Corporacin Asia
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
DEBE
Caja
Banco Continental
Mercaderias
Acciones de otra empresa
Letras por Cobrar
Fondos Sujetos a Restriccion
Edificios y Construcciones
Terrenos
Vehiculos
HABER
50,900
250,000
640,000
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200
836,900
300,000
Anticipos de Clientes
Pagare del Banco Continental
Capital Social
Prestamos por Cobrar
Banco Credito
Acciones Banco Santander
Facturas por Cobrar
Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa
Tributos por pagar
Letras por pagar
2,154,500
450,000
158,500
742,100
203,500
112,400
44,500
42,000
510,100
148,000
163,000
559,500
367,200
89,500
370,400
738,000
Facturas por pagar
Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Prima de emision
Dividendos por pagar
Resultados Acumulados
Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Cuentas por pagar diversas
281,800
24,900
26,300
6,656,600
Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2014
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
1 La depreciacin del activo fijo es el lnea recta, se aplico en el periodo 207,915.
2 No registro el consumo de seguro de diciembre, estos cubren hasta el 30.09.15
3 En la revision del corte documentario al 31 de diciembre se determino la existencia de una
devolucion de mercaderia, precio de venta s/ 59,000 no ha sido emitida la nota de credito.
El margen de utilidad es de 25%.
6,656,600
4 Las acciones del Banco Santander se registro a su costo de adquisicion 4.00
(V.N. 5.00), al cierre se cotizan al 75%. El Banco declaro Dividendos 1% Utilidad por Accion
5 El pagare bancario es por US $ 96,800 el cual se esta cancelando US $ 2,420
mensual; (t/c c. 2.68 v. 2.74)
6 Se contabilizo como gastos de ventas, fletes por 16,450 cancelados en la ultima
compra de mercaderias; el 60% de dicha mercaderia ya se vendieron.
7 Revisando pagos posteriores se encontro pago de gastos financieros por 6,590
que pertenecen a diciembre y no se encontro la provision.
8 Se detecto una omision de una compra por S/ 70,800 realizada el 31 de diciembre.
Realizar los siguientes trabajos de regularizacion de Auditoria:
1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
CORPORACION ASIA
Saldos al 31 de Diciembre del 2014
Expresado en nuevos soles
Hoja de Trabajo
Estados Financieros
Saldos por Ajustar
Debe
Haber
Debe
Haber
Detalle
Caja
Banco Continental
Mercaderias
Acciones de otra empresa
Letras por Cobrar
Fondos Sujetos a Restriccion
Edificios y Construcciones
Terrenos
Vehiculos
50,900
250,000
640,000
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200
106,580
836,900
300,000
Anticipos de Clientes
Pagare del Banco Continental
Capital Social
Prestamos por Cobrar
Banco Credito
Saldos Actualizados
Debe
50,900
250,000
746,580
50,000
565,000
83,500
2,250,000
830,500
270,200
34,768
2,154,500
Acciones Banco Santander
Facturas por Cobrar
Seguros Contratados por Anticipado
Estimacion para Cuentas de Cobranza Dudosa
Tributos por pagar
Letras por pagar
450,000
158,500
742,100
203,500
112,400
46,381
59,000
11,240
44,500
42,000
510,100
148,000
163,000
559,500
367,200
89,500
370,400
738,000
Facturas por pagar
Reserva Legal
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Utilidad 2013
Prima de emision
Dividendos por pagar
Resultados Acumulados
Excedente de revaluacion
Beneficios sociales
Cuentas por pagar diversas
Dividendos por Cobrar
19,800
70,800
41,375
124,081
281,800
24,900
26,300
141,869
6,590
9,276
6,656,600
6,656,600
335,880
9,276
335,880
AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR
1
Total
450,000
158,500
695,719
144,500
101,160
Periodo
2010
Saldo
Anterior
6,655,835
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Edificios y construcciones
Terrenos
Vehiculos
%
5%
0
20%
559,500
2,250,000
830,500
270,200
Depreciar
Exceso
Depreciacion y Amortizacion Acumulada
Resultados Acumulados
Exceso de depreciacion
207,915
351,585
112,500
0
54,040
166,540
41,375
41,375
41,375
2
Seguros pagados por adelantado
Resultados Acumulados
Seguros Contratados por Anticipado
vence
set.
112,400
un mes de gasto dic.2013
112,400/10
11,240
11,240
11,240
Mes de diciembre enviado al gasto
3
Po. Venta
59,000
Resultados Acumulados
Tributos y Aportes por Pagar
Cuentas por cobrar comerciales
extorno de la factura
Mercaderias
Igv
9,000
Valor Venta
50,000
Costo
40,000
Utilidad
10,000
Cuotas
2,420
No Cuotas
40
50,000
9,000
59,000
40,000
40,000
Resultados Acumulados
Ingreso al almacen
4
Acciones Banco Santader
Unidades acciones 742,100/ 4.00
Nuevo valor de la accion
Desvalorizacion de acciones
DIVIDENDOS
(185,525*5)*1%
Total
742,100
Valor adquisi.
