3
C ONTABILIDAD
S ECCIN
INFORME
Estados Financieros Proyectados: Criterios para su elaboracin - Parte Final ................................................
27
OPERATIVIDAD CONTABLE
Registros contables vinculados a la Contabilidad de Costos ........................................................................
32
Informe Contable
Estados Financieros Proyectados: Criterios para su elaboracin
- Parte Final -
9. PRESUPUESTOS QUE COMPRENDEN LOS ESTADOS
FINANCIEROS PROYECTADOS
(...)
g) Presupuesto de Caja
El Presupuesto de Caja o tambin llamado Flujo de Caja es
uno de los elementos esenciales para elaborar los Estados
Financieros Proyectados, pues nos brinda el nivel de efectivo que debera tener la empresa al final del ejercicio proyectado.
Tomando en consideracin los supuestos antes desarrollados, procederemos a elaborar el Presupuesto de Caja,
partiendo de un saldo inicial de caja de S/. 25,000.
FLUJO DE CAJA
Saldo Inicial
Ingresos
Ventas al contado
Cobranzas ventas al crdito
Otros Ingresos
Total Ingresos
Egresos
Pago a proveedores
Pago al personal
Pago de tributos
Otros pagos
Adquisicin Inmueble
Total Egresos
Flujo de caja Econmico
Financiamiento
Prstamos Obtenidos
Amortizacin
Intereses
Total Financiamiento
Flujo de Caja Financiero
Enero
Febrero Marzo
Abril
Mayo
Junio
2012
2012
2012
2012
2012
2012
25,000
30,550
1,235 419,144 441,996 381,089
Julio
2012
312,593
Agosto
Setiem. Octubre Noviem. Diciembre
2012
2012
2012
2012
2012
446,508 396,923 479,007 523,541 513,837
168,000
56,000
210,000
130,000
200,000
540,000
240,000
150,000
270,000
170,000
228,000
166,000
390,000
440,000
394,000
224,000
180,000 228,000 240,000 168,000 180,000
116,000 136,000 156,000 136,000 116,000
350,000
296,000 714,000 396,000 304,000 296,000
210,000
146,000
10,000
366,000
Total
25,000
180,000 2,502,000
130,000 1,608,000
5,200 565,200
315,200 4,675,200
(168,750) (253,125) (223,125) (221,250) (270,000) (296,250) (285,000) (332,500) (282,500) (252,500) (287,500) (337,500) (3,210,000)
(43,500) (43,500) (43,500) (43,500) (43,500) (43,500) (98,000) (43,500)
(43,50) (43,500) (43,500) (98,000) (631,000
(
0) (23,190) (20,966) (101,398) (43,407) (15,746) (16,085) (57,085) (24,416) (46,466) (36,204) (23,263) (408,226)
(6,200)
(5,500) (8,500) (7,000) (8,000) (9,000)
(7,000)
(6,500)
(7,500)
(7,000)
(8,500)
(9,000) (89,700)
(218,450) (325,315) (296,091) (373,148) (364,907) (364,496) (406,085) (439,585) (357,916) (349,466) (375,704) (467,763) (4,338,926)
30,550
1,235 419,144 441,996 381,089 312,593 446,508 396,923 479,007 523,541 513,837 361,274 361,274
0
30,550
0
0
0
0
0
1,235 419,144 441,996 381,089 312,593
[Link] DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADOS
0
446,508
0
396,923
0
479,007
0
523,541
0
513,837
0
361,274
0
0
0
0
361,274
APLICACIN PRCTICA
Finalmente, una vez determinados los presupuestos antes indicados:
CASO N 1
Elaboramos los asientos contables de las operaciones que
se proyectan realizar.
PROYECCIN DE ESTADOS FINANCIEROS
Mayorizamos los registros contables de las operaciones
proyectadas.
La empresa ATLANTIDA S.R.L. nos pide ayuda para realizar sus Estados Financieros Proyectados al 30.06.2013.
Para estos efectos, nos presenta su Estado de Situacin Financiera al 31.12.2012 adems de los siguientes
supuestos:
Obtenemos la Hoja de Trabajo con las operaciones proyectadas, de cuya informacin se obtiene el Estado de Situacin Financiera Proyectado y el Estado de Resultados
proyectado.
