CAPITULO IX

FINANZAS Y CONTABILIDAD
9.1

OBJETIVO GENERAL
El objetivo general del negocio de jugos y ensaladas de frutas es
generar la mxima rentabilidad de la inversin con un mnimo riesgo,
haciendo una administracin ptima de los activos y pasivos de la
empresa en el cual estamos llevando a cabo el negocio.

9.2 SUPUESTOS
9.2.1 PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Ente
Toda informacin financiera se registra y se informa
separadamente de la informacin personal del dueo del
negocio.

Bienes econmicos
Los estados financieros se refieren siempre a bienes
econmicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que
poseen valor econmico y por ende susceptible de ser
valuado

en

trminos

monetarios.

un

bien

econmicotambin se refiere a las cosas valuables que

cada uno posee .

Unidad de medida
Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados
financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los
elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad

Valuacin al costo
Este principio establece que los activos de una empresa
deben ser valuados al costo de adquisicin o produccin,
como concepto bsico de valuacin; asimismo, las
fluctuaciones de la moneda comn denominador, no deben
incidir en alteraciones al principio expresado, sino que se
harn los ajustes necesarios a la expresin numeraria de
los respectivos costos, por ejemplo ante un fenmeno
inflacionario.

Empresa en marcha
Salvo indicacin expresa en contrario se entiende que los
estados financiero pertenecen a una "empresa en marcha",
considerndose

que

el

concepto

que

informa

la

mencionada expresin, se refiere a todo organismo

econmico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y
proyeccin futura.

Periodo de tiempo
La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestin,

cada

cierto

tiempo,

ya

sea

por

razones

administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo

que emplea para realizar esta medicin se le llama periodo,
el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de
ejercicio.

Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar
para establecer el resultado econmico, son los que
corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han
cobrado o pagado durante dicho periodo.

Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresin contable
del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos
objetivamente y expresar dicha medida en trminos
monetarios.

Prudencia
Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores,
el contador debe optar por el ms bajo, minimizando de
esta manera la participacin del propietario en las
operaciones contables.

Uniformidad
Tanto los principios generales como las normas particulares
principios de valuacin que se utilizan para la
formulacin de los estados financieros deben ser aplicados
uniformemente de un periodo a otro.

Significacin o Importancia Relativa

En la aplicacin de los principios contables y normas
particulares se debe actuar necesariamente con sentido

prctico. Esto quiere decir, que ante el hecho que se den

situaciones de mnima importancia, stas se dejarn pasar
por alto.

Equidad Contable
La equidad se define en el campo de la contabilidad como
la justicia natural que acta all donde el derecho positivo
no ha establecido norma alguna.

Realizacin
La contabilidad cuantifica en trminos monetarios las
operaciones que realiza una entidad con otros participantes
en la actividad econmica y ciertos eventos econmicos
que la afectan.

Valor histrico original

Las

transacciones

eventos

econmicos

que

la

contabilidad cuantifica se registran segn las cantidades de

efectivo que se afecten o su equivalente o la estimacin
razonable que de ellos se haga al momento en que se
consideren realizados contablemente.

Importancia relativa
La informacin que aparece en los estados financieros
debe mostrar los aspectos importantes de la entidad
susceptibles de ser cuantificados en trminos monetarios.

[Link]

OBLIGACIONES FISCALES QUE SE DEBERAN

AFRONTAR
Nuestra empresa se basara en todos los aspectos
fiscales que estn bajo el rgimen especial del
impuesto a la renta (R.E.R)1en la cual por ser una
empresa Individual de responsabilidad limitada con
el fin de ser una empresa responsable apoyando a
nuestro

pas

para

el

desarrollo

econmico,

cumpliendo con nuestros tributos correctamente.

[Link] LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Las actividades comerciales relacionadas a la

compra -

venta de bienes, mercaderas o

servicios, deben consignarse en solo dos registros

que deben llevarse legalizados:
1. REGISTRO DE COMPRAS
2. REGISTRO DE VENTAS

9.2.2

ASPECTOS TRIBUTARIOS

Juguera Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L.,

no

aplicara ningn sistema de costos pero sin embargo se

aplicara el mtodo de costeo por absorcin para poder
determinar el costo unitario de nuestros 11 jugos diferentes y
ensalada de fruta la cual nos permiti realizar un precio de
venta correctamente teniendo en cuenta la materia prima, los
1La tasa de 1.5% se aplica desde el perodo octubre de 2008, independientemente de la
actividad realizada.-Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promocin Municipal
18%

costos indirectos de fabricacin, mano de obra directa e

indirecta considerado como costos fijos.
A. IDENTIFICACION DE COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTOS VARIABLES
SERVICIOS
COSTO
MENSU
AL S/.

