proveedores
Compra
Compras
Compras
4
Recepcin
de la
Mercadera
5
Almacenamiento de la
Mercadera
6
Registracin
contable
Recepcin
Almacenes
Contadura
7
Revisin
Factura del
Proveedor
Cuentas a
Pagar
Secuencia Natural del Procedimiento
Compras Mayores (Artculos con
Stock)
1
Deteccin de
la necesidad
de reponer
1
Solicitud de
Compras
Almacn
2
Emisin de
Pedido de
Reaprovisiona
-miento
3
Recepcin de
Pedido de
Reaprovisiona
-miento
5
Recepcin de
Cotizacin
2
3
Exploracin Adjudicacin
de
de la
Proveedores
Compra
Compras
4
Emisin de
Pedido de
Cotizacin
Compras
6
Emisin de
Orden de
Compra
7
Recepcin de
mercadera y
remito
9
Recepcin de
mercadera e
informe de
recepcin
10
Recepcin de
informe de
recepcin y
remito
4
Recepcin
de la
Mercadera
5
Almacenamiento de la
Mercadera
6
Registracin
contable
Recepcin
Almacenes
Contadura
8
Emisin de
Informe de
Recepcin
10
Registracin
del ingreso
fsico
12
Registracin
contable en
valores
monetarios
13
Recepcin
factura del
proveedor
7
Revisin
Factura del
Proveedor
Cuentas a
Pagar
14
Aprobacin,
rechazo u
observacin
Diagrama de Bloques: Solicitud de Compra
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
EM
PR
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Exploracin de Proveedores
ALMACENES
EM
PR
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
VA
EM
PC
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Adjudicacin de la Compra
ALMACENES
EM
PR
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
VA
EM
EM
COT
PC
COE
PEC
ADE
OC
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Recepcin de la Mercadera
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
EM
RME
IR
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
REM
Diagrama de Bloques: Almacenamiento de la
Mercadera
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
EM
ACC
VCC
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
RME
IR
REM
Diagrama de Bloques: Registracin contable
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
EM
RME
ACC
IR
VCC
CR
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
REM
Diagrama de Bloques: Revisin Factura del
Proveedor
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
PROVEEDOR
EM
RME
ACC
REM
IR
VCC
EM
CR
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
FCT
CR
Al circuito
de Pagos
Compras Artculos con y sin Stock
Circuito de Compras Mayores de Artculos con Stock y
Artculos sin Stock
Alcance:
Desde: la deteccin de la necesidad de la compra
Hasta: la recepcin de la factura del proveedor (que es posterior
a la entrega de la mercadera solicitada)
Incluye Compras de Artculos con Stock y Artculos sin
Stock
Sectores que intervienen:
Sectores Varios
Almacenes
Compras
Recepcin
Control de Calidad
Diseo y Gestin de
Contadura
Procesos
Admnistrativos
INDICE
Pgina 17
Compras Artculos con y sin Stock
Separacin de Funciones
Almacena
miento
Compras
Diseo y Gestin de
Procesos
Admnistrativos
Control de
Calidad
Recepcin
Control y
Aprobacin
Facturas
Pago a
proveedore
s
Registracione
s contables
INDICE
Pgina 18
Compras Artculos con y sin Stock
Representacin
Contexto: Cadena Compras-Pagos
Compras Mayores Artculos con y sin Stock
Secuencia Natural del Procedimiento
Diagrama en Bloques
Cursograma (unificado)
INDICE
Contexto: Cadena Compras-Pagos
Deteccin de la necesidad de
reponer
COMPRAS
Aprobacin o rechazo de la
factura
Revisin del legajo de compras
PAGOS
Archivo de los comprobantes
Secuencia Natural del Procedimiento
Compras Artculos con o sin Stock
1
Deteccin
de la
necesidad
3
Recepcin
PR / SC
1
Solicitud de
Compras
2
3
Exploracin Adjudicacin
de
de la
Proveedores
Compra
Almacn /
Sector V.
2
Emisin
PR /SC
Compras
4
Emisin
PC
5
Recepcin
COT
7
Recepcin
Merc + REM
4
Recepcin
de la
Mercadera
Compras
Recepcin
6
Emisin
OC
8
Emisin
IR
9
Recepcin
Merc + IR
10
Recepcin
IR + REM
13
Recepcin
FCT
5
Almacenamiento de la
Mercadera
Almacn /
Sector V.
6
Registracin
contable
Contadura
7
Revisin
Factura del
Proveedor
Cuentas a
Pagar
10
Registracin
ingreso
fsico
12
Registracin
contable
14
Aprobacin/
rechazo
Diagrama de Bloques: Solicitud de Compra
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
EM
EM
PR
SC
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
Artculo
sin Stock
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Exploracin de Proveedores
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
EM
EM
PR
SC
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
VA
EM
PC
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Adjudicacin de la Compra
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
EM
EM
PR
SC
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
PROVEEDOR
VA
EM
EM
COT
PC
COE
PEC
ADE
OC
EM
Emite
PR
Pedido de Reaprovisionamiento
SC
Solicitud de Compra
VA
Verifica autorizacin
PC
Pedido de Cotizacin
COT
Cotizacin
COE
Controla y emite
PEC
Planiilla de evaluacin de cotizaciones
ADE
Adjudica y emite
OC
Orden de Compra
Diagrama de Bloques: Recepcin de la Mercadera
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
EM
RME
IR
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
REM
Diagrama de Bloques: Almacenamiento de la
Mercadera
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
EM
ACC
VCC
RM
Artculo
sin Stock
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
RME
IR
REM
Diagrama de Bloques: Registracin Contable
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
EM
RME
ACC
RM
IR
VCC
CR
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
PROVEEDOR
REM
Diagrama de Bloques: Revisin Factura del
Proveedor
ALMACENES
SECTORES
VARIOS
COMPRAS
CONTROL DE
CALIDAD
CONTADURIA
RECEPCION
AMR
EM
RME
ACC
RM
PROVEEDOR
REM
IR
VCC
EM
CR
FCT
REM
Remito
FCT
Factura
RME
Recibe mercadera y emite
IR
Informe de Recepcin
ACC
Asienta resultado de Control de Calidad
VCC
Verifica cumplimiento de compra
AMR
Almacena mercadera y registra
RM
Recibe Mercadera
CR
Contral y Registra
CR
Al circuito
de Pagos
Cursogramas
Deteccin
de la
Necesidad
de Compra
1
Solicitud de
Compras
Almacn/
Sector V.
Recepcin, Control y
Almacenamiento
2
3
Exploracin Adjudicacin
de
de la
Proveedores Compra
Compras
Compras
4
Recepcin
de la
Mercadera
Recepcin
5
Almacenamiento de la
Mercadera
Almacn /
Sector V.
Seleccin del
proveedor y
adjudicacin de la
compra
6
Registracin
contable
Contadura
7
Revisin
Factura del
Proveedor
Cuentas a
Pagar
Control de la compra y
registracin
INDICE
Mdulo 1: Deteccin de la Necesidad de Compra
Artculo
sin Stock
Modlo 2: Seleccin del prov y adjudicacin de la
compra
Mdulo 2: Seleccin del prov. y adjudicacin de la
compra
Mdulo 3: Recepcin, Control y Almacenamiento
Mdulo 3: Recepcin, Control y Almacenamiento
Artculo
sin Stock
Mdulo 4: Control de la compra y registracin
Mdulo 4: Control de la compra y registracin
C
