Al rescate de la moral y la tica pblica

INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL UAECD

PERODO AUDITADO 2007

PLAN DE AUDITORA DISTRITAL 2008

FASE: II

DIRECCIN TCNICA SECTOR GOBIERNO

NOVIEMBRE DE 2008

AUDITORA INTEGRAL A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE

CATASTRO DISTRITAL

Contralor de Bogot

Miguel ngel Moralesrussi Russi

Contralor Auxiliar

Jos Corredor Snchez

Director Sectorial

Mnica Certan Palma

Subdirector de Fiscalizacin

Mara Gladys Valero Vivas

Subdirector Anlisis Sectorial

Alexandra Ramrez Surez

Equipo de Auditora

Judith Teresa Barajas Duarte

Luz Nelly Mendoza Ayure
Carlos Jos Garay
Edilbrando Alfonso Saldaa
Maria Cristina Gaitan de Pramo
Jury Natalia Cruz Maldonado
Richard Andrs Sarmiento Velandia
Sergio Andrs Viveros Arias

Pasantes

CONTENIDO

1. CONCEPTO SOBRE LA GESTIN......................................................................1

2. RESULTADOS DE LA AUDITORA......................................................................6
2.1 EVALUACIN AL PLAN DE MEJORAMIENTO..............................................6
2.2 EVALUACIN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO..................................7
2.3 EVALUACIN DEL PLAN DE DESARROLLO Y BALANCE SOCIAL.........15
2.4 EVALUACIN AL PRESUPUESTO.............................................................19
2.5 EVALUACIN A LOS ESTADOS CONTABLES............................................26
2.5.1 Hallazgo Administrativo..........................................................................26
2.6 EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS.......................................27
2.6.1 Reversin Actualizacin Catastral Vigencia 2007..................................27
2.6.2 Trmites 2007..........................................................................................30
2.6.2.4 Hallazgos de Auditoria......................................................................43
2.6.3 Devoluciones Impuesto Predial IPU 2007............................................47
2.6.3.6. Hallazgos de Auditora.....................................................................54
2.6.4 Insumos de Auditoria..............................................................................65
2.7 ACCIONES CIUDADANAS...........................................................................71
3. ANEXOS..............................................................................................................81

1. CONCEPTO SOBRE LA GESTIN

Doctora
MARIA CAMILA URIBE SANCHEZ
Directora
Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital
Ciudad
La Contralora de Bogot, con fundamento en los artculos 267 y 272 de la
Constitucin Poltica y el Decreto 1421 de 1993, practic Auditora Gubernamental
con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Unidad Administrativa Especial de
catastro Distrital - UAECD, a travs de la evaluacin de los principios de
economa, eficiencia, eficacia y equidad con que administr los recursos y
present los resultados de su gestin en lo pertinente a las mutaciones efectuadas
a los predios durante el ao 2007; asimismo, la gestin de la entidad con relacin
al impacto que gener en el recaudo del impuesto predial unificado (IPU), por
efecto de las devoluciones del mismo, como consecuencia de la decisin de dejar
sin efecto ni valor el proceso de actualizacin vigencia 2007.
El concepto sobre la gestin se fundamenta en la evaluacin adelantada de
acuerdo con las normas de Auditora Gubernamentales compatibles con las de
General Aceptacin; asimismo, las polticas y los procedimientos de Auditora
establecidos por la Contralora de Bogot. El anlisis incluy el examen sobre la
base de pruebas selectivas y de las evidencias y documentos que soportan la
gestin de la entidad, as como el adecuado funcionamiento del Sistema de
Control Interno y el cumplimiento de las disposiciones legales.
La gestin fiscal correspondiente a la vigencia 2007, evaluada bajo la Modalidad
Especial, se centro en el seguimiento al plan de mejoramiento en lo pertinente a
las acciones correctivas que fueron suscritas por las reas de Actualizacin y
Conservacin, evaluacin del sistema de control interno, acciones ciudadanas,
evaluacin al plan de desarrollo y balance social y presupuesto; en lo relativo al
proceso de armonizacin. El Componente de evaluacin a los estados contables,
en lo pertinente a la UAECD no se efectu, por cuanto los procesos evaluados no
afectan los registros o cifras contables, el impacto econmico de la reversin de
las devoluciones se ve reflejado en la gestin de la Secretara Distrital de
Hacienda.

De la evaluacin realizada al cumplimiento de los principios de la gestin fiscal se

observaron las siguientes situaciones:
En lo pertinente al seguimiento realizado a las acciones correctivas suscritas en el
Plan de Mejoramiento por las reas de Actualizacin y Conservacin, producto del
Informe de Auditoria vigencia 2006, de un total de 23 actividades comprometidas,
se estableci un rango de desempeo de la entidad de 0.78 puntos,
correspondiente al 39% de cumplimiento; debido a que se cerr una (1) accin,
dos (2) no fueron cumplidas, 13 presentan cumplimiento parcial; con fechas de
terminacin entre agosto y diciembre de 2008 y siete (7) no presentaron avance
en la ejecucin; no obstante, tienen fechas de culminacin entre agosto y
diciembre de 2008.
La calificacin al sistema de control interno fue 3.6, la cual indica que su grado de
implementacin est ubicado en un rango regular y un nivel de riesgo mediano,
representando el 72% del cumplimiento.
Acerca del proceso de armonizacin presupuestal, este se realiz conforme a las
pautas emitidas por la Secretara Distrital de Hacienda. Se generaron una serie de
ajustes durante el proceso de empalme de las dos administraciones y la ejecucin
del nuevo Plan de Desarrollo, como fue la actualizacin de las fichas EBI-D de los
proyectos a continuar y el nuevo inscrito ante la Secretara Distrital de Planeacin,
se llev a cabo la reprogramacin de los recursos, se solicitaron los conceptos de
viabilidad y se emitieron los respectivos actos administrativos que amparaban la
armonizacin y puesta en marcha del Plan de Desarrollo Bogota Positiva.
Asimismo, se requiri el concepto de favorabilidad presupuestal a la Direccin
Distrital de Presupuesto de la Secretara Distrital de Hacienda, para la
modificacin en el proceso de armonizacin por valor de $7.363.2 millones, el cual
fue aprobado, en el se reflejaron las partidas de contracreditos a trasladar o
afectar del anterior Plan de Gobierno Bogot sin Indiferencia, que correspondan al
eje urbano regional por valor de $6.151.3 millones, distribuidos as: proyectos
6028 por $196.3 millones; 6031 por $3.700.7 millones; 6211 por $700.0 millones y
por el proyecto 7257 la suma de $1.554.2 millones. En cuanto al Objetivo de
Gestin Publica Humana un valor de $1.211.9 millones por el Proyecto de
Inversin 7014.
Los crditos del nuevo Plan de Gobierno, se encuentran encaminados a tres (3)
objetivos concretos, como son: Derecho a la Ciudad con el Proyecto de Inversin
6211 por valor de $383.5 millones; Gestin Pblica Efectiva y Transparente con
dos (2) proyectos el 7014 con recursos por $383.8 millones y el nuevo proyecto
586 con una disponibilidad de $1.554.2 millones. Finalmente, Finanzas

Sostenibles con el proyecto 6031 que recibe recursos por valor de $4.601.6
millones.
De acuerdo con los resultados detallados producto de las diferentes pruebas que
se practicaron a los datos de la reversin del proceso de actualizacin, tomando
como referente el universo objeto de la reversin 733.112 predios, junto con el
grupo de 8.240 predios que presentaron variaciones, se concluye desde el punto
de vista de la reversin de los datos a su estado inicial del referido proceso, que la
confiabilidad es del 99%, hecho que impacta positivamente el concepto de
integridad de la informacin catastral.
Acerca del tema de mutaciones, su evaluacin parti del universo de la
informacin producto de los diferentes trmites de modificaciones a los predios
del censo de la ciudad, solicitados por los propietarios mediante las
correspondientes radicaciones que se llevaron a cabo durante la vigencia 2007,
as como las generadas al interior del rea de Conservacin de la UAECD.
De la evaluacin realizada se evidenci, entre otros aspectos que se detallan en
el Componente de Gestin y Resultados, que la informacin almacenada en el
historial de mutaciones del sistema SIIC, si bien registra de manera global las
diferentes modificaciones que se realizan a los predios, no reflejan los datos
estructurales de las mismas. Los borres de predios descritos en el sistemas como
Borres masivos por actualizacin, existen algunos donde se logr evidenciar que el
borre se realiz por ser un predio duplicado, en cuyo caso se procedi a efectuar
el borre de uno de ellos, hecho que no se consulta con la SDH, con lo que se
posibilita, la autorizacin de devolucin de IPU vigencia 2007, de la totalidad del
impuesto pagado, sin que el predio real por el hecho de tener otro chip no pague
oportunamente la obligacin.
De otra parte, de acuerdo con los resultados obtenidos de la evaluacin realizada
a los trmites de las mutaciones, se evidenci que en varias de las correcciones
en el avalo catastral, la Entidad las realiza para corregir inconsistencias del
proceso de actualizacin Catastral de diferentes vigencias, donde se obvian
aspectos tales como: normatividad que establecen zonas de manejo y proteccin
ambiente y forestal, afectaciones viales, restricciones de norma de uso, entre otras
aspectos. La etapa de reconocimiento predial, base primordial para el proceso de
actualizacin, no obstante, en la evaluacin realizada se observ que ste
muestra inconsistencias especficamente en las cantidades de reas y los usos de
stas, generando as valores de m2 de construccin que no corresponden a las
caractersticas reales de los predios.
En lo que respecta a las devoluciones del impuesto predial unificado IPU, con
motivo de la decisin adoptada por la UAECD, de dejar sin efecto ni valor la

Actualizacin Catastral de la vigencia 2007, proceso adelantado por la UAECD,

quien una vez acogi dicha decisin, realiz el proceso de reversin de la
informacin y aplic los incrementos a los avalos catastrales, segn el IVIUR,
fijando as, las nuevas bases gravables para la vigencia 2007. Ordenando realizar
la devolucin a la Secretaria Distrital de Hacienda (SDH), de los mayores valores
cancelados por los contribuyentes que hubiesen alcanzado a realizar el respectivo
pago del impuesto, antes de la reversin del citado proceso.
En este contexto, la Contralora de Bogot, abord la evaluacin del proceso de
devoluciones de los mayores valores pagados por los contribuyentes. Para este fin
utiliz como insumo la informacin reportada por la Direccin Distrital de Impuesto
(DDI) de la SDH, en copia tomada del sistema de informacin de Operaciones y
Gestin de Tesorera OPGET, referente a las ordenes de devoluciones, donde
estn contenidas las devoluciones autorizadas por esta dependencia.
Del seguimiento realizado al Control Fiscal de Advertencia 35000-1128,
comunicado por la Contralora de Bogot al Alcalde Mayor de Bogot el da 10 de
abril de 2007, relacionado con las gravsimas irregularidades en el proceso de
reconocimiento predial y la digitalizacin para la Actualizacin de la Formacin Catastral de
452.564 predios de esta ciudad ms los nuevos que resulten, realizado a travs de los contratos
454 y 473 de 2006 y otras observaciones , se concluye que este se mantiene abierto

hasta tanto no se actualice el Manual e Instructivo de Supervisin e Interventora,

y se verifique por parte del Ente de Control la efectividad en su aplicacin.
Referente al Proceso de Actualizacin Catastral vigencia 2009, a 28 de agosto de
2008, el avance del proceso que actualmente se adelanta fue el siguiente:
Componente Fsico, se encuentran aprobadas 142 manzanas equivalentes al
0.78%, con 11.595 predios representados en el 1.16% y el Componente
Econmico con un porcentaje de avance del 30%.
En desarrollo de la presente auditora, tal como se detalla en el Anexo 1, se
establecieron nueve (9) hallazgos administrativos, de los cuales tres (3)
corresponden a la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital y seis (6) a
la Secretara Distrital de Hacienda.
Con base en lo descrito anteriormente, la informacin suministrada por la entidad,
la aplicacin de diversas tcnicas de auditora contempladas en las normas sobre
el ejercicio del control fiscal y los resultados del examen, permite conceptuar que
la gestin adelantada por la Unidad Administrativa de Catastro Distrital, es
favorable con observaciones.
A fin de lograr que la labor de auditoria conduzca a que se emprendan actividades
de mejoramiento de la gestin pblica, la entidad debe disear un Plan de

Mejoramiento que permita solucionar las deficiencias puntualizadas, en el menor

tiempo posible, documento que debe ser remitido a la Contralora de Bogot,
mximo dentro de los ocho (8) das hbiles siguientes al recibo del presente
informe.
El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarn respecto de
cada uno de los hallazgos identificados, cronograma en que implementarn los
correctivos, responsables de efectuarlos y del seguimiento a su ejecucin.
Bogot, D.C., Noviembre 11 de 2008

MONICA CERTAIN PALMA

Directora Tcnica Sector Gobierno

2. RESULTADOS DE LA AUDITORA
2.1 EVALUACIN AL PLAN DE MEJORAMIENTO
De acuerdo con el seguimiento realizado (corte a junio 25 de 2008) a las 23
acciones correctivas suscritas por las reas de Actualizacin y Conservacin,
producto de las observaciones comunicadas a la UAECD en el Informe de
Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral - Modalidad Regular, vigencia
2006, se estableci un rango de desempeo de la entidad de 0.78 puntos,
correspondiente al 39% de cumplimiento del Plan de Mejoramiento, observndose
un porcentaje bajo de ejecucin en las actividades evaluadas, dadas las siguientes
situaciones evidenciadas por el Ente de Control:

Una (1) accin correctiva cumplida, hallazgo 3.3.2.1, numeral 5.

Dos (2) acciones correctivas no cumplidas, con fecha de terminacin del 1
de junio de 2008, especficamente el hallazgo 3.3.2.1, numerales 1 y 2.
Estas acciones se relacionan con la falta de eficiencia y eficacia en la
ejecucin del Convenio suscrito el 29 de septiembre de 2003 entre el DACD y
la Superintendencia de Notariado y Registro con el objetivo de actualizar los
datos jurdicos de los bienes inmuebles ubicados en el rea urbana y rural del
Distrito Capital, con base en la informacin referida en los folios de matrcula
inmobiliaria suministrada por la superintendencia. En consecuencia, no se
cumpli con la depuracin del 38% de los predios que no haban sido
homologados y cuyo plazo se venci el 1 de junio de 2008.
Por tanto, se encuentra en curso el respectivo proceso sancionatorio.

Trece (13) acciones correctivas presentan cumplimiento parcial, con fechas

de terminacin entre los meses de agosto y diciembre de 2008: hallazgo
3.2.3.2.1(1) acciones correctivas 1, 2, 3, 4; hallazgo 3.3.2.1 accin correctiva 6;
hallazgo 3.4.2.2.2 acciones correctivas 1, 2 y 3, hallazgo 3.4.2.2.2.1 acciones
correctivas 1 y 2 y el hallazgo 3.3.2.2 acciones correctivas 1, 2, 3,
compromisos sujetos a seguimiento, con el fin de establecer si las acciones
solucionaron la deficiencia identificada por el Ente de Control.

Siete (7) acciones correctivas que no presentaron avance en la ejecucin a

la fecha del seguimiento (junio 25/08), no obstante tienen fechas de
culminacin entre agosto y diciembre de 2008. Hallazgos 3.2.3.2.1(2) acciones

correctivas 1, 2 y 3; hallazgo 3.3.2.1 accin correctiva 3, 4; hallazgo 3.4.2.2.3.1

acciones correctivas 1 y 2.
El resultado del seguimiento realizado al Plan de Mejoramiento, se observa en el
Anexo 2 de este informe.
2.2 EVALUACIN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
De la evaluacin realizada a la gestin de la UAECD en lo pertinente a las
mutaciones efectuadas a los predios durante el ao 2007; como a la gestin de la
entidad en lo relacionado con el impacto que gener en el recaudo del impuesto
predial unificado (IPU), por efecto de las devoluciones del mismo, como
consecuencia de la decisin de dejar sin efecto ni valor el proceso de actualizacin
vigencia 2007, arrojo una calificacin del Sistema de Control Interno de 3.6,
ubicndola en un rango regular y nivel de riesgo mediano.
Sustenta la calificacin del sistema de Control Interno las siguientes evidenciadas
identificadas de la evaluacin realizada en las reas de Actualizacin,
Conservacin, Oficina de Control Interno:
2.2.1 Ambiente de Control
Una vez evaluada la fase, la calificacin obtenida fue de 4.0, que la sita en un
rango bueno, con un nivel de riesgo bajo.
Con el fin de dar cumplimiento a la normatividad expedida en materia de gestin
de calidad, desarrollo organizacional, satisfaccin social, entre otros, la UAECD
muestra un porcentaje de avance bastante importante en la implementacin del
Modelo Estndar de Control Interno y del Sistema de Gestin de Calidad.
Acerca del Sistema de Gestin de Calidad, la entidad recibi de ICONTEC la
Certificacin ISO 9001:2000, por la Gestin Catastral de la Propiedad Inmueble
del Distrito Capital, el cual se estructur en cuatro (4) niveles de procesos:
Misionales, Apoyo, Estratgicos y de Mejoramiento.
Con anterioridad a la certificacin se practic, del 17 al 19 de septiembre de 2007
auditoras internas de calidad, participando como auditores lderes dos (2)
funcionarios de Bureau Veritas y como auditores acompaantes 29 funcionarios de
UAECD, quienes auditaron la totalidad del Sistema de Gestin de la Calidad,
identificando 32 no conformidades y 78 observaciones.

El Modelo Estndar de Control Interno MECI 1000:2005, fue adoptado mediante la

Resolucin No. 330 del 27 de junio de 2007, asignando como representante de la
Direccin al Jefe de la Oficina Asesora de Planeacin.
De acuerdo con la Directiva 005 de 2008 de la Alcalda Mayor de Bogot,
relacionada con las directrices para prevenir conductas irregulares relacionadas
con el incumplimiento de los manuales de funciones, de procedimientos y la
prdida de elementos y documentos pblicos, la Oficina de Control Interno remiti
mediante oficio 120-120 2008EE2146 del 31 de agosto de 2008, al Director
Distrital de Asuntos Disciplinarios de la Secretara General de la Alcalda Mayor
de Bogot, el informe de las acciones programadas para el cumplimiento de los
lineamientos establecidos en dicha Directiva, con fechas de finalizacin entre los
meses de octubre y diciembre de 2008.
Respecto del proceso de reversin de la actualizacin vigencia 2007, de acuerdo
con la evaluacin realizada se concluy, desde el punto de vista de la reversin
de los datos a su estado inicial, que la confiabilidad es del 99%, hecho que
impacta positivamente el concepto de integridad de la informacin catastral, con
relacin al referido proceso.
2.2.2 Administracin del Riesgo
Una vez evaluada la fase, la calificacin obtenida fue de 3.4, que la sita en un
rango regular, con un nivel de riesgo mediano.
Mediante Acta No. 005 de 20 de diciembre de 2007, el Comit de Gestin de la
Calidad y Control Interno, aprob en forma definitiva el Mapa de Riesgos
Institucional, asignndole la responsabilidad a la Oficina de Control Interno de
efectuarle un monitoreo semestral.
En cumplimiento del Sistema de Gestin de Calidad, a travs del registro (formato)
de cdigo 01-02.FR-02, versin 3, de fecha de vigencia 18-12-07, se identifican los
riesgos del Proceso Gestin Catastral, con el objetivo de calidad del proceso:
Mantener la informacin catastral actualizada en sus aspectos fsico, jurdico y econmico,
administrada en una base de datos oficial, que permita la eficaz toma de decisiones por parte de
las entidades interesadas y la obtencin de informacin oportuna y confiable por parte de los
ciudadanos.

De la evaluacin realizada al Mapa de Riesgos, especficamente al Proceso de

Gestin Catastral, se evidenciaron deficiencias en su monitoreo, as:

Revisado el formato de Monitoreo del Mapa de Riesgos Proceso de

Gestin Catastral, diligenciado por las reas de Actualizacin y

Conservacin, se observ que el resultado y el anlisis presentado en el

comportamiento del indicador, no les permite identificar los eventos
negativos que puedan afectar o impedir el logro de sus objetivos.

No se evidenci que la Oficina de Control Interno - OCI, en lo corrido de la

vigencia 2008, haya realizado monitoreo a las acciones identificadas en el
Mapa de Riesgos del Proceso de Gestin Catastral, no obstante, haber
programado en el Plan Operativo para la vigencia 2008, efectuar en los
meses de marzo, abril y mayo, actividades como: realizar monitoreo al
Mapa de Riesgos; verificar la eficiencia, eficacia y efectividad de la
ejecucin de acciones establecidas en el mapa de riesgos aprobado;
realizar revisiones sobre la marcha para evidenciar todas aquellas
situaciones que puedan estar influyendo en la aplicacin de las acciones
preventivas, entre otras.

Segn oficio 120-0140-EE2548 de septiembre 5 de 2008, la Oficina de Control

Interno remite al Equipo Auditor tan solo un informe de evaluacin al Mapa de
Riesgos Gestin Catastral, de fecha 27 de septiembre de 2008, comunicando a
las reas de Conservacin y Actualizacin las observaciones y recomendaciones
a seguir para ajustarlo a la nueva metodologa expedida por el Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica.
Acerca de la evaluacin adelantada por el Ente de Control, a los diferentes
trmites de modificaciones a los predios del censo de la ciudad, solicitados por los
propietarios mediante las correspondientes radicaciones que se llevaron a cabo
durante la vigencia 2007, as como las generada al interior del rea de
Conservacin de la UAECD, se evidenci lo siguiente: la informacin que se
almacena en el historial de mutaciones del sistema SIIC; no reflejan los datos
estructurales de las mismas, en los borres de predios descritos en el sistema
como Borres masivos por actualizacin, se observ que existen casos donde el
borre se realiz por ser un predio duplicado, procedindose a efectuar el borre de
uno de ellos.
Segn evaluacin realizada a los trmites de las mutaciones, se evidenci que en
varias de las correcciones en el avalo catastral, la Entidad las realiza para
corregir inconsistencias del proceso de Actualizacin Catastral en las diferentes
vigencias. En la etapa de reconocimiento predial, base primordial para el proceso
de actualizacin, muestra inconsistencias especficamente en las cantidades de
reas y los usos de stas, generando as valores de m2 de construccin que no
corresponden a las caractersticas reales de los predios.

De otra parte, se evidenci que el rea de Conservacin en la gran mayora, se

dedica a corregir errores provenientes del proceso de Actualizacin Catastral, para
los cuales la UAECD ya ha ejecutado recursos, sin embargo, debe asumir dichas
inconsistencias, debiendo acudir a contrataciones de personal adicional
conllevando nuevas erogaciones.
Revisada la radicacin No. 2007- 199739, CL 128B No. 79A-03, CHIP
AAA0142FKXR con Resolucin No.2008-19226 del 22 de febrero de 2008, la
UAECD rectific el rea de terreno, pasando de 4.433,70 m2 a 3.815,00 m2 y
disminuye el valor del m2 de terreno de $358.192,93 m2 a $78.354.68.00 para la
vigencia 2008, evidencindose que los procesos masivos de Actualizacin
presentan inconstancias en la informacin.
Respecto de la Actualizacin Catastral vigencia 2009, a 28 de agosto de 2008
present el siguiente avance: Componente Fsico, se encuentran aprobadas 142
manzanas equivalentes al 0.78%, con 11.595 predios representados en el 1.16%
de los 970.000 predios a actualizar para la vigencia 2009, aproximadamente. El
Componente Econmico muestra un porcentaje de avance del 30%.
Con relacin al impacto que se gener en el recaudo del impuesto predial
unificado (IPU), por efecto de las devoluciones del mismo, como consecuencia de
la decisin de dejar sin efecto ni valor el proceso de actualizacin vigencia 2007,
segn reporte de la Direccin Distrital de Impuestos DDI, de la Secretara Distrital
de Hacienda, las devoluciones por el proceso de reversin del avalo vigencia
2007 autorizadas, asciende a la fecha de la auditora (agosto 30 de 2008) a la
suma de $2.850.1 millones, que para el perodo julio de 2007 a septiembre 2008,
la DDI autoriz ODVs1 que contienen una poblacin de 6.466 registros
(devolucin por predio).
2.2.3 Operacionalizacin de los Elementos
Una vez evaluada la fase, la calificacin obtenida fue de 3.5, que la sita en un
rango regular, con un nivel de riesgo mediano.
Mediante Acuerdo 0002 de 2007, se determin el objetivo, la estructura
organizacional y las funciones de la Unidad Administrativa Especial de Catastro
Distrital - UAECD. El citado Acuerdo establece: ARTCULO PRIMERO.- NATURALEZA
JURDICA: La Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital, estar organizada como una
Unidad Administrativa Especial del orden Distrital del Sector Descentralizado por servicios, de
carcter eminentemente tcnico y especializado, con personera jurdica, autonoma administrativa
y presupuestal y con patrimonio propio, adscrita a la Secretara Distrital de Hacienda.

ODV: Orden de devolucin; se genera en la Direccin Distrital de Impuestos de la SDH.

10

Para cumplir con su objeto misional, cuenta con la siguiente estructura

organizacional: Consejo Directivo, Direccin, Oficina de Control Interno, Oficina
Asesora Jurdica, Oficina Asesora de Planeacin, Secretara General, Oficina de
Tesorera, Subdireccin Tcnica, Subdireccin de Informtica.
Respecto al instrumento de planeacin de la Oficina de Control Interno, como es el
Plan de Accin (vigencia 2007) o Plan Operativo (vigencia 2008), ste no define
claramente las actividades a realizar, es decir no especfica cuales sern los
procesos, actividades y operaciones a evaluar. Adems, revisadas las Actas del
Comit de Gestin de la Calidad y Control Interno, no se evidenci que este haya
sido sometido a consideracin del mismo.
De acuerdo con el oficio 2008EE2098 del 28 de julio de 2008, mediante el cual la
Oficina de Control Interno remiti al Equipo Auditor, los informes de evaluacin
realizados durante las vigencias 2007 y 2008 en las reas de Conservacin y
Actualizacin, se evidenci que en los meses de septiembre y noviembre la
Oficina present ante la Direccin de la Unidad, dos (2) informes de evaluacin
denominados: Informe de Evaluacin Radicaciones con Reclamo correspondiente a los aos
2006 y 2007, evaluacin sustentada en la relacin de las radicaciones pendientes
de respuesta por parte del rea de Conservacin, suministrada por el rea de
Servicio al Usuario.
En cuanto a los planes operativos de las reas de Actualizacin y Conservacin,
la administracin de acuerdo con la solicitud del Ente de Control, reporta mediante
oficio 120-0140-EE2548 de septiembre 5 de 2008, el Plan Operativo para la
vigencia 2007, no se reporta el correspondiente al 2008. De otra parte presenta
un formato de seguimiento y medicin del desempeo de los procesos Gestin
Catastral vigencia 2008, con corte a 30 de junio de 2008, sin diligenciar lo
correspondiente a Resultado del Plan de Accin (Efectividad).
Con relacin a los proyectos de Infraestructura Integrada de Datos Espaciales del
Distrito Capital (IDECA), Sistema de Informacin Geogrfico Catastral (SIGC) y
Modelo de Intercambio de Informacin Espacial (MIIE), la entidad viene
desarrollando la actualizacin de la infraestructura tecnolgica. Es de anotar que
el MIIE de acuerdo al seguimiento (junio 25 de 2008) realizado a la accin
correctiva del Plan de Mejoramiento, relacionada con: Plan de Implementacin de los
servicios definidos en el MIIE, present un avance del 70%, correspondiente al Anlisis
de las fallas tcnicas presentadas para la implementacin del MIIE en los ambientes de produccin
de las secretaras de Hacienda y Planeacin y la programacin de actividades que se deben llevar
a cabo hasta la implementacin en cada entidad.

11

Acerca de la pgina de la Intranet, se observ que no se encuentran habilitadas

las opciones de: normatividad, documentacin virtual, manual de funciones,
cursos, diplomados, cartelera virtual.
En cuanto al presupuesto de inversin asignado en el 2007 para el proceso de
actualizacin catastral, a travs del Proyecto de Inversin 6031, ascendi a la
suma de $2.451.1 millones, los cuales fueron ejecutados con la suscripcin de
contratacin, destinada especficamente a la revisin del proceso de actualizacin
catastral vigencia 2007, los de mayor relevancia representan el 69% equivalente a
$1.707.2 millones: Convenio Interadministrativo 203 de 2007; por valor de
$1.226.0 millones; suscrito con la Universidad Distrital, Contrato Interadministrativo
204 de 2007 por valor de $150.0 millones, suscrito con la Universidad Nacional;
Contratos No. 211, 191,192, 194, 195, 196, 197, 220 y 221 de 2007, por valor de
$331.2 millones, suscritos con Cesar Caballero Reinoso y profesionales de apoyo
al proceso de revisin integral de los diferentes componentes.
Referente al Contrato Interadministrativo suscrito con la Universidad Distrital,
revisado el informe final presentado por el contratista, se evidencio que la
generalidad de las conclusiones y recomendaciones comunicadas, haban sido
detectadas por la Contralora e informadas a la entidad, es el caso entre otros: la
ficha predial debe ser modificada por cuanto la actual es obsoleta y no responde a
los cambios tecnolgicos y normativos, normatividad desactualizada y diferente a
los avances tecnolgicos y la transformacin de los sectores, en los trabajos de
campo se deben tomar fotografas a los predios objeto de actualizacin, antes de
efectuarse la contratacin del personal; se debe definir los perfiles tcnicos o
profesionales que se requieren para desarrollar las diferentes etapas del proceso.
2.2.4 Documentacin
Una vez evaluada la fase, la calificacin obtenida fue de 3.5, que la sita en un
rango regular, con un nivel de riesgo mediano.
Mediante Resolucin 334 del 4 de julio de 2007, fueron adoptados los procesos y
procedimientos del Sistema de Gestin de la Calidad. Procedimientos que son
consultados en la Intranet, pgina creada exclusivamente para el Sistema Integral
Catastral, incluyendo: Gestin Estratgica, MECI, Sistema de Gestin de Calidad,
Boletines de Calidad y MECI, por ltimo Mejoramiento Organizacional; sin
informacin para consulta.
El Sistema de Gestin de Calidad para la Subdireccin Tcnica, tiene registrados
en el sistema los siguientes documentos para consulta de los funcionarios: 25
instructivos, 11 procedimientos y 98 registros (Formatos). Los documentos como
manuales y Plan de Accin no se encuentran habilitados.

