MEMORANDO DE PLANEACIN
AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA AYACUCHO
MARKETING S.A.C AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
1. FINALIDAD
La Auditoria Tributaria, tiene por finalidad determinar si los registros de compras y
ventas presentan razonablemente los resultados de sus operaciones en
comparacin con declaracin jurada lo cual debe dar una conformidad con las
NIIFS, NIAS Y NAGAS generalmente aceptados.
2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
a) Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad sobre el adecuado tratamiento de la cuenta
40 (Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por
pagar) de la Empresa
AYACUCHO MARKETING S.A.C
en sus aspectos
significativos, por el periodo 2014, de conformidad con las NIIFS, NIAS Y NAGAS
de contabilidad generalmente aceptados en el Per.
b) Objetivos Especficos
Evaluar el grado de confiabilidad del sistema del control interno y
contable implementado en la empresa.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones de los
registros de compras y ventas.
Recomendar cambios necesarios en los diversas fases de las
operaciones.
Dictaminar de acuerdo al resultado de la Auditoria Tributario.
ORGANIGRAMA
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El desarrollo de la Auditoria a los Estados Financieros de la empresa
AYACUCHO MARKETING
normas de Auditoria
S.A.C se llevara acabo de acuerdo con las
Generalmente Aceptadas NAGA y las Normas
Internacionales de Auditoria NIA, comprendiendo el anlisis selectivo de
las transacciones y Operaciones Financieros del periodo 2014.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE : AYACUCHO MARKETING S.A.C
CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL INETRNO
EJERCICIO: COMPRENDIDO DEL PRIMER DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014
CONTROL INTERNO
N
PREGUNTAS
SI
Cul es la principal actividad
econmica que realiza la empresa?
Tiene sucursales, bodegas o salas
de ventas?
Cuenta
con
una
estructura
organizativa adecuada y actualizada? X
X
Existe un comit de vigilancia
Para verificar el cumplimento de las
polticas administrativas?
La entidad tiene un departamento X
de auditoria interna?
Los
auditores
internos
son X
razonablemente independientes de
las personas o departamentos
sujetos a sus auditoras?
Rinden
reportes
escritos
los
auditores internos sobre todo el
N/
Ambiente de control
OBSERVACIONES
La empresa se dedica
a la comercializacin
de abarrotes,
golosinas, licores,
productos de limpieza,
aseo y otros.
trabajo desarrollado?
Evaluacin de Riesgo
8
Se documentan los objetivos y
metas que se persiguen por cada X
rea?
los objetivos planteados por la
empresa van de acuerdo a los X
recursos y la capacidad que poseen?
10
Est la administracin de la
empresa preparada para cambios X
inesperados? Tienen un plan para
administrar el cambio?
Actividades de control
11
12
13
14
se realiza la anlisis oportuno de la
X
informacin para la toma de
decisiones?
Las personas autorizadas rinden X
cuenta de los tributos pagados as
como tambin la documentacin?
Los controles descritos en los X
manuales polticas de procedimiento
son aplicados de manera debida?
X
Cuenta la entidad con registros
confiables, oportunos y debidamente
soportados con la documentacin de
respaldo en todas las operaciones?
Informacin y comunicacin
15
16
Cuando se toma una decisin se
utilizan medios adecuados para su
divulgacin? Cmo se da a
conocer?
La informacin es actualizada,
exacta, oportuna y accesible?
17
Supervisin y monitoreo
Se aplican las recomendaciones
establecidas por los auditores para
fortalecer los controles internos?
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
N
PREGUNTAS
SI
18
El encargado de revisar los X
clculos de los tributos es
independiente del que maneja las
cuentas por pagar?
19
el encargado de registrar las
operaciones en el registro de X
compras y ventas, contrasta los
montos de IGV con las facturas
emitidas?
N
O
N/
A
OBSERVACIONES
N/
OBSERVACIONES
IMPUESTO A LA RENTA
N
20
21
22
PREGUNTAS
I
El responsable de hacer las X
declaraciones juradas lo realiza en
el momento oportuno?
X
Los pagos a cuenta lo realizan en
X
el plazo establecido?
NO
el quien realiza las declaraciones
ejecuta de acuerdo a las normas
vigentes?
4. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa AYACUCHO MARKETING S.A.C fue creada Sociedad Annima
Cerrada el 2000. La empresa tiene autonoma Administrativa, Econmica y
Financiera y, se rige por la ley General
de Sociedades, su estatuto y las
normas de carcter especfico que establece el Gobierno.
La actividad principal de la empresa AYACUCHO MARKETING
la comercializacin de productos de primera necesidad
S.A.C en
para el hogar,
ubicada en la ciudad de Ayacucho.
El personal est comprendido dentro del Rgimen Laboral de la actividad
privada, Contratos Sujetos a modalidad.
5. NORMATIVA APLICABLE
Constitucin Poltica del Per.
Ley General de Sociedades
Normas Tributarias
Normas Laborales
6. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
El periodo de nuestro examen comprende del 01 de Enero al 31 de
Diciembre del 2014, por cuyo motivo se emitir los siguientes informes.
N DE DIAS UTILES
EXAMEN
Control 90 das
DETALLE
Carta
de
Interno
Informe Corto
Informe largo
4 das
6 das
FECHA DE ENTREGA
30 07 - 2015
04 08 - 2015
11 08 - 2015
7. IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
Se determinan
de acuerdo al evaluacin en la revisin analtica,
materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio profesional del auditor.
PARTIDAS CRITICAS
Registro de Ventas
Registro de Compras
RIESGO
Medio
Medio
8. PUNTOS DE ATENCION
Los puntos de atencin a considerar en Auditoria Tributaria son:
a) Confirmacin de Declaraciones Juradas del IGV con Registros de
compras y ventas.
9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
Se encuentran comprendidos en la presente accin de control todos
aquellos funcionarios, directivos y trabajadores que tuvieron participacin
en la gestin de la empresa durante el periodo 2014.
APELLIDOS Y NOMBRES
CARLOS PEREZ SULCA
SOSA MEDINA JUAN
Gerente General
Contador
10. VISITAS
Visita preliminar preliminar
Visita durante el desarrollo del trabajo
Visita final
Visita posterior
11. PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para la presente auditoria se ha previsto el tiempo establecido, que se
detalla en el siguiente cronograma:
a) Por integrantes de equipo de Auditoria
NOMBRES Y APELLIDOS
ARONE QUISPE, Ivn
AZPUR MENESES, Luz
CARHUAS GUTIERREZ, Naida
CISNEROS AGUIRRE, Nancy
CONDORI OCHOA, Idmanilda
TOTAL
CARGO
Supervisor
Jefe de equipo
Auditor I
Auditor II
Auditor III
NUMERO DE
HORAS
200 Horas
800 Horas
800 Horas
720 Horas
720 Horas
3240 Horas
b) Por actividad
ACTIVIDADES
Planeamiento
Trabajo de campo
Control Interno
Evaluacin de aclaraciones
Redaccin informe corto
Redaccin informe largo
Sustentacin ante el titular
N DE DIAS
UTILES
15
62
2
6
4
6
2
N DE
PERSONAS
4
4
3
4
3
5
5
TOTAL H.H.
s/. 480.00
s/. 1 984.00
s/.
48.00
s/. 192.00
s/.
96.00
s/. 240.00
s/.
80.00
Elevacin del informe
TOTAL
3
100
s/. 120.00
S/. 3 240.00
12. COSTO DE AUDITORIA POR AUDITORIA
CARGO DE LA
COMISION
Gerente General
Asistenta
Supervisor
Jefe de equipo
Auditor I
Auditor II
Auditor III
TOTAL
OTROS GASTOS
TOTAL COSTO
IGV
TOTAL COSTO
COSTO
POR H/H
S/.
18.75
S/.
3.00
S/.
50.00
S/.
10.00
S/.
7.50
S/.
5.56
S/.
4.17
N H/H
80
80
200
800
800
720
720
3400
REMUNERACI
ONES
S/
1,500.00
S
240.00
S/ 10,000.00
S/
8,000.00
S/.
6,000.00
S/.
4000.00
S/.
3,000.00
TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1,500.00
240.00
10,000.00
8,000.00
6,000.00
4000.00
3,000.00
32,740.00
1,158.31
33,898.31
6,101.69
40,000.00
13. PARTICIPACION DE ESPECIALISTA
De ser necesario se solicitara la participacin de especialistas.
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JEFE DE COMISIN
GERENTE GENERAL