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2012
27
SECCIN CONTABILIDAD
ATLNTIDA S.R.L.
Estado de Situacin Financiera
al 31 de Diciembre de 2012
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
Activo Corriente
Junio 2013
Total
d) La empresa efecta sus pagos a cuenta del Impuesto a la
Renta aplicando el sistema del porcentaje (2%).
Pasivo Corriente
Efectivo y equ. de efectivo
69,000 Cuentas por pagar Comerciales
18,000
Cuentas por cobrar comerciales
24,000 Remuneraciones por pagar
31,000
Otras cuentas por cobrar
17,000
Existencias
80,000 Total Pasivo Corriente
Total Activo Corriente
49,000
e) Los gastos corrientes que la empresa estima realizar en el
perodo son los siguientes, los cuales son cancelados al
contado.
PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
190,000
Deudas a largo plazo
Inm. maqu. y equipo (neto
de depreciacin acumulada)
880,000 Total Pasivo
51,000
100,000
Patrimonio
Capital
570,000
Resultados Acumulados
400,000
Total Patrimonio
Total Activo
60,000
360,000
1070,000 Total Pasivo y Patrimonio
970,000
1070,000
Mes
Enero 2013
Febrero 2013
Marzo 2013
Abril 2013
Mayo 2013
Junio 2013
Total
Servicios
Pblicos
3,000
2,500
3,000
3,000
4,000
3,500
19,000
Seguros
600
600
600
600
600
600
3,600
tiles de
escritorio
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
12,000
Otros
Gastos
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500
9,000
Total
7,100
6,600
7,100
7,100
8,100
7,600
43,600
SUPUESTOS
DESARROLLO
a) El departamento de ventas de la empresa considera que
desde el mes de enero hasta al mes de Junio del 2013, se
efectuarn las siguientes ventas (montos incluyen IGV):
A efecto de elaborar los Estados Financieros Proyectados, es
necesario elaborar los Presupuestos que sustenten esos estados. En ese sentido, a continuacin presentamos dichos presupuestos:
VENTAS
MES
IMPORTE
Enero 2013
210,084
Febrero 2013
252,101
Marzo 2013
294,118
Abril 2013
210,084
Mayo 2013
168,067
Junio 2013
Total
210,084
1,344,538
Se sabe que la poltica de la empresa es efectuar sus ventas en
la siguiente proporcin:
75% al contado
25% al crdito a un plazo de 30 das.
Bajos esos parmetros, debe considerarse que el saldo de
cuentas por cobrar es cobrado ntegramente en el mes de
Enero del 2013.
b) La poltica de la empresa respecto de los inventarios es quedarse con el mismo stock con el que contaba al inicio del
ejercicio. En ese sentido, con base a la proyeccin de las
ventas, la empresa ha determinado la siguiente estimacin
de compras.
MES
Enero 2013
Febrero 2013
Marzo 2013
Abril 2013
Mayo 2013
Junio 2013
Total
COMPRAS
113,559
136,271
158,983
113,559
90,847
113,559
726,777
Se sabe que la poltica de pagos a los proveedores, es cancelar el 50% al contado, en tanto que el otro 50% se cancela en un plazo de 30 das.
c) Por el perodo de Enero a Junio del 2013, la empresa ha
abonado los siguientes sueldos:
MES
Enero 2013
Febrero 2013
Marzo 2013
Abril 2013
Mayo 2013
28
ASESOR EMPRESARIAL
SUELDOS BRUTOS
60,000
60,000
60,000
60,000
60,000
a) Presupuesto de Ventas
Para elaborar el Presupuesto de Ventas, debemos considerar que:
Las ventas al contado representan un 75% del total de
ventas efectuadas en el mes, en tanto que las ventas al
crdito representan el 25% restante.
El monto de las ventas al crdito son cobradas a los
treinta (30) das de efectuada la venta.
El saldo de las cuentas por cobrar al 31.12.2012 son
cobradas en Enero del 2013.