12

Respecto de los instrumentos del Sistema, registrados para la Oficina de Control

Interno, no se vienen aplicando los siguientes:

Plan de Auditoras Internas de Control Interno (cdigo 04-01-FR-15, fecha

vigencia 21-12-07), incluye el objetivo de la auditora, criterio de auditora,
alcance de la auditora, actividad-servicio-proceso-procedimiento, rea
auditada, equipo auditor, periodo programado para realizar la auditoria.

Informe de Autoevaluacin del Control (Subsistema de Evaluacin), el cual

debe contener, aspectos generales, objetivo, alcance, identificacin de
factores crticos de xito, subsistemas y conclusiones y recomendaciones.

Lo anterior se evidenci del anlisis realizado a la informacin solicitada a la

Oficina de Control Interno mediante oficio 1150-023 de julio 24 de 2007 y
suministrada mediante oficio 2008EE2098 de 28 de julio y la consulta
correspondiente en Intranet.
En cuanto a los manuales e instructivos del Proceso de Gestin Catastral,
concretamente los relacionados con el Procedimiento Actualizacin de la Formacin
Catastral, se evidenci que se encuentran sin actualizar, como: el Instructivo
Actualizacin Cartogrfica Predial con fecha del ao 1.998, el Manual de
Sectorizacin del ao 1999, desde el ao 2003 el Manual de Actualizacin, Manual
de Trascripcin, Manual de Calificacin, Manual General de Reconocimiento
Predial, Manual de Interventora y/o Supervisin de Actualizacin Catastral;
revisado y ajustado en junio de 2008, pendiente de formalizar e incorporar en el
Sistema de Gestin de calidad y del ao 2005 el Manual de Actualizacin Catastral
Rural, Manual de Usos y Destinos, Manual de Validadores y Sensibilidad y el
Manual de Catlogos de Objetos.
Lo anterior basados adems en la apreciacin del contratista Csar Caballero,
quien seal en su Informe Final: los manuales instructivos para la realizacin del
reconocimiento predial son 9 que suman un total de 358 pginas; los manuales instructivos para la
realizacin de los estudios econmicos son 2 que suman 104 paginas, y se utiliza el manual
general de formacin ajustado para el proceso de actualizacin que tiene en total de 46 pginas,
en total son 12 manuales instructivos con 508 pginas. Manuales inconexos, extensos, poco
pedaggicos y con una dispersin considerable.

2.2.5 Retroalimentacin
Una vez evaluada la fase, la calificacin obtenida fue de 3.5, que la sita en un
rango regular, con un nivel de riesgo mediano.

13

Mediante la Resolucin 0800 del 12 de junio de 2007, se establece inicialmente el

Comit de Coordinacin del Sistema de Control Interno, derogada por la
Resolucin 329 de junio 27 de 2007, la cual organiza los comits de Gestin de la
Calidad y de Coordinacin del Sistema de Control Interno en uno solo,
designndose como Comit de Gestin de la Calidad y Control Interno.
Revisadas las Actas del Comit Coordinador del Sistema de Control Interno y
Comit de Gestin de la Calidad y Control Interno, solicitadas a la administracin
mediante oficio 1150-023 de julio 24 de 2007 y suministradas mediante oficio
2008EE2098 de 28 de julio, se evidenci la siguiente situacin:

Numeracin de actas sin secuencia lgica: Acta 001 del 2 de agosto de

2007, Acta 002 del 16 de octubre de 2007, Acta 001 de 2008 registrndose
con fecha del 26 de octubre de 2007.

Si bien es cierto se cumple con el nmero de sesiones, estas no se realizan

de acuerdo con lo establecido por la norma de cada dos (2) meses. En
algunos casos se observa que en el mismo mes se realizaron dos (2) y tres
(3) sesiones: Acta 001 del 2 de agosto de 2007, Acta 003 del 24 de agosto
de 2007, Acta 002 del 16 de octubre de 2007, Acta 001 de 26 de octubre de
2007, Acta 003 de 30 de octubre de 2007; en otros la sesin se realiz
despus de cinco (5) meses: Acta (sin numero) del 30 de enero de 2007,
Acta 002 de 26 de junio de 2007 y en algunas las sesiones fueron
continuas: Acta 004 de noviembre 20 de 2007, Acta 005 de diciembre 20
de 2007.

No se cumple con lo establecido en el artculo sexto de la Resolucin 329

de junio 27 de 2007, en lo relacionado con: Actas: De los asuntos tratados en
cada Sesin del Comit se levantar un acta por parte del Secretario Tcnico, es el
caso de la Ayuda Memoria No. 2 del 14 de julio de 2008.

No se cumple con lo establecido en el artculo sexto de la Resolucin 329

de junio 27 de 2007, la cual seala: Adjunto al acta se llevar un Control sobre
Compromisos que contendr como mnimo actividad a realizar, nombre de la dependencia
Responsable, fecha de ejecucin y verificacin sobre su cumplimiento.

De acuerdo con las funciones asignadas al Comit de Gestin de la Calidad

y de Control Interno, las sesiones realizadas posteriormente a la Resolucin
329 de 2007, no incluyeron en el orden del da temas como: Aprobar el Plan
de Auditoras; Aprobar la adopcin de acciones correctivas y preventivas;
Recomendar alternativas que conduzcan a la identificacin del lugar que
ocupa un nuevo proceso dentro de la cadena productiva de la Unidad;

14

Impulsar la cultura de Gestin de la Calidad, el enfoque hacia la

satisfaccin del cliente y el mejoramiento continuo de la Entidad; Establecer
polticas para generar en los funcionarios un ambiente de control propicio,
que permita el desarrollo y fortalecimiento del Sistema Control Interno de la
Unidad, entre otras.
Respecto del seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno a las
acciones correctivas formuladas como producto de las evaluaciones realizadas a
la relacin de las radicaciones pendientes de respuesta por parte del rea de
Conservacin, remitidas a la OCI por el rea de Servicio al Usuario, se observ
que la Oficina mediante memorando 2007IE4411 de julio 11 de 2007, remite a la
Subdireccin Tcnica el informe del seguimiento realizado.
Acerca del seguimiento realizado por el Ente de Control, a las 23 acciones
correctivas suscritas por las reas de Actualizacin y Conservacin, producto de
las observaciones comunicadas, en el Informe de Auditora Gubernamental con
Enfoque Integral - Modalidad Regular, vigencia 2006, se evidenciaron dos (2)
acciones correctivas que no fueron cumplidas y siete (7) acciones correctivas que
no obstante mostrar fechas de cumplimiento entre agosto y diciembre de 2008, no
presentaban avance en el momento del seguimiento, como fueron el Hallazgo
3.2.3.2.1(2) acciones correctivas 1, 2 y 3, hallazgo 3.3.2.1 accin correctiva 3, 4 y
hallazgo 3.4.2.2.3.1 acciones correctivas 1 y 2.
2.3 EVALUACIN DEL PLAN DE DESARROLLO Y BALANCE SOCIAL
De acuerdo con el anlisis realizado al proceso de formulacin de los proyectos de
inversin que quedaron inscritos en el Banco Distrital de Programas y Proyectos,
actividades derivadas del proceso de armonizacin, se evidencio lo siguiente:
- Proyectos de Inversin que continan conforme a la nueva estructura del Plan de
Desarrollo Bogot Positiva.
Revisada la ficha EBI-D de los proyectos de inversin que continan en el Plan de
Desarrollo Bogot Positiva: 6028 Actualizacin Mapa Digital de Bogot D. C. , 6031
Actualizacin y Conservacin Catastral de Bogot D. C. , 6211 Unificacin y materializacin de
Nomenclatura de Bogot D. C., 7014 Modernizacin Institucional y el nuevo 586
Fortalecimiento y Modernizacin Tecnolgica de la UAECD , con fin de verificar si en lo
correspondiente a la inscripcin y registro se ajustan a la estructura del nuevo
Plan de Desarrollo, se observ que cumplen con la metodologa definida por la
Secretara Distrital de Planeacin, su comportamiento es el siguiente:

15

CUADRO 1
PLANES DE DESARROLLO BOGOTA SIN INDIFERENCIA Y BOGOTA POSITIVA
Plan de Desarrollo Bogot Sin Indiferencia: Un Compromiso Social frente a la Exclusin y la Pobreza
PROYECTO
DE
INVERSIN
Ejes
y
Objetivo
Programa
Descripcin

PROYECTO
DE
INVERSIN

Objetivo
Estructurant
e
Programa
Descripcin

6028
Actualizacin
Mapa Digital de
Bogot D. C.

6031
Actualizacin
Conservacin
Catastral
Bogot D. C.

y
de

Urbano Regional

6211 Unificacin
y materializacin
de Nomenclatura
de Bogot D. C.

7014 Modernizacin Institucional

Gestin Pblica Humana

Red de Centralidades Distritales

Admn. Moderna y Humana
Monitorear
y Mantener
El
proyecto Modernizar tanto tcnica como
actualizar
la actualizada la base consiste
en administrativa con el objeto de
cartografa
predial del D.C. en materializar las hacerla ms eficiente y acorde a
bsica del D.C. sus
aspectos placas
las necesidades actuales
ajustndola a las fsico, jurdico y domiciliarias
y
metodologas
econmico
las placas viales
internacionales y mediante procesos y
unificar
la
a
la
red masivos
de nomenclatura de
geodesica
reconocimiento y las localidades
MAGNAvaloracin de los del
Distrito
SIRGAS
predios
de
las Capital.
diferentes
localidades y la
renovacin de la
informacin ya sea
de oficio por parte
de la entidad o por
solicitud
del
usuario
Plan de Desarrollo Bogot Positiva: Para Vivir Mejor
6028
6031
6211 Unificacin 7014
0586
Actualizacin
Actualizacin
y y materializacin Modernizacin
Fortalecimient
Mapa Digital de Conservacin
de Nomenclatura Institucional
o
y
Bogot D. C.
Catastral
de de Bogot D. C.
Modernizacin
Bogot D. C.
tecnolgica de
la UAECD
Derecho a la Finanzas
Derecho a la Gestin Pblica Gestin
ciudad
Sostenibles
ciudad
Efectiva
y Pblica
Transparente
Efectiva
y
Transparente
Mejoremos
el Optimizacin de los Mejoremos
el Desarrollo
Desarrollo
barrio
Ingresos Distritales barrio
Institucional
Institucional
Integral
Integral
El proyecto est Dar continuidad a hasta el ao Desarrollo de un El proyecto se
encaminado al las
actividades 2001 cuando se programa
de encuentra
mantenimiento
misionales de la evidenciaron
modernizacin
orientado
al
de la cartografa Unidad
problemticas
tcnico,
fortalecimiento
bsica a escala manteniendo
mayores como administrativo y y
1:1.000,
actualizado
el repeticin
de operativo de la modernizacin
mediante
inventario catastral placas viales y Unidad
que del total de la
monitoreo
y de
los
bienes domiciliaras por asegure
el plataforma
actualizacin
inmuebles
duplicidad
de completo control tecnolgica de

16

puntual a partir
de
fotografas
areas
o
imgenes
de
satlite
y
la
posibilidad
de
una
nueva
versin de esta
cartografa por
proceso
de
restitucin
fotogramtrica.

ubicados
D.C

en

el

ejes
viales,
conflictos
por
sentidos viales,
cambios de tipo
va,
incorporacin de
municipios
vecinos. Para
corregir
estas
inconsistencias
desde el ao
2001y a partir de
un
estudio
tcnico global de
la ciudad se
definieron ejes
estructurantes
para el ajuste de
la
nomenclatura....

de
la
organizacin
bajo la ptica de
optimizacin de
la gestin de sus
procesos,
fortalecimiento
del
talento
humano
y
fortalecimiento
de
las
estrategias
de
atencin
y
prestacin
de
servicios
al
ciudadano

la Unidad con
el
fin
de
asegurar
el
procedimiento,
administracin
y entrega de la
informacin
que posee.

Fuente: Informacin suministrada por la UAECD.

El anterior cuadro muestra el comportamiento presentado, frente al anterior y al

nuevo Plan de Desarrollo. Los proyectos de inversin de la UAECD pertenecientes
al Plan de Desarrollo 2004-2008 Bogot Sin Indiferencia, fueron definidos bajo dos
lneas de accin: la primera Eje Urbano Regional, programa Red de Centralidades
y la segunda bajo el objetivo de Gestin Pblica Humana, programa
Administracin Moderna y Humana.
En el Plan de Desarrollo 2008-2012 Bogot Positiva, los proyectos de inversin
fueron definidos bajo los objetivos y programas: Finanzas Sostenibles, programa
Optimizacin de los Ingresos Distritales, ii) Derecho a la Ciudad, programa
Mejoremos el Barrio, iii) Gestin Pblica Efectiva y Transparente, programa
Desarrollo Institucional Integral. Proyectos cuyas descripciones se ajustan al
objeto misional de la UAECD.
- Localizacin Geogrfica de los Proyectos de Inversin.
Dada la conveniencia de ubicar el rea y sitio exacto o la localizacin geogrfica
del proyecto que para el caso de la UAECD puede ser la localidad, o lugar dentro
de la misma entidad donde se pretende adelantar la inversin, se tiene que para el
Plan de Desarrollo Bogot Positiva, los Proyecto de Inversin 6028 Actualizacin
Mapa Digital de Bogot D. C., 6031 Actualizacin y Conservacin Catastral de Bogot D. C.,
6211 Unificacin y materializacin de Nomenclatura de Bogot D. C., la localizacin
geogrfica se centrada en las veinte (20) localidades y los proyectos 7014
Modernizacin Institucional, 0586 Fortalecimiento y Modernizacin tecnolgica de la UAECD,
centralizan su localizacin geogrfica en la entidad.

17

- Identificacin de Metas en los Proyectos de Inversin.

Revisadas las metas de los proyectos de inversin del Plan de Desarrollo Bogot
Positiva, en la ficha EBI-D se presenta en trminos de proceso, magnitud, unidad
de medida y descripcin, su comportamiento es el siguiente:

Proyecto de Inversin 6028 Actualizacin Mapa Digital de Bogot D. C.

Cinco (5) metas con programacin y sin ejecucin en el Plan de Accin de
plan de desarrollo anterior.
11 metas con programacin y ejecucin en el Plan de Accin del plan de
desarrollo anterior.
Diez (10) metas del Plan de Desarrollo vigente.

Proyecto de Inversin 6031 Actualizacin y Conservacin Catastral de Bogot D. C.

Dos (2) metas con programacin y sin ejecucin en el Plan de Accin del
plan de desarrollo anterior.
17 metas con programacin y ejecucin en el Plan de Accin del plan de
desarrollo anterior.
Nueve (9) metas del Plan de Desarrollo vigente.

Proyecto de Inversin 6211 Unificacin y materializacin de Nomenclatura de

Bogot D. C.

Tres (3) metas con programacin y ejecucin en el Plan de Accin de plan de

desarrollo anterior.
Una (1) meta del Plan de Desarrollo vigente.

Proyecto de Inversin 7014 Modernizacin Institucional

Seis (6) metas con programacin y ejecucin en el Plan de Accin del plan
de desarrollo anterior.
Cinco (5) metas del Plan de Desarrollo vigente.

Proyecto de Inversin 0586 Fortalecimiento y Modernizacin tecnolgica de la

UAECD

Diez (10) metas del Plan de Desarrollo vigente.

- Procedimientos que Soportan la Viabilidad de cada Proyecto.
De acuerdo con la informacin suministrada por la administracin, los
procedimientos adelantados por la Oficina Asesora de Planeacin para la

18

expedicin de la viabilidad de los proyectos de inversin de la UAECD, se sintetiza

en tres (3) etapas:
1- Evaluacin de proyectos frente al Plan de Desarrollo Bogot Positiva:
La UAECD desarroll el proceso de revisin de aquellos proyectos registrados en
el Banco Distrital de Programas y Proyectos, con el objeto de establecer su
conveniencia y continuidad en el nuevo Plan de Desarrollo, dando continuidad a
cuatro (4) proyectos de inversin: i) 6031 Actualizacin y Conservacin Catastral de
Bogot D. C., ii) 6028 Actualizacin Mapa Digital de Bogot D. C., iii) 6211 Unificacin y
materializacin de Nomenclatura de Bogot D. C., iv) 7014 Modernizacin Institucional,
justificados de acuerdo con lo manifestado por la administracin en los alcances y
grado de intervencin de cada uno de ellos frente a los objetivos estructurantes, programas,
proyectos, metas y estrategia financiera definidos en el Plan de Desarrollo. De otra parte

decidi la inscripcin de un nuevo proyecto de inversin denominado

Fortalecimiento y Modernizacin Tecnolgica de la UAECD.

2- Actualizacin e inscripcin de proyectos:

De cuerdo con los ajustes realizados por los gerentes de los proyectos, la Oficina
Asesora de Plantacin, realiz la actualizacin de las fichas EBI-D en el sistema
SEGPLAN, efectundose la inscripcin del nuevo proyecto Fortalecimiento y
Modernizacin Tecnolgica de la UAECD.

3- Expedicin de los conceptos de viabilidad:

De acuerdo con el procedimiento establecido para ser emitido el concepto de
viabilidad de los proyectos, la Oficina Asesora de Planeacin expidi los cuatro
conceptos de ratificacin de viabilidad para los proyectos: i) Actualizacin y
Conservacin Catastral de Bogot D. C., ii) Actualizacin Mapa Digital de Bogot D. C., iii)
Unificacin y materializacin de Nomenclatura de Bogot D. C., iv) Modernizacin Institucional,
y un concepto de viabilidad para el proyecto nuevo Fortalecimiento y Modernizacin
Tecnolgica de la UAECD .

En lo pertinente a la Ficha EBI-D, especficamente en lo referente al formato para

expedir el concepto de viabilidad, se da respuesta a los interrogantes all
planeados en forma favorable para todos los proyectos.
2.4 EVALUACIN AL PRESUPUESTO
De la evaluacin realizada al proceso de armonizacin presupuestal se establece:
La situacin presupuestal de la UAECD para la vigencia 2008 sin tener en cuenta
el proceso de armonizacin de la entidad es la siguiente: en relacin a la ejecucin
pasiva del presupuesto; para gastos de funcionamiento el valor de $16.342.5
millones; para gastos de inversin $14.914.5 millones, para un total de $31.257.1

19

millones y por reservas presupuestales de inversin con cargo al presupuesto

ascienden a la suma de $4.302.6 millones.
El proceso de armonizacin adelantado por la UAECD, se realiz de acuerdo con
las circulares 01 y 02 emitidas en coordinacin por la Secretara Distrital de
Hacienda en la parte presupuestal y Secretara Distrital de Planeacin en cuanto
al manejo de los proyectos, en relacin a su adecuacin, ajuste a la estructura del
nuevo Plan de Gobierno Bogota Positiva y su clasificacin dentro de los objetivos
propuestos.
Mediante oficios con radicados UAECD 2008EE1722 del 18 de junio de 2008 en la
Secretara Distrital de Planeacin y UAECD 2008EE1726 del 19 de junio de 2006
en la Secretaria Distrital de Hacienda, se solicitaron los conceptos de viabilidad
para las modificaciones y ajustes en este proceso, respecto de los cuales se dio
el visto bueno mediante comunicaciones SDP 2-2208-20705 del 19 de junio de
2008 y SHD 2008EE175962 del 20 de junio de 2008 respectivamente, con base
en stos se emiti el Acuerdo del Consejo Directivo No. 05 del 23 de junio de 2008
y la Resolucin UAECD 625 de la misma fecha, para efectuar las acciones y
actividades de armonizacin.
El Plan de Desarrollo Bogot Positiva fue aprobado por el Concejo Distrital
mediante Acuerdo 308 del 09 de junio de 2008, con la puesta en marcha de este
Plan de Desarrollo y de acuerdo con los conceptos favorables de modificaciones
para el proceso de armonizacin entre los planes de gobierno, los siguientes son
los proyectos que inicialmente se van a ejecutar:
- El proyecto 6031 Actualizacin y conservacin catastral se enmarca dentro del
objetivo estructurante Finanzas Sostenibles del nuevo Plan de Desarrollo Bogota
positiva, el cual se va a reflejar en el recaudo de los tributos y el manejo del gasto,
entre otros aspectos, permitiendo la sostenibilidad fiscal y financiera de la ciudad.
Las funciones principales de la Unidad Administrativa Especial de Catastro
Distrital, es la actualizacin y conservacin de los predios e inmuebles de la
capital, actividades que van dirigidas a garantizar que la informacin predial
generada y enviada a la Direccin Distrital de Impuestos, que permita con esta
base mejorar el recaudo, organizando as una cultura tributaria fuerte en uno de
los tributos que genera mayores recursos.
El proceso de ajuste presupuestal present la siguiente situacin en el mes de
mayo de 2008: del presupuesto asignado se adquirieron unos compromisos por
valor de $1.636.1 millones, originando un saldo de $3.700.7 millones de libre
afectacin, estos recursos en su totalidad se destinaron para este proyecto en su
continuacin.

20

En el mes de junio de 2008 con el Plan de Desarrollo Bogota sin Indiferencia, de los
recursos comprometidos por valor de $1.636.1 millones se ejecutaron $450.5
millones, quedando un saldo pendiente de $1.185.5 millones. Adems, otra
situacin que debe tenerse en cuenta es que venan cumpliendo con los
compromisos adquiridos en la vigencia anterior y que pasaron como reservas
presupuestales a la vigencia 2008 por valor de $1.185.4 millones.
Dentro del nuevo Plan de Desarrollo Bogota Positiva, de los recursos asignados por
un valor de $4.604.6 millones para el proyecto 6031, se adquiri y ejecut
compromisos por valor de $20.0 millones, los cuales a junio 30 de 2008 no se
haban girado.
- Respecto al Proyecto de Inversin 6211 Unificacin y Materializacin de la nomenclatura
de Bogot, se le dio continuidad en el objetivo Derecho a la ciudad, su descripcin en
el Plan de Desarrollo es muy general en sus propsitos. En cuanto a la estrategia
que se formul para su ejecucin, como es la de consolidar el modelo de
ordenamiento territorial dentro del proceso de integracin regional, busca mejorar
las condiciones urbanas de los elementos fsicos de la ciudad.
Si bien es cierto se contina con el proyecto en un programa especifico
denominado Mejoremos el Barrio, el cual busca una mejor calidad de vida, as como
una integracin de la comunidad con su entorno; se evidencia la existencia de
otros programas como es el de armonizar para ordenar, que puede ser similar en su
concepcin y que no fueron tenidos en cuenta por la entidad.
Para el Plan de Desarrollo Bogot Sin Indiferencia, este proyecto no ejecut recursos
en mayo y junio de los asignados para esta vigencia. El total de la disponibilidad
por valor de $700.0 millones, fue trasladada en el nuevo Plan de Desarrollo
concretamente a la continuacin que se le dio a ste, el cual recibi nicamente
un monto de $383.5 millones y el saldo restante se destin o se reasign al
proyecto 6031.
Del presupuesto asignado para su ejecucin en el marco del Plan de Desarrollo
Bogot Positiva a junio 30 de 2008, ya se haban adquirido compromisos por valor
de $21.6 millones.
- El proyecto 6028 Actualizacin Mapa digital de Bogota, da continuidad a su ejecucin
dentro de los mismos objetivos, metas y programas del proyecto 6211, pero con
una meta de cumplimiento diferente como es actualizar 163.000 hectreas del
mapa de Bogot.

21

De la apropiacin para esta vigencia de $196.3 millones no fueron ejecutados en

su totalidad durante el primer semestre del ao, con las modificaciones efectuadas
en el proceso de armonizacin, se le da continuidad en la nueva administracin
Distrital, pero sus recursos fueron trasladados al proyecto 6031. En la ejecucin
presupuestal del mes de junio no aparece dentro de los proyectos a los cuales se
le asignaron recursos y queda pendiente de su ejecucin en el nuevo Plan de
Desarrollo.
- Al Proyecto 7014 Modernizacin Institucional, se le da continuidad en el Plan de
Desarrollo Bogota Positiva en el objetivo de Gestin publica efectiva y transparente,
como parte integral del modelo de ciudad que se busca construir; con diferentes
herramientas como son los sistemas de informacin que se manejan a nivel de la
entidad, con el fin de lograr que la gestin que se adelante brinde un mejor
servicio a la comunidad y cumpla con uno de sus propsitos como es el acercar el
gobierno a la gente.
Al observar los diferentes programas a desarrollarse para el cumplimiento del
objetivo, si bien es cierto la entidad dirige sus esfuerzos al desarrollo institucional
integral, para lograr el cumplimiento de la meta relacionada con el fortalecimiento
de la administracin con entidades que cumplan con actividades en forma gil y
efectiva, existen otros programas que se relacionan con el proyecto como son la
ciudad digital, tecnologas de la informacin y comunicacin al servicio de la
ciudad.
De la apropiacin disponible para el 2008 por valor de $1.601.7 millones, para
mayo se adquirieron compromisos por $389.8 millones, de los cuales se giraron y
pagaron $19.6 millones, originando un saldo pendiente en este mes por valor de
$370.1 millones, esto en el cumplimiento del Plan de Desarrollo Bogot sin
Indiferencia, de los recursos no utilizados por valor de $1.211.9 millones que una
vez efectuada la armonizacin, se trasladaron nicamente al mismo proyecto
$823.8 millones y lo restante se destin al proyecto 6031.
En Junio la ejecucin que presenta el Plan de Desarrollo Bogot sin Indiferencia, fue
nicamente de giros por valor de $35.6 millones para cubrir los compromisos
adquiridos en el mes anterior por valor de $389.8 millones, pero quedan
pendientes pagos por $354.1 millones. En la ejecucin del nuevo Plan de
Desarrollo Bogot Positiva, de la disponibilidad presupuestal recibida ya se haban
adquirido compromisos por valor de $7.5 millones.
- El nuevo proyecto de inversin 586 Fortalecimiento y Modernizacin Tecnolgica de
UAECD, formalizado e inscrito por la entidad, se dirige al mismo objetivo
propuesto y programa del proyecto 7014 Modernizacin Institucional, cuyas metas se
establecen a partir de los avances del proyecto 5257 Diseo Desarrollo e

22

implementacin del sistema de informacin geogrfico Catastral ,

como se tiene establecido

va de la mano con el proyecto de Modernizacin Institucional, con unas metas
precisas en cuanto a la parte tecnolgica que se desea para la entidad en el
cumplimiento de sus objetivos misionales y administrativos.
- El proyecto 7257 Diseo Desarrollo e implementacin del sistema de informacin geogrfico
Catastral, no continu en el nuevo Plan de Desarrollo y en su totalidad los recursos
no comprometidos por valor de $1.554.2 millones se trasladaron al nuevo proyecto
586 Fortalecimiento y Modernizacin Tecnolgica de UAECD; de los compromisos
adquiridos por este, en mayo de 2008 por valor de $876.7 millones se gir
nicamente $14.1 millones, quedando por pagar $862.5 millones.
Con la aprobacin y puesta en marcha del nuevo Plan de Desarrollo Bogota
Positiva los proyectos a los cuales se les dio continuidad son los siguientes:
a) 6211 Unificacin y Materializacin de la nomenclatura de Bogot.
b) 7014 Modernizacin Institucional
c) 6031Actualizacin y conservacin Catastral
d) 6028 Actualizacin Mapa digital de Bogota
e) 586 Fortalecimiento y Modernizacin Tecnolgica de UAECD, proyecto nuevo.
El proceso presupuestal se realiz conforme a las pautas emitidas por la
Secretara Distrital de Hacienda, el origen de los recursos o fuentes son en su
totalidad del distrito, con los ajustes y modificaciones de los recursos a trasladar
por cada proyecto se aprecian en el cuadro siguiente:
CUADRO 2
RECURSOS TRASLADADOS
En Pesos
Bogota sin Indiferencia

Bogot Positiva

PROYECTO

SALDO
DISPONIBLE

SALDO
TRASLADAR

6028
Actualizacin
Mapa digital de Bogot
6031 Actualizacin y
conservacin catastral de
Bogot
6211Unificacin
y
Materializacin
de
nomenclatura de Bogot
7257 Diseo, Desarrollo
e implementacin del

196.340.00 196.340.000
0
3.428.842.5 3.700.754.334
92

196.340.000

6031

3.700.754.334

6031

700.000.00 700.000.000
0

316.402.300

6031

383.597.700

6211

3.535.967.0 1.554.234.390
18

1.551.234.390

586

23

A RECURSOS

PROYECTO
DESTINO

Bogota sin Indiferencia

PROYECTO

Bogot Positiva
SALDO
DISPONIBLE

SALDO
TRASLADAR

Sistema de Informacin
Geogrfico
Catastral
SIGC
7014
Modernizacin 1.122.790.0 1.211.950.000
Institucional
00

A RECURSOS

388.110.000
823.840.000

PROYECTO
DESTINO

6031
7014

FUENTE: Armonizacin UAECD 2008

Se efectu una serie de ajustes dentro de este proceso de empalme de las dos
administraciones y la ejecucin del nuevo Plan de Desarrollo con la actualizacin
de las fichas EBI-D de los proyectos a continuar y el nuevo inscrito ante la
Secretara Distrital de Planeacin, se llev a cabo la reprogramacin de los
recursos, se solicit los conceptos de viabilidad y se emiti los respectivos actos
administrativos que amparan la armonizacin y puesta en marcha del Plan de
Desarrollo Bogota Positiva.
Se pidi el concepto de favorabilidad presupuestal a la Direccin Distrital de
Presupuesto para la modificacin en el proceso de armonizacin por valor de
$7.363.2 millones, el cual fue aprobado y donde se reflejan las partidas de
contracreditos a trasladar o afectar del anterior plan de gobierno Bogot sin
Indiferencia que correspondan al eje urbano regional por valor de $6.151.3 millones
distribuidos as: proyectos 6028 por $196.3 millones, 6031 un monto de $3.700.7
millones, 6211 asciende a $700.0 millones y por el 7257 la suma de $1.554.2
millones como se aprecia en el cuadro anterior. En cuanto al Objetivo de Gestin
Pblica Humana un valor total de $1.211.9 millones por el 7014.
Los crditos que se van a relacionar con el nuevo Plan de Gobierno se van a
dirigir a tres objetivos concretos que son: Derecho a la ciudad con el 6211 por
valor de $383.5 millones; Gestin Publica Efectiva y Transparente con dos
proyectos el 7014 con recursos por $383.8 millones, uno nuevo el 586 con una
disponibilidad de $1.554.2 millones y finalmente Finanzas Sostenibles con el 6031
que recibe recursos por valor de $4.601.6 millones, situacin que se aprecia en el
anexo 3.
Para tal situacin se emiti por parte del Consejo Directivo de Unidad
Administrativa Especial de Catastro Distrital el acuerdo No. 005 del 23 de junio de
2008 y la Resolucin No. 0625 de la misma fecha para las modificaciones
respectivas del presupuesto de Rentas e Ingresos y Gastos e Inversiones, para la
vigencia 2008.