RUBRO
SERVICIO DE LUZ
SERVICIO DE
AGUA
GAS
TOTALES A

70.00
10.00
35.00
80.00

COSTOS FIJOS
COSTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
SALARIO A OPERARIOS
SALARI
SALARIO
O
CARGO
MENSUAL
ANUAL
S./
S/.
1 OPERARIO
1218.75
14625
TOTALES

1218.75

14625

COSTO DE MANO DE OBRA

INDIRECTA
SALARIO A ANFITRIONES
SALARI
SALARIO
O
CARGO
MENSUAL
ANUAL
S/.
S/.
1 ANFITRION(A)
1218.75
14625
TOTALES
1218.75
14625

COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
SERVICIOS
RUBRO

COSTO
MENSUAL
S/.

LIMPIEZA
ALQUILER

50.00
500.00

TOTALES

550.00

COSTO
ANUAL
S/.

600.00
6,000.00
6,600.0
0

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

MATERIALES INDIRECTOS
CANTIDA
D

DESCRIPCION
SERVILLETAS
ENVASES DE PLASTICO
SORBETES
BOLSAS
TOTALES B

COSTO
MENSUA
L S/.

1/5 millar
2 cientos
1/5 millar
5 cientos

20.00
15.00
20.00
5.00
60.00

COSTO
ANUAL
S/.

240.00
180.00
240.00
60.00
720.00

GASTOS
GASTOS FIJOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGO
ADMINISTRADOR
(CAJERO)
TOTAL

SUELDO
MENSUAL
S/.
1268.75

1,268.75

SUELDO
ANUAL
S/.
15,225.00
15,225.0
0

GASTOS FINANCIEROS
PAGO DE INTERESES
459.81
TOTAL
459.81

5517.72
5,517.72

GASTOS VARIABLES
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION
COSTO VOLANTES
COSTO ANUNCIO EN RADIO
IMPRESIN DE COMPROBANTES DE
PAGO
TOTAL

COSTO
TOTAL S/.
110.00
500.00
100.00
710.00

Costos Variables
Mano de obra directa
Insumos directos
Costos variables directos
Costos Fijos
De produccin
De venta
De administracin financiera
Costos de Venta Total
Margen de Utilidad
Precio de Venta
9.3

PRESUPUESTOS DE INVERSION
9.3.1

REQUERIMIENTOS DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES

[Link] ACTIVOS TANGIBLES

MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y
EQUIPO
LICUADORA "OSTER"
EXTRACTORA DE
CITRICOS
MESAS Y SILLAS
ESTANTES (VITRINAS)
TELEVISOR DE 24"
PLASMA
EQUIPO DE SONIDO
TETERA DE 4 LITROS
TERMO DE 1 Y 1/5
COCINA DE 4
HORNILLAS
CAJA REGISTRADORA
MUEBLE PARA CAJERO
TOTAL