Siendo ello as, el Presupuesto de Ventas que se obtendra
sera el siguiente:
Detalle
Enero 2013
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO DE VENTAS
(INCLUYE IGV)
Ventas al
Ventas al Crdito
Total ventas
Contado
Ventas
Cobranzas
(A)
B= (75%
C= (25%
(D)
de A)
de A)
210,084
157,563
52,521
24,000
Total Cobranzas
E= B + D
181,563
Febrero 2013
252,101
189,076
63,025
52,521
241,597
Marzo 2013
294,118
220,588
73,530
63,025
283,613
Abril 2013
210,084
157,563
52,521
73,530
231,092
Mayo 2013
168,067
126,050
42,017
52,521
178,571
Junio 2013
210,084
157,563
52,521
42,017
199,580
1,344,538
1,008,403
336,134
307,614
1,316,017
Total
b) Presupuesto de Compras
Para elaborar el Presupuesto de Compras, debemos considerar que:
Las compras al contado representan un 50% del total de
compras realizadas en el mes, en tanto que las compras al
crdito representan el 50% restante.
El monto de las compras al crdito son canceladas a los
treinta (30) das de efectuada la compra.
El saldo de las cuentas por pagar al 31.12.2012 son canceladas en Enero del 2013.
Siendo ello as, el Presupuesto de Compras que se obtendra
sera el siguiente:
SECCIN CONTABILIDAD
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO DE COMPRAS
Detalle
Total compras
(A)
Enero 2013
113,559
Compras al
Contado
B= (50%
de A)
ATLNTIDA S.R.L.
DETERMINACIN DEL IGV A PAGAR
Compras al Crdito
Total pagos
Compras
efectuados
Pagos
C= (50%
E= B + D
(D)
de A)
56,779
18,000
74,779
56,779
Detalle
Enero 2013
213,645
38,456
115,484
20,787
17,669
14,724
Marzo 2013
249,253
44,865
134,731
24,252
20,614
17,669
Abril 2013
178,037
32,047
96,236
17,323
14,724
20,614
Mayo 2013
142,430
25,637
76,989
13,858
11,779
14,724
178,037
32,047
96,236
17,323
14,724
11,779
1,139,439
205,099
615,914
110,864
94,235
79,510
136,271
68,135
68,135
56,779
124,915
Marzo 2013
158,983
79,491
79,491
68,135
147,627
Abril 2013
113,559
56,779
56,779
79,491
136,271
Junio 2013
Total
90,847
45,424
45,424
56,779
102,203
Junio 2013
113,559
56,779
56,779
45,424
102,203
Total
726,777
363,389
363,389
324,609
687,998
ATLNTIDA S.R.L.
DETERMINACIN DE LOS P/A/C
Detalle
c) Presupuesto de Remuneraciones
En ese sentido, considerando lo antes sealado, el Presupuesto de Remuneraciones sera el siguiente:
Detalle
Neto a
pagar
P/A/C IR
178,037
Mes de pago
3,561
Febrero 2013
213,645
4,273
3,561
Marzo 2013
249,253
4,985
4,273
Abril 2013
178,037
3,561
4,985
Mayo 2013
142,430
2,849
3,561
Junio 2013
178,037
3,561
2,849
1,139,439
22,789
19,228
Total
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO CONTRIBUCIONES POR PAGAR
ATLNTIDA S.R.L.
PLANILLA DE REMUNERACIONES PROYECTADA
ONP
13%
Ventas
Enero 2013
Para elaborar el Presupuesto de Personal se consideran los
sueldos previstos por la empresa segn cuadro inicial. Asimismo, cabe indicar que todos los trabajadores de la empresa estn afiliados a la Oficina de Normalizacin Previsional
(ONP).