24

En conclusin el proceso se llev a cabo dentro de los lineamientos expedidos por

las resoluciones 01 y 02 emitidos por las entidades de SDP y SDH, en cuanto a
los proyectos que continan y el nuevo.
De los proyectos que se venan ejecutando a diciembre 31 de 2007, como son:
359 Infraestructura de datos espaciales de Distrito Capital , 391 Elaboracin de avalos
Comerciales Plusvala Observatorio Inmobiliario Catastral y 360 Ampliacin de servicios a
travs de la red de comunicaciones, no se les asign recursos para el primer semestre
de la vigencia 2008 y solo continuaron en su ejecucin con los compromisos
adquiridos cuyos recursos a ejecutar pasan a ser parte de las reservas
presupuestales.
A la fecha de la armonizacin el avance que se tena por proyecto ejecutado del
anterior Plan de Desarrollo Bogota sin Indiferencia, era del 100%, continan en
cuanto a los compromisos adquiridos. En relacin con los giros de recursos y en
trminos porcentuales de ejecucin era muy baja, as: del 27.54% para el proyecto
6031 Actualizacin y conservacin Catastral; del 1.62% para el proyecto 7257 Diseo,
Desarrollo e implementacin del Sistema de Informacin Geogrfico Catastral SIGC y el
proyecto 7014 Modernizacin Institucional presenta una ejecucin de apenas el
9.15%. Presentando un saldo total de compromisos de $2.902.7 millones menos
los pagos o giros por valor de $500.3 millones, para un saldo total recursos
pendientes de ejecutar por un monto de $2.402.3 millones, como se aprecia en el
siguiente cuadro:
CUADRO 3
NIVEL DE EJECUCIN PROYECTOS
BOGOTA SIN INDIFERENCIA
En Pesos
PROYECTOS

COMPROMISOS

GIROS

SALDO

EJECUCIN

6028
6031
6211
7257
Subtotal
7014
Total

0
1.636.115.666
0
876.765.610
2.512.881.276
389.840.000
2.902.721.276

0
450.520.630
0
14.178.394
464.699.024
35.659.333
500.358.357

0
1.185.595.036

0
27.54%
0
1.62%

862.587.216
2.048.182.252
354.180.667
2.402.362.919

9.15%

Fuente: ejecucin presupuestal mes junio 2008

En desarrollo del proceso de armonizacin presupuestal del Plan de Desarrollo

Bogot Sin Indiferencia, se anularon CDPs por valor de $379.3 millones, los cuales
fueron expedidos nuevamente en el Plan de Desarrollo Bogot Positiva para
amparar los compromisos ya adquiridos.

25

A 31 de mayo de 2008 en el proyecto 6031 Actualizacin y conservacin Catastral, las

disponibilidades presupuestales ejecutadas o agotadas ascendan a un valor de
$1.009.7 millones y los vigentes a $263.5 millones. Por el proyecto 7014
Modernizacin Institucional los CDPs agotados ascendan a un valor de $95.8
millones y por el proyecto 7257 Diseo, Desarrollo e implementacin del Sistema de
Informacin Geogrfico Catastral SIGC el valor de las disponibilidades ejecutadas
ascendan a $867.2 millones.
El Plan de Desarrollo Bogot Positiva para el mes de junio de 2008 de los proyectos
que continuaron y se le asignaron recursos a la fecha, ya se haban efectuado
compromisos.
Para la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital este hecho no afecto
el desarrollo de los nuevos proyectos, en primer lugar se da continuidad a los que
se venan ejecutando dentro del marco del anterior plan de gobierno Bogota sin
Indiferencia con los recursos ya comprometidos.
Para los nuevos proyectos y aquellos que prosiguen en su desarrollo y ejecucin
dentro del marco del Plan de Desarrollo Bogota Positiva, el uso de los recursos, que
se han comprometido se gestionaron en el marco de la resolucin expedida por
las entidades responsables del proceso. La no aprobacin por parte del Concejo
Distrital no ha afectado a la entidad en su gestin. Adems, la Secretara Distrital
de Hacienda no ha emitido ninguna norma o comunicado respecto del manejo de
los recursos objeto de estas circunstancias, ni la UAECD en su momento emiti
alguna comunicacin dirigida a la Secretara Distrital de Hacienda.
2.5 EVALUACIN A LOS ESTADOS CONTABLES
El Componente de evaluacin a los estados contables, en lo pertinente a la
UAECD, en razn a la tipicidad de la auditoria, no se efectu, por cuanto los
procesos examinados no afectan sus registros o cifras contables, el impacto
econmico de la reversin de las devoluciones del impuesto predial unificado
(IPU), como consecuencia de la decisin de dejar sin efecto ni valor el proceso de
actualizacin vigencia 2007, se ve reflejado en la gestin de la Secretara Distrital
de Hacienda - SDH.
De acuerdo con lo anterior, a continuacin se presentan los resultados de la
evaluacin a los Estados Contables de la SDH, respecto de las cuentas Rentas
por Cobrar, Cuentas por Pagar e Ingresos Tributarios:
2.5.1 Hallazgo Administrativo

26

En la cuenta Rentas por Cobrar est aplicada la declaracin inicial y la de

correccin para generar el saldo a favor del contribuyente, pero an no se ha
aplicado la devolucin, figurando as todava los saldos a favor, lo que subvala la
cuenta Rentas por Cobrar en cuanta de $2.850.1 millones.
Los hechos detallados, evidencian la falta de control y vigilancia en la oportunidad
de la aplicacin de los actos administrativos de devolucin a la cuenta corriente
del contribuyente para actualizarla, subvaluando la cuenta Rentas por Cobrar, no
reflejando la realidad econmica de los impuestos por cobrar.
Lo anterior contraviene lo normado en el numeral 2.7 108 del Plan General de
Contabilidad Pblica, en cuanto a la oportunidad de la informacin y de su registro.
Segn respuesta; la entidad acepta la inconsistencia sealada en el hallazgo, si
bien ya existen acciones correctivas en el Plan de mejoramiento con fecha de
terminacin 31 de dic. 2008, las acciones especficas relativas al hallazgo
comunicado deben ser incluidas en el mismo, con el fin de actualizar la cuenta
corriente del contribuyente, con su incidencia en Rentas por Cobrar.
2.5.2 Hallazgo Administrativo
Segn reporte de Tesorera se han girado $1.094.8 millones desde julio de 2007 a
agosto de 2008, encontrndose pendientes de pago $1.845.9 millones valor que
no se refleja en cuentas por pagar, se ocasiona debido a la falta de oportunidad en
el registro y control del manejo de la informacin contable, lo que muestra que no
hay plena revelacin de la realidad econmica, de los valores que se adeudan a
los contribuyentes.
Lo anterior, contraviene lo normado en el numeral 2.8 117 del Plan de
Contabilidad Pblica, en cuanto al principio de Causacin.
El anlisis de la respuesta, se sustenta en lo expuesto en el numeral 2.6.3.6.1.,
por tanto la entidad debe formular acciones correctivas concordantes con las que
se suscriban para subsanar la inconsistencia identificada en el numeral citado.
2.6 EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
2.6.1 Reversin Actualizacin Catastral Vigencia 2007
2.6.1.1 Procesamiento de Datos
El proceso de reversin de la actualizacin se practic para un total de 756.143
predios que comprenden 323 sectores (barrios). La evaluacin se enfoc a

27

analizar la informacin resultante, es decir, que los datos de los predios objeto de
la reversin volvieran a su estado original tal como estaban registrados al cierre de
la vigencia 2006. Para tal efecto se utilizaron las bases de datos de la
actualizacin 2007 y la nueva base que suministr la entidad post reversin.
La informacin de la actualizacin para los 323 sectores, mostraba los siguientes
datos consolidados en las variables de terreno y construccin:
CUADRO 4
ACTUALIZACION 2007 POR SECTORES, CON TOTALES DE TERRENO Y CONSTRUCCION
PREDIOS
756.143

M2 DE TERRENO
94.996.041,77

M2 DE CONSTRUCCION
88.120.057,94

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor.

Proceso similar se practic para los datos despus de la reversin, obtenindose

el siguiente resultado:
CUADRO 5
REVERSION DE LA ACTUALIZACION 2007 POR SECTORES, CON TOTALES DE TERRENO Y
CONSTRUCCION
PREDIOS
733.112
DIFERENCIAS
23.031

M2 DE TERRENO
89.759.652,42

M2 DE CONSTRUCCION
82.473.915,26

5.236.389,35

5.646.142,68

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor.

Al contrastar los dos resultados, teniendo como referente la cantidad de predios,

se observa que existe una diferencia de 23.031 predios, equivalente al 97%. La
diferencia antes descrita puede eventualmente indicar que stos pueden
corresponder a predios nuevos por el proceso de actualizacin y al reversarse, no
se incorporaron. Desde la perspectiva de las variables de terreno y construccin,
se observa una disminucin por efecto de los 23.031 predios que no entraron, en
promedio corresponden a 227.3 m2 y 245.1m2, respectivamente. Sobre las
diferencias antes sealadas se recomiendan ser retomadas en posteriores
procesos de evaluacin.
La informacin de la vigencia 2006, mostr los siguientes resultados:
CUADRO 6
COMPARATIVO ANTES Y DESPUES DE LA REVERSION DE LA CTUALIZACION 2007
ORIGEN DE LOS DATOS
PREDIOS
DESPUES
DE
LA
REVERSION 2007
733.112

M2 DE TERRENO

M2 DE CONSTRUCCION

89.759.652,42

82.473.915,26

28

A ENERO DE 2006
DIFERENCIAS

726.103
7.009

86.597.178.00
3.162.474.00

82.384.088.00
89.827.00

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor.

Al respecto de las diferencias arrojadas por el proceso de cruce de informacin, es

importante sealar que de acuerdo al dinamismo de la informacin catastral de la
ciudad, dichas diferencias debern corresponder eventualmente a las nuevas
unidades incluidas en el censo durante el 2006 y lo corrido de 2007, hasta el
momento de la reversin del proceso de actualizacin, aspectos que se
recomienda retomar en evaluaciones posteriores por requerir revisiones
individuales.
2.6.1.1 Pruebas Practicadas

Cambios en terreno y construccin: Con los datos de los predios

reversados 2007 contra sus similares del censo 2006, usando como
criterio la evaluacin de los cambios en reas de terreno y construccin,
produjo un total de 8.240 unidades prediales. Los resultados se
muestran agrupados segn el tipo de cambio presentado (terreno y
construccin), el detalle est en el archivo (detalle_mutados_act_07.xls).
CUADRO 7
PREDIOS REVERSADOS 2007 CONTRA VIGENCIA 2006

TOTAL
MUTACIONES
DE MUTACIONES
SECTORES
PREDIOS
TERRENO
CONSTRUCCION
304
8.240
4.483
5.375
Terreno 2007- M2
Const. 2007 -M2
Terreno 2006- M2
Const. 2006 -M2
2.069.850,51
1.262.333,48
2.184.689,99
1.109.374,53
Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor.

Disminucin de avalos 2007 con respecto a 2006: Esta prueba se

orient a determinar el universo de predios que por efecto de los
procesos catastrales, se les disminuy el avalu catastral entre las
vigencias 2006 y 2007, de la que se obtuvo un total de 2.926 predios. El
detalle de los resultados estn contenidos ene. archivo a excel
prueba01_dis_aval.xls. Sobre la informacin contenida en el mismo, se
recomienda abordarlo en procesos posteriores de evaluacin, en razn
a que deben analizarse de forma individual los casos.

Incremento normal avalos mediante IVIUR: Esta prueba se realizo para

verificar aplicacin IVIUR a los predios que fueron objeto de la reversin
de la actualizacin. Para tal fin se uso la informacin de la reversin y
se cruz con su respectiva de la vigencia 2006, generando un cociente

29

entre los dos avalos para obtener de esta forma un coeficiente que
para efectos de la prueba se asimile al IVIUR aplicando en cada caso.
Con los datos provenientes del anterior proceso, se realizaron dos procesos
adicionales as: el primero conducente a extraer los predios cuyo resultado del
coeficiente se ubic por debajo de 3; es decir inferior a lo establecido para la
poca en el Decreto 610 de 2006 2, proceso que produjo un total de 3.670
unidades prediales. El resultado se envo a un archivo excel para su posterior
verificacin.
El segundo proceso se aplic para los predios que presentaron un coeficiente
mayor de 11, como lo establece el Decreto antes citado. El proceso mostr 3.612
registros. El resultado se envi a un archivo excel para su posterior verificacin.
De acuerdo con los resultados detallados producto de las diferentes pruebas que
se practicaron a los datos de la reversin del proceso de actualizacin, tomando
como referente el universo objeto de la reversin de 733.112 predios, junto con el
grupo de predios que presentaron variaciones que se ubic en 8.240 predios, en el
entendido que los dems subgrupos evaluados pueden eventualmente hacer parte
de dicho grupo, se concluye, desde el punto de vista de la reversin de los datos
a su estado inicial, que la confiabilidad es del 99%, hecho que impacta
positivamente el concepto de integridad de la informacin catastral, con relacin al
referido proceso.
2.6.2 Trmites 2007
2.6.2.1 Procesamiento de informacin
La evaluacin de este componente, tuvo como sujeto el universo de la informacin
producto de los diferentes trmites de modificaciones a los predios del censo de
la ciudad, solicitados por los propietarios mediante las correspondientes
radicaciones que se llevaron a cabo durante la vigencia 2007, as como las
generadas al interior del rea de Conservacin de la Entidad.
Al respecto de la informacin, es importante sealar que si bien las radicaciones
objeto de evaluacin, corresponden al ao 2007, la solucin a las mismas abarca
la gestin de la UAECD tanto del ao 2007 y parte del 2008.
En este contexto, se solicit a la entidad el suministro de la informacin
correspondiente a las radicaciones generadas por el sistema informtico que
brinda el soporte tcnico al tema de trmites modulo de trmites del SIIC, informacin
2

Decreto Distrital que autorizo los incrementos para los predios conservados para la vigencia 2007

30

que comprendi un total de 75.838 radicaciones con 564.102 pasos, las cuales a
su vez se enmarcan en 80 cdigos de trmites. En la cuadro 8, se muestra el total
de las radicaciones segn los cdigos de trmite, con un campo de distribucin
porcentual.
CUADRO 8
TRMITES AGRUPADOS POR CDIGO DE TRAMITE VIG. 2007
CDIGO
TRAMITE
14
48
79
82
87
96
15
73
47
76
92
78
33
70
75
99
94
95
25
11
17
71
52
61
98
84
85
4
24
34
41
89
45
72
6
16

DESCRIPCIN
PROCESOS ESPECIALES
ACCION DE CUMPLIMIENTO
CERTIFICACION AVALUO CATASTRAL
SOLICITUD NOMENCL SOP
REVOCATORIA DIRECTA OFICIO
SOLICITUD CENTRO DOCUMENTACION
PROCESO ACTUALIZACION
OTRAS CERTIFICACIONES
ACCION DE TUTELA
CERTIF CEDULA CATASTRAL MATRIZ
SOLICITUD RESOL DIRECCION
CERTIFICACION MASIVA NOMENCLATURA
RECTIFICACION DATOS JURIDICOS
CERTIF DIRECTA AVALUOS
CERTIF INSCRIPCION
OFICIO-DEPURAC FORMACION/ACTUALIZ/CONSER
APELACION
REVOCATORIA DIREC/PARTE
DESENGLOBE DESARROLLOS URBANISTICOS
CAMBIO NOMBRE AUTOMATICO
REVOCATORIA DE RESOLUCIONES DEL SIIC NPH
CERTIFICACION AVALUOS
REPOSICION REVISION AVALUO MASIVA PH
RECTIFICACION AVALUO
MODIFICACION PARTE CUENTA
ACTUALIZACION PLANOS
SOLICITUD JUZGADOS
CERTIF AUTOMATICA CAB Y LINDEROS
ENGLOBE MAS DE 4 PREDIOS
CORRECCION MENOR CARTOGRAFIA
AUTOAVALUO
ASIG NOMENCL DES URBANISTICOS
REPOSICION
CERTIF NOMENCLATURA
CAMBIO MASIVO DESTINO ECON/ESTRATO
RECUPERACION DE PREDIOS BORRADOS

31

TOTAL
RADICAC.
1
1
1
1
1
1
2
2
3
3
3
4
5
5
5
5
7
8
9
16
17
17
24
25
30
31
45
52
57
59
64
66
77
99
146
159

%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,01%
0,02%
0,02%
0,02%
0,03%
0,03%
0,04%
0,04%
0,06%
0,07%
0,08%
0,08%
0,08%
0,09%
0,10%
0,13%
0,19%
0,21%

CDIGO
TRAMITE
9
23
8
29
7
63
46
22
42
50
90
21
40
32
64
74
5
10
62
97
77
31
44
12

DESCRIPCIN
REFORMA PH
ENGLOBE NPH MAX/4 PREDIOS
RECTIFICACION CEDULA CATASTRAL
CAMBIO NOMENCLATURA MASIVA
INCORPORACION MEJORA EN PREDIO AJENO
RECTIFICACION NOMENCLATURA
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
DESENGLOBE PH
REVISION AVALUO
NUEVA INCORPORACION
CORRESPONDENCIA
DESENGLOBE NPH
DERECHO PETICION
DEMOLICION/RETIRO AREA CONSTRUIDA
CANCELACION PREDIO
CERTIFICACION CABIDA LINDEROS
DESTINO/ESTRATO/ % PH/CONSER HIST
CAMBIO DE NOMBRE
RECTIFICACION AREA TERRENO
CAMBIO CODIGO SECTOR
CERTIFICACION CATASTRAL
TOMA CONSTRUCCION
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS
CAMBIO NOMBRE AUTOMATICO-PLAN REGISTRO
TOTALES

TOTAL
RADICAC.
216
381
579
588
636
813
824
960
1.155
1.184
1.501
1.512
1.644
2.086
2.114
2.216
2.958
3.437
4.467
4.561
6.361
6.498
8.729
19.367
75.838

%
0,28%
0,50%
0,76%
0,78%
0,84%
1,07%
1,09%
1,27%
1,52%
1,56%
1,98%
1,99%
2,17%
2,75%
2,79%
2,92%
3,90%
4,53%
5,89%
6,01%
8,39%
8,57%
11,51%
25,54%

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor

De acuerdo con la informacin antes descrita, en mesa de trabajo No. 06 de

agosto 01 de 2008, el grupo auditor determin focalizar la evaluacin a los cdigos
de trmite que tienen afectacin de las variables determinantes del avalo
catastral, seleccionando los cdigos: 32, 44, 46, 46, 61 y 62.
Congruente con lo anterior, una vez realizados los procesos automticos
pertinentes, se obtuvo un total de 12.773 registros de radicaciones, las cuales se
muestran en el cuadro 9, agrupados por cdigo de tramite.
CUADRO 9
CDIGOS DE TRMITE SELECCIONADOS PARA ANLISIS
CDIGO
TRMITE
32
42
44

DESCRIPCIN TRMITE
DEMOLICION/RETIRO AREA CONSTRUIDA
REVISION AVALUO
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS

32

CANT,
RADICACIONES
1.526
874
7.311

CDIGO
TRMITE
46
61
62

DESCRIPCIN TRMITE
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
RECTIFICACION AVALUO
RECTIFICACION AREA TERRENO
TOTAL

CANT,
RADICACIONES
616
5
2.441
12.773

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor

Con los anteriores resultados se dio inici a la determinacin de la muestra,

teniendo en cuenta que existe un comportamiento atpico dentro del mismo y es
que un predio pude eventualmente ser mutado por ms de una radicacin durante
una vigencia, razn por la cual se extendi el anlisis a los pasos del total de las
radicaciones con el propsito de evidenciar cual fue la ltima afectacin.
Posteriormente, se realiz un ltimo proceso aplicando como criterio para
seleccin definitiva de la muestra de Auditora, las disminuciones en el avalo
catastral sin importar el cdigo del trmite, mayor a 10 millones, proceso que
arroj una muestra definitiva de 415 predios, cuyo agrupamiento se muestra en el
cuadro 10.
CUADRO 10
MUESTRA DEFINITIVA TRMITES

COD TRAMITE
32
42
44
46
61

DESCRIPCION
DEMOLICION/RETIRO AREA CONSTRUIDA
REVISION AVALUO
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
RECTIFICACION AVALUO
Total

NUMERO
DE
RADICACIONES
98
70
184
61
2
415

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor

2.6.2.2 Evaluacin muestra

Con la muestra definitiva, se abord el proceso de evaluacin, segn capacidad
operativa del grupo auditor, tomando inicialmente 20 casos, detallados en la
cuadro 11.
CUADRO 11
TRMITE EVALUADOS
No
CASO
1
2

NO.
RADIC.
199739
352993

CODIGO
CHIP
TRAMITE DESCRIPCION TRMITE
AAA0142FKXR 42
REVISION AVALUO
AAA0137YRPP 44
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS

33

No
CASO
3
6
7
8
12
13
14
16
17
18
22
24
27
28
29
32
34
48

NO.
RADIC.
1092562
949622
1161341
358245
393379
328455
665148
265485
462929
268050
352751
1062674
454490
888381
391718
1175184
784052
755679

CHIP
AAA0011EHSY
AAA0116KPJZ
AAA0181SLYN
AAA0137PEBR
AAA0004FRUZ
AAA0141CTZE
AAA0122HBPA
AAA0144LMMS
AAA0142KPUZ
AAA0132COJH
AAA0000BDAF
AAA0095XNBR
AAA0107NNHY
AAA0141BOPA
AAA0137LLHK
AAA0033YWEA
AAA0091KWCX
AAA0157MTBR

CODIGO
TRAMITE
44
42
42
46
46
46
42
42
46
46
42
44
32
46
42
44
46
46

DESCRIPCION TRMITE
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS
REVISION AVALUO
REVISION AVALUO
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO
REVISION AVALUO
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS
DEMOLICION/RETIRO AREA CONSTRUIDA
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO
RECTIFICACION VIGENCIAS AVALUOS
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION
REVISION AVALUO-DERECHO PETICION

Fuente: informacin UAECD/procesado equipo auditor

2.6.2.3 Resultados evaluacin de la muestra

Los resultados de la evaluacin a los casos precitados, se presentan en dos
segmentos, el primero, radicaciones cuyos soportes muestran que los trmites
adelantados se ajustaron a las normas y procedimientos establecidos para los
mismos y el segundo, los casos que fueron soportados con la nueva
documentacin entregada por la Entidad con la respuesta al informe preliminar y
que una vez evaluados, se ajustaron a las normas y procedimientos establecidos.
Los casos que presentan observaciones estn contenidos en numeral de
hallazgos.
Segmento uno: Casos consistentes en la primera fase de evaluacin
CASO 2: Radicaciones No. 2007- 352993 y 2007-353030, CL 42 A S. 87D-15,
CHIP AAA0137YRPP, con la Resolucin No. 2007-47119 de marzo 22 de 2007por
medio de la cual se rectific el rea terreno de 4.340,89 m2 a 4.365,00 m2 de
valor m2 del mismo y deja intacto el valor del m2 de terreno en $240.000. El predio
fue actualizado para la vigencia 2007 y reversado, la disminucin del avalu se
gener por dicho proceso.
CASO 6: Radicacin No. 2007-949622 DG 182 19-75, CHIP AAA0116KPJZ.
Mediante la Resolucin No. 60969 del 5 de Junio de 2008 de la UAECD, por la

34

cual se corrige el valor del m2 de terreno de la franja de zona de ronda y

preservacin del canal de Torca, pasado de $200.000 a $7.900 por metro
cuadrado. El predio tiene un rea total 6.966, de la cual 1.028 m2 corresponden a
la ronda del canal, 1.028 m2 para el volteadero de la KR 41, quedando un
remanente de rea til de 4.949 m2. El trmite es consistente.
CASO 12: Radicacin No.2007-393379, KR17A Este 41B 50 Sur, CHIP
AAA0004FRUZ: Trmite resuelto con la Resolucin No.65594 de junio 16 de 2008,
donde consta que el predio de su rea total de terreno de 27.301,94 M2, estn en
reserva por la EAAB 13.918,78 M2; para la construccin del tanque Alto de Zuque,
segn oficio No.0841-2003-1164 expedido por la EAAB con fecha octubre 15 de
2003. El anterior hecho, ocasion la disminucin del avalo catastral.
CASO 14: RADICACION No.665148, KR 65 180 -53 IN 1, CHIP AAA0122HBPA,
con la Resolucin No. 15127 del 11 de febrero de 2008, se corrigi el valor del m2
de construccin para el uso 37 residencial en PH. El trmite se realiz para
corregir una inconsistencia del proceso de actualizacin de la vigencia 2004.
CASO 18: Radicacin No.2007-268050, KR89 154C-05, CHIP AAA0132COJH.
Predio actualizado para la vig. 2007. El contribuyente solicit la revisin del avalo
catastral antes de la expedicin de la Resolucin N.0219 de abril 23 de 2003 de la
UAECD, Por la cual deja sin efecto y valor el proceso de actualizacin vigencia
2007, raz de la anterior decisin. La entidad no continu con el trmite, en razn
a que con motivo de la reversin, se dej el avalo de la vigencia 2006
incrementado en el IVIUR, hecho que se ajusta a las normas y procedimientos
establecidos para el trmite.
CASO 22: Con la Radicacin No. 2007- 352751, KR 4 4-81 SUR, CHIP
AAA0000BDAF, a solicitud del usuario la UAECD practic revisin de los avalos
catastrales, con Resolucin No.210621 del 19 de diciembre de 2007, corrigi los
avalos para las vigencias 2006 y 2007. La correccin se efectu generando una
zona homognea fsica y geoeconmica (ZHFG) individual para el predio, fijando
un nuevo valor del m2 de terreno, con lo cual, pas de $68.969,94 a $50.000,00 a
partir de 2006, para la vigencia 2007 se aplic el incremento de Ley.
Segn la parte motivatoria de la Resolucin 210621 de 2007, la UAECD tomo
como referencia la investigacin econmica, el desarrollo potencial con su norma
de uso y del avalo comercial aportado por el peticionario.
El predio fue actualizado para la vigencia 2003, proceso en el cual se asign la
correspondiente (ZHFG) y los incrementos del avalo se han venido generando de
forma normal, no obstante, slo hasta la vigencia 2007, el usuario present la
solicitud de revisin, es decir que la modificacin se efecto para corregir un

35

presunto error cometido en la determinacin de la (ZHFG), durante la actualizacin

2003, no obstante, si bien se produce la modificacin del valor del terreno de
forma para el predio en mencin, llama la atencin, el hecho que eventualmente
esta decisin pueda desencadenar una serie de reclamaciones de los predios
aledaos, por presentar igual situacin.
CASO 28: Radicacin No.2007-888381, chip AAA0141BOPA. La anterior
radicacin afecta tres (3) predios: NOGALES 1 BARAJAS NORTE, NOGALES 2
BARAJAS NORTE y GUALANDAY PTE GUALANDAY BARAJAS NORTE. El
tramite se efectu para corregir un error cometido en la Actualizacin vig. 2006, al
no tener en cuenta la Entidad que los predios citados estaban afectados por la
zona de proteccin ambiental CERRO LA CONEJERA, futura zona de reserva
forestal regional del norte.
El cambio en la (ZHFG) gener un cambio en el valor del terreno, pasando de
$40.600,00 a $16.000,00, a partir de la vigencia 2006.
CASO 29: Radicacin No. 2007-391718, KR 3 No.139-64 S IN1, AAA0137LLHK.
Trmite resuelto con la Resolucin No.54092 del 30 marzo de 2007, donde se
evidenci que el predio paso de ser un predio rural a suelo de expansin, segn el
Plan de Ordenamiento Territorial (POT), hecho que ocasion la disminucin del
valor del terreno, pasando de $16.000 a $8.000, en virtud de la necesidad de que
el predio requiere de un plan parcial y/o zonal, para su desarrollo.
CASO 34: Radicacin No.2007-784052, CL 58 BIS 9-63, CHIP AAA0091KWCX.
Con la Resolucin No. 2007-164870 del 28 de agosto de 2007 la UAECD modific
los avaluos catastrales, desde la vigencia 2004, corrigiendo el rea de
construccin, pasado de 987,40 m2 a 555,95 m2.
El predio fue visitado por el grupo auditor, donde se autoriz el ingreso de parte de
los propietarios y se verific que el predio tiene una construccin en el primer piso
y solo un mezanine en la parte frontal, y no una construccin dos pisos como se
incorpor en el plano de manzana catastral y sistema automtico, en el proceso de
actualizacin de la vigencia 2006, corroborando as la inconsistencia cometida en
el mismo.
CASO 48: Radicaciones Nos.2007-464202 y 2007-755679, KR 1 Este 127A 50,
CHIP AAA0157MTBR. El peticionario solicita la revisin del avalo catastral
porque el predio no se puede construir por su topografa y no tiene vas de acceso,
en el expediente aparecen anexas las fotografas del predio, certificado de libertad
No.50N-20126256 y la Escritura de compraventa No.00536 del 18 de marzo de
2.005.