MATERIALES/ENSER
ES
CUCHARAS
CUCHILLOS
JARRAS DE VIDRIO
VASOS DE VIDRIO
TOTAL

GASTOS PARA EL
LOCAL
RETRATOS
RELOJ
BOTIQUIN
EXTINGUIDOR
CAPACITACION E
INDUCCION
DECORACION
TOTAL

REQUERIMIE
NTO

COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

350.00

700.00

1
2

50.00
300.00
700.00

50.00
3,000.00
1,400.00

1
1
1
2

800.00
800.00
40.00
30.00

800.00
800.00
40.00
60.00

1
1
1

900.00
850.00
350.00
5,170.00

900.00
850.00
350.00
8,950.00

10 JUEGOS

REQUERIMIE
NTO

2 DOCENA
1/5 DOCENA
3 DOCENAS
80 UNIDADES

REQUERIMIE
NTO

4
1
1
1

COSTO
UNITARIO
12.00
15.00
50.00
2.00
79.00

COSTO
UNITARIO
40.00
35.00
30.00
76.00

COSTO
TOTAL
24.00
15.00
150.00
160.00
349.00

COSTO
TOTAL
160.00
35.00
30.00
76.00
100.00
300.00
701.00

[Link] ACTIVOS INTANGIBLES

COSTO DE MANO DE OBRA

DIRECTA
SALARIO A OPERARIOS
CARGO

1 OPERARIO
TOTALES

SALARIO SALARIO
MENSUA ANUAL
L S./
S/.
1,218.75
1,218.75

14,625.0
0
14,625.
00

COSTO DE MANO DE OBRA

INDIRECTA
SALARIO A ANFITRIONES
CARGO

1 ANFITRION(A)
TOTALES
9.3.2

SALARIO SALARIO
MENSUA ANUAL
L S/.
S/.
1,218.75
1,218.75

14,625.0
0
14,625.
00

REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO

Juguera Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L., iniciar

sus operaciones con una inversin en inmueble maquinaria y
equipo, as mismo en materiales de S/. 10,000.00 ms gastos
pre operativos de S/. 1,342.00 y gastos de ventas S/. 710.00
de acuerdo al detalle: Funcionara en local alquilado.
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y
EQUIPO
LICUADORA "OSTER"
EXTRACTORA DE

REQUERIMIENTO

2
1

COSTO
UNITARIO
350.00
50.00

COSTO
TOTAL
700.00
50.00

CITRICOS
MESAS Y SILLAS
ESTANTES (VITRINAS)
TELEVISOR DE 24"
PLASMA
EQUIPO DE SONIDO
TETERA DE 4 LITROS
TERMO DE 1 Y 1/5
COCINA DE 4
HORNILLAS
CAJA REGISTRADORA
MUEBLE PARA CAJERO
TOTAL
MATERIALES/ENSER
ES
CUCHARAS
CUCHILLOS
JARRAS DE VIDRIO
VASOS DE VIDRIO
TOTAL

GASTOS PARA EL
LOCAL

10 JUEGOS
2

300.00
700.00

3,000.00
1,400.00

1
1
1
2

800.00
800.00
40.00
30.00

800.00
800.00
40.00
60.00

1
1
1

900.00
850.00
350.00
5,170.00

900.00
850.00
350.00
8,950.00

REQUERIMIENTO

2 DOCENA
1/5 DOCENA
3 DOCENAS
80 UNIDADES

REQUERIMIENTO

RETRATOS
RELOJ
BOTIQUIN
EXTINGUIDOR
CAPACITACION E
INDUCCION
DECORACION
TOTAL

TOTAL

4
1
1
1

COSTO
UNITARIO
12.00
15.00
50.00
2.00
79.00

COSTO
UNITARIO
40.00
35.00
30.00
76.00

COSTO
TOTAL
24.00
15.00
150.00
160.00
349.00

COSTO
TOTAL
160.00
35.00
30.00
76.00
100.00
300.00
701.00

10,000.00

El capital de trabajo necesario para el

desarrollo de la

empresa ser S/.

Por lo cual a este importe le restaremos el prstamo que
vamos a solicitar, el cual es de S/.5,000.00 nuevos soles

Entonces el capital aportado por la propietaria ser de

S/.8,571.49 nuevos soles.
CREDITOS

La propietaria solicitara un crdito de s/10,000.00 a la

Caja Huancayo AG. PASCO.

El cual se pagara en 12 cuotas mensuales que equivale a

1 ao.

La cuota mensual ser de [Link] ANEXO N 6

9.3.3 GASTOS PRE OPERATIVOS

Los gastos pre-operativos por la constitucin de Disfruta Hijos de Fruta E.I.R.L., son los siguientes:
GASTOS PRE OPERATIVOS
Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L
GASTOS
INSCRIPCION EN SUNARP
REGISTRO DEL GERENTE
FUT (FORMULARIO UNICO DE TRAMITE)
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
2 LIBROS CONTABLES [Link] R. VENTAS
ELABORACION DE LA MINUTA
CARNE DE SANIDAD
COPIA LITERAL
LEGALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES
TOTALES

91.00
21.00
8.00
630.00
20.00
500.00
20.00
32.00
20.00
1,342.00

DETALLE DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE

LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA

Para solicitar la licencia de funcionamiento es un

pago de s/. 8.00 por el

FUT (Formato nico de

Tramite), lo cual tenemos que rellenar.