4.00
185,525
695,719
Valor Nominal
5.00
Acciones
(185,525*5)*75%
46,381
9,276
46,381
Resultados Acumulados
46,381
Acciones Banco Santander
Diferencia de [Link] de valores
9,276
Dividendos Por Cobrar
9,276
Resultados Acumulados
5
Pagare Banco Continental
Ajuste por tipo de cambio
(t/c c. 2.68 v. 2.74)
Total Us $
96,800
Contabilizado
300,000
Tipo cambio
3.10
96,800
265,232
2.74
Diferencia por Ajustar
Solo para Presentacion:
34,768
Corto Pl. (12)
Largo Pl. (28)
29,040
67,760
96,800
34,768
Pagare Banco Continental
34,768
Resultados Acumulados
Provision por diferencia de Cambio
6
Fletes
Almacen 40%
Costo de ventas 60%
Gasto
16,450
6,580
9,870
6,580
9,870
Mercaderias
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
16,450
Ajuste del costo de la mercaderia no vendida
7
6,590
Resultados Acumulados
6,590
Cuentas por Pagar Diversas
Provision del gasto
8
Mercaderias
Tributos y contrasprestaciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales
60,000
10,800
70,800
2.74
2.74
79,570
185,662
265,232
Corporacion Asia
Saldos Actualizados
Haber
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)
Activo
Activo Corriente
836,900
265,232
2,154,500
Efectivo y Equivalente de Efectivo (Nota 4)
Inversiones Financieras
Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 5)
Otras Cuentas Por Cobrar (Nota 6)
Existencias
Gastos Contratados por Anticipado
Total Activo Corriente
542,900
0
665,000
459,276
746,580
101,160
2,514,916
Activo No Corriente
Inversiones Financieras Permanentes (Nota 7)
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8)
44,500
22,200
510,100
218,800
163,000
518,125
367,200
89,500
370,400
755,788
281,800
24,900
32,890
Total Activo
745,719
2,832,575
6,093,210
Notas a los Estados Financieros
Nota 1: Identificacion y Actividad economica
Nota 2: Politicas contables
Nota 3: Tipos de Cambio
Nota 4: Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco Continental
Fondos Sujetos a Restriccion
Banco de Credito
Total
50,900
250,000
83,500
158,500
542,900
Nota 5: Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas por Cobrar
144,500
Caja
6,655,835
Letras por Cobrar
Menos: estimacion de Cobranza Dudosa
Total
Nota 6: Otras Cuentas por Cobrar
Prestamos por cobrar
Dividendos Por Cobrar
Total
Nota 7: Inversiones Financieras Permanentes
acciones de otra empresa
Acciones Banco Santader
Total
Nota 8: Inmuebles Maquinaria y Equipo Neto
Edificios y Construcciones
Terrenos
Vehiculos
Depreciacion Acumulada
Total
565,000
-44,500
665,000
450,000
9,276
459,276
50,000
695,719
745,719
2,250,000
830,500
270,200
-518,125
2,832,575
rporacion Asia
Situacion Financiera
Diciembre del 2014
do en nuevos soles)
otas 1,2 y 3)
Pasivo
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras (Nota 9)
Cuentas por Pagar Comerciales (Nota 10)
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 11)
Total Pasivo Corriente
Deudas a Largo Plazo (Nota 8)
Total Pasivo
Patrimonio Neto
Capital
Capital Adicional
Reserva Legal
Excedente de Revaluacion
Resultados Acumulados (Nota 11)
Total Patrimonio neto
Total Pasivo y Patrimonio Neto
0
79,570
728,900
1,287,290
2,095,760
185,662
2,281,422
2,154,500
89,500
163,000
281,800
1,122,988
3,811,788
6,093,210
Nota 9: Obligaciones Financieras
Pagare Banco Continental
Corto Plazo
Largo Plazo
Total
Nota 10: Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas por pagar
79,570
185,662
265,232
218,800
Letras por pagar
Total
Nota 11: Otras Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar
Dividendos por pagar
Beneficios Sociales
Cuentas por Pagar Diversas
Anticipo de clientes
Total
Nota 11: Resultados Acumulados
Utilidad 2013
Resultados Acumulados
Total
510,100
728,900
22,200
370,400
24,900
32,890
836,900
1,287,290
367,200
755,788
1,122,988