36

Con la Resolucin No.65237 del 16 de junio de 2008, mediante la cual la UAECD,

disminuy el valor del m2 de terreno de $168.000.00, valor fijado con la
actualizacin vigencia 2006 a $11.594,14, hecho que determin una disminucin
del avalo catastral, pasando de $63.504.000 a $4.383,000 a partir del 2006.
Con oficio No OF.22400-7474 de 23 de Abril de 2007, el responsable del rea de
Servicio al Usuario, solicit al peticionario informar las razones del inconformismo
por el avalo catastral notificado para la vigencia 2005, requirindole adjuntar un
avalo comercial del predio, sin embargo, no aparece en los documentos soportes
del trmite evaluado.
Segn la consulta de avalos actuales se observa que para el ao 2005 no se
corrigi el avalo catastral determinado en $60.480.000, mientras que para los
aos 2006 a 2008, aparecen valores comparativamente ms bajos que los que
tena el predio en el ao 2001.
Para la revisin del avalo se tuvo en cuenta la Resolucin No.076 de 1977 del
Ministerio de Agricultura, la cual declar y alinder la reserva Forestal protectora Bosque Oriental .
Este trmite se realiz para corregir una inconsistencia del proceso de
actualizacin de la vigencia 2005.
Segmento dos: Casos aceptados despus de la valoracin de los nuevos
documentos
CASO 1: RADICACIN No. 2007- 199739, CL 128B No. 79A-03, CHIP
AAA0142FKXR con la Resolucin No.2008-19226 del 22 de febrero de 2008, la
UAECD rectific el rea de terreno, pasando de 4.433,70 m2 a 3.815,00 m2 y
disminuye el valor del m2 de terreno de $358.192,93 m2 a $78.354,68,00 para la
vigencia 2008.
El predio fue actualizado para la vigencia 2005, donde se fij un valor unitario de
m2 de terreno de $320.000,oo y un rea de terreno de 4.433.70 M2 , sin
construccin, hecho que determin un avalo catastral para esta vigencia de
$1.418, 784,000.
De acuerdo a la informacin contenida en el sistema de informacin SIIC, en los
registros histricos de los avalos del predio, se observa que aparentemente los
avalos fijados por la Resolucin ante citada, se deflactaron hasta la vigencia
2005, hecho que no esta contenido explcitamente en el referido documento. De
igual forma, tampoco se hace alusin a los argumentos tcnicos considerados
para adoptar decisiones en dicho documento.

37

Las mutaciones efectuadas al predio, ocasionaron que el avalo catastral en la

vigencia 2005, pasara de $1.418.784,000 a $267.050.000, es decir una
disminucin de $1.151.7 millones.
En los documentos contenidos en el expediente puesto a disposicin del Ente de
Control, no se encontraron documentos soportes para concluir la evaluacin de las
mutaciones antes sealadas.
Revisada y evaluadas la respuesta emitida por la Administracin, los folios de
documentos soportes citadas no estn contenidas en la misma, razn por la cual
se hizo necesario acudir nuevamente al rea de Conservacin para que all
informarn a cerca de la ubicacin de los folios citados en la respuesta, rea
donde finalmente se ubicaron los folios citados como parte integral de la
respuesta. Este hecho gener que el Ente de control, solamente hasta ltimo
momento pudiese evaluar los documentos soportes de la mutacin, hecho que
impacta negativamente la oportunidad de los resultados de la misma.
No obstante lo anterior, consultado los nuevos soportes, en especial el plano
S.533/4-01 de fecha en sello del 10 de diciembre de 1996, correspondiente al
proyecto MIRADOR DE SUBA Altos de Suba, documento donde se observan: el
trazado de una lnea de conduccin de alta tensin, una va y una zona verde.
Igualmente en este documento se muestra que para la poca del reconocimiento
predial realizado por la Entidad para la Actualizacin Catastral vig. 2004, el predio
ya tenia las afectaciones mencionadas, no obstante, es importante sealar que la
Entidad incorpor la informacin del predio en la citada actualizacin, sin tener en
cuenta la situacin especial de predio.
Con relacin al desarrollo de la mutacin en evaluacin, es pertinente sealar que
la Entidad argumenta la correccin en la siguiente afirmacin, por ser proceso
masivo no se tuvieron en cuenta las afectaciones que presenta el predio , hecho que
corrobora la existencia de la inconsistencia en la incorporacin del predio en el
referido proceso de actualizacin, toda vez que, si bien es un proceso masivo, no
se pueden desconocer aspectos fsicos de los predios que son de fcil
identificacin, mxime cuando en la entidad existen documentos que as lo
demuestran, razn por la cual, el proceso tambin prevee, que cuando existan
condiciones atpicas de los predios, deben consulten otras fuentes de informacin
y que finalmente de ser necesario, se adopten consideraciones especiales para
los predios, respecto de sus condiciones econmicas. Por lo tanto, la
inconsistencia citada, ocasion una mayor carga tributaria para el propietario del
predio, toda vez que slo hasta la vigencia 2007 y a peticin del propietario, la
Entidad procede a realizar la respectiva correccin del avalu.

38

No obstante la inconsistencia descrita, generada en el proceso de actualizacin

catastral vig. 2004 y las consecuencias negativas desde el punto de vista
econmico para el propietario, una vez valorados los soportes suministrados por
la Entidad; en la forma que se cit anteriormente, se concluye que el nuevo avalu
fijado para el predio en comento, se ajusta a las normas y procedimientos que
regulan dicha actuacin, pero ello evidencia que los procesos masivos de
Actualizacin presentan inconstancias en la informacin y que la Entidad debe
entrar a corregir, lo cual genera consumo de recursos adicionales, toda vez que en
su momento la entidad erog recursos para recibir un producto que no est de
acuerdo a la condiciones fsicas del predio.
CASO 3: Radicacin 1092562. TV 5H 44 46 Sur. CHIP AAA0011EHSY. Los
soportes enviados por la Entidad corresponden a la Radicacin No.2007-939202,
que hace alusin a una certificacin de reas y avalos desde el ao 2000 y no los
relacionados con la radicacin solicitada. Mediante la Resolucin No. 2007179677 del 24 de septiembre de 2007, no muestra ningn cambio, en las variables
del predio. No obstante, revisado el historial de mutaciones del predio, en el SIIC,
346396 del 2007, por la cual se solicit rectificacin de terreno, por lo tanto se
solicita ponerla a disposicin del Ente de Control, con el fin de concluir la
evaluacin correspondiente.
En la valoracin de la nueva documentacin aportada por la Entidad, se evidenci
que la disminucin de rea de terreno se origin por segregacin de reas, dando
origen a un nuevo predio con cdigo de sector 0014279205000000000 y rea de
terreno de 28.673.76, hechos que justifican la reduccin en el monto del avalu y
en consecuencia, el trmite se ajusta a los procedimientos de la entidad.
CASO No. 8, Radicacin No.2007-358245, KR 106 15A 25 IN 54A, CHIP
AAA0137PEBR, con la Resolucin No.126615 del 6 de julio de 2007 de la UAECD
confirm el avalo catastral de $379.040.000.oo y $944.587.000.oo para la
vigencia 2006 y 2007, respectivamente.
Segn consta en el informe tcnico para la revisin de avalo, de fecha mayo 24
de 2007, en el numeral 3, se lee .. SE CONFIRMA LA CALIFICACIN Y LA VETUSTEZ DE
LA CONSTRUCCIN AUNQUE ESTA LTIMA TIENE FECHA DE 1996 Y LO CORRECTO ES
2004, HACIENDO QUE AUMENTE EL AVALO, no obstante, la incorporacin de la

construccin, se realiza con vigencia 2007, es decir, la entidad no tuvo en cuenta

las vigencias 2004 a 2006, tal como est consignado en la referida visita al predio
practicada por la UAECD.
La entidad en su respuesta al hallazgo, acepta la observacin y procedi a corregir
el contenido de la variable vetustez para el predio, por lo tanto, el Ente de Control

39

acepta la explicacin, toda vez que ello redunda en el mejoramiento de la

informacin de la base catastral de la Ciudad.
CASO 13: Radicacin No. 2007- 328455, CL 221 52 53, CHIP AAA0141CTZE,
mediante la Resolucin No. 30104 de abril 01 de 2008, la Entidad decide retirar el
rea de construccin de 700.oo m2 y le fija una nueva rea construida de 1.052,62
m2 y modifica el valor del m2 de terreno de $64.000 a 36.806.99, no modifica el
rea de terreno, calificacin ni usos. Las modificaciones antes citadas, generaron
disminucin del avalo catastral para la vigencia 2005, pasando de $494.679.000
a $319.902.000 y subsiguientes.
Las razones que expone la Entidad en la Resolucin precitada, para realizar estas
modificaciones son entre otras: ... El valor de la construccin es el ponderado y
corresponde al asignado por modelo para cada uso. Por tanto el avalo catastral se modifica para
las vigencias 2005 y 2006...

El predio segn la Resolucin 30104, muestra las siguiente conformacin de

calificaciones: 20 oficinas 52 m2, 20 oficinas 178.2 m2, 22 - Depsito de
almacenamiento, 185.9 m2 33 Bodega econmica, con 556.4 m2 y 70
Enramada, con 79.52 m2, aspectos que determinan en conjunto el destino del
predio en cdigo 23 Comercio puntual, con vetustez del ao 1971.
La Resolucin fija el rea la construccin de 1.052,62 m2 a partir de la vigencia
2007, desconociendo la vetustez referida en el informe tcnico que fue recogido
por la misma resolucin, hecha que no se ajusta a los lineamientos y
procedimientos establecidos para este tipo de casos.
La entidad en respuesta al hallazgo comunicado, informa y soporta que los
cambios presentados en el avalo del predio en evaluacin, se debieron a la
incidencia de las normas de uso y ocupacin que lo afectan. Adicionalmente, la
entidad corrigi el contenido de la variable vetustez, que tambin hacia parte de la
observacin, hechos por los cuales el Ente de Control acepta las explicaciones,
toda vez que ello redunda en el mejoramiento de la informacin catastral de la
Ciudad.
CASO 16: 2007- 265485, LT La Hoyada de la Urbanizacin Floresta de La
Sabana. AAA0144LMMS. Con la Resolucin No.195442 de 01 de noviembre
2007, se corrigi el avalo catastral, en razn a que se disminuye el valor del m2
de terreno, pasando de $8.000,00 a $1.024,00, para la vigencia 2006. La
modificacin se justifica en que el predio est dentro de la Reserva Forestal protectora
Bosque Oriental Bogot, para el cual la Entidad defini la Zona Homognea Fsica
ZHFG1610184434316 000100.

40

CASO: 17: 2007-462929 El Porvenir y S Pedro Pte Sta Torca II; Lote Sants
Cecilia y 0000 5281 UQ, Urbanizacin Floresta de La Sabana. AAA0142KPUZ.
Caso similar al no. 16, donde con Resolucin No. 21404 del 28 de febrero 2008,
se corrigi el avalo catastral, en razn a que se disminuye el valor del m2 de
terreno de $20.000 a $8.000,00 para vigencia 2006. La modificacin se justifica
en que el predio est dentro de la Reserva Forestal protectora Bosque Oriental Bogot,
para el cual la Entidad defini la Zona Homognea Fsica ZHFG1610184434316
000800.
Para los casos 16 y 17 la correccin de los avalos catastrales, est amparada en
la ubicacin de los mismos dentro del mismo sector, no obstante, se observa que
los predios tienen la misma zona homognea fsica, pero el valor del metro
cuadrado de terreno es diferente; uno aparece con valor de $8.000,00 y el otro
$1.024,00. Este hecho no resulta consistente, en virtud que los dos predios estn
situados en el mismo sector, es decir, en iguales condiciones de restriccin.
La entidad con respecto al hallazgo, informa que las modificaciones al contenido
de las variables que afecta el avalo de los predios, se originaron por el cambio de
uso, confirmado en Resolucin 463 del 14 de abril de 2005 del Ministerio de Medio
Ambiente y Desarrollo Territorial, en la cual se especifica que el predio est dentro
de la zona de reserva forestal de los cerros orientales, hecho que genera
restricciones de explotacin, por lo tanto, el trmite evaluado se ajusta a los
procedimientos.
CASO 24: Radicacin No. 2007-1062674, CL93 13 85 chip AAA0095XNBR. Por
medio de esta radicacin, segn el anlisis de la informacin contenida en el SIIC,
se actualiz la informacin jurdica y se rectific el rea de terreno, pasando de
983,40 m2 a 835,26 m2; es decir, con una diferencia de 148,14 m2 y el rea de
construccin pas de 742,50 m2 a 713,84 m2, con diferencia de 28,66m2,
conllevando a la correccin de los avalos catastrales a partir de la vigencia 2006.
No obstante lo anterior, en el expediente suministrado por la Entidad, con respecto
al trmite evaluado, no se encuentran los documentos soportes tales como:
Informe tcnico de visita, cartografa y la correspondiente Resolucin de
correccin de los avalos, documentos que justifiquen tcnicamente la
incorporacin de las nuevas reas a los archivos de la UAECD, teniendo en
cuenta que la Escritura 4457 de 01/09/2006, donde aparece como rea de terreno
de 818,7392m2, como cuerpo cierto, documentos que deben ser puestos a
disposicin del Ente de Control para concluir la consistencia del referido trmite.
Valorada la nueva documentacin, adjunta en la respuesta al informe preliminar,
se corrobor la existencia de los soportes tcnicos de la visita a terreno y
consecuencia de ste, se ajustaron las reas de terreno y construccin, aspectos

41

que impactan directamente el monto del avalo catastral, por lo tanto, el trmite se
encuentra ajustado a los procedimientos.
CASO 32: Radicacin No.1175180, DG 2G No. 2-70, AAA0033YWEA. Dentro del
expediente puesto a disposicin del Ente de Control, nicamente est otra
radicacin, la No. 2007- 466025, que corresponde a una CERTIFICACIN DE
CABIDA Y LINDEROS, pero no los soportes de la radicacin en evaluacin, por lo
tanto, stos deben ser suministrados para su conclusin.
Con los nuevos documentos aportados por la entidad en la respuesta al informe
preliminar, los cuales una vez valorados, se concluye que el predio venia
incorporado en la base catastrales como una mejora, durante la vigencia 2007 el
propietario legaliz el componente jurdico, segn se observo el en folio de
matricula inmobiliaria No.1652369, por lo tanto se considera que el trmite se
ajust a los procedimientos.
CASO 27: Radicacin No.2007 454490, KR15A 106 -41 AP 102, chip
AAA0107NNHY. Segn consta en el historial de modificaciones del SIIC, se
observa que el predio le fue cambiado la cantidad de m2 de construccin, y
adicionalmente el valor unitario desde la vigencia 2004. Revisado el expediente de
la radiacin, no se encontraron los documentos tcnicos en que se bas la entidad
para disminuir el valor del m2 de construccin, el cual pasa de $367.127.64 a
$135.375 y en consecuencia el correspondiente impacto en el avalo catastral.
En virtud que en el citado expediente, no est contenida el total de la
documentacin que soport el cambio, por lo tanto, esta debe ser puesta a
disposicin del Ente de Control para concluir la evaluacin.
Evaluada la respuesta de la administracin, con los nuevos soportes adjuntados
en las mismas, el predio se deja como hallazgo administrativo, para ser incluido en
el plan de mejoramiento.
Conclusin de la evaluacin a la muestra:
Una vez analizadas las respuestas de la Entidad y evaluados los soportes, se
muestra el cuadro 12, segn la valoracin final de cada caso.

CUADRO 12
CONSOLIDADO DE LA EVALUACIN A LA MUESTRA

42

No
CASO
1
2
3
6
7
8
12
13
14
16
17
18
22
24
27
28
29
32
34
48

NO.
RADIC.
199739
352993
1092562
949622
1161341
358245
393379
328455
665148
265485
462929
268050
352751
1062674
454490
888381
391718
1175184
784052
755679

CODIGO RESULTADO
CHIP
TRAMITE
Consistente: Observacin control interno
AAA0142FKXR
42
Consistente
AAA0137YRPP
44
Consistente
AAA0011EHSY
44
Consistente
AAA0116KPJZ
42
Plan de mejoramiento
AAA0181SLYN
42
Consistente
AAA0137PEBR
46
Consistente
AAA0004FRUZ
46
Consistente
AAA0141CTZE
46
Consistente
AAA0122HBPA
42
Consistente
AAA0144LMMS
42
Consistente
AAA0142KPUZ
46
Consistente
AAA0132COJH
46
Consistente
AAA0000BDAF
42
Consistente
AAA0095XNBR
44
Plan de Mejoramiento
AAA0107NNHY
32
Consistente
AAA0141BOPA
46
Consistente
AAA0137LLHK
42
Consistente
AAA0033YWEA
44
Consistente
AAA0091KWCX
46
Consistente
AAA0157MTBR
46

Fuente: informacin UAECD/procesados equipo auditor

2.6.2.4 Hallazgos de Auditoria

2.6.2.4.1 Hallazgo Administrativo con incidencia disciplinaria
Caso No. 7, Radicacin No. 2007-1161341, KR 106 15A 25 ET 3 BG 3, CHIP
AAA0181SLYN. Con la Resolucin No.190108 del 17 de octubre de 2007, la
UAECD corrigi el avalo catastral para la vigencia 2007, suprimiendo el rea
construida, deja intacto el valor del terreno.
Revisado los diferentes archivos de la UAECD, se encontr que en los registros
del SIIC, el predio est incorporado con Cdigo de Destino 06 DOTACIONAL PRIVADO,
con rea de construccin de cero (0)m2, situacin que no concuerda con el
destino econmico establecido por normatividad que es aplicable en este tipo de
predios, es decir, segn su tipicidad, le correspondera Cdigo de destino 61Urbanizado no edificado.
En la consulta del pantallazo avalos actuales de la UAECD, el predio tiene como
rea construida de 785,57m2 desde las vigencias 2003 a 2005, para la vigencia
del 2006 le suprimen el rea construida y nuevamente en 2007, le incluyen 910,00
m2 de construccin. Como se evidencia, el predio ha venido presentando

43

diferentes cambios en la variable de construccin, hecho que igualmente impacta

el monto del avalo catastral.
No obstante lo anterior, analizados los documentos que reposan en el expediente
de la radicacin, la entidad tiene el conjunto de soportes necesarios para
actualizar otras variables como es el caso del destino econmico y los datos
jurdicos, sin embargo no lo efectu.
El predio fue visitado por el grupo auditor, donde se constat que ste
corresponde a un predio sin construir y segn la valla en l ubicada, existe un
trmite de licencia de construccin.
El grupo auditor, solicit las fichas del reconocimiento predial para las
actualizaciones de las vigencias 2002 y 2006, con el propsito de determinar la
incorporacin de la construccin, la UAECD, manifest que Revisada la
documentacin que reposa en la manzana catastral no figura documentos relacionados con este
inmueble.

El hecho antes sealado, transgrede lo dispuesto en el Artculo 3 de la Ley 14 de

1983, el Artculo 92 de la Resolucin 2555 de 1988 del IGAC, el Literal b del
Artculo 2 de la Ley 87 de 1993.
La inconsistencia sealada es ocasionada por deficiencias en los procesos
supervisin y control, durante las actualizaciones catastrales que se han
practicado al predio.
La inconstancia sealada, genera baja calidad y oportunidad de la informacin
incorporada en los archivos catastrales.
De acuerdo a la respuesta de la administracin, donde acepta la existencia de la
inconsistencia y como parte de su solucin, actualiz la informacin jurdica del
predio, y para lo restante, es decir, lo pertinente a inconsistencia en la
incorporacin del rea de construccin, para las vigencias 2003 a 2006, es
necesario que las acciones planteadas como solucin de la misma, sean incluidas
en el respectivo plan de mejoramiento.
2.6.2.4.2 Hallazgo Administrativo con incidencia disciplinaria
CASO 27: Radicacin No.2007 454490, KR15A 106 -41 AP 102, chip
AAA0107NNHY. Segn consta en el historial de modificaciones del SIIC, se
observa que el predio le fue cambiado la cantidad de m2 de construccin, y
adicionalmente el valor unitario desde la vigencia 2004. Revisado el expediente de
la radiacin, no se encontraron los documentos tcnicos en que se bas la entidad

44

para disminuir el valor del m2 de construccin, el cual pasa de $367.127.64 a

$135.375 y en consecuencia el correspondiente impacto en el avalo catastral.
En virtud que en el citado expediente, no est contenida el total de la
documentacin que soport el cambio, por lo tanto, esta debe ser puesta a
disposicin del Ente de Control para concluir la evaluacin.
Evaluada la informacin suministrada por la entidad con las respuestas al informe
preliminar, se encontr la Resolucin 510 de 2008, por medio de la cual se
modific la Resolucin 1159 de 2002, asignando nuevos valores del m2 de
construccin, donde se argumenta ESTOS APARTAMENTOS POR ERROR FUERON
INCORPORADOS CON EL TOTAL DEL REA PRIVADA MAS NO SE LE DESCONTARON LAS
REAS LIBRES COMO LO DESCRIBE EL REGLAMENTO DE PROPIEDAD HORIZONTAL 1630
DE 28 DE JUNIO DE 1976 POR LO TANTO SE CORRIGEN LAS REA CONSTRUIDAS Y SE
FIJA EL NUEVO AVALU PARA LA VIGENCIA 2003 a travs de la cual se rectific el

rea privada para los apartamentos 101, 102 y 201del mismo edificio.
Congruente con lo anterior, observando los datos del siic, los predios fueron
incorporados al sistema con fecha: 21/02/1989, formados en la vigencia 1993 y
actualizados para las vigencias 1999 y 2003.
Segn los historiales de los avalos residentes el SIIC, se observa que los predios
antes del proceso de formacin, desde el ao 1978 hasta 1992, estuvieron
incorporados con reas de construccin diferentes y en el proceso de Formacin,
las reas se cambiaron y as estuvieron a lo largo de 14 aos, hasta el momento
de la mutacin en evaluacin.
Segn los datos consignados en la Resolucin 510 de 2008, las nuevas reas de
construccin incluidas en el SIIC, concuerdan, no obstante, el puntaje asignado al
PH fue de 68 puntos, mientras el incorporado al sistema es de 61 puntos, por lo
tanto, en el entendido que esta variable es significativa en el clculo el valor
unitario del m2 de construccin, es pertinente que la entidad revise la informacin
incorporada en el sistema para los predios referidos, a fin de garantizar que haya
relacin inequvoca entre el valor unitario y el puntaje, acciones que debern ser
incluidas en el plan de mejoramiento.
El hecho antes sealado, transgrede lo dispuesto en el Artculo 3 de la Ley 14 de
1983, el Artculo 92 de la Resolucin 2555 de 1988 del IGAC, el Literal b del
Artculo 2 de la Ley 87 de 1993, hecho originado en deficiencias en los procesos
de supervisin y control, durante las actualizaciones catastrales que se han
practicado al predio, generando baja calidad y oportunidad de la informacin
incorporada en los archivos catastrales y necesidad de procesos recurrentes de
correccin individual.

45

2.6.2.4.3 Hallazgo Administrativo

De acuerdo a las conclusiones comunicadas a la Entidad en el informe preliminar,
en especial, la relacionada con el manejo administrativo que actualmente tiene
establecido la Entidad para la administracin y custodia de los formatos de visitas
a terreno y en virtud que en la respuesta al referido informe, este componente no
fue objeto de la misma, y en atencin a la importancia estructura que ello significa
para el mejoramiento de los procesos a futuro, se decidi formularlo como
hallazgo administrativo.
Concordante con lo anterior y resaltando el hecho que la Entidad dentro de las
acciones de fortalecimiento de su sistema de control interno y/o Sistema de
Gestin de Calidad, implementa acciones de mejora continua, con las cuales es
evidente el aporte de stas al mejoramiento continuo de sus actividades, es
necesario que adicionalmente la Entidad analice, dentro del proceso de
conservacin catastral y especficamente en el manejo de datos, el hecho que la
informacin recolectada durante las visitas a terreno practicas con motivo del
desarrollo de las mutaciones, se est operando manualmente y las repercusiones
que ello implica en trminos de oportunidad e integralidad de la informacin
catastral.
La situacin planteada, desde la perspectiva de las funciones de seguimiento,
evaluacin y control; donde se requiera consultar los citados documentos,
actualmente se debe acudir a procesos de ubicacin individual tanto en la
dependencia de conservacin, como en el archivo fsico, con el concerniente
consumo de recursos y lo dispendioso del proceso.
Desde el punto de vista funcional, los datos recopilados durante las visitas a los
predios, por su naturaleza tcnica, son vitales para la toma de decisiones y en su
esencia, constituyen el soporte fundamental de las actuaciones del rea de
conservacin, as como ser el insumo de informacin institucional para procesos
en instancias y/o procesos posteriores, toda vez que en su gran mayora, las
modificaciones se soportan en los datos de las referidas visitas, por lo tanto, stas
deben estar revestidas de todas las seguridades pertinentes, a fin de garantizar su
preservacin, disponibilidad e integralidad.
Desde la ptica del actual nivel tecnolgico de la Entidad, en especial su
plataforma computacional, es de vital importancia la necesidad de estructurar
integralmente, todo el contenido de los registros histricos (archivos magnticos)
producto de las modificaciones a los predios a fin de obtener fuentes de
informacin que permitan su utilizacin en forma recurrente, dinmica e integral,
como herramienta de apoyo tcnico, que permita entre otros las siguientes

46

finalidades: mejoramiento en la proteccin ante riesgos en las operaciones,

mejores resultados en la aplicacin de los principios de la gestin fiscal,
confiabilidad en los registros, oportunidad y facilidad para los procesos de
seguimiento y control, en concordancia con los lineamiento citados en los literales,
a, b, d, e, f y g, del Artculo 2do de la Ley 87 de 1993.
Por todo lo anterior, es fundamental que la Entidad como parte de sus acciones de
mejora, implemente acciones administrativas y tcnicas, conducentes a que la
informacin de las vistas a terreno, hagan parte integral de la informacin
estructural del historial de cambios de los predios que actualmente tiene la entidad
en el sistema SIIC, el cual por su naturaleza, constituye en un elemento de
informacin vital para el cumplimiento de la misin institucional, por lo tanto,
dichas acciones debern ser incluidas en el respectivo plan de mejoramiento para
su posterior verificacin.
2.6.3 Devoluciones Impuesto Predial IPU 2007
2.6.3.1 Procesamiento Datos
Con motivo de la decisin adoptada por la UAECD, de dejar sin efecto ni valor la
Actualizacin Catastral, vigencia 2007, proceso adelantado la UAECD y una vez
adoptada dicha decisin, realiz el proceso de reversin de la informacin y aplic
los incrementos a los avalos catastrales, segn el IVIUR, fijando as, las nuevas
bases gravables para la vigencia 2007.
En la misma decisin se orden realizar la devolucin de parte de la Secretaria
Distrital de Hacienda (SDH), de los mayores valores cancelados por los
contribuyentes que hubiesen alcanzado a realizar el respectivo pago del impuesto,
antes de la reversin del citado proceso.
En este contexto, la Contralora de Bogot, abord la evaluacin del proceso de
devoluciones de los mayores valores pagados por los contribuyentes. Para este fin
se utiliz como insumo la informacin reportada por la Direccin Distrital de
Impuestos (DDI), en copia tomada del sistema de informacin de Operaciones y
gestin de tesorera OPGET, referente a las ordenes de devoluciones, las cuales
para efectos de la presente evaluacin se conoce como (ODV), donde estn
contenidas las devoluciones autorizadas por esta dependencia. Cabe sealar, que
una ODV contiene varias autorizaciones de pagos individuales.
Los datos contenidos en la informacin reportada por la Entidad, se muestra en el
cuadro 13, en el consolidado de los registros contenidos en las diferentes ODV
con el monto de las devoluciones autorizadas, agrupadas por cada uno de los

47

meses de su expedicin. El detalle est contenido en el anexo 4, que detalla la

relacin de cada ODV generada con la fecha, total de registros que la conforman y
el monto total de la devolucin.