Licencia

de

funcionamiento

en

el

distrito

de

Yanacancha para nuestra empresa, con ubicacin en

la Av. Los Incas N 60 San Juan Pampa, ser de
S/.7.00 por m2 , nuestro local cuenta con 90 m 2

lo

cual hace un importe de S/.630.00 nuevos soles

9.4

PUNTO DE EQUILIBRIO

Para analizar el punto de equilibrio donde la empresa no gana ni

pierde, es necesario identificar los costos variables y costos fijos.

9.4.1 PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS2

JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS "

JUGOS Y ENSALADA DE

E.I.R.L

FRUTA

VENTAS

1. JUGO MIXTO O
COMBINADO

135

UNIDADES

75%

2. JUGO SURTIDO

150

UNIDADES

55%

3. JUGO ESPECIAL
4. JUGO ESPECIAL

155
120

UNIDADES
UNIDADES

45%
45%

2
CONTABILIDAD GERENCIAL - CONTABILIDAD DE GESTION EMPRESARIAL. [Link] Flores Soria Edicin 1ra 2009 2da
2011 CENTRO DE ESPECIALIZACIN EN CONTABILIDAD Y FINANZAS E.I.R.L. Pg. 146 - 147

EXTRA
5. JUGO SIMPLE
NARANJA

155

UNIDADES

65%

6. JUGO SIMPLE PAPAYA

130

UNIDADES

65%

7. JUGO SIMPLE PIA

8. JUGO SIMPLE

150

UNIDADES

65%

MANZANA
9. JUGO FRESA CON

130

UNIDADES

55%

LECHE
10.
ENSALADA DE

124

UNIDADES

70%

150

UNIDADES

75%

1399

UNIDADES

FRUTA
TOTAL VENTAS

DATOS:

1,218.75
1,218.75
0.00

FABRICACION
TOTAL DE

610.00
3,047.5

COSTOS FIJOS

EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS

VARIABLES SON:

JUGOS Y ENSALADA DE FRUTA

FRES
DETALLE

VENTA

ARIABLE

DE CONTRIBUCION
IDAD

COSTOS FIJOS
M.O.D
M.O.I
DEPRECIACION
COSTOS INDIRECTOS DE

MIXT

SURTID

ESPECIA

6.00
S/.

5.00
S/.

ESPECIA

NARANJ

PIA

L EXTRA
7.00

PAPAYA

MANZAN

9.00

4.00

4.00

4.00

CON

LECH
4.50

11

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

3.76
4.52
S/.2.2 S/.

6.11
S/.

7.27
S/.

3.57
S/.

3.53
S/.

3.53
S/.

4.16

5.48
S/.

0.89

1.73

0.43

0.47

0.47

0.48

S/. 0.34

0.75

0.55

0.45

0.45

0.65

0.65

0.65

0.55

5.52

PUNTO DE EQUILIBRIO
MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO
(2.24*0.

(0.48*0.

(0.89*0.

(1.73*0.

(0.43*0.

75)
S/.

55)
S/.

45)
S/.

45)
S/.

65)
S/.

1.68

0.26

0.40

0.78

(0.47*0.
65)

0.28

(0.47*0.
65)

S/. 0.31

(0.34*0.
55)
S/.

S/. 0.31 0.19

(5.52*0.7
0)

(2.79

75
S/.

S/.
3.87

2.09

MARGEN DE CONTRIBUCION
PROMEDIO PONDEARADO
S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

S/.

1.68

0.26

0.40

0.78

0.28

0.31

0.31

0.19

3.87

2.09

S/.
.=

10.1

COSTO
=

PE =

FIJO
PvuCvu

COSTO FIJO
MARGEN DE
CONTRIBUCI
ON

S/.

PE =

3,047.50 =
S/.