Total
Sueldo Gratifidel mes caciones sueldos
178,037
IGV Por Mes de
Pagar
Pago
14,724
Febrero 2013
Febrero 2013
Mayo 2013
IGV
IGV
Compras
ventas
Compras
32,047
96,236
17,323
Ventas
DETALLE
Essalud
Total
9%
Tributos
ONP
Enero 2013
ESSALUD
7,800
CONTR. A PAGAR
5,400
MES DE PAGO
13,200
Febrero 2013
7,800
5,400
13,200
13,200
Enero 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
Marzo 2013
7,800
5,400
13,200
13,200
Febrero 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
Abril 2013
7,800
5,400
13,200
13,200
Mayo 2013
7,800
5,400
13,200
13,200
Junio 2013
7,800
5,400
13,200
13,200
46,800
32,400
79,200
66,000
Marzo 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
Abril 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
Mayo 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
Junio 2013
60,000
60,000
7,800
52,200
5,400
13,200
360,000
360,000
46,800 313,200
32,400
79,200
Total
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR
Detalle
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO DE REMUNERACIONES Y DE
CONTRIBUCIONES POR PAGAR
Detalle
Sueldos a pagar
Contribuciones a pagar
Enero 2013
52,200
13,200
Febrero 2013
52,200
13,200
Marzo 2013
52,200
13,200
Abril 2013
52,200
13,200
Mayo 2013
52,200
13,200
Junio 2013
52,200
13,200
313,200
79,200
Total
d) Presupuesto de Tributos por pagar
Enero 2013
14,724
3,561
Febrero 2013
17,669 14,724
4,273
El P/A/C del Impuesto a la Renta es equivalente al 2% de
los ingresos gravados con este impuesto (Sistema del Porcentaje o del 2%).
Las Contribuciones por pagar han sido calculadas del Presupuesto de Remuneraciones
Los Tributos son cancelados al mes siguiente de determinados, de acuerdo a los vencimientos aprobados por SUNAT.
Mes
de
pago
13,200
3,561
Trib. Mes de
Pagar pago
31,485
13,200 13,200 35,142 31485
Marzo 2013
20,614 17,669
4,985
4,273
13,200 13,200 38,799 35142
Abril 2013
14,724 20,614
3,561
4,985
13,200 13,200 31,485 38799
Mayo 2013
11,779 14,724
2,849
3,561
13,200 13,200 27,828 31485
Junio 2013
14,724 11,779
3,561
2,849
13,200 13,200 31,485 27828
Total
94,234 79,510 22,790 19,228
79,200 66,000 196,224 164,739
e) Presupuesto de Otros Gastos
Los Otros gastos de la empresa son cancelados en el perodo en que se consumen. Por ello, el Presupuesto de Otros
Gastos es el siguiente:
ATLNTIDA S.R.L.
PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS
Para elaborar el Presupuesto de Tributos por Pagar, se considera lo siguiente:
El IGV por pagar, el cual es la diferencia entre el IGV de
ventas menos el IGV de compras.
IGV a Mes de P/A/C Mes de Contrib
pagar pago
IR
pago Sociales
MES
Enero 2013
Febrero 2013
Marzo 2013
Abril 2013
Mayo 2013
Junio 2013
SERVICIOS
PBLICOS
SEGUROS
3,000
2,500
3,000
3,000
4,000
3,500
19,000
600
600
600
600
600
600
3,600
TILES DE
ESCRITORIO
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
12,000
OTROS
GASTOS
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500
1,500
9,000
TOTAL
7,100
6,600
7,100
7,100
8,100
7,600
43,600
f) Presupuesto de caja
Con los Presupuestos antes desarrollados, se elabora el
Presupuestos de Caja.
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2012
29
SECCIN CONTABILIDAD
FLUJO DE CAJA
69,000
Febrero
2012
85,484
Marzo
2012
111,881
Abril
2012
153,425
Mayo
Junio 2012
2012
150,148
134,731
157,563
24,000
189,076
52,521
220,588
63,025
157,563
73,530
126,050
52,521
157,563
42,017
1,008,403
307,614
181,563
241,597
283,613
231,093
178,571
199,580
1,316,017
(74,779)
(83,200)
(7,100)
(124,915)
(952,200)
(31,485)
(6,600)
(147,627)
(52,2000
(35,142)
(7,100)
(136,271) (102,203) (102,203)
(52,200) (52,200) (52,200)
(38,799) (31,485) (27,828)
(7,100)
(8,100)
(7,600)
(687,998)
(344,200)
(164,739)
(43,600)
(165,079)
85,484
(215,200)
111,881
(242,069)
153,425
(234,370) (193,988) (189,831) (1,240,537)
150,148
134,731
144,480
144,480
Enero 2012
Saldo Inicial
Ingresos
Ventas al contado
Cobranzas ventas al crdito
Otros Ingresos
Total Ingresos
Egresos
Pago a proveedores
Pago al personal
Pago de tributos
Otros pagos
Adquisicin Inmueble
Total Egresos
Flujo de caja Econmico
Financiamiento
Prstamos Obtenidos
Amortizacin
Intereses
Total Financiamiento
Flujo de Caja Financiero
85,484
111,881
g) Estados Financieros Proyectados
Con los Presupuestos antes desarrollados se desarrollan los Estados Financieros Proyectados. Para estos efectos,
seguimos el siguiente procedimiento:
Elaboramos los asientos contables
de las operaciones que se proyectan
realizar.