MESES
Jul-07
Ago-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dic-07
Subtotal 2007
Ene-08
Feb-08
Mar-08
Abr-08
May-08
Jun-08
Jul-08
Ago-08
Sep-08
Subtotal 2008
Gran total

CUADRO 13
CONSOLIDADO DE REGISTROS GENERADOS POR CADA MES DDI
VALOR TOTAL DE LAS
NO. REGISTROS
ODV
% REGIST
264
180.162.681
4,08%
605
292.807.447
9,36%
90
57.692.634
1,39%
908
298.895.000
14,04%
2.856
534.853.000
44,17%
419
199.834.000
6,48%
4.723
1.364.410.762
79,52%
178
137.914.000
2,75%
79
157.926.000
1,22%
156
139.674.000
2,41%
119
180.535.000
1,84%
173
85.218.200
2,68%
103
69.717.600
1,59%
89
411.394.038
1,38%
70
24.519.454
1,08%
357
78.962.000
5,52%
1.324
1.285.860.292
20,48%
6.466
2.850.105.054
100,00%

Fuente: Informacin DDI/procesada equipo auditor.

48

%VALORES
6,32%
10,27%
2,02%
10,49%
18,77%
7,01%
54,88%
4,84%
5,54%
4,90%
6,33%
2,99%
2,45%
14,43%
0,86%
2,77%
45,12%
100,00%

Segn lo ilustrado en el cuadro anterior, se muestra que para el perodo julio de

2007 a septiembre 2008, la DDI autoriz ODVs que contienen una poblacin de
6.466 registros (devolucin por predio), en cuanta de $2.850 millones de pesos,
observndose que la mayor concentracin en cuanto a nmero de predios, fue el
mes de noviembre de 2007 con 2.856 registros, correspondientes al 44,17%, cifra
que cerr la vigencia 2007, con un total de 5.142 registros que corresponden al
79.52% del total de predios a los que les autorizaron la devolucin, es decir que
este porcentaje refleja la medicin de la gestin en trminos de cantidad de
registros atendidos desde la DDI y materializadas en las OVD generadas.
La otra arista analizada corresponde a los montos de las devoluciones en trminos
monetarios, donde se observa, similar al caso anterior, que igualmente la
concentracin de cuantas estuvo en el mes de noviembre de 2007, con el
18.77%, cifra que en el acumulado del ao 2007, se ubic en el 54.8%, con un
total de $1.364.4 millones de pesos. Para lo corrido de 2008 hasta septiembre,
en el 45.2% con un monto de $1.285.8 millones de pesos, para un gran total de
$2.850.1 millones de pesos en todo el perodo.
2.6.3.2 Anlisis Informacin de Tesorera
La Direccin de Tesorera inicialmente report una informacin donde se
observaban registros duplicados, hecho que llev al equipo auditor a solicitarle a la
dependencia, su complementacin. El rea explic que estos registros
correspondan a anulaciones de las transacciones de pago, hechos que la
Tesorera los soport mediante actas de anulacin.
Finalmente sucedidas las diferentes complementaciones de la informacin, se
produjo el consolidado de informacin que se someti a procesos tcnicos
informticos, cruzando dichos datos contra sus similares contenidas en las ODV
generadas por la DDI, junto con las cancelaciones de Tesorera. Este proceso
arroj los resultados que se ilustran en el cuadro 14, donde est la informacin de
los giros realizados por la dependencia de Tesorera, en forma mensual para el
perodo julio 2007 a agosto 2008.

MESES
Jul-07
Ago-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dic-07
Subtotales

CUADRO 14
CONSOLIDADO PAGOS TESORERIA MENSUALIZADOS
NO. REGISTROS
TOTAL VALORES
%REGITROS
162
31.961.000
3,21%
510
114.049.000
10,11%
40
5.061.000
0,79%
815
137.708.000
16,15%
2864
512.932.000
56,76%
180
51.653.000
3,57%
4.571
853.364.000
90,59%

49

%VALORES
2,92%
10,42%
0,46%
12,58%
46,85%
4,72%
77,95%

MESES
Ene-08
Feb-08
Mar-08
Abr-08
May-08
Jun-08
Jul-08
Ago-08
Subtotal
Gran total

NO. REGISTROS
84
29
92
56
82
50
28
54
475
5.046

TOTAL VALORES
72.178.000
9.939.000
35.581.000
22.120.000
37.164.200
20.721.600
23.332.000
20.387.000
241.422.800
1.094.786.800

%REGITROS
1,66%
0,57%
1,82%
1,11%
1,63%
0,99%
0,55%
1,07%
9,41%
100,00%

%VALORES
6,59%
0,91%
3,25%
2,02%
3,39%
1,89%
2,13%
1,86%
22,05%
100,00%

Fuente: Informacin DDI/procesada equipo auditor.

2.6.3.3 Comparativo Registros Devolucin Generados y Cancelados

Tomando como base la informacin contenida en los dos ltimos cuadros
enunciados, es decir, los datos correspondientes a los registros de autorizacin de
las devoluciones generados desde la DDI y los registros de los pagos generados
por la dependencia de Tesorera, se obtiene el resultado mostrado en el cuadro
15, ilustrando el nivel de gestin en cuanto a la materializacin de los giros a los
contribuyentes:
CUADRO 15
CONSOLIDADO ODV GENERADAS POR LA DDI VS PAGOS TESORERIA
INFORMACION DDI
MESES
VALORES ODV
Jul-07
180.162.681
Ago-07
292.807.447
Sep-07
57.692.634
Oct-07
298.895.000
Nov-07
534.853.000
Dic-07
199.834.000
Subtotales
1.564.244.762
Ene-08
137.914.000
Feb-08
157.926.000
Mar-08
139.674.000
Abr-08
180.535.000
May-08
85.218.200
Jun-08
69.717.600
Jul-08
411.394.038
Ago-08
24.519.454
Subtotales agosto 31/08
1.206.898.292
Sep-08 (no incluido )
78.962.000
Subtotales
1.206.898.292
Gran total
2.850.105.054
Fuente: Informacin DDI/procesada equipo auditor.

TESORERIA
VALORES GIROS
31.961.000
114.049.000
5.061.000
137.708.000
512.932.000
51.653.000
853.364.000
72.178.000
9.939.000
35.581.000
22.120.000
37.164.200
20.721.600
23.332.000
20.387.000
241.422.800
241.422.800
1.094.786.800

50

%
17,74%
38,95%
8,77%
46,07%
95,90%
25,85%
54,55%
52,34%
6,29%
25,47%
12,25%
43,61%
29,72%
5,67%
83,15%
20,00%
0,00%
18,78%
38,41%

Como se detall en el cuadro anterior, en el entendido que el proceso de

devolucin del IPU, una vez sustanciado por la DDI e incorporado en el sistema
OPGET de Tesorera, surte un proceso automtico, es decir, las ODV generadas
inicialmente son recibidas en igual forma por la dependencia receptora (Tesorera)
y a partir de stas, realiza los subprocesos inherentes a los de pagos, por lo tanto,
desde la perspectiva de las cifras contenidas en el cuadro precitado, se observa
que al cierre de la vigencia 2007, el monto de autorizaciones de devoluciones
ascendan a $1.285.8 millones de pesos, los giros acumulados de Tesorera se
ubicaron en $853.3 millones, es decir, con un nivel de avance del 54.5%.
Respecto de los resultados alcanzados en lo corrido de la vigencia 2008, se
observa que las autorizaciones suman $1.285.8 millones y los giros $241.4
millones de pesos, es decir, el 18%.
Congruente con los planteamientos anteriores, al analizar el comportamiento de
las cifras en conjunto para el perodo (enero - agosto 2008), se tiene que el monto
de las autorizaciones de devoluciones generadas desde la DDI, se ubica en
$1.206.8 millones y un monto de giros de $241.4 millones con un avance del 20%.
Finalmente, segn el conglomerado de cifras, se tiene que desde el inicio del
proceso de devoluciones del IPU (julio 2007 - agosto 2008), se han autorizado un
total de $2.850.1 millones de pesos y el avance de los giros por parte de la
Tesorera se ubica en $1.094.7 millones, cifra que corresponde a un avance del
38.4% en relacin con el monto total de las cuantas autorizadas.
De otra parte, en la informacin suministrada por la Tesorera, existen unos
registros identificados relacionados con nmero de OVD diferentes a las enviadas
por la DDI, por lo tanto, se entiende que no corresponden a las devoluciones del
IPU por concepto de la actualizacin 2007, sino que debern corresponder a otros
procesos, razn por la cual no se tienen en cuenta dentro del anlisis antes
descrito. Los registros enunciados se muestran en el cuadro 16.
CUADRO 16
ODV PAGADAS PROCESOS DIFERENTES A ACTUALIACION 2007
ODV
409
409
411
601
639
639
640

NUMERO
IDENTIFICACION
41485508
51666575
23617380
19250025
19189082
53003645
13454130

NOMBRE DEL ERCERO

CORTES DE CORTES MARIA DE JESUS
PEREZ V.OLGA LUCIA
SEGURA DE G MARIA C
ORTEGA ORTEGA ENRIQUE
ZAMBRANO H MOISES
MONICA GISELLA ZAMBRANO SERRATO
FORERO EUSSE HECTOR AMADEO

51

VALOR
270.000
28.000
49.000
6.128.000
254.000
157.000
73.000

ODV
674
884
884
1400
1483

NUMERO
IDENTIFICACION
214103
41348081
41482692
21056206
20952055

NOMBRE DEL ERCERO

LARGO LEON FRANCISCO
MARIA BERENICE PULIDO ESPINOSA DE ROMERO
FONSECA VILLAMIL MARIA LEONOR
MARIA AUDILIA LOPEZ ROZO
MARTIN MORATO CLARA ALEJANDRA
TOTAL

VALOR
182.000
138.000
75.000
88.000
686.000
8.128.000

Fuente: Informacin SDH/procesamiento equipo auditor

2.6.3.4 Recaudos del IPU antes de la reversin de la actualizacin

Con el propsito de determinar cuntos y cules contribuyentes alcanzaron a
realizar el pago del IPU, antes de la reversin de la actualizacin, se diseo una
prueba que consisti en efectuar un cruce de informacin entre los datos de los
predios de la actualizacin 2007 contra las declaraciones presentadas ante la SDH
en el perodo enero a mayo de 2007.
Para la mencionada prueba se efectuaron varias excepciones de los datos de las
declaraciones presentadas en 2007, as:

Extraer las declaraciones presentadas hasta julio de 2007 que cruzaran con
la informacin del censo de la actualizacin 2007, con un resultado de
691.836 documentos.

Extraer las declaraciones que correspondieran a un mismo chip en la

vigencia, es decir que presenten ms de una declaracin, proceso que
produjo un total de 53.830 documentos, donde estn contenidos, tanto los
que tienen como los que no tienen pago.

Del paso anterior, se extrajeron las declaraciones que hubiesen sido

presentadas con pago en la primera oportunidad y en cero en la segunda,
obteniendo un total de 12.721 documentos.

De acuerdo con los resultados de los datos procesados, en el entendido que las
declaraciones que correspondiendo al segmento de predios de la actualizacin,
presentadas en la segunda oportunidad con valor de pago en cero, corresponden
a las declaraciones que potencialmente les acude el derecho eventual a solicitar
devolucin del mayor valor pagado.
Para efectos de mostrar el impacto en fisco, en los cuadro 17 y 18, se muestran
las cifras de las declaraciones y pagos realizados inicialmente por los 12.721
predios.

52

CUADRO 17
DECLARACIONES PRESENTADAS CON PAGO ANTES DE LA REVERSION
NO.
IMPUESTO
DOCUMENTOS DECLARADO
VALOR DESCUENTO
TOTAL PAGADO
12.721
11.537.779.500
1.144.448.400
10.538.410.500
Fuente: informacin SDH/procesado equipo auditor.

CUADRO 18
DECLARACIONES DE CORRECCION PRESENTADAS SIN PAGO DESPUES DE LA
REVERSION
CONCEPTOS
VALORES
IMPUESTO DECLARADO
8.360.972.220
VALOR DESCUENTO
1.446.000
IMPUESTO CON CORRECCION
8.359.526.220
RECAUDO ANTES DE LA REVERSION
10.538.410.500
DIFERENCIA POTENCIAL A DEVOLVER
2.178.884.280
Fuente: informacin SDH/procesado equipo auditor.

Como se ilustr en el cuadro anterior, el mayor valor recibido por la administracin

antes de la reversin de la actualizacin, se ubica en $2.178.8 millones de pesos y
corresponden potencialmente a los 12.721 predios antes sealados, cifra que en
promedio, corresponde a $171.282 por cada predio.
2.6.3.5 Evaluacin Muestra Expedientes
Del universo de devoluciones reportado por la Direccin Distrital de Tesorera, a
agosto 30 de 2008, en cuanta de $1.094.8 millones, se estableci evaluar una
muestra de 192 contribuyentes, la cual suma $372.3 millones, equivalente al 34%
de lo girado. Para tal efecto se aplic como criterio de seleccin: pagos cuyo valor
se ubic por encima de ($2.0) dos millones, casos que mostraban registros
duplicados con igual valor y contribuyentes con ms de un pago dentro de la
vigencia.
2.6.3.6. Hallazgos de Auditora
Teniendo en cuenta que la competencia general sobre los procesos relacionados
con el tributo del predial en la ciudad, corresponde a la Secretara Distrital de
Hacienda, los resultados de la evaluacin y especialmente los obtenidos de los
casos de la muestra, se dejan como parte integrante del informe, del cual se enva
copia a la Secretara Distrital de Hacienda.

53

2.6.3.6.1 Hallazgo Administrativo con incidencia disciplinaria

Del total de $2.850.1 millones con ODV generadas por la Direccin Distrital de
Impuestos con destino a la Direccin Distrital de Tesorera -DDT - Sistema de
Informacin OPGET, para el pago de las devoluciones del impuesto predial
unificado, generado por la reversin del avalo catastral vigencia 2007, se ha
girado el valor de $1.094.8 millones, equivalente al 38.4%, presentando un rezago
del 62% debido a la falta de gestin de la DDT.
El pago de las ODVs a los contribuyentes, no se efecta de acuerdo con el orden
cronolgico de llegada o de radicacin en Tesorera, stas se pagan sin ningn
orden o criterio establecido y solamente se paga a algunos indiscriminadamente,
generndose un rezago de pagos por efectuarse desde el mes de julio de 2007.
La situacin antes sealada, evidencia la falta de vigilancia, control y oportunidad
en el pago de las devoluciones del impuesto predial unificado, generado por la
reversin del avalo catastral vigencia 2007, al no consignarse los valores
correspondientes en las cuentas bancarias de los contribuyentes o expedicin de
cheques, teniendo los recursos disponibles para los pagos en Tesorera, debido al
mayor recaudo generado por los contribuyentes, hecho que no hace efectiva,
eficiente y eficaz la gestin de la entidad, y por el contrario incurre en un alto
riesgo de perdida de credibilidad por la no entrega oportuna de lo adeudado a los
contribuyentes, conllevando a deficiencias en el servicio a la ciudadana, lo que
incide negativamente en la buena cultura tributara del Distrito Capital.
Lo anterior, contraviene los principios de orden constitucional, los cuales orientan
la actividad tanto de la administracin como de los particulares, como son la
equidad, eficiencia y progresividad contenidos en el artculo 363 el principio de
legalidad artculo 338.
Los principios que regulan la funcin administrativa de celeridad, economa
eficacia e imparcialidad, del artculo 2 del Cdigo Contencioso Administrativo.
Igualmente, lo normado en la ley 87 de 1993, articulo 2, literal b) Garantizar la
eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta
ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin institucional.

El anlisis a las respuestas se sustenta en lo sealado por la Administracin en el

numeral 2.5.2. Teniendo como referente, que el proceso de devolucin de las
diferencias en predial de la vigencia 2007, se origin en la reversin del proceso
de actualizacin 2007 por las irregularidades evidenciadas por este rgano de
control, igualmente, que la entidad en sus procesos normales realiza devoluciones
de impuestos, se colige que todos los componentes de sus procesos estn

54

estructurados para tal fin y que tanto los componentes administrativos y sus
sistemas de informacin estn desarrollados bajo una filosofa de Sistemas
integrados de informacin.., por lo tanto, cuando la entidad afirma en su respuesta
..que la funcionalidad OPGET no cuenta con campos especficos de CHIP, tipo de proceso
realizado para fallo; vigencia de la solicitud , razn por la cual, desde esta funcionalidad no es
posible extraer la informacin referida especficamente al proceso de actualizacin catastral.
Informacin que si es posible obtener de las bases de actos oficiales de las funcionalidades de SIT
ll, no resulta igualmente entendible, como quiera que se evidencia la existencia de

informacin segmentada y/o no relacionada, ocasionando igualmente un aumento

en el nivel del riesgo inherente en los procesos de evaluacin y gestin, al no ser
completa y que ofrezca certeza de las actuaciones administrativas, que sobre sta
se efecte.
Con relacin al hallazgo, es pertinente sealar que el control se focaliz en dos
fuentes de datos, la primera las ODVs, generadas por la Direccin de Impuestos,
como dependencia responsable de la funcin y en consecuencia de las decisiones
de las autorizaciones de devoluciones referente a los impuestos y la segunda, la
parte final del proceso que para el caso de la evaluacin es la Tesorera,
informacin con la cual se ejerce el control fiscal, a fin de determinar la legalidad,
consistencia, oportunidad y veracidad de las devoluciones, la pertinencia, el monto
y los beneficiarios, no obstante, la informacin suministrada al ente de control, en
las dos fuentes, la de DDI contiene los datos sin estndar en el campo Chip, razn
por la que no puede ser evaluable integralmente. La proveniente de OPGET no
contiene el campo Chip, necesario e indispensable para evidenciar de forma
individual y poder efectuar los cruces con las dems fuentes de informacin como
lo es la UAECD y la consistencia del proceso de devoluciones de los mayores
valores pagados por el segmento de predios que estuvieron afectados en el
proceso de actualizacin catastral de la vig. 2007 en todos sus componentes.
Desde la ptica catastral, los predios objeto de la evaluacin fueron sujetos
individuales del proceso de actualizacin y su base gravable present cambio, sin
distingo de sus propietarios y/o poseedores, por lo tanto, el proceso de devolucin
debe ser individualizado por la identificacin del predio -CHIP como sujeto de la
misma, en virtud, que un propietario puede eventualmente tener ms de una
propiedad y las obligaciones tributarias son independientes para cada predio y a
su vez, para un predio se puede presentar solicitud de devolucin en ms de una
vigencia, hechos que en conjunto generan relaciones complejas de informacin,
pero que deben ser presentadas en forma clara para la comunidad.
Con base en lo anterior, es importante sealar la necesidad que la informacin de
las devoluciones de impuestos, est debidamente estructurada con todos los
atributos necesarios a fin de garantizar su identificacin tributaria inequvoca, con

55

el mismo rigor que se exige para su presentacin, as como dotada de la

trazabilidad necesaria a travs de la cual se garantice su integridad.
A manera de ejemplo se muestran unos casos donde se evidencia el estado de la
primera informacin suministrada por la Direccin de impuestos para la
evaluacin, donde a parte e ser una informacin procesada en la hoja electrnica
excel, herramienta que no brinda condiciones optimas de seguridad e integridad,
se observa que esta carece de un campo llave estndar para realizar anlisis de
forma automatizada, como es el caso del CHIP, que viene junto con la direccin,
varios de stos en un mismo campo, los valores de las devoluciones globales, sin
identificacin, entre otros, como se muestra en el cuadro 19.
CUADRO 19
ODVS GENERADAS DIRECCION DE IMPUESTOS
DIRECCION_PREDIO
KR 13 16 61 CHIP AAA0030WZPP

NOMBRE_AUT
JESUS EDUARDO
ZUIGA SAENZ

IDENTIFICACION
VALOR
AUT
DEVOLUCION
19086707

131 A 30 ET 1 AP 1102
AAA0119CAHK
CL 159 37 A 20 AP 608 con chip AAA0185JXBR, CL 159
37 A 20 DP 71 con chip AAA0185JYlF, CL 159 37 A 20 GJ
98 con chip AAA0185KADM Y CL 159 37 A 20

665.000
914.000

CLAUDIA MARCELA
RODRIGUEZ RAMIREZ

8.441.000
370.000

CL 185 45 03 LC 307 CHIP AAA0193ODOE

CL 186 55 B 17 AAA0128CZBR, KR 57 188 85 CA 145
AAA0178OAEA, KR 57 187 93 AAA0128CZBR

2.135.000
282.000

CL 25 D 95 A 66 con chip AAA0078JXDE

405.000

DG 3 C 8 39 ESTE con chip AAA0033KUFT

80.000

KR 112 A BIS 71 C 62 CA 78 con chip AAA0160XUXR

45.000

KR 16 95 32 AP 302 AAA0104HSHY

610.000

KR 26 48 C 32 SUR AAA0016CFLW

63.000

BERNARDO
ESCALLON
KR 35 25 37 TO 2 AP 1310
MAINWARKING
SONIA AGUIA
KR 63 19 43 CHIPAAA0074TUJH
CABRERA
Fuente: Archivos suministrados por la Direccin Distrital de Impuestos.

3227092

430.000

35455920

Como se mostr en el ejemplo, igualmente se reconoce que la direccin de

impuestos, despus de reprocesar en varias oportunidades sus archivos logro
entregar un ltimo archivo con unos chips estandarizados, informacin que se
utiliz para emitir el anlisis que se comunic en el oficio de comunicacin de
hallazgos.
Teniendo en cuenta que la llave de integracin de la informacin catastral con la
tributaria de los predios, es el cdigo homologado de identificacin predial (CHIP),
la informacin relativa a los pagos, tal como lo acepta y afirma la entidad, no hace
parte de la estructura de datos del sistema OPGET, genera una divisin estructural

56

respecto de la individualizacin de las devoluciones y/o actuaciones que sobre

estas realice la Entidad, por lo tanto, es necesario trazar medidas conducentes a
mejorar la integralidad de las bases de informacin.
Como ya se cit anteriormente, el hecho de identificar las devoluciones en ODV
que son documentos que contienen a su vez, relaciones de contribuyentes,
identificados por cdula y en algunos casos, stos corresponde a la identificacin
de un tercero, registrando nicamente cdulas, conceptos y valores, por ejemplo:
(830133733, KUBO CONSTRUCTORES S.A., 3.862.000, PREDIAL), ocasionan
prdida de la trazabilidad de las actuaciones, especficamente en la identificacin
nica de los predios sujetos de las mismas, as como de las correspondientes
vigencias objeto de las devoluciones.
Por tanto, el hallazgo administrativo se mantiene en su esencia, es decir, la
entidad al no tener individualizada la informacin en el sistema OPGET de los
montos de las devoluciones por cada predio segn su respectivo CHIP, ocasiona
que eventualmente se induzca a error tanto en las operaciones como en las
evaluaciones y en consecuencia, en lo referente al hallazgo, si el monto de las
ODVs generados en cuanta de $1.845,9 millones no corresponden a predios
sujetos del proceso de reversin de la Actualizacin y los montos ya fueron
girados, como lo afirma la Entidad, stos registros deben ser identificados
plenamente y remitidos al Ente de Control, con el objeto de poder adelantar las
correspondientes verificaciones.
Congruentemente con lo anterior, la Entidad debe poner a disposicin del Ente de
Control, la fuente de informacin de las ODVs generadas por devoluciones del
impuesto predial del perodo 2007-2008 en modo detalle, proveniente de la base
de datos de actos oficiales de las funcionalidades de SIT ll, como lo afirma la
entidad, base de la cual si es posible obtener la informacin requerida, toda vez
que la Auditora mediante oficio No. 11150-35 del 20 de agosto de 2008 con Rad.
2008ER80686 de la citada fecha, solicit la informacin de las ODVs, con lo cual
la Entidad puso a disposicin la informacin residente en el sistema OPGET pero
no se inform de la existencia de otra informacin que se poda generar por el
sistema SIT ll, como tan poco de las diferencias que podran presentarse de no ser
consultadas las dems fuentes de informacin, para su posterior evaluacin y con
base en ella adoptar las decisiones derivadas de la evaluacin.
Teniendo en cuenta que el conocimiento a cerca de la existencia de informacin
complementaria a la ya evaluada y que est residente en la funcionalidad del
sistema SIT ll, tan solo se dio a conocer al equipo auditor en la respuesta a los
hallazgos, comunicados mediante oficio con radicacin 200858452 del 10 de
octubre de 2008 y respondido con el oficio radicado bajo el numero 200860278
del 20 de octubre de 2008, cuando la fase de ejecucin de la Auditora ya haba

57

culminado, documento en el que la Entidad afirma a la comunicacin del hallazgo,

que por esta razn se presentaron diferencias entre la informacin suministrada
por la Direccin de Sistemas, la suministrada por la Direccin de Impuestos y la de
Tesorera, hecho con el cual se vio obstaculizada la funcin de control fiscal de
orden constitucional y legal, razn por la que se incurre en causal de sancin
segn el artculo 101 de la Ley 42 de 1993, por la cual se dar trmite para el
inicio al proceso sancionatorio fiscal.
Con base en los argumentos expuestos, la Entidad debe implementar acciones
conducentes a identificar individual e inequvocamente los registros de los predios
objeto de las devoluciones de los impuestos en el sistema OPGET, sin distingo de
su naturaleza (predial, vehculos, ICA y otros), a fin de garantizar la integralidad y
unidad de materia de los datos en todo el proceso de devoluciones por concepto
de mayores valores pagados en impuestos, con su incidencia en los registros
contables, segn el numeral 2.5.2. Acciones que debern ser incluidas como parte
del plan de mejoramiento a suscribirse, para su posterior seguimiento.

2.6.3.6.2 Hallazgo administrativo

Dobles pagos:
1. VEEDOL INTERNACIONAL LIMITED NIT.860029998, CHIP AAA0078HCOE y
CHIP AAA0078HDDE; con la Resolucin 068794 se resuelve la devolucin para el
predio con chip AAA0078HCOE, en cuanta de $4.192.000, con la Resolucin
6769, se ordena dos devoluciones, una para predio AAA0078HCOE, en cuanta
de $4.192.000 y del predio AAA0078HDDE, en cuanta de $1.058.000, existiendo
as, dos Resoluciones ordenando devolver igual valor y concepto para el chip
AAA0078HCOE.
Segn reporte de Tesorera hay dos ordenes de pago: la No. 5697 del 18-09-07
por $5.250.000 y la No. 4161 del 9-06-07 por $4.192.000, configurando as, una
doble devolucin para el predio AAA0078HCOE, por valor de $4.192.000, hecho
que de no efectuarse las acciones pertinentes para su reintegro, dentro del
trmino legal, se constituir en dao patrimonial.
En la respuesta, la entidad informa que contact al contribuyente y este se
comprometi a realizar el reintegro de la cifra citada, refieren consignacin del 15
de octubre de 2008. Segn los hechos, la observacin se entiende subsanada
desde la perspectiva econmica, no obstante el riesgo persiste y en consecuencia
la entidad debe trazar acciones correctivas e incluirlas en plan de mejoramiento,
para evitar casos similares a futuro.

