SOPORTES DE CONTABILIDAD INTERNOS
1.1. RECIBO DE CAJA O COMPROBANTES DE INGRESO
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en
efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias
se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante
diario de contabilidad.
El recibo de caja se contabiliza con un dbito a la cuenta de caja y el crdito de
acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un
soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por
conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la
factura.
1.2. RECIBO DE CONSIGNACION
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de
la empresa que consigna.
Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para consignar efectivo y
cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras
plazas.
Los soportes de contabilidad se elaboran en original y tantas copias como las
necesidades de la empresa lo exijan.
1.3. COMPROBANTE DE DEPSITO Y RETIRO DE CUENTAS DE AHORROS
Las corporaciones de ahorro y crdito han diseado unos formatos que
suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o
retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir
solo una; depsitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o
en cheque, de acuerdo con la cuanta y exigencia del cliente.
1.4 FACTURA DE VENTA
1.4.1. Concepto
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos
generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de
pago.
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del
comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se
elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad.
1.5.2. Consignacin del comprobante de venta:
El vendedor consigna el comprobante de venta con tarjeta de crdito en la cuenta
corriente del afiliado para lo cual se presenta la liquidacin y el formato establecido
debidamente diligenciado.
1.6. Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un
banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de
un tercero llamado "beneficiario".
1.7. Comprobante de pago o de egreso
Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de
contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por
medio de un cheque.
Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el original para anexar al
comprobante diario de contabilidad y la copia para el archivo consecutivo. Para
mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el titulo
valor se entrega al beneficiario.
Los soportes contables deben asentarse en forma ordenada y resumida,
expresando claramente las transacciones que diariamente se realizan en una
empresa.
1.8. Letra de cambio
Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que
da una persona llamada "girador" a otra llamada "girado", para que pague a la
orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.
En el comercio se utiliza la letra de cambio como garanta de pago en compras y
ventas a crdito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se
denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y
se llaman letras por pagar.
1.9. Pagar
Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad
de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los
crditos bancarios.
1.10. Nota Dbito
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus
clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de
facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus
obligaciones.
1.11 Nota Crdito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la
factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota
crdito.
Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente,
una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.
1.12 Recibo de caja menor
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por
cuantas mnimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un
fondo denominado caja menor.
SOPORTES DE CONTABILIDAD INTERNOS
2.1 Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no
tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de correccin, ajustes
y cierre.
2.2. Comprobante diario de contabilidad
Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier
operacin y en el cual se indica el nmero, fecha, origen, descripcin y cuanta de
la operacin, as como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante
se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.
Todos los soportes contables deben contener la siguiente informacin general:
Nombre o razn social de la empresa que lo emite.
Nombre, nmero y fecha del comprobante.
Descripcin del contenido del documento.
Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes.
Constituyen la base del registro contable de las operaciones realizadas.
NORMAS DE ELABORACIN
1. No deben contener: borrones, enmiendas, tachaduras, errores tcnicos,
contables
o
de
Digitacin.
2. Se debe respetar la lnea sobre la cual se escribe.
3. Los datos deben ir alineados dentro de cada columna.
4. La descripcin de los artculos debe hacerse en singular.
5. Inmediatamente despus del total se traza doble lnea, a fin de cerrar el
documento.
6. En el cheque y la letra de cambio los espacios en blanco deben llenarse
con una lnea, con el fin de evitar adulteraciones.
ESTO LO COPIA