Mayorizamos los registros contables
de las operaciones proyectadas.
Obtenemos la Hoja de Trabajo con
las operaciones proyectadas, de cuya
informacin se obtiene el Balance
Proyectado y el Estado de Resultados
proyectado.
ATLNTIDA S.R.L.
Libro Diario
De Enero 2012 a Julio 2013
XX
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS 1344,538
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
205,099
70 VENTAS
1139,439
x/x Por las ventas proyectadas
del perodo Enero a Junio
2013.
XX
60 COMPRAS
615,914
40 TRIBUTOS, CONTR. Y
APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
110,864
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
726,778
x/x Por las compras proyectadas del perodo Enero a
Junio 2013.
XX
20 MERCADERAS
615,914
61 VARIACIN EXISTENCIAS
615,914
x/x Por el destino de las adquisiciones proyectadas
XX
69 COSTO DE VENTAS
615,914
30
ASESOR EMPRESARIAL
153,425
150,148
134,731
144,480
Total
69,000
144,480
20 MERCADERAS
615,914
x/x Por el costo de ventas.
XX
62 GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
392,400
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
79,200
41 REMU. Y PART. POR
PAGAR
313,200
x/x Por las remuneraciones
proyectadas del perodo
Enero a Junio del 2013.
XX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
235,440
95 GASTOS DE VENTAS
156,960
79 CARGAS IMP. CTA COSTOS
Y GASTOS
392,400
x/x Por el destino de las remuneraciones proyectadas
XX
65 OTROS GASTOS DE GESTIN
43,600
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
43,600
x/x Por los gastos diversos
proyectados
XX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
26,160
95 GASTOS DE VENTAS
17,440
79 CARGAS IMP. CTA COSTOS
Y GASTOS
43,600
x/x Por el destino de los gastos diversos proyectados
XX
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
22,789
40 TRIBUTOS CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
22,789
x/x Por los P/A/C del Impuesto a la Renta que deber
efectuar la empresa en el
perodo proyectado
XX
10 EFECTIVO Y EQU. DE EFECTIVO
1,316,017
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERCEROS
1,316,017
x/x Por las cobranzas proyectadas en el perodo.
XX
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
687,998
40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR
164,739
41 REMUNER. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
10 EFECTIVO Y EQU. DE
EFECTIVO
x/x Por los egresos proyectados
XX
68 VALUACIN Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES
39 DEPREC. AMORT. Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
x/x Por la depreciacin proyectada.
XX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79 CARGAS IMP. CTA COSTOS
Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos
diversos proyectados
XX
344,200
43,600
1,240,537
44,000
44,000
26,400
17,600
44,000
ATLNTIDA S.R.L.
Libro Mayor
Enero 2013 Junio 2013
10 efectivo y equ. De efectivo
69,000
1,240,537
1,316,017
1,385,017
1,240,537
12 Ctas Cobrar Com. - Terceros
24,000
1,316,017
1,344,538
1,368,538
1,316,017
16 Ctas Cobrar Diversas - Terceros
17,000
17,000
20 Mercaderas
80,000
615,914
615,914
695,914
615,914
33 Inm. Maqu y equipo
980,000
980,000
18 Servicios y otros contr. Anticipado
22,789
22,789
39 Depr. amort. y agot. acumulados
100,000
44,000
0
144,000
40 Trib. Contr. Y aportes al sistema de pensiones y de
salud por pagar
110,864
164,739
205,099
79,200
22,789
275,603
307,088
SECCIN CONTABILIDAD
41 Remuner y part. por pagar
344,200
42 Ctas por pagar com - terceros
45 Obligaciones financieras
31,000
687,998
18,000
313,200
43,600
726,778
344,200
731,598
788,378
50 Capital
51,000
570,000
43,600
344,200
59 Resultados Acumulados
60 Compras
400,000
615,914
400,000
615,914
62 Gastos de Personal, directores y
gerentes
70 Ventas
570,000
0
615,914
68 valuacin y deterioro de activos y
provisiones
570,000
69 Costo Ventas
615,914
44,000
79 Cargas Imp Cta Costos y gastos
1,139,439
1,139,439
50 Capital
44,000
43,600
570,000
615,914
43,600
392,400
61 Var. Existencias
65 Otros gastos de gestin
392400
51,000
615,914
94 G. Administrativos
95 Gastos Venta
392,400
235,440
156,960
43,600
26,160
17,440
44,000
26,400
480,000
288,000
17,600
0
192,000
ATLNTIDA S.R.L.