58

2. Neyra Toro de Gil c.c. 20220037 solicita devolucin por el predio identificado
con el CHIP AAA0111AHYX, resuelto mediante Resolucin DDI- 069293 del 9-62007 para una devolucin de $3.516.000. Se presenta un giro a nombre de Toro
de Gil Neyla con fecha 16/11/2007 por $3.516.000 y otro giro a nombre de Jaime
Andrs Botero con cdula 75.094.589 el 18/03/2008 por $3.516.000,
evidencindose doble pago para el mismo predio, que de no efectuarse las
acciones pertinentes para el reintegro de los $3.516.000 dentro del trmino legal,
se constituir como dao patrimonial.
En la respuesta, la entidad informa que el primer cheque se gir en octubre de
2007, el segundo en mayo de 2008 y en junio de 2008, realiz la anulacin del
primero, en razn a una autorizacin, situacin que si bien subsana la
inconsistencia, no elimina el riesgo, por lo tanto la entidad debe trazar medidas de
control e incluirlas en el plan de mejoramiento.
3. Alirio Alfredo Garavito Espitia c.c. 2963086, CHIP AAA0132FTUZ y CHIP
AAA0132FEKC. Con la Resolucin DDI-066533 de agosto 21 de 2007 se resuelve
la devolucin para los dos predios por $133.000 y $9.000 respectivamente, con
Resolucin DDI-069715 de septiembre de 2007 se resuelve el predio chip
AAA0132FTUZ por $133.000 y con la Resolucin DDI069716 se resuelve el predio
chip AAA0132FEKC por $9.000, presentndose doble pago para los mismos
predios ya resueltos en la primera, que conlleva a una doble devolucin por
$142.000 que de no efectuarse las acciones pertinentes para el reintegro dentro
del trmino legal, se constituir como dao patrimonial.
Segn la respuesta, los dos cheques fueron girados uno en agosto y el otro en
octubre de 2007 y solo hasta abril de 2008, se realiza la anulacin del primer
cheque, situacin que si bien subsana la inconsistencia, no elimina el riesgo, por lo
tanto la entidad debe trazar medidas de control e incluirlas en el plan de
mejoramiento.
4. Leofredis Mosquera Palacios c.c. 4816028, CHIP AAA0080DJWF se presenta
doble pago; uno con fecha 04-09-2007 segn Resolucin DDI-066183 del 15 de
agosto de 2007 por $80.000 y el otro el 30-10-2007 mediante Resolucin
DDI72429 de septiembre 6 de 2007 por $80.000 debido a la doble radicacin
sobre el mismo predio, presentndose doble pago por $80.000, que de no
efectuarse las acciones pertinentes para el reintegro dentro del trmino legal, se
constituir como dao patrimonial.
En la respuesta se informa que la Tesorera gir cheque para la primera resolucin
y para segunda realizo abono en cuenta, no obstante, en enero 15 de 2008,
procedi a anular el cheque, posterior al segundo pago. Situacin que si bien

59

subsana la inconsistencia, no elimina el riesgo, por lo tanto la entidad debe trazar

medidas de control e incluirlas en el plan de mejoramiento
La inconsistencia citada, en los casos anteriores evidencia falta de vigilancia y
control en la sustanciacin de los actos administrativos de devolucin del mayor
valor cancelado por los contribuyentes, presentndose doble devolucin para el
mismo chip, y al alto riesgo que origina el manejo de la informacin por la DDI
para el pago del impuesto predial y su devolucin por radicacin que conforma un
expediente, y no por predio o contribuyente independientemente de las
radicaciones que sobre los mismos se efecten, tenindose como mnimo dos
expedientes o radicaciones, que adems de hacer dispendioso el manejo y
control de la informacin genera el doble pago.
Por otra parte, al examinar el expediente en el reporte de Tesorera, se registran
otros pagos que no corresponden al acto administrativo que lo autoriza y solo al
indagar sobre la resolucin que autoriza ese otro pago, se evidencia otro
expediente identificado con otra radicacin a pesar de que est identificado con el
mismo chip.
Igualmente, al examinar el expediente y cruzar la informacin con el reporte de
Tesorera, no existe relacin con el solicitante de la devolucin y chip del predio,
ya que se hace slo con la cdula del autorizado, generndose un alto riesgo que
causa el doble pago.
El hecho sealado, genera incertidumbre respecto de las devoluciones al
contribuyente del impuesto predial unificado de saber cunto se adeuda y/o se
devuelve al contribuyente; debido al manejo de dos expedientes sin relacionarse
mutuamente, que en aras a una gestin efectiva, eficiente y eficaz de las
Direcciones de Impuestos y Tesorera de la SDH, debe manejarse todas las
radicaciones en un solo expediente identificado por el chip de predio, aunque el
proceso en algunos se encuentre por sustanciar y en otros est por efectuarse el
pago, eliminndose al mximo el riesgo de doble pago.
Lo anterior contraviene lo normado en la ley 87 de 1993, articulo 2, literal b)
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y
facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin
institucional.

Como se cito en el anlisis a las respuestas para cada uno de los casos sealados
anteriormente, la entidad debe formular medidas de control e incluirlas en el plan
de mejoramiento.

60

2.6.3.6.3 Hallazgo Administrativo - con incidencia disciplinaria

Con el objeto de hacer claridad en este hallazgo, en texto descrito en los
numerales 1 y 2 su incidencia es nicamente administrativa y el numeral 3 es
administrativo con incidencia disciplinaria, en razn a que su manifestacin afecta
la gestin de la entidad.
Solicitud de devolucin por el no obligado a presentar la declaracin:
1. Edgar Horacio Reina Echeverry c.c 19205435, CHIP AAA0160BCAF, en la
cuenta corriente del predio aparece un saldo por devolver de $ 2.197.000, sin
embargo, se devolvi la totalidad del pago de la declaracin inicial por $6.510.000,
sin que se descontara el impuesto de la declaracin de correccin de $4.313.000,
que de no efectuarse las acciones pertinentes para el reintegro dentro del trmino
legal, se constituira como dao patrimonial.
Lo anterior contraviene, lo normado en la ley 87 de 1993, articulo 2, literal b)
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y
facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin
institucional.

Anlisis de la respuesta: La declaracin inicial identifica como contribuyente a

Edificio Alsacia Ltda., firmada por su representante legal Samuel Pez Ortiz; el
nuevo dueo del predio es el seor Edgar Horacio Reina Echeverri, el cual
presenta la solicitud de devolucin con la previa autorizacin de la constructora
Edificio la Alsacia Ltda. Mediante Resolucin DDI 035801 de 17 de junio de 2008
se ordeno la devolucin del valor total solicitado sin que se descontara el impuesto
de la declaracin de correccin.
La entidad muestra que en la Resolucin de devolucin igualmente le informa al
contribuyente que debe cumplir con la obligacin de pagar el impuesto predial
correspondiente. El contribuyente en septiembre 26 de 2008, cumpli con la
obligacin de pagar, asumiendo el pago del impuesto mas los intereses.
Desde el punto de vista tributario, la observacin se subsan y el valor del tributo
retorn al fisco Distrital, no obstante, el hecho que el procedimiento de devolucin
y/o compensacin, no permita que una vez teniendo los recursos el Distrito, los
devuelva, para luego hacer el cobro de sumas y conceptos similares para la
misma vigencia, sin contemplar la opcin de una compensacin para los casos en
los que exista autorizacin de los propietarios de los predios, por lo tanto, el
trmite de devolucin se considera ajustada a los procedimientos, en
consecuencia el procedimiento de devoluciones debe ser revisado, con relacin a
los criterios a aplicar en stos casos con el fin de no generar indirectamente

61

mayores cargas, cuando ya existan los recursos en poder del Fisco Distrital,
acciones que debern ser incluidas en el plan de mejoramiento.
2. Bebtssy Yolanda Pinzon, c.c. 52023038, Predio CHIP AAA0193YOCN aporta
declaracin de mayo 17 de 2007 identificando como contribuyente a Kubo
Constructora S.A y correccin de junio 21 de 2007, presentada por Bebtssy
Yolanda Pinzn, se devuelve la totalidad del impuesto de la declaracin inicial de
$2.107.000, sin que se hubiera descontado el impuesto de la correccin por
$1.210.000, que de no efectuarse las acciones pertinentes para el reintegro dentro
del trmino legal, se constituira como dao patrimonial.
Lo anterior contraviene, lo normado en la ley 87 de 1993, articulo 2, literal b)
Garantizar la eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y
facilitando la correcta ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin
institucional.

Analizada la respuesta, este caso en esencia, es similar al anterior, con la

diferencia que en este la administracin est adelantando el proceso de cobro,
segn mandamiento de pago de fecha octubre 17 de 2008, hecho que genera
desgaste del aparato administrativo, cuando ya los recursos estaban en las arcas
del distrito, se devuelvan y se inicien acciones de cobro.
Por lo tanto, en razn a que la entidad est adelantando las acciones conducentes
al recaudo del valor de impuesto, las debe incluir en el plan de mejoramiento,
hasta tanto no se concluya con el recaudo del referido impuesto, junto con las
acciones pertinentes al procedimiento administrativo adoptado para las
devoluciones, en consecuencia el procedimiento de devoluciones debe ser
revisado, acciones que debern ser incluidas en el plan de mejoramiento.
Con incidencia disciplinaria
3. Wilson Prez Ramrez c.c. 79040721 predio CHIP AAA0193NRFZ, presenta
declaracin el 19 de junio de 2007, formulario 2007201011668504571 donde se
identifica como contribuyente a Inversiones la Bastilla NIT 830122047, por
$5.207.000, sin embargo, se hace la devolucin a Wilson Prez, efectuando
compensacin de saldos a cargo de la vigencia 2000 en cuanta de $388.000,
para el 2003 en $902.000 y para 1995-6 $3.000, quedando una devolucin neta
$3.194.000, sin que en el expediente exista documento mediante el cual el
contribuyente autorice al sr. Wilson Prez, no evidenciando as, el nexo del
solicitante con el contribuyente o la propiedad del predio. Segn lo antes
expuesto, de no efectuarse las acciones pertinentes para el reintegro de
$5.207.000 dentro del trmino legal, se constituira como dao patrimonial.

62

Ocasionado por la falta de vigilancia y control en la sustanciacin de los actos

administrativos de devolucin y a falta de establecer mecanismos que permita la
correccin de la identificacin del contribuyente, presentndose devoluciones a los
nuevos propietarios de los predios, sin que se haya logrado el cumplimiento del
tributo. La situacin planteada, conlleva a un no recaudo oportuno del impuesto.
Lo anterior contraviene los principios de orden constitucional, los cuales orientan la
actividad tanto de la administracin como de los particulares, como son la equidad,
eficiencia y progresividad contenidos en el artculo 363 el principio de legalidad
artculo 338.
Los principios que regulan la funcin administrativa de celeridad, economa
eficacia e imparcialidad, del artculo 2 del Cdigo Contencioso administrativo.
Igualmente, lo normado en la ley 87 de 1993, articulo 2, literal b) Garantizar la
eficacia, la eficiencia y economa en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta
ejecucin de las funciones y actividades definidas para el logro de la misin institucional.

De otra parte el Decreto 807 de 1.993 en su artculo 125 establece : el impuesto

predial unificado, por ser un gravamen real que recae sobre los bienes races, podr hacerse
efectivo con el respectivo predio independientemente de quien sea su propietario.

Segn el anlisis a la respuesta, no se encontr en esta, ninguna mencin a la

parte estructural del hallazgo, toda vez que este versa sobre la existencia o no del
nexo causal entre el propietario y el Sr. Prez, hecho necesario para concluir la
evaluacin, por lo tanto, dicha accin deber ser incluida en el plan de
mejoramiento, para posterior seguimiento.
En lo pertinente a las acciones que la administracin adelanta, respecto de la
emisin del emplazamiento para declarar con el propsito de recaudar el valor del
impuesto del predio referido, el caso debe ser incluido en el plan de mejoramiento
con el fin de poder hacer seguimiento posterior.
2.6.3.6.4 Hallazgo Administrativo
Revisada en forma aleatoria, la cuenta corriente de los contribuyentes al que se le
efecto la devolucin, se evidenci que a septiembre 12 de 2008 no se han
aplicado las devoluciones identificadas en esta auditora, 6.466 resoluciones por la
suma de $2.850.1 millones, mantenindose el saldo a favor del contribuyente en el
estado de cuenta.
En el Plan de Mejoramiento vigente, se contemplan acciones correctivas
tendientes a la actualizacin de la cuenta corriente del contribuyente, aplicando a

63

estas 60.808 actos oficiales de 1994 a 2006, por valor de $26.626.8 millones por
concepto de devoluciones y/o compensaciones, en estas acciones se deben incluir
las 6.466 resoluciones identificadas en este hallazgo por valor de $2.850.1
millones, sin que se prorrogue el trmino para su cumplimiento que es el 31 de
diciembre de 2008.
La inconsistencia citada, evidencia la falta de oportunidad en la aplicacin de los
actos administrativos a la cuenta del contribuyente, generndose la
desactualizacin de la misma, lo que conlleva al riesgo de la doble devolucin. La
situacin antes sealada incide negativamente en la gestin de la Direccin
Distrital de Impuestos.
Lo anterior contraviene, lo normado en la ley 87 articulo 2, literal e) Asegurar la
oportunidad y confiabilidad de la informacin y de sus registros.

En el contexto de las respuestas de la entidad frente a la observacin informa que

incluir las acciones pertinentes en el plan de mejoramiento, las cuales se
verificarn posteriormente.
2.6.4 Insumos de Auditoria
2.6.4.1 Seguimiento Control Fiscal de Advertencia
Del seguimiento realizado (junio 25 de 2008) al Control Fiscal de Advertencia
35000-1128, comunicado por la Contralora de Bogot al Alcalde Mayor de Bogot
el da 10 de abril de 2007, relacionado con las gravsimas irregularidades en el proceso
de reconocimiento predial y la digitalizacin para la Actualizacin de la Formacin Catastral de
452.564 predios de esta ciudad ms los nuevos que resulten, realizado a travs de los contratos
454 y 473 de 2006 y otras observaciones , se observ que la entidad formul unas

acciones correctivas las cuales presentaron el siguiente comportamiento:

CUADRO 20
ACCIONES CORRECTIVAS
CONTROL FISCAL DE ADVERTENCIA 1128 DE BRIL 10 DE 2008
ACCIONES
CORRECTIVAS
PLANTEADAS POR LA
UAECD
1.
Disear
un
procedimiento
de
supervisin
que
garantice
el
cabal
cumplimiento del objeto y
obligaciones contratadas.
2. Realizar capacitacin
a los supervisores y

ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA UAECD

Se diseo el procedimiento y se elabor el Manual o Instructivo de Supervisin e
Interventora. De acuerdo con lo manifestado por la entidad en visita practicada
al rea de Actualizacin el da 23 de julio de 2008 y oficio de la Subdireccin
Tcnica No. 2008IE5226 de 29-07-08, "El manual se encuentra en revisin para
incorporarlo al SGC". Sujeta a verificacin la aprobacin del Manual o Instructivo
de Supervisin e Interventora.
Segn informacin de la entidad, esta accin se cumpli a travs del Convenio
Interadministrativo 203/07, Universidad Distrital-UAECD.

64

ACCIONES
CORRECTIVAS
PLANTEADAS POR LA
UAECD
personal asociado al
control de calidad.
3. Incluir como obligacin
en el desarrollo del
proceso, la toma de
fotografas de los predios
visitados, para facilitar
procesos de supervisin,
consistencia y veracidad.

4. Incluir dentro del

procedimiento
de
reconocimiento predial,
las visitas predio a
predio.

5.
Disear
un
procedimiento para la
estandarizacin
de
rendimientos del proceso
de actualizacin catastral
que garantice mayor
calidad.
6. Verificar que dentro de
los procedimientos de
interventora
y/o
supervisin
este
contenida la verificacin
del cumplimiento de los
perfiles exigidos para el
reconocimiento
predial
comparando la firma de
ficha predial vs listado de
personal avalado por la
UAECD cunado a esto
haya lugar.
7. Exigir presentacin de
lista
del
personal
subcontratado con sus
perfiles y la actualizacin
de sta cuando haya
lugar.

ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA UAECD

Segn informacin de la entidad, esta accin se cumpli a travs del Convenio

Interadministrativo 203/07, Universidad Distrital-UAECD, especficamente se
seala en los trminos de referencia "Proyecto de Revisin Actualizacin
Catastral, junio 2007, el cual hace parte del Convenio 203/07 en donde se
estipulan las obligaciones especiales de la Universidad, numeral 8 literal a).
Sujeta a verificacin la inclusin en el Manual o Instructivo de Supervisin e
Interventora, de la accin correctiva.
No obstante lo anterior, es importante sealar que la accin correctiva se
adelant parcialmente, en razn a que falt incluir los predios objeto de los
contratos 454 y 473 de 2006.
Segn informacin de la entidad, esta accin se cumpli a travs del Convenio
Interadministrativo 203/07, Universidad Distrital-UAECD, especficamente se
seala en los trminos de referencia "Proyecto de Revisin Actualizacin
Catastral, junio 2007, el cual hace parte del Convenio 203/07 en donde se
estipulan las obligaciones especiales de la Universidad, numeral 8 literal a).
Sujeta a verificacin la inclusin en el Manual o Instructivo de Supervisin e
Interventora,de la accin correctiva.
No obstante lo anterior, es importante sealar que la accin correctiva se
adelant parcialmente, en razn a que falt incluir los predios objeto de los
contratos 454 y 473 de 2006.
En el proyecto de Manual o Instructivo de Supervisin e Interventora, (sin
aprobar) se incluy en un capitulo denominado "Rendimientos para el
reconocimiento predial"; "Para garantizar la calidad del proceso de control de
calidad y/o interventora, los rendimientos promedio para la actualizacin
catastral, aplicable a los reconocedores prediales, sern los que se enuncien a
continuacin y son de obligatorio cumplimiento por parte del personal que
labore directamente con la Unidad o con una firma externa".
En el proyecto de Manual o Instructivo de Supervisin e Interventora, (sin
aprobar) se incluy en un capitulo denominado "Procedimiento para llevar a
cabo el control de calidad", numeral 24, "Verificar que las personas que firman
las fichas prediales sean las mismas que han sido contratadas por la UAECD o
contratista respectivo (en los casos de contratacin externa), mediante
comparacin, profesin, matricula profesional (para los profesionales), direccin,
correo electrnico, firma completa y firma abreviada de cada una de las
personas involucradas en cada proyecto de actualizacin".

En el proyecto de Manual o Instructivo de Supervisin e Interventora, (sin

aprobar) se incluy en el numeral 2.4.2 Funciones de la Interventora o
Supervisin del Proceso de Actualizacin -Aspecto Jurdico, entre otros se cita:
"Llevar control sobre la ejecucin y cumplimiento del objeto contratado y remitir
a la instancia respectiva todo documento que se genere por las partes durante
la ejecucin del mismo". En el Aspecto Administrativo, entre otros se cita:
"Verificar la ejecucin de las diferentes actividades, de conformidad con lo
estipulado en el contrato, en los pliegos y en las normas tcnicas y

65

ACCIONES
CORRECTIVAS
PLANTEADAS POR LA
UAECD
8. Incluir en el manual de
interventora
y
supervisin, la actividad
relacionada
con
el
seguimiento al nmero
mnimo
de
personal
vinculado al proceso, de
conformidad
con
lo
exigido en los trminos
de referencia.
9. Vincular de manera
permanente al despacho
de la Direccin de la
UAECD o su delegado, a
la Subdireccin Tcnica,
al permanente desarrollo
y seguimiento de los
contratos
de
mayor
relevancia celebrados en
la entidad.
10.
Incluir
en
los
contratos,
clusulas
pecuniarias y multas por
incumplimiento y/o mora
del contratista.
11. Incluir en el Manual
de
Interventora

Supervisin de control de
calidad, la opcin que
puede
tener
el
supervisor, de presentar
correcciones
a
la
informacin, producto del
reconocimiento, en una
nueva ficha predial,

ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR LA UAECD

administrativas pertinentes, suscribiendo el acta de recibo".
En el proyecto de Manual o Instructivo de Supervisin e Interventora, (sin
aprobar) se incluy en el captulo denominado "Rendimientos para el
reconocimiento predial"; "Para garantizar la calidad del proceso de control de
calidad y/o interventora, los rendimientos promedio para la actualizacin
catastral, aplicable a los reconocedores prediales, sern los que se enuncien a
continuacin y son de obligatorio cumplimiento por parte del personal que
labore directamente con la Unidad o con una firma externa". Asimismo, numeral
2.4.2 - Aspecto Administrativo numeral 6) "Verificar peridicamente que el
proyecto cuente con la totalidad del recurso humano (profesionales y
supervisores de calidad) establecido en los estudios previos o de factibilidad o
en los pliegos de condiciones".
Inicialmente, se incluy en el Convenio 203/07, donde se estableci que la
Supervisin e Interventora la realizar la UAECD por conducto de la
Subdireccin Tcnica o a travs de un externo contratado para tal fin.

"Dentro de los mecanismos que se tienen por parte de la UAECD que

garanticen el objeto y obligaciones surgidas con ocasin de los contratos a
celebrar, se establecen multas en los trminos del artculo 17 de la ley 1150 de
2007".
En el proyecto de Manual o Instructivo de Supervisin e Interventora, (sin
aprobar) se incluy en el capitulo denominado "Procedimiento para llevar a cabo
el control de calidad", Numeral 25, "Realizar las correcciones pertinentes en la
ficha predial y manzana catastral, en caso de requerirse, dejando el respectivo
registro diligenciado y firmado de la correccin efectuada en el campo
observaciones de la ficha predial".

Fuente: Informacin UAECD

Efectuado el seguimiento a las acciones correctivas formuladas, si bien es cierto la

entidad muestra avance, el Control Fiscal de Advertencia se mantiene abierto
hasta tanto no se ejecuten las siguientes actividades:

Formalice el Manual e Instructivo de Supervisin e Interventora e

incorpore en el Sistema de Gestin de Calidad.
Respecto a las acciones correctivas: 3. Incluir como obligacin en el desarrollo del
proceso, la toma de fotografas de los predios visitados, para facilitar procesos de
supervisin, consistencia y veracidad y 4. Incluir dentro del procedimiento de
reconocimiento predial, las visitas predio a predio, no obstante, sustentar la

66

administracin el cumplimiento de estas acciones correctivas a travs del

Convenio 203/07 suscrito con la Universidad Distrital, estas deben ser
revisadas con el fin de ser aplicadas en forma permanente.
Una vez sea formalizado, se efectuar seguimiento por parte del Ente de Control a
la efectividad en la aplicacin del Manual.
Anlisis de respuestas: De acuerdo con el examen efectuado a las respuestas
presentadas por la UAECD al informe preliminar de auditora y la mesa de trabajo
realizada con la Administracin, quienes manifestaron con relacin a las acciones
correctivas formuladas para subsanar las observaciones presentadas en el control
fiscal de advertencia, entre ellas lo correspondiente a la elaboracin del Manual e
Instructivo de Supervisin e Interventora, lo siguiente: Teniendo en cuenta los ajustes
que se han realizado a los procesos que se aplican actualmente en el proyecto de Actualizacin
Catastral, las situaciones planteadas en el control de advertencia no aplicaran al esquema actual,
por que el proyecto est siendo ejecutado directamente por la Unidad y por un tercero. Sin
embargo, cada una de las acciones correctivas planteadas han sido consideradas en la ejecucin
de las actividades que se realizan y por ende previene la posible presentacin de las situaciones
expuestas.
En todo caso la UAECD est ajustando el manual requerido de acuerdo con los procedimientos
que se estn ejecutando en el proceso de Actualizacin Catastral vigencia 2009, para su puesta en
vigencia.

Aspectos concluidos con la aprobacin de la Contralora, de la revisin y ajuste

por parte de la UAECD del manual, de acuerdo con los actuales procedimientos
ejecutados con el proceso de actualizacin catastral vigencia 2009. Compromiso
sujeto a seguimiento por parte del ente de control.
2.6.4.2 Proposicin No. 51 de 2008 Concejo de Bogot Distrito Capital
Tema: Proceso de Actualizacin Catastral
De acuerdo con el oficio No. 1150-033 de agosto 14 de 2008, se solicit a la
administracin informar al Ente de Control, sobre algunos puntos que fueron
tratados e incluidos en los resmenes ejecutivos de fecha 13 y 17 de junio de
2008, relacionados con el proceso de actualizacin catastral vigencia 2007, tema
que fue aprobado mediante las proposiciones No. 51 y 200 de 2008, en la sesin
de la Comisin de Presupuesto el da 19 de febrero de 2008, informacin que fue
remitida mediante oficio 120-125-2008EE2310 del 20 de agosto de 2008 por la
Jefe de la Oficina de Control Interno de la Entidad. Al respecto se analiz lo
siguiente:

67

Dentro de las competencias de la UAECD se encuentra el mantener actualizado el

inventario catastral de los bienes inmuebles ubicados en el Distrito Capital,
especialmente el fijar el valor de los bienes inmuebles, base para la determinacin
de los impuestos, informacin fundamental para el cobro del impuesto predial.
Compromiso que se desarrolla a travs del Proyecto de Inversin 6031
Actualizacin y Conservacin Catastral de Bogot D. C..

Es as como, el proceso de actualizacin catastral forma parte del citado proyecto,

con una asignacin presupuestal desde el 2004 y un comportamiento en la
programacin y ejecucin de metas, como se describe en el siguiente cuadro:
CUADRO 21
PRESUPUESTO DE INVERSIN Y METAS
PROYECTO DE INVERSIN 6031 ACTUALIZACIN Y CONSERVACIN CATASTRAL DE
BOGOT D. C.
En pesos
AO
VIGENCIA
PRESUPUESTO
META (No. de Predios)
INVERSIN $
PROGRAMADA
EJECUTADA
2004
2005
553.586.665
29.276
32.920
2005
2006
2.210.513.186
138.000
166.500
2006
2007
6.547.306.000
700.000
755.571
2007
2.451.145.371
293.000
293.000
2008
2009
1.036.416.275
970.000
Sin reporte
Fuente: Informacin suministrada por UAEDC mediante Oficio 120-125 2008EE2310 20 de agosto de 2008.

El presupuesto de inversin asignado para el 2007, ascendi a la suma de

$2.451.1 millones, los cuales fueron ejecutados a travs de la suscripcin de
contratacin, destinada especficamente a la revisin del proceso de actualizacin
catastral vigencia 2007, los de mayor relevancia ascienden a $1.707.2 millones,
as:

Convenio Interadministrativo 203 de 2007, por valor de $1.226.0 millones,

suscrito con la Universidad Distrital, para la revisin del componente fsico y
jurdico,

Contrato Interadministrativo 204 de 2007 por valor de $150.0 millones,

suscrito con la Universidad Nacional, para la revisin del componente
econmico.

Contratos No. 211, 191,192, 194, 195, 196, 197, 220 y 221 de 2007, por
valor de $ 331.2 millones, suscritos con Cesar Caballero Reinoso y
profesionales de apoyo al proceso de revisin integral de los diferentes
componentes.

68

En el 2008 el presupuesto de inversin, para el proceso de actualizacin catastral,

asciende a $1.036.4 millones, recursos que fueron comprometidos a 31 de mayo
de 2008 con el Plan de Desarrollo Bogot Sin Indiferencia.
Acerca de la proyeccin de metas para el 2008, segn informacin suministrada
por la administracin; se program la actualizacin catastral para 970.000 predios,
tomando como referencia para el cumplimiento de la meta, los 293.928 predios
revisados y ajustados por la Universidad Distrital, 461.000 predios revisados y
ajustados correspondientes al Acuerdo Transaccional suscrito con el Consorcio
Actualizacin 2006 y 215.000 predios nuevos trabajados por la UAECD. Con el
actual Plan de Desarrollo Bogot Positiva, se tiene proyectado la actualizacin de
2.350.365 predios, durante la vigencia del Plan 2008-2012.
En la meta propuesta para el 2006 de Actualizar 700.000 predios urbanos y rurales , la
UAECD actualiz directamente 293.928 predios y mediante los contratos 454 de
abril 21 de 2006 y 473 de julio 21 de 2006, suscritos con el Consorcio
Actualizacin 2006, se efectu el reconocimiento predial fsico y jurdico de
461.746 predios, resultado que dio origen en la vigencia 2007 a un Control Fiscal
de Advertencia, generado por las irregularidades detectadas en el proceso de
reconocimiento predial, y como consecuencia, la entidad expidi la Resolucin No.
219 de 2007, mediante la cual se dej sin valor ni efecto los actos administrativos
correspondientes al proceso de actualizacin.
Sobre el estado actual de los contratos 454 y 473 de 2006, suscritos entre la
UAECD y el Consorcio Actualizacin 2006, la administracin manifiesta que en
su fase de liquidacin se lleg a un acuerdo transaccional, con miras a devolver la certeza a la
informacin objeto de los mismos. Lo anterior, a travs de actividades de revisin, ajuste y
validacin, a costo del Consorcio, que se ejecutarn en el presente ao.

Es as como, el Contrato de Acuerdo Transaccional entre la UAECD y el Consorcio

Actualizacin 2006, se suscribe el 27 de diciembre de 2007. Acuerdo modificado el
2 de julio de 2008, con el propsito, segn Seccin Segunda de las
Modificaciones, Clusula Tercera, numeral 3.1 Consorcio Actualizacin 2006, de:
el CONSORCIO celebrar un contrato fiduciario, aportando los recursos necesarios con el
propsito de que el fiduciario vincule a travs de contratos de prestacin de servicios o laborales a
las personas previamente seleccionadas por la UAECD para la realizacin y culminacin de estas
labores, en las condiciones de tiempo, modo y lugar que sta seale .
EL fiduciario realizar los pagos mensuales o por fraccin siempre y cuando el contratista
presente el cumplido que le expedir para el efecto la UAECD a travs de su Subdirector Tcnico.