UNIDADE
300

10.17

A CONTINUACION SE RELACIONAN LAS 300 UNIDADES CON LOS PORCENTAJES DE

PARTICIPACION DE CADA PRODUCTO PARA DETERMINAR LA CANTIDAD QUE HAY QUE VENDER
DE CADA UNO DE ELLOS, AFIN DE LOGRAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO O ALCANZAR LA

RENTABILIDAD

JUGO MIXTO O COMBINADO

JUGO SURTIDO
JUGO ESPECIAL
JUGO ESPECIAL EXTRA
JUGO SIMPLE NARANJA
JUGO SIMPLE PAPAYA
JUGO SIMPLE PIA
JUGO SIMPLE MANZANA
JUGO FRESA CON LECHE
ENSALADA DE FRUTA

300
300
300
300
300
300
300
300
300
300

TOTAL

SE DEBE VENDER

75%
55%
45%
45%
65%
65%
65%
55%
70%
75%

=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=

225
165
135
135
195
195
195
165
210
225
1843

UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES

COMO MINIMO 1843 UNIDADES

ENTRE LOS 9 JUGOS DIFERENTES Y LA ENSALADA DE

FRUTA PARA NO GANAR NI PERDER

ES NECESARIO ANALIZAR SI, DE ACUERDO CON ESTA COMPOSICION, SE LOG

DETALLE

JUGOS/ ENSALADA DE FRUTA

ESPECI
SURTID ESPECI
NARAN PAPAY
MA
MIXTO
AL
PIA
O
AL
JA
A
EXTRA
1,348.8

VENTAS
COSTOS
VARIABLES
MARGEN DE
CONTRIBUCION

779.3
824.28

944.18

1,213.94

779.32

779.32

2
687.4

844.89

744.88

823.91

980.37

695.22

687.43

503.93

79.40

120.27

233.57

84.10

91.89

91.89

COSTOS FIJOS
UTILIDAD

Una vez realizado el punto de equilibrio vimos que para alcanzar el punto
de equilibrio para no ganar no ni perder necesitamos vender segn al
detalle siguiente despus de la evaluacin del punto de equilibrio:

JUGO MIXTO O COMBINADO

JUGO SURTIDO
JUGO ESPECIAL
JUGO ESPECIAL EXTRA
JUGO SIMPLE NARANJA
JUGO SIMPLE PAPAYA
JUGO SIMPLE PIA
JUGO SIMPLE MANZANA
JUGO FRESA CON LECHE
ENSALADA DE FRUTA

300
300
300
300
300
300
300
300
300
300

75%
55%
45%
45%
65%
65%
65%
55%
70%
75%

TOTAL

=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=

225
165
135
135
195
195
195
165
210
225
1843

SE DEBE VENDER 1843 UNIDADES ENTRE LOS 9 JUGOS

DIFERENTES Y LA ENSALADA DE FRUTA PARA ALCANZAR LA
RENTABILIDAD

Que quiere decir:

JUGO MIXTO O COMBINADO

225 UNIDADES

JUGO SURTIDO

165 UNIDADES

JUGO ESPECIAL

135 UNIDADES

JUGO ESPECIAL EXTRA

135 UNIDADES

JUGO SIMPLE NARANJA

195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PAPAYA

195 UNIDADES

JUGO SIMPLE PIA

195 UNIDADES

JUGO SIMPLE MANZANA

165 UNIDADES

JUGO FRESA CON LECHE

210 UNIDADES

ENSALADA DE FRUTA

225 UNIDADES

TOTAL

1843

UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES

9.5ESTADOS FINANCIEROS (PERDIDAS GANANCIAS / FLUJO DE CAJA)

FLUJO DE CAJA
La informacin de entradas y salidas se requiere para elaborar
flujo de efectivo, que mostrara el total de efectivo que ingresara o
saldr de la empresa, durante un periodo determinado.
El flujo de efectivo nos permite proyectar de manera concreta y
confiable, nuestra situacin econmica de la empresa en tiempos
futuros, facilitando a la vez, tanto el clculo de las cantidades en
dinero que se requerirn en fechas posteriores, ya sea para
compra de equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de
sueldos, etc.,. Como de las cantidades de dinero que ingresaran
ala empresa, por concepto de venta.

PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES

ODUCTO/SERVICIO

ENE FEBRE MAR

AB

MAY JUNI JULI AGOS

SE

OCT NOV D
RO
MES

RO

ZO
MES

RIL
O
O
O
ME MES MES ME

TO
MES

P
ME MES MES M

MES 2
1

S4

S7

S9

10

11

IXTO O COMBINADO

RRA

225

225

225 225

225

225 225

225 225

225

225

URTIDO POR JARRA

165

165

165 165

165

165 165

165 165

165

165

SPECIAL POR JARRA

SPECIAL EXTRA POR

135

135

135 135

135

135 135

135 135

135

135

135

135

135 135

135

135 135

135 135

135

135

195

195

195 195

195

195 195

195 195

195

195

195

195

195 195

195

195 195

195 195

195

195

195

195

195 195

195

195 195

195 195

195

195

IMPLE NARANJA POR

IMPLE PAPAYA POR

IMPLE PIA POR

IMPLE MANZANA POR

165

165

165 165

165

165 165

165 165

165

165

210

210

210 210

210

210 210

210 210

210

210

225
184

225

225 225
184

225 225 225

184 184 184

225 225
18

225
184

225
184

RESA CON LECHE POR

ADA DE FRUTA

UNIDADES VENDIDAS
3

1843 1843

1843

43

PROYECCION DE VENTAS EN SOLES

PRECIO

O/SERVICIO

DE

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

MES 7

MES 8

MES 9

1,348.82 1,348.82 1,348.82

1,348.82

MES 10

MES 11

1,348.82

1,348.82

1,348.82

1,348.82

1,348.82

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

824.28

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

944.18

1,213.94

1,213.94

1,213.94

1,213.94

1,213.94

1,213.94 1,213.94 1,213.94

1,213.94

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

779.32

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

741.85

2,307.99

2,307.99

2,307.99

2,307.99

2,307.99

2,307.99 2,307.99 2,307.99

2,307.99

2,307.99 2,307.99

1,461.22
11,180.

1,461.22
11,180.

1,461.22
11,180.

1,461.22
11,180.

1,461.22
11,180.

1,461.22 1,461.22 1,461.22

11,180. 11,180. 11,180.

1,461.22
11,180.

1,461.22 1,461.22
11,180. 11,180.

VENTA
COMBINADO
6.00

POR JARRA

L POR JARRA
L EXTRA POR

NARANJA POR

5.00
7.00
9.00

1,348.82 1,348.82

1,213.94 1,213.94

4.00

PAPAYA POR

PIA POR JARRA

MANZANA POR

4.00
4.00
4.50

ON LECHE POR

FRUTA
AL DE UNIDADES

11.00
6.50

VENDIDAS

24

24

24

FLUJO DE CAJA
CONCEPTO

MES 2

24

24

24

24

24

24

24

MES 11

ME

JUGUERIA TRAGUITOS BONITOS E.I.R.L

MES 3

MES 4

5,000.0 11,180. 11,180. 11,180.

11,880.

MES O

MES 1

24

MES 5

MES 6

MES 7

MES 8

MES 9

MES 10

NGRESOS
5,000.0

OS BANCARIOS

GRESOS

AL DE INGRESOS

24

24

24

24

2,467.5

2,467.5

2,467.5

2,467.50

70.00

70.00

70.00

10.00

10.00

10.00

35.00
35.00
35.00
2,582.5 2,582.5 2,582.5

35.00
2,582.5

11,880. 11,180. 11,180. 11,180. 11,180. 11,180. 11,180. 11,

24

24

24

24

24

24

24

2,467.5

2,467.5

2,467.5

2,467.5

2,467.5

2,467.5

2,467.50

70.00

70.00

70.00

70.00

70.00

70.00

70.00

70.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

10.00

GRESOS
12,052.

DE TRABAJO
TAL CAPITAL DE

00
12,052.

TRABAJO

00

OS VARIABLES

PRIMA

OTAL DE COSTO
VARIABLE

1,218.7

1,218.7

1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

1,218.75

1,218.75

0.00

0.00

2,4

35.00
35.00
35.00
35.00
35.00
35.00
35.00
3
2,582.5 2,582.5 2,582.5 2,582.5 2,582.5 2,582.5 2,582.5 2,5
0

1,218.7

1,218.7

1,218.7

1,218.7

1,218.7

1,218.7

1,2

5
1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

5
1,218.7

1,2

1,218.75

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

S FIJOS

CION

E COSTOS FIJOS

TAL DE COSTOS

1,218.75

0.00

0.00

610.00
610.00
610.00
3,047.5 3,047.5 3,047.5

610.00
3,047.5

610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
610.00
61
3,047.5 3,047.5 3,047.5 3,047.5 3,047.5 3,047.5 3,047.5 3,0