HOJA DE TRABAJO
Cta.
Detalle
10
12
16
18
20
33
39
Efectivo y equ. De efectivo
Ctas Cobrar Comerciales - Terceros
Ctas por Cobrar Diversas - Terceros
Serv. Y otros contratados por anticipado
Mercaderas
Inm. Maqu y equipo
[Link]. y agot. Acumulada
Tributos, contr y aportes al sistema de pensiones
y de salud por pagar
Remunera. y part. Por pagar
Ctas por pagar comerciales - terceros
Obligaciones financieras
Capital
Resultados acumulados
Compras
Variacin de Existencias
Gastos de personal, directores y gerentes
Otras cargas de gestin
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
Costo de ventas
Ventas
Cargas imp. cta costos y gastos
Gastos Administrativas
Gastos de ventas
TOTAL
40
41
42
45
50
59
60
61
62
65
68
69
70
79
94
95
SUMAS
SALDOS
Debe
Haber
1,385,017 1,240,537
1,368,538 1,316,017
17,000
22,789
695,914 615,914
980,000
144,000
INVENTARIO
Deudor Acreedor ACTIVOS PASIVOS
144,480
144,480
52,521
52,521
17,000
17,000
22,789
22,789
80,000
80,000
980,000
980,000
144,000
144,000
275,603
307,088
31,485
31,485
344,200
731,598
344,200
788,378
51,000
570,000
400,000
0
56,780
51,000
570,000
400,000
0
56,780
51,000
570,000
400,000
615,914
615,914
615,914
392,400
43,600
44,000
615,914
615,914
615,914
1,139,439
480,000
1,139,439
1,139,439
288,000
288,000
288,000
192,000
192,000
192,000
8,012,487 8,012,487 3,488,618 3,488,618 1,296,790 1,253,265 1,095,914 1,139,439 1,711,828 1,755,353
RESULTADOS
43,525
43,525
43,525
ATLNTIDA S.R.L.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO
ENERO - JUNIO 2013
1139,439
(-) Costo de ventas
(615,914)
523,525
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
(288,000)
Gastos de Ventas
(192,000)
43,525
Otros Ingresos (Gastos)
Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad Neta del Ejercicio
392,400
43,600
44,000
615,914
615,914
1,139,439
480,000
Ventas
Utilidad Operativa
615,914
392,400
43,600
44,000
615,914
ATLNTIDA S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ENERO - JUNIO 2013
Utilidad bruta
RESULTADOS
RESULTADOS
FUNCIN
NATURALEZA
GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS
43,525
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equ. de efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuentas por cobrar
Existencias
P/a/c Impuesto a la Renta
Total Activo Corriente
Inm. maqu. y equipo (neto de
depreciacin acumulada)
Total Activo
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
144,480 Cuentas por pagar Comerciales
52,521 Remuneraciones por pagar
17,000 Total Pasivo Corriente
80,000
22,789 Deudas a largo plazo
316,790 Total Pasivo
56,780
31,485
88,265
51,000
51,000
836,000 Patrimonio
Capital
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio
1,152,790 Total Pasivo y Patrimonio
570,000
400,000
43,525
1,013,525
1,152,790
AUTOR: EFFIO PEREDA, FERNANDO
Contador Pblico; Maestra en Poltica y Administracin Tributaria; Asesor y Consultor Contable Tributario; Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
PRIMERA QUINCENA - JULIO 2012
31