La vigencia del Contrato de Acuerdo Transaccional ser hasta el 31 de diciembre

de 2008 y la liquidacin se efectuar dentro de los dos (2) meses siguientes a la
fecha pactada de vigencia.

69

Posteriormente, a la expedicin de la citada Resolucin No. 219 de 2007, la

UAECD suscribe el Convenio Interadministrativo No. 203 de 2007 con la
Universidad Distrital, para la revisin del componente fsico y jurdico de los
predios actualizados directamente por la UAECD, correspondientes a 66 sectores
conformados aproximadamente por 293.928 predios (PH y NPH). Revisin que se
bas en una verificacin de campo y oficina, predio a predio, incluyendo la toma
de fotografas. Adicionalmente, se suscribi el Contrato Interadministrativo No. 204
de 2007, con la Universidad Nacional para la revisin del componente de
valoracin econmica.
Es de anotar, de acuerdo con informacin suministrada por la administracin en su
oficio de respuesta al Ente de Control, que para el actual proceso de actualizacin
catastral se fijaron, entre otros, los siguientes postulados: i) Medir y controlar los
impactos esperados del proyecto, antes de la puesta en produccin de los resultados, ii) Mejorar la
precisin en la determinacin de los avalos catastrales, iii) Mejorar los procesos de validacin de
la informacin.

Plantendose, como metas: 1) Poner en vigencia para el ao 2009 los predios revisados y
ajustados por la Universidad Distrital Francisco Jos de Caldas en el ao 2007, con una labor de
validacin previa; as como las unidades prediales revisadas y ajustadas, relativas al acuerdo
transaccional suscrito con el Consorcio Actualizacin, adems de aquellos predios nuevos
encontrados en los sectores objeto del proceso de actualizacin catastral.
Estos predios estn localizados en las siguientes localidades del Distrito Capital: Suba, Usaqun,
Chapinero, Santa Fe, Candelaria, San Cristbal, Usme, Ciudad Bolvar, Bosa, Kennedy, Tunjuelito,
Rafael Uribe Uribe, Antonio Nario, Mrtires, Puente Aranda, Teusaquillo, Fontibn y Engativa.
2) Realizar una revisin y ajuste de los modelos economtricos y de las zonas homogneas fsicas
y geoeconmicas de los sectores que abarcan los predios a actualizar.

Asimismo, se definieron criterios para la seleccin de los predios objeto de la

actualizacin, como: predios con actualizaciones rezagadas e intensidad de la
dinmica urbana, como sectores de mayor inversin en la construccin, mayor
cantidad de viviendas nuevas y mayor valor de las mismas. Definindose, como
componentes tcnicos para adelantar el proceso de actualizacin los siguientes:
componentes fsico, econmico, jurdico y comunicaciones.
De otra parte, para la recoleccin de los datos fsicos del predio, la entidad
implement el uso del formulario inteligente, soportado por un computador de
mano o PDA, el cual adems, de procesar automticamente los datos, permite
identificar o reconocer la consistencia de la informacin en campo, recopilada por
parte de los reconocedores.
A 28 de agosto de 2008, el avance del proceso de actualizacin que actualmente
se adelanta es el siguiente: Componente Fsico, se encuentran aprobadas 142

70

manzanas equivalentes al 0.78%, con 11.595 predios representados en el 1.16% y

el Componente Econmico con un porcentaje de avance del 30%.
2.7 ACCIONES CIUDADANAS
2.7.1 Derecho de Peticin No. 253-08
Respecto al Derecho de Peticin relacionado con la solicitud de revisin de los
convenios interadministrativos 203 y 204 de 2007, celebrados entre la UAECD y
las universidades Distrital y Nacional, para adelantar la revisin del proceso de
Actualizacin 2007, se evidenci que el Convenio No. 203 con la Universidad
Distrital por valor $1.226.0 millones, con una adicin de $80.0 millones, suscrito el
26 de junio de 2007, cuyo objeto es Adelantar la revisin de la informacin fsica y jurdica
y el acompaamiento en la revisin del componente econmico, de los sectores que fueron
actualizados por la UAECD en el ao 2006, con fecha de terminacin abril del 2008, a la

fecha de revisin, julio 16 de 2008, an no se haba liquidado.

Respecto al Convenio 204, suscrito el 26 de junio de 2007 con la Universidad
Nacional por valor de $150.0 millones, con el objeto de Efectuar y proponer alternativas
o escenarios de valoracin econmica que puedan ser incorporados en el modelo de valoracin
catastral que existe actualmente en la ciudad. Construir si es el caso tipologas prediales para
dicha valoracin, se liquid el 25 de febrero de 2008.

2.7.1.1 Informe Sobre los Convenios Interadmnistrativos con las Universidades

Distrital y Universidad Nacional
- Comentarios de la evaluacin realizada al Convenio Interadministrativo No. 203
de 2007 celebrado entre la Universidad Distrital - UD y la Unidad Administrativa
Especial de Catastro Distrital UAECD.
El Convenio comprendi la revisin de 66 sectores con 293.834 predios que al
final del proceso resultaron 297.725 (3.891 predios nuevos por la dinmica
urbana), pero revisados y verificados realmente fueron 64 de los 66 sectores. Con
base en los archivos entregados por la Universidad Distrital a la Unidad
Administrativa Especial de Catastro Distrital, estos predios fueron revisados y
analizados de acuerdo con los seis (6) temas de inconsistencias clasificadas por la
UD, as: rea de terreno, rea de construccin y rea de uso, puntaje, uso y
destino. Adems, clasific las posibles causas que pudieron ocasionar las
inconsistencias, as: Dinmica urbana, Omisin, reconocimiento predial,
transcripcin y cartografa.

71

De las anteriores consideraciones y de la evaluacin realizada en el anexo final de

estadsticas por sectores presentado por la UD, se realiz el anlisis
correspondiente durante el desarrollo de la auditoria, concluyendo lo siguiente:
En los diferentes informes presentados por la UD, no se seala la cantidad de
predios que conforman cada uno de los sectores sobre los que hizo la revisin. La
Contralora realiz los correspondientes procesos para determinar el nmero de
predios que conforman los 64 sectores, con base en los archivos de las bases de
datos entregados por la UAECD al equipo auditor, obteniendo como resultado
294.180 predios, cifra que difiere de la reportada por la UD
En el cuadro que se detalla a continuacin, se muestran los sectores revisados por
la UD, frente al anlisis efectuado por la Contralora, en donde se destacan los
sectores con inconsistencias superiores al 5% (clculos que se realizaron con
base del anexo final de estadsticas por sectores), cuya principal causa de
inconsistencia radic en el reconocimiento predial en el Nivel de categora de
inconsistencias en predios con ficha y sin ficha en el 2006.

CUADRO 22
SECTORES REVISADOS POR LA UNIVERSIDAD DISTRITAL
Sectores
revisados
por UD

Total de predios
que
conforman
los 64 sectores
revisados (segn
auditora)

Sectores
con
inconsistencias
mayores al 5%

64

294.180

35

No.
De
sectores
con
inconsistencias por causa del
reconocimiento predial
34 sectores con inconsistencia en el
puntaje.
5 sectores con inconsistencia en el
rea de terreno
11 sectores con inconsistencia en el
rea de uso.
10 sectores con inconsistencia en
rea de construccin.
4 sectores con inconsistencia en el
uso

Fuente: UAECD, clculos equipo auditor.

De acuerdo con el informe final presentado por la UD, en lo relacionado con la

revisin de cada uno de los sectores, se hace referencia a la cantidad de
inconsistencias en porcentajes, en diagramas de barras, en cuadros y en texto,
pero no define cuantos ni cules predios fueron los que presentaron las
inconsistencias.

72

Es de anotar que la mayora de las conclusiones y recomendaciones que realiza la

UD en desarrollo del convenio, haban sido detectadas por la Contralora en
diferentes auditoras llevadas a cabo en el Departamento Administrativo de
Catastro Distrital (hoy UAECD) y comunicadas a la entidad, entre ellas se pueden
citar:
1. La ficha predial debe ser modificada por cuanto la actual es obsoleta y no
responde a los cambios tecnolgicos y normativos; as como no permite la
incorporacin de nuevos materiales de construccin, numeracin preimpresa y
consecutiva y la firma del usuario quien atiende la visita en terreno.
2. Normatividad desactualizada y diferente a los avances tecnolgicos y la
transformacin de los sectores.
a)
Los rendimientos debe ser apropiados y viables con el fin de obtener
resultados de calidad. Los alcanzados en la ejecucin del convenio estuvieron
entre 6 y 8 predios/da hombre mientras el Departamento Administrativo de
Catastro Distrital (hoy UAECD) en las pasadas contrataciones para realizar el
proceso de actualizacin exiga entre 25 y 75 predios de acuerdo a la
complejidad de los predios.
3. La Universidad Distrital propone para las prximas actualizaciones un barrido
del 100% de los predios y no muestras selectivas del 40%.
4. En los trabajos de campo se deben tomar fotografas a los predios objeto de
actualizacin para que sirvan de soporte y garanticen calidad de la informacin
incorporada.
5. Para implementar el control de calidad, la Universidad Distrital recomienda la
estandarizacin de procedimientos, formatos, modernizacin de los procesos
tcnicos y actualizacin de manuales con el fin de garantizar la confiabilidad de
los productos y facilitar su revisin.
6. Antes de efectuarse la contratacin del personal, se debe definir los perfiles
tcnicos o profesionales que se requieren para desarrollar las diferentes etapas
del proceso y deben ser capacitados y evaluados, como requisito previo a la
contratacin.
7. El proceso de actualizacin se debe planificar e iniciar en los primeros meses
del ao para que finalice en el mes de octubre, con el propsito de realizar los
ajustes necesarios antes de ponerlo en vigencia.

73

8. Las labores de oficina se deben realizar en las instalaciones de la UAECD, con

el fin de ser consultadas las diferentes fuentes de informacin.
9. Se debe disear una ficha para incorporar la informacin necesaria y suficiente
de las zonas homogneas fsicas y geoeconmicas.
10. Los modelos economtricos deben explicar el precio del metro cuadrado de la
construccin y que discrimine el uso constructivo y el tipo 3, para su formulacin deben
seguir los pasos (especificacin, conceptualizacin, estimacin, verificacin y utilizacin del
modelo), para su construccin se deben involucrar los grupos; de avalos, modelos
economtricos y zonas homogneas y deben ponderar los puntajes de estructura, acabados,
bao y cocina dentro del costo total de la construccin de acuerdo con su tipologa, entre

otras.
A manera de conclusin, se afirma que los resultados presentados por la
Universidad Distrital en desarrollo del convenio, se limitan a mostrar el
comportamiento estadstico de la muestra en los seis (6) escenarios de
inconsistencias establecidos en el informe final Resultados Finales De Anlisis
Estadsticos4, situndose el porcentaje de predios inconsistentes en de 55.622 de
un total 297.725 predios pactados en el convenio y que arrojaron 76.060 5
inconsistencias.
No obstante, se omite el informe detallado del estado de cada uno de los predios
inconsistentes, lo cual no se constituye en insumo y/o soporte tcnico, para que la
Contralora con los productos presentados por la Universidad Distrital en
cumplimiento del convenio, pueda llegar a determinar posibles irregularidades con
incidencia fiscal en los predios realizados directamente por la Unidad
Administrativa Especial de Catastro Distrital, en la modalidad de prestacin de
servicios.
- Acompaamiento al componente econmico de la revisin de la actualizacin
catastral vigencia 2007:
Otro de los objetivos que contempl el Convenio Interadministrativo No.203 de
2007, con la Universidad Distrital, estableca el acompaamiento es la actividad
relacionada con la participacin de la universidad en las diferentes mesas de trabajo que impliquen
anlisis del componente econmico del trabajo, indicndole y documentando a la UAECD en
aquellos aspectos de tipo metodolgico que se deban resaltar, entre otros 6 .
3

Tomo de informe final general, Universidad Distrital, capitulo de Observaciones y recomendaciones.

ESCENARIOS GENERALES: Nivel de categora de inconsistencias y segundo Nivel de inconsistencias por predio para
predios con ficha y sin ficha 2006, predios con ficha en 2006; predios sin ficha en 20065
El nmero de inconsistencias no coincide con el nmero de predios inconsistentes, debido a que un predio puede
presentar ms de una observacin.
6
Tomo acompaamiento econmico.
4

74

Como conclusin definitiva la UD observa en el informe de acompaamiento

econmico que: es claro que los modelos indicados en la Resolucin 997/06 tienen
problemas de aplicacin y algunas deficiencias en su construccin que deben ser revisadas y
corregidas antes de su aplicacin7

A continuacin se transcribe textualmente, dado su carcter tcnico, algunas

observaciones efectuadas por la UD, al informe final presentado por la Universidad
Nacional en desarrollo del Convenio 204/07:
no es posible, ni viable, ni coherente, estructurar los anlisis de valores citados, con ese
manejo estadstico inapropiado y carente de fundamento conceptual en materia de avalos de
inmuebles tanto puntuales como masivos.

Adems, censura la utilizacin de promedios (avalos totales, valores por metro cuadrado
de terreno, valores por metro cuadrado de construccin y de la suma de los valores por metro
cuadrado de construccin y metro cuadrado de terreno para cada predio) como indicadores de
valores en avalos inmobiliarios entre predios no comparables o que se encuentran en zonas
homogneas geoeconmicas (ZHG), ubicacin, tipologa y norma diferentes y que las
caractersticas socioeconmicas de los predios no se pueden manejar estadsticamente.

Respecto del anlisis del nivel de precios, comenta que la UNAL no detalla la
cantidad de predios que estn entre el 80% y 100% de los promedios comerciales
de las diferentes fuentes consultadas, como tambin observa que la normatividad
no pone topes al porcentaje del valor comercial que se debe tomar como avalo
catastral, pero si prohbe que los avalos catastrales no pueden ser superiores a
los valores comerciales.
La U. Distrital, en diferentes prrafos del informe reitera la falta de claridad en los
conceptos y fundamentos valuatorios, econmicos y estadsticos (valor, precio, costo, ZHF, ZHG,
R2, correlacin, Dispersin), las apreciaciones sobre las ZH, no corresponde a las metodologas
universalmente usadas, ni a los manuales vigentes. Adems, reitera que el anlisis de la
U. Nacional, respecto a los modelos es demasiado elemental y no est acompaado de pruebas
estadsticas que sustente sus conclusiones, sin mencionar que este informe evidencia vacos
tericos que no pueden desconocerse8.

- Anlisis al informe presentado por la Universidad Nacional - UNAL a la Unidad

Administrativa Especial de Catastro Distrital - UAECD en desarrollo del Contrato
Interadministrativo No. 204 de 200.
Cuyo objeto era Evaluar y proponer alternativas o escenarios de valoracin econmica que
puedan ser incorporados en el modelo de valoracin catastral que exista actualmente en la ciudad.
Construir si es el caso, tipologas prediales para dicha valoracin. La UNAL para evaluar las

diferentes alternativas de valoracin de los modelos economtricos aplicables a la

vigencia 2007, utiliz diferentes fuentes dedicadas a la investigacin inmobiliaria e
7
8

Tomo acompaamiento econmico.

Informe tomo acompaamiento econmico.

75

informes relacionados con el tema, como: Datos recolectados por la Universidad

para el mercado inmobiliario de Bogot en el ao 2006; FEDELONJAS,
informacin de los aos 20002005; Observatorio Inmobiliario Catastral OIC-,
relacionados con los avalos comerciales realizados para la determinacin del
IVIUR; avalos para determinar las ZHFG-, avalos de usos y Fuentes distritales F- Avales y avalo de terreno de los F- Avales. De acuerdo con los anlisis
realizados a estos estudios lleg a las siguientes conclusiones:
1. En la muestra recolectada por la UNAL a los valores comerciales en el 2006 y
comparados con los avalos catastrales para la vigencia 2007, se observ que
los avalos catastrales para las oficinas y locales se encontraron por encima
del valor comercial de los predios (mayores al 100%) y los restantes usos
como residenciales, comerciales e industriales, los avalos se situaron sobre el
80%, partiendo del hecho que la UAECD, tomo como referente 9 para todos los
predios actualizados para la vigencia 2007, el 80% del valor comercial.
2. De la comparacin que realiz la UNAL a la informacin tomada de
FEDELONJAS con los avalos catastrales vigencia 2007, encontr que el
avalo catastral para la vigencia 2007, para el destino residencial alto, esta por
debajo del 80% del valor comercial y las zonas comerciales, industriales y
bodegas se sitan por encima del 80%. Adems, determin que los valores del
terreno en ciertos lugares estn sobrevalorados y en otros subvalorados.
3. Confrontada la informacin tomada del Observatorio Inmobiliario Catastral
OIC-, con los avalos catastrales para la vigencia 2007, se encontr que para
los destinos residencial en los estratos 1, 2 y 3; industrial y comercio en
corredor comercial, los avalos catastrales para la vigencia 2007, se ubicaron
por debajo del 80% y para los estratos 4 y 5 se encuentran entre el 80 y 100%.
Adems, se encontr sobrevalorados los predios urbanizados no edificados.
4. Al comparar los avalos comerciales para determinar el IVIUR en el 2006 con
la actualizacin vigencia 2007, se encontr que los destinos residencial,
comercio en corredor, comercial e industrial, se ubican dentro del 80 y 100% y
el destino dotacional privado supera el 80%, en cambio los parqueaderos y los
lotes superan el 100%. Observado los porcentajes del incremento del avalo
catastral para vigencia 2007, en los diferentes destinos con respecto al IVIUR,
se encuentran algunos subvaluados y otros sobrevalorados en relacin con los
predios no actualizados.
5. Al cruzar los avalos aplicados para el modelo de usos de construccin con los
avalos de la base de Actualizacin vigencia 2007, los avalos de esta
9

Referente o parmetro () el 80% del valor comercial para todos los predios actualizados para vigencia 2007.

76

actualizacin para los diferentes destinos se ubican entre el 82% y el 101%,

con respecto al valor referente (80%).
6. Los avalos de terreno incorporados en los F- Avales y los valores de terreno
de los predios de la actualizacin 2007, nicamente 297 predios de los 6.449
predios no coinciden con el valor parmetro o referente (80%).
7. Comparado el avalo de los predios segn el destino econmico y usos
constructivos con los avalos de la actualizacin 2007, se encontr que solo el
14% y 4% respectivamente equipararon el valor referente y los restantes se
encuentran por debajo o por encima de este valor referente.
De las anteriores comparaciones y anlisis realizados por la Universidad Nacional,
entre las diferentes fuentes de informacin que investig y los avalos catastrales
incorporados a los predios actualizados para la vigencia 2007, se concluye que los
avalos catastrales no cumplieron con el 80% del valor comercial o valor referente
que defini el CONFIS para est vigencia 2007, No obstante la UNAL recomienda
que este valor referente debe ser de estricto cumplimiento con el objeto de darle
significacin al proceso de actualizacin.
Con respecto a la determinacin de las Zonas Homogneas Fsicas y
geoeconmicas ZHFG para la actualizacin vigencia 2007, se advirti que
existen varias zonas con la misma codificacin pero con diferente precio, no
obstante considera la UNAL que las variables explicativas que se establecen en la
determinacin del precio son subjetivas y en consecuencia considera que se debe
incluir nuevas variables es decir como; bienes pblicos locales, ciclo econmico,
nivel de incertidumbre y tasa de inters, renta del suelo, entre otras. Del mismo
modo, las encuestas realizadas a los diferentes avaluadores con el fin de
determinar los avalos comerciales en los diferentes sectores incluidos dentro del
proceso de actualizacin deben incluir mayor nmero de encuestas y
encuestadores.
La Universidad Nacional en el captulo de propuestas de escenarios de valoracin
econmica del informe final entregado en desarrollo del Convenio No.204/07, le
recomienda a la UAECD No recomendamos implementar la actualizacin econmica
desarrollada durante el ao 2006 para la vigencia 2007 por la UAECD mientras no se corrijan
y subsanen los errores detectados y analizados. 10 La anterior acotacin la argumenta

con base en:

1. La dispersin observada en los valores catastrales de la ACT07 con relacin a los referentes
del mercado.
10

Informe Final captulo de propuestas de escenarios de valoracin econmica.

77

2. La no observancia del porcentaje (o parmetro que para la actualizacin vigencia 2007 era del
80% del valor comercial ) del avalo comercial que se aplic para los avalos masivos de la
referida vigencia. Los problemas de especificacin y cobertura de los usos.
3. La dispersin observada en los valores catastrales de ZHG con relacin a referentes de
mercado, y
4. La falta de anlisis de sensibilidad observados para el impacto de los incrementos en el avalo
catastral sobre la tendencia
5. Aumentos recientes y sobre la liquidacin del IPU. 11

Con respecto a la construccin del ndice de Valoracin Inmobiliaria Urbana y

Rural IVIUR, recomienda que la Entidad que debe construir este ndice sea la
UAECD, en cabeza del Observatorio Inmobiliario Catastral OIC y que el CONFIS
contine con la definicin del parmetro () o fraccin del valor comercial que se
toma como avalo catastral.
Otras propuestas a corto plazo sugeridas por la UNAL a la UAECD, para
realizacin de la valoracin econmica de los predios, es la utilizacin de todos los
avalos disponibles (IVIUR, ZHG, modelo de usos); utilizacin del estrato
socioeconmico y una variable de localizacin del predio, con el fin de tasar de
manera precisa los nuevos modelos. A mediano plazo la Universidad propone la
implementacin del Sistema de Informacin Geogrfica Catastral SIGC-, sistema
que se viene estructurando el hoy UAECD desde el 2002, como proyecto de
inversin (7257) de modernizacin catastral, con una inversin desde su inicio al
2005 de $6.307,9 millones12.
Igualmente, propone a mediano plazo la formulacin de un proyecto de monitoreo de
precios alrededor del Observatorio Inmobiliario catastral , para advertir las tendencias de los
precios a nivel de las Zonas Homogneas Geoeconmicas y del mismo modo,
observa que los actuales modelos estn bien diseados y pensados para un 68% de los
predios actualizados y para los restantes usos recomienda que se hagan los ajustes
necesarios.
Con respecto a los altos avalos catastrales comenta que se debe a los: rezagos
que presenta el avalo catastral frente al porcentaje de incremento (IVIUR) que
ordena el gobierno distrital; incrementos en los valores de la construccin;
cambios en el uso del suelo establecidas en el Plan de Ordenamiento Territorial y
alto porcentaje en el valor referente asignado por el CONFIS, para los avalos
catastrales con respecto al valor comercial.
2.7.2 Componente de Comunicaciones del Proceso de Actualizacin Catastral

11
12

Ibidem
Informe de auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad regular vigencia 2005- PAD 2006.

78

La UAECD con el actual proceso de actualizacin catastral 2009, viene

desarrollando un componente de comunicaciones, con el objeto de informar a la
ciudadana acerca del mismo, a 10 de septiembre de 2008 se adelanta el proceso
de seleccin para contratar una agencia o central de medios que preste el servicio permanente
e integral en comunicacin. De otra parte se vienen celebrando reuniones con la
comunidad y gremios; a partir del 6 de septiembre el IDRD por solicitud de la
UAECD, viene ubicando en las pantallas del Estadio la publicidad alusiva al tema;
en la localidad de Suba donde actualmente se ejecuta el proceso de actualizacin,
la entidad remiti comunicaciones a la Alcalda Local, Junta Administradora Local y
Juntas de Accin Comunal, con fin de que estas instancias den a conocer a la
comunidad el proceso.
2.7.3 Derechos de Peticin Atendidos por la Secretaria Distrital de Hacienda
Del reporte de los 95 derechos de peticin presentados ante la SDH, relacionados
con las devoluciones del impuesto predial unificado correspondiente al proceso de
actualizacin catastral vigencia 2007, se observ que el tiempo de respuesta
mnimo fue de un (1) da y mximo de 426 das, con promedio 124 das en el
tiempo de respuesta.
La SDH a la fecha de la auditoria expidi 6.466 resoluciones de devolucin por
$2.850.1 millones as; en el mes de noviembre de 2007 se presentaron 2.856
registros por valor de $534.8 millones equivalente al 20%, 89 registros por valor de
$411.4 millones equivalente al 15%, octubre de 2007 con 908 registros por valor
de $299.0 millones equivalente al 11%, agosto de 2007 con 581 registros por valor
de $247.0 millones es decir el 9% y en abril del 2008 con 119 registros por valor
de $ 181.0 millones correspondiente al 7%, en los dems meses comprendidos
entre junio de 2007 a septiembre de 2008, el porcentaje fue menor.
Teniendo en cuenta que los plazos para presentar la reclamacin vencieron en
julio de 2007, para algunos ciudadanos la respuesta o solucin a su solicitud se
demoro un ao y a otros an no se les ha resuelto.

79

3. ANEXOS

HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO

CANTIDAD
UAECD: 3

VALOR

ADMINISTRATIVOS
SDH: 6
TOTAL: 9

REFERENCIACIN
UAECD:
2.6.2.4.1 2.6.2.4.2 2.6.2.4.3
SDH:
2.5.1
2.6.3.6.2

2.5.2
2.6.3.6.3

UAECD:
2.6.2.4.1

2.6.2.4.2

SDH:
2.6.3.6.1

2.6.3.6.3

2.6.3.6.1
2.6.3.6.4

FISCALES
UAECD: 2
DISCIPLINARIOS
SDH: 2
PENALES

NA

NA: No aplica.
Los hallazgos administrativos representan el total de hallazgos de la auditora; es decir incluye,
fiscales, disciplinarios, penales y los netamente administrativos.

80

ANEXO 2
PLAN DE MEJORAMIENTO
CB-0402 PLAN DE MEJORAMIENTO
Entidad
ORIGEN
CAPITULO

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

Informe
de Capitulo
3.2 3.2.3.2.1
Hallazgo 1) En las futuras Actividades
ejecutadas/ Planear, controlar y rea
Auditoria
Sistema de Control Administrativo No. 1 - contrataciones
Actividades programadas
velar porque se Actualizacin
Gubernamental
interno
Se
establecieron continuarn
ejecuten
los
con
Enfoque
serias debilidades en elaborando
los
contratos que se
integral Modalidad
la planeacin del estudios
de
celebren en un
Regular Vigencia
proceso
de factibilidad,
100% de acuerdo a
2006
actualizacin
conveniencia
y
lo
Planeado
y
catastral
vigencia oportunidad
propuesto por el
2007.
Este previos
y
contratista.
componente se vio necesarios para la
afectado
por
las contratacin
siguientes
debidamenre
situaciones:
se aprobados por la
observaron
fallas Subdireccin
relevantes
en
el
proceso
de
actualizacin
catastral,
vigencia
2007,
debido
a
debilidades en la
planeacin
del
mismo, toda vez que
la programacin del
tiempo y del recurso
humano
fue
insuficiente para su
ejecucin,
igualmente, no cont
con la cantidad y
calidad del personal
profesional requerido
para las actividades
claves, como son el
reconocimiento y la
supervisin.
Incidiendo
en
la
suspensin
del
proceso, no obstante
que la entidad invirti
$7.847.5 millones en
este proceso y dej
de
recaudar,
aproximadamente
$60.000 millones por
concepto de impuesto
predial, as mismo, la
imagen institucional
se vio deteriorada.
Situacin
que
transgrede
lo
estipulado
en
el
artculo 3 de la Ley
14 de 1983, artculo

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

de Manuel
Tiberio Inversin
Bolivar/Responsab
le
rea
de
Actualizacin

81

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

10/01/2008 31/12/2008

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD
40%

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
Teniendo
en La Oficina de
cuenta que
la Control Interno
unidad
cuenta ha
realizado
con una nueva seguimientos en
administracin y el tema
con
un nuevo plan de corte a diciembre
desarrollo se han 31
de
2007,
realizado
febrero 29/08 y
cambios en las abril 30/08 las
metas
cuales
ha
proyectadas de evidenciado un
acuerdo a los avance en la
lineamientos
gestin del 40%
establecidos por en las acciones
la
alcalda una (1) y dos (2),
mayor.
con un trmino
Una
vez
se de vencimiento
tenga la versin de diciembre 31
definitiva
y de 2008.
coherente con el
plan
de
desarrollo
se
darn a conocer.
En el presente
ao la UAECD
no va a contratar
sus
procesos
tcnicos
de
actualizacin con
firmas externas,
por lo tanto no
aplica la accin
proyectada, sin
embargo se han
desarrollado las
siguientes
actividades:
1. Se realizaron
los estudios de
conveniencia y
oportunidad para
la
contratacin
de los recursos
para el desarrollo
de
la
actualizacin de
2008 para:
Adquisicin de
Sede, Formatos
y
Fichas
de
Informacin
predial,
chalecos,

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

2, literal b de la Ley
87 de 1993

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
vehculos.