0
0
0
5,630.0 5,630.0 5,630.0

0
5,630.0

0
0
0
0
0
0
0
5,630.0 5,630.0 5,630.0 5,630.0 5,630.0 5,630.0 5,630.0 5,6

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

1,268.7

OS FIJOS

ADMINISTRATIVOS

E GASTOS FIJOS

OS

5
5
5
1,728.5 1,728.5 1,728.5
6

1,268.75
1,728.5
6

1,2

1,268.75
5
5
5
5
5
5
1,728.5 1,728.5 1,728.5 1,728.5 1,728.5 1,728.5 1,728.5 1,7
6

%)

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.0

1,329.00

1,329.00

142.00
142.00
1,471.0 1,471.0

142.00
1,471.0

142.00
142.00
142.00
142.00
142.00
142.00
142.00
14
1,471.0 1,471.0 1,471.0 1,471.0 1,471.0 1,471.0 1,471.0 1,4

TAL IMPUESTOS

0.00

S FINANCIEROS

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

459.81

12,052. 7,818.3 9,289.3 9,289.3

9,289.3

AL DE EGRESOS

CONOMICO

CUMULADO

00
-

7,052.0

3,361.8

1,890.8

1,890.8

0
-

7
-

7
-

1,890.87

91.61

1,982.48

45

9,289.3 9,289.3 9,289.3 9,289.3 9,289.3 9,289.3 9,289.3 9,2

7

1,890.87

7,052.0 3,690.1 1,799.2

0

1,3

3,873.35

1,890.8

1,890.8

1,890.8

1,890.8

1,890.8

1,890.8

5,764.2

7,655.0

9,545.9

11,436.

13,327.

15,218.

83

70

57

1,8

17

9.6

EVALUACION FINANCIERA (VAN, TIR, B/C, ETC)

9.6.1 VAN Y VAN

GUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L GENERA EL SIGUIENTE FLUJO DE CAJA

1 AO DE HORIZONTE DE 11% SE PIDE HALLAR EL VAN Y TIR

INVERSION

FACTOR

FACTO

CORRECC

INCIAL

ION

R NETO

-12,05
2

1.0000

-12052

FCt1 -3,690
FCt

1.1100

-3324

1.2321

-1460

FCt3 92
FCt

1.3676

67

1,982

1.5181

1306

FCt5 3,873
FCt

1.6851

2299

5,764

1.8704

3082

FCt7 7,655
FCt

2.0762

3687

2.3045

4142

FCt9 11,437
FCt

2.5580

4471

10
13,328
FCt1

2.8394
3.1518

4694
4829

-1,799

9,546

15,219

FCt
12

17,109

3.4985

4891
16629.

VAN

-3,6
90
(1 +

0.11)1

-1,7
99 +
(1 +
0.11)2

92+
(1 +

1,9

3,8

82 +
(1 + .

73 +
(1 +

0.11)3 11)4

88

5,7

7,6

9,5

11,4

13,32

15,2

64+

55 +
(1 +

46+
(1 +

37 +
(1 +

8+
(1 +

9
(1

0.11)7

0.11)8

0.11)9

(1 +

0.11)5 0.11)6

VAN :
TIR :

S/. 16,629.88
21%

0.11)10

0.11)1

ESTADO DE GANACIAS Y PRDIDAS

JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
S/.
2,052.00 I.G.V
S/.

S/. 14,619.00

MATERIA PRIMA

29,610.00 IMPUESTO A LA RENTA

PRESTAMO CAJA HUANCAYO
S/. SERVICIOS PRESTADOS POR

MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA

10,000.00 TERCEROS
S/. 0.00 CAPITAL EMITIDO
SALDO ECONOMICO

S/. 1,562.00
S/. 5,000.00
S/. 1,380.00
S/. 12,052.00
S/. 7,049.00

S/.
41,662.0
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0 S/. 41,662.00

JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

VENTAS

S/. 134,162.88

COSTO DE VENTAS

S/. 67,560.00

GANANCIA BRUTA

S/. 66,602.88

GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS

S/. 15,225.00
S/. 5,517.72

GANANCIA OPERATIVA
MULTAS A SUNAT
DEPRECIACION

S/. 51,377.88
S/. 0.00
S/. 0.00

RESULTADOS ANTES DE
IMPUESTOS

S/. 51,377.88