Recurso
humano
Profesional
,
Tcnico
y
Auxiliar.
Para garantizar
la calidad del
recurso humano
se realiz
la
revisin y ajuste
de los perfiles
del
personal
requerido
para
el proceso y la
seleccin que se
encuentra
en
proceso
mediante
la
modalidad Curso
concurso.
Se
definieron
perfiles para el
proyecto
de
actualizacin
debidamente
estudiados por
personal idneo
de la unidad.
2. Para realizar
el seguimiento al
control
de
calidad de las
labores tcnicas
se encuentra en
aprobacin
y
ajuste
el
"Instructivo de el
Manual
de
Calidad
para
Procesos
Tcnicos"

2) En las futuras
contrataciones se
continuar
estableciendo en
los trminos de
referencia o pliegos
de condiciones y
en el contrato, la
obligacin para el
contratista
de
presentar
para
aprobacin
del
Interventor y previo
al acta de inicio, un
Plan de Trabajo y
Programacin de
actividades
detalladas sobre la
forma
como
ejecutar el objeto
contractual;

3) Establecer en el
contrato
como
obligacin
del
Interventor,
velar
por que se cumpla

82

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora

a cabalidad con el
Plan de Trabajo y
Programacin,
ordenando
los
ajustes
y
modificaciones
necesarios y que
tiendan
a
garantizar el cabal
cumplimiento
del
objeto del contrato;
4)
Analizar
la
viabilidad
y
conveniencia
de
contratar
la
Interventora
con
entes
externos
expertos, cuando la
dimensin
del
objeto contractual
as lo amerite.
Informe
de Capitulo
3.2 3.2.3.2.1
Hallazgo Previo a cualquier Actividades
ejecutadas/ Planear, controlar y rea
Auditoria
Sistema de Control Administrativo No. 1 - adicin se debe Actividades programadas
velar porque se Actualizacin
Gubernamental
interno
Se
establecieron garantizar
como
ejecuten
los
con
Enfoque
serias debilidades en mnimo: 1- Que el
contratos que se
integral Modalidad
la planeacin del Contrato
a
celebren en un
Regular Vigencia
proceso
de adicionar
este
100% de acuerdo a
2006
actualizacin
ejecutado
como
lo
Planeado
y
catastral
vigencia mnimo en un 90%.
propuesto por el
2007. En relacin al
contratista.
proyecto
6211
Unificacin
y
materializacin
de
nomenclatura,
se
evidenci falta de
planeacin,
por
cuanto la entidad
contrata
la
materializacin de la
nomenclatura
sin
tener preparada la
unificacin de predios
a materializar, de ah
que el contrato 475
de 2006, haya tenido
que ser suspendido
por falta de insumos y
que se presenten
pagos
por
materializacin
de
sectores de predios
que
ya
fueron
contratados
en
vigencias anteriores.
Una vez valorada la
respuesta dada por la
entidad, este ente de
control confirma el
hallazgo
administrativo,
por
cuanto la Unidad no
aport
elementos
sustantivos
que
condujeran
a
modificar
y/o
desestimar el mismo,
y en consecuencia,
debe ser incluido en
el
plan
de

de Manuel
Tiberio Inversin
Bolvar/Responsa
ble
rea
de
Actualizacin

83

10/01/2008 31/12/2008

0%

Proyecto 6211
Unificacin n y
Materializacin
de
Nomenclatura:
En el transcurso
de la vigencia
fiscal 2008, se
tiene
programado para
el proceso de
Unificacin y
Materializacin
de Nomenclatura
las Localidades
de Santa Fe,
Candelaria y
Antonio Nario
con
aproximadament
e 89.000 predios.
An no se ha
realizado la
contratacin del
personal para
adelantar la
unificacin, por
lo que la
licitacin de
materializacin
deber
programarse
cuando se
cuente con el
personal, de
manera que se
inicie el contrato
cuando ya se
tenga la
unificacin de la
nomenclatura

La Oficina de
Control Interno
ha
realizado
seguimientos en
el tema
con
corte a diciembre
31
de
2007,
febrero 29/08 y
abril 30/08 las
cuales
ha
evidenciado un
avance en la
gestin del 0%,
con un trmino
de vencimiento
de diciembre 31
de 2008.

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

mejoramiento
suscribirse

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora

a
2)- Que se cuente
con los insumos y
el
personal
necesario
para
garantizar
la
debida
ejecucin
de la adicin

3)Concepto
previo
de
la
Subdireccin
Tcnica
recomendando la
adicin
debidamente
fundamentado.

No cumplida

Informe
de 3.3.2 Proyecto 6031 3.3.2.1
Hallazgo 1Realizar
la 1- No predios depurados / 1- Base de datos 1Responsable 1- Hctor Julio Ninguno
Auditoria
Actualizacin
y Administrativo No. 2. depuracin
del Numero predios pendientes depurada
rea
ValbuenaGubernamental
Conservacin
Se evidenci la falta 38% de los predios por depurara en la B.D.
totalmente
Conservacin
Responsable rea
con
Enfoque Catastral
de
eficiencia
y que no han sido
Conservacin
integral Modalidad
eficacia
en
la homologados
Regular Vigencia
ejecucin
del
2006
Convenio suscrito el
29 de septiembre de
2003 entre el DACD y
la Superintendencia
de
Notariado
y
Registro. Al analizar
la gestin realizada
por el DACD, actual
UAECD a travs del
Convenio
de
Cooperacin suscrito
con
la
Superintendencia de
Notariado y Registro
y teniendo en cuenta
el acta de visita
administrativa fiscal
de septiembre 25 de
2007, suscrita por la
subdirectora
de
informtica,
se
evidenci
que
el
objetivo de actualizar
los datos jurdicos de
los bienes inmuebles
ubicados en el rea
urbana y rural del
Distrito Capital, con
base
en
la
informacin referida
en los folios de
matrcula inmobiliaria
suministrada por la
superintendencia, no
se ha dado en su
totalidad,
no
obstante, que a la
fecha
han
transcurrido ms de
cuatro (4) aos de
iniciacin del citado
convenio.

84

01/03/2008 01/06/2008

0%

El
grado
de La Oficina de
avance
de Control Interno
resultados
en ha
realizado
cuanto
a
la seguimientos en
depuracin
es el tema
con
cero, pero
se corte a diciembre
debe
resaltar 31
de
2007,
que para poder febrero
29/08,
atender
el abril 30/08 y
compromiso
junio 15 de 2008
adquirido,
el las cuales ha
rea
de evidenciado un
Conservacin
avance en la
viene
gestin del 0% y
adelantando
el
plazo
de
acciones
ejecucin venci
conducentes al el da 01 de junio
cumplimiento del de 2008.
mismo:
1. Trabajar en
coordinacin con
la Subdireccin
de
Informtica
sobre los ajustes
al aplicativo del
Mdulo
de
Notariado
y
Registro y el
correspondiente
seguimiento a la
depuracin
de
los registros no
homologados.
2.
Sobre
la
aplicacin
se
capacitaron dos
funcionarios del
rea
de
Conservacin:
LUS
SANDOVAL
y
RUBN
BOJACA.
3. Teniendo en
cuenta que a
este proceso no
se le asignaron
recursos,
se
tiene
previsto
que una vez se
cuente con el

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
personal
de
contrato para el
Plan
de
Evacuacin de
Radicaciones, se
pueda
con
personal
de
planta fortalecer
el equipo para el
cumplimiento de
los compromisos
adquiridos. Las
Subdirecciones
Tcnica
e
Informtica
se
encuentran
en
proceso
de
ajustes
del
aplicativo
Mdulo
de
Notariado
y
Registro
No se registra
inicio ni avance
del proceso de
depuracin de la
informacin.
De otra parte la
UAECD, en el
proceso
de
Actualizacin
vigencia
2009
actualizar
la
informacin de
970.000 predios,
lo
cual
contribuir
al
cumplimiento del
propsito de la
depuracin de la
informacin
jurdica de los
predios,
por
cuanto en todos
estos
se
entregar
en
formulario para
actualizacin
jurdica,
que
permitir que de
parte
de
los
mismos
propietarios
o
poseedores se
depure
la
informacin.
Adicionalmente,
a travs del rea
de Servicio al
Usuario,
se
tienen previstas
para
el
ao
2008, acciones
para
la
actualizacin de
la
informacin
jurdica de los
inmuebles.
(Proceso
de

85

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
conservacin a
solicitud
del
usuario o de
oficio).

2Realizar
la 2- No predios Homologados / 2- Homologar el 2Responsable 2- Hctor Julio Ninguno
Homologacin del Numero predios pendientes 38% restante de rea
Valbuena38% de los predios por Homologar
registros
Conservacin
Responsable rea
restantes
Conservacin

01/03/2008 01/06/2008

0%

La UAECD se
encuentra en el
proceso de
contratacin y
definicin de los
profesionales
que realizarn el
proceso de
depuracin de la
informacin.

La Oficina de
Control Interno
ha
realizado
seguimientos en
el tema
con
corte a diciembre
31
de
2007,
febrero
29/08,
abril 30/08 y
junio 15 de 2008
las cuales ha
evidenciado un
avance en la
gestin del 0% y
el
plazo
de
ejecucin venci
el da 01 de junio
de 2008.

No cumplida

3Actualizacin 3- No predios actualizados /

automtica
del No. Predios homologados sin
factor jurdico en inconsistencia
los
predios
ya
homologados que
no
presentan
inconsistencia

01/02/2008 31/10/2008

0%

Como se explica La Oficina de

en
el
tem Control Interno
anterior, teniendo ha
realizado
en cuenta que a seguimientos en
este proceso no el tema
con
se le asignaron corte a diciembre
recursos,
se 31
de
2007,
tiene
previsto febrero
29/08,
que una vez se abril 30/08 y
cuente con el junio 15 de 2008
personal
de las cuales ha
contrato para el evidenciado un
Plan
de avance en la
Evacuacin de gestin del 0% y
Radicaciones, se el
plazo
de
pueda
con ejecucin vence
personal
de el da 31 de
planta fortalecer octubre de 2008.
el equipo para el
cumplimiento de
los compromisos
adquiridos.
De otra parte la
UAECD, en el
proceso
de
Actualizacin
vigencia
2009
actualizar
la
informacin de
970.000 predios,
lo
cual
contribuye
el
cumplimiento de
parte
del
propsito de la
depuracin de la
informacin
jurdica de los
predios
y
a
travs
de
la
actuacin
del
servicio
al
Usuario, de igual
manera se tienen
previstas
acciones para la
actualizacin de

3Mantener
actualizado
el
100%
de
los
predios
homologados
sin
inconsistencia

3Responsable 3- Hctor Julio Ninguno

rea
ValbuenaConservacin
- Responsable rea
rea de Desarrollo Conservacin
y Produccin
Jos
Villarraga
Rios- rea de
Desarrollo
y
Produccin

86

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
la
informacin
jurdica de los
inmuebles.
(Proceso
de
conservacin a
solicitud
del
usuario o de
oficio).
La
UAECD
se
encuentra en el
proceso
de
contratacin
y
definicin de los
profesionales
que realizarn el
proceso
de
depuracin de la
informacin.
El proceso de
contratacin
inicia en el mes
de julio de 2008.

4Realizar
la 4No
predios
con 4Aplicar
la 4-Responsable
depuracin de la depurados/No Predios con informacin jurdica rea
informacin
inconsistencia
de
los
predios Conservacin
homologada
homologados
recibida de la SNR
presentan
que no permite su
inconsistencia
aplicacin
automtica

4- Hctor Julio Ninguno

ValbuenaResponsable rea
Conservacin

87

01/02/2008 31/10/2008

0%

Como se explica La Oficina de

en
el
tem Control Interno
anterior, teniendo ha
realizado
en cuenta que a seguimientos en
este proceso no el tema
con
se le asignaron corte a diciembre
recursos,
se 31
de
2007,
tiene
previsto febrero
29/08,
que una vez se abril 30/08 y
cuente con el junio 15 de 2008
personal
de las cuales ha
contrato para el evidenciado un
Plan
de avance en la
Evacuacin de gestin del 0% y
Radicaciones, se el
plazo
de
pueda
con ejecucin vence
personal
de el da 31 de
planta fortalecer octubre de 2008
el equipo para el
cumplimiento de
los compromisos
adquiridos.
De otra parte la
UAECD, en el
proceso
de
Actualizacin
vigencia
2009
actualizar
la
informacin de
970.000 predios,
lo
cual
contribuye
el
cumplimiento de
parte
del
propsito de la
depuracin de la
informacin
jurdica de los
predios
y
a
travs
de
la
actuacin
del
servicio
al
Usuario de igual
manera se tienen
previstas
acciones para la
actualizacin de

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
la
informacin
jurdica de los
inmuebles.
(Proceso
de
conservacin a
solicitud
del
usuario o de
oficio).

Informe
de 3.3.2 Proyecto 6031 3.3.2.2
Hallazgo
Auditoria
Actualizacin
y Administrativo
con
Gubernamental
Conservacin
incidencia fiscal y
con
Enfoque Catastral
disciplinaria No. 3, integral Modalidad
Se
evidenci
un
Regular Vigencia
predio con diferencias
2006
de reas y usos de
destino
segn
lo
registrado en la ficha
predial y el SIIC.

5- Desarrollo e 5- No. Usos desarrolladas / 5- Contar con una 5rea

implantacin
Total de usos definidos
solucin
para Desarrollo
mutacin Cambio
cambio de nombre Produccin
de
Nombre
automtico masivo
Automtica
Semiasistida
Masiva

de 5- Jos Villarraga Ninguno

y Rios/rea
de
Desarrollo
y
Produccin

6Plan
de 6- No. Servicios operando / 6- Contar con los 6rea
Implementacin de No. Servicios definidos
dos
nodos Desarrollo
los
servicios
intercambiando
Produccin
definidos en el
informacin
MIIE

de 6- Jos Villarraga
y Rios/rea
de
Desarrollo
y
Produccin

1) Se realizar el Actividades
anlisis
tcnico Realizadas/Actividades
exhaustivo
Programadas
catastral del predio,
anlisis de
los
registros
del
sistema
alfanumrico
y
grfico, visita a
terreno,
consulta
fotografas de la
poca,
actualizacin
archivos
respectivos.
2)
Como
consecuencia de lo
anterior, aplicar los
modelos
economtricos
para
la
determinacin de

de Hctor
Julio Inversin
Valbuena
CocaResponsable rea
de Conservacin;
Maria
Isabel
Cogua
Moreno
.Subdirectora
Tcnica.

100% del predio

actualizado
definiendo destino,
uso y rea con
cartografa
actualizada.

rea
Conservacin
Subdireccin
Tcnica.

88

01/03/2008 01/06/2008

100%

La Subdireccin La Oficina de
de Informtica, Control Interno
mediante
ha
realizado
memorando
seguimientos en
20083583
el tema
con
informa:
Se corte a diciembre
dise,
31
de
2007,
desarroll
y febrero
29/08,
entreg
a
la abril 30/08 y
Subdireccin
junio 15 de 2008
Tcnica
para las cuales ha
realizar
las evidenciado un
respectivas
avance en la
pruebas previo a gestin del 100%
la
y el plazo de
implementacin ejecucin fue el
de esta facilidad, da 01 de junio
cumpliendo con de 2008.
lo acordado en
dicho plan.

6Ingeniero 01/03/2008 01/08/2008

desarrollador
y 2 Analistas
de informacin
uno por cada
entidad.
Recursos de
inversin.

70%

Anlisis de las La Oficina de

fallas
tcnicas Control Interno
presentadas
ha
realizado
para
la seguimientos en
implantacin del el tema
con
MIIE
en
los corte a diciembre
ambientes
de 31
de
2007,
produccin
de febrero
29/08,
las Secretaras abril 30/08 y
de Hacienda y junio 15 de 2008
Planeacin y la las cuales ha
programacin de evidenciado un
actividades que avance en la
se deben llevar a gestin del 70%
cabo hasta la y el plazo de
implementacin ejecucin vence
en cada entidad. el da 01 de
agosto de 2008

1,5

80%

Para la 1 y 2 Se La Oficina de
efecto estudio Control Interno
tcnico sobre los ha
realizado
aspectos fsico y seguimientos en
econmico
de el tema
con
los predios con corte a diciembre
cdigo de sector 31
de
2007,
0064042401
y febrero
29/08,
0064042402. Se abril 30/08 y
efecto
visita junio 15 de 2008
tcnica y estudio las cuales ha
de valor m2 de evidenciado un
construccin y se avance en la
ajust
gestin total del
informacin
80%;
las
respecto al rea acciones una (1)
construida para y dos (2) tienen
la vigencia 2008 un avance del
de acuerdo al 100%
procedimiento. equivalente
al
Se
anexan 67% y la accin
boletines
tres presenta un

1,5

01/12/2007 31/03/2008

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

los
respectivos
avalos o en su
defecto
aplicar
avalos especiales
3)
Reportar
trimestralmente por
escrito por parte de
la Subdireccin de
Informtica a la
Direccin de la
Unidad los cambios
representativos de
reas y avalos
con el fin de que se
adelanten
las
investigaciones y
se adopten las
medidas
correctivas
pertinentes.

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
catastrales,
avance del 13 %.
Resolucin 828 Con relacin a la
de 2007 y copia accin nmero
oficio
21100- tres
(3),
la
1105
de
17- Subdireccin de
12/07
Informtica
present
Una vez recibida mediante
la comunicacin memorando SIpor parte de la 400-183 IE 2946
Subdireccin de de 2008 a la
Informtica,
Direccin
los
mediante oficio listados de los
2008IE2733 del predios
con
18-04-2008, en cambios
la
cual
se significativos en
informa
que la base de datos;
revisados
los se
realizo
histricos
anlisis de la
almacenados en informacin
el
SIIC,
se aportada por el
observa
que rea
de
desde el ao informtica
1998 al 2002, el identificando
predio
no casos que se
registra
podran
informacin
descartar
y
relacionada con cuales
predios
algn tipo de son de probable
mutacin.
estudio;
se
Mediante
defini
memorando 250- flujograma
del
130 del 08-04- proceso
con
2008,
el recomendacione
responsable del s
a
seguir;
Centro
de mediante
el
Documentacin, memorando 330informa que 4974
revisados
los 2008IE4256 de
listados
de conservacin a
sensibilidad de la subdireccin
Actualizacin y tcnica.
Formacin
no
figuran
incorporados en
el archivo central
del ao 1998 del
predio
con
cdigo de sector
0064042401000
00000.
Al no encontrar
histricos sobre
el
rea
construida
del
predio objeto de
estudio,
se
recopil estudio
de ficha predial
formacin 1998,
ploteos
de
ortofoto de aos
1997 y 2004,
plancha
de
restitucin aos
1992 y 1996 en
esc:
1:10.000,
plano
de
manzana

89

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
catastral
digitalizado
1998, con lo cual
se determin el
rea construida
para
las
vigencias 1998 al
2007. Una vez
calculada el rea
construida,
se
procedi a dar
cumplimiento
con el art 112 de
la
resolucin
2555 de 1998 del
IGAC, mediante
Of. 330-3802 de
08-05-2008, se
proyect
la
comunicacin al
propietario,
la
cual fue recibida
el
13-05-2008,
por
el
representante
legal.
Una
vez
agotados los 5
das
hbiles
desde el acuso
del recibo, y al
no
tener
pronunciamiento
al respecto, esta
rea
procedi,
de conformidad
con las normas
catastrales
vigentes, fijando
edicto
en
la
cartelera
institucional del
Supercade, por
un trmino de 10
das
hbiles,
contados a partir
del 21-05-2008,
los
cuales
culminaron el da
05-06-2008, da
en el cual se
desfij el edicto
de la cartelera.
Las vigencias de
los aos 1998 al
2007,
se
mantienen
de
acuerdo a lo
existente en el
SIIC, por carecer
en el momento
de soporte para
realizar
las
respectivas
actualizaciones.
Por
lo
anteriormente
expuesto,
el
rea
de

90

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
Conservacin
solicit mediante
memorando 3304802, del 09-062008 a la Oficina
Asesora Jurdica,
sobre
el
tratamiento que
debe adoptarse
sobre
las
vigencias 1998 al
2007, teniendo
encuesta que se
agot
el
procedimiento
previsto en el art.
112
de
la
resolucin 2555
del 1998 IGAC.
Anexo:
Oficio
No. 330-4809 del
13 de junio de
2008.
Plan
de
Mejoramiento
Punto 3: El rea
de Conservacin
realiz la revisin
de la informacin
remitida por la
Subdireccin de
Informtica
relacionadas con
las variaciones
en el avalo
catastral
reportadas
ARCHIVO DE
PREDIOS
PRIMER
TRIMESTRE
2008.
Anexo
informe
presentado a la
Subdireccin
Tcnica,
mediante
el
oficio No. 3304974 del 13 de
junio de 2008.
Estableciendo
flujograma
del
proceso.

Informe
de 3.4 Evaluacin de la 3.4.2.2.2
Hallazgo
Auditoria
Contratacin
Administrativo
con
Gubernamental
incidencia
fiscal,
con
Enfoque
disciplinaria y penal
integral Modalidad
No. 7 Suplantacin
Regular Vigencia
en
la
labor
de
2006
reconocimiento
de
1.446
predios
e
inconsistencias en 7
predios en el aspecto
fsico en las reas de
terreno
rectificados
en las bases de datos
de
la
entidad,

1)- Contratar la 1)
Funcionarios Controlar que el rea
Interventora de los Capacitados/Funcionarios a 100% del personal Actualizacin
contratos que se Capacitar en supervisin. 2) puesto al servicio
celebren con un No.
de
personas de la Unidad por el
ente
externo efectivamente utilizadas en contratista
sea
experto, para que la ejecucin del contrato/ No. quien
real
y
vele por el cabal de personas programadas efectivamente
cumplimiento
de por el contratista para ejecuta
las
los trminos de ejecutar el contrato
actividades
del
referencia,
del
contrato.
contrato y de la
propuesta.

de Manuel
Tiberio Inversin
BolvarResponsable rea
de Actualizacin

91

10/01/2008 31/10/2008

40%

No
se
han La Oficina de
efectuado
Control Interno
contratos
con ha
realizado
externos para los seguimientos en
procesos
de el tema
con
Actualizacin, sin corte a diciembre
embargo, dentro 31
de
2007,
del Instructivo de febrero 29/08 y
supervisin
se abril 30/08 las
tiene
cuales
ha
contemplado
evidenciado un
como obligacin avance en la
durante el control gestin del 40%,
de
calidad: vencimiento
el

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

derivadas
del
contrato No. 244 de
2005

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
Verificar que las 31 de octubre de
personas
que 2008.
firman las fichas
prediales
sean
las mismas que
han
sido
contratadas por
la UAECD o
contratista
respectivo
(en
los casos de
contratacin
externa),
mediante
comparacin con
el listado del
personal
contratado,
donde aparece
registrado
el
nombre,
identificacin,
profesin,
matricula
profesional (para
los
profesionales),
direccin,
telfono, correo
electrnico, firma
completa y firma
abreviada
de
cada una de las
personas
involucradas en
cada proyecto de
actualizacin".
La UAECD tiene
implementado un
programa
de
capacitacin
a
todo el personal
que se involucre
en el proceso de
actualizacin,
donde
se
incluyen
los
supervisores. La
Oficina
de
Control Interno
ha
realizado
seguimientos en
el tema
con
corte a diciembre
31
de
2007,
febrero 29/08 y
abril 30/08 las
cuales
ha
evidenciado un
avance en la
gestin del 40%,
vencimiento
el
31 de octubre de
2008.

2)
Realizar
capacitacin a los
supervisores sobre
sus obligaciones y
derechos.

92

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora

3) En las futuras
contrataciones,
establecer en el
pliego
de
condiciones
o
trminos
de
referencia que el
contratista deber
entregar
al
Interventor
o
supervisor
del
contrato,
la
informacin
detallada
del
personal
programado para
ejecutar
el
contrato;
que
contenga por lo
menos,
nombre,
identificacin
la
cual se conformar
una Base de Datos
que se mantendr
actualizada
para
que el supervisor o
Interventor,
verifique
su
cumplimiento.
Informe
de 3.4 Evaluacin de la 3.4.2.2.2.1 Hallazgo
Auditoria
Contratacin
administrativo No. 8
Gubernamental
Del
producto
con
Enfoque
entregado
del
integral Modalidad
Contrato No. 244 de
Regular Vigencia
2005, se evidenciaron
2006
inconsistencias en 13
predios, respecto del
aspecto fsico de las
reas
de
terreno
rectificadas en las
bases de datos de la
entidad.

1-) Se revisara esta Predios Revisados/Predios a 100%

de
la rea
accin la cual se Revisar
totalidad de los 13 Actualizacin
ejecuto en el ao
predios revisados.
2006,
una
vez
actualizados
los
registros
por
solicitud de los
usuarios.

de Responsable rea inversin

de Actualizacin

93

10/01/2008 31/10/2008

75%

Se realizaron las La Oficina de

acciones
Control Interno
correspondientes ha
realizado
para el anlisis y seguimientos en
estudio de los el tema
con
predios
en corte a diciembre
cuestin,
31
de
2007,
concluyendo que febrero 29/08 y
los
predios abril 30/08 las
fueron objeto de cuales
han
radicacin
por evidenciado un
parte
del avance en la
propietario
gestin del 75%,
solicitando
la vencimiento
el
rectificacin de 31 de octubre de
rea de terreno. 2008.
Se realiz la
visita tcnica al
predio donde se
verific el rea y
linderos, es de
anotar que el
propietario anexa
plano cuando el
rea del predio
es mayor de
1.000
mtrs2,
haciendo
la
respectiva
verificacin por
medio del grupo
de comunidades
del
rea
de
Usuario de la
UAECD,
los
cuales presentan
un
informe
tcnico con las
reas
debidamente

1,5

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
actualizadas, y
se procede a
actualizar
las
bases de datos
de la Unidad. Tal
como consta en
los
boletines
anexos.
Se
estn
revisando
las
posibles causas
para adoptar las
acciones
preventivas
a
que haya lugar.

2)- Revisar los

trece (13) predios
de este hallazgo
determinando las
causas
de
las
inconsistencias
presentadas
y
adoptar
las
acciones
preventivas
pertinentes.
Informe
de 3.4 Evaluacin de la 3.4.2.2.3.1 Hallazgo 1)Llevar
una
Auditoria
Contratacin
Administrativo
con adecuada
Gubernamental
incidencia fiscal y estadstica de los
con
Enfoque
disciplinaria No. 9. Se predios
integral Modalidad
observaron
conservados
Regular Vigencia
inconsistencias en el indefinidos
de
2006
producto entregado manera que no se
por
concepto
de contrate
su
depuracin
de depuracin en ms
predios conservados de
una
vez;
indefinidos
y
la debidamente
existencia de varios sistematizado.
registros (indexados
por el campo chip),
en ms de una
vigencia 2004, 2005 y
2006.

Numero
de
Predios Ejecucin del 100% rea
aprobados / Nmero de de las actividades conservacin
Predios afectados en el previstas en el caso
Sistema.
de que se contraten
para el ao del
2008.

de Hctor
Julio Inversin
Valbuena
coca
responsable rea
de Conservacin

94

31/03/2008 31/10/2008

0%

Segn
Registra
un
Memorando
avance del 0%:
numero IE330- Para la vigencia
4986 de 2008 el de 2008 se no se
rea
de program
Conservacin
contratar
Informa: No tiene personal
para
avance
a
la realizar
fecha, en el caso depuracin
de
de
que
se predios
contraten para el conservados
e
2008,
se indefinidos y la
ejecutar
las meta
estaba
actividades
condicionada a
previstas. Segn la
contratacin
correo
del personal. Se
electrnico
del requerir al rea
da 23 de junio de Conservacin
de 2008 del Jefe que se tome la
de la Oficina de decisin
de
Planeacin
realizar
las
manifiesta a la actividades
Responsable del propuestas con
rea
de presupuesto de
Conservacin
gasto
de
que dentro de la funcionamiento
programacin de
los recursos de
inversin no se
contemplo
realizar
la
actividad de la
depuracin
de
predios
conservados
e
indefinidos, sin
embargo
recomend que
se realice con
recursos
del
presupuesto de
gastos
de
funcionamiento.

1,5

CAPITULO

DESCRIPCION DEL
HALLAZGO U
OBSERVACION

ACCION
CORRECTIVA

INDICADOR

META

AREA
RESPONSABLE

RESPONSABLE
DE LA
EJECUCION

RECURSOS

2)- Para lo cual se

debe exigir una
certificacin de la
Subdireccin
de
Sistemas que el
predio no hay sido
depurado para que
proceda
su
contratacin.

FECHA DE
INICIO

FECHA DE
TERMINAC
ION

RESULTADO
DEL
INDICADOR
SEGUIMIENTO

GRADO DE
AVANCE FISICO
DE EJECUCION
DE LAS METAS SEGUIMIENTO
ENTIDAD

ANALISIS RANGO DE
ESTADO DE LA
SEGUIMIENTO CUMPLIMIENTO
ACCION FORMULADA
ENTIDAD
- SEGUIMIENTO
(A=Abierta,
CONTRALORIA C=Cerrada)
Contralora
0

Fecha de Conformidad: Noviembre 30 de

2007
Fecha de Seguimiento: Junio 25 de 2008

95

ANEXO 3
ARMONIZACIN PRESUPUESTAL

96