Caso Envoltosa
(Contabilidad)
Para el desarrollo de este tema utilizaremos el programa Valery. El objetivo a conseguir es que el alumno obtenga unos
conocimientos bsicos y algunos avanzados, que le permitan en su vida profesional comenzar a trabajar desde el
primer da con esta aplicacin, sin necesidad de una formacin posterior.
Dado que la filosofa de funcionamiento de todas las aplicaciones de contabilidad es similar en todas ellas, con los
conocimientos impartidos al alumno no le ser difcil utilizar en el desarrollo de su carrera profesional utilizar
cualquier otro software contable.
INSTALACIN Y FAMILIARIZACIN CON EL PAQUETE CONTABLE
El programa de contabilidad que se utilizar:
El cul se puede instalar bajo Windows 95, Windows 98 o superior. Para ello, basta con insertar el CD en la unidad
lectora, seleccionar la aplicacin Valery y seguir las instrucciones que aparecen en pantalla.
Este software de gestin empresarial se caracteriza por disponer de una amable interfaz basada en mens
desplegables. Cada men contiene diferentes opciones, que podrn ser mdulos ejecutables o entradas a nuevos mens
que se desplegarn al ser llamados. Como en el resto de las aplicaciones WINDOWS, hay una barra de men con las
principales opciones del programa y otra con botones que invocan las principales funciones.
El programa presenta los siguientes mens principales:
FICHAS:
INVENTARIO:
VENTAS:
CUENTAS POR COBRAR:
COMPRAS:
CUENTAS POR PAGAR:
REPORTES:
REPORTES MONEDA EXTRANJERA:
Carga de Datos
Para poder utilizar Valery, es necesario realizar la carga inicial de datos, este proceso consiste
en ingresar informacin en las fichas del sistema, ubicadas en la opcin de Men Fichas. Debe
ingresar informacin referente a: Proveedores, Clientes, Vendedores, Inventario de Productos
Terminados, Los Servicios que presta la Empresa, Usuarios del Sistema, etc.
Este proceso es fundamental para poder emitir facturas de ventas, procesar facturas de compras
y para cualquier operacin que desee realizar con el sistema Valery. A continuacin le
suministramos algunas sugerencias a tomar en cuenta para la correcta configuracin del sistema.
CREACIN DE UNA EMPRESA.
Para crear la contabilidad de una empresa, pinchamos en el botn Empresas.
Seleccionamos F4 para crear la empresa apareciendo la ventana donde ser registrada la empresa.
A continuacin deberemos introducir los siguientes datos: l
Cdigo: 20
Nombre: ENVOLTOSA, SL
Fecha inicio ejercicio: 01-01-03 Al introducirla salen automticamente la fecha fin ejercicio y el ao ejercicio, las
cuales validamos.
Fecha lmite acceso contable: En blanco. No es posible introducir asientos en el diario con fecha anterior a la que
se especifique en este campo.
Dgitos subcuenta: 7 (mnimo 4, mximo 12).
Como plan contable utilizaremos el abreviado [1], as como traspasaremos la coleccin de asientos predefinidos que
propone el programa[2]. La moneda a utilizar es la constante (). Una vez creada la empresa, sta debe ser seleccionada
del fichero de empresas para empezar a trabajar con ella. A continuacin se deben introducir los datos fiscales, en
GLOBAL\DATOS DE EMPRESA, correspondientes a dicha empresa:
CIF: B41757896
Va pblica: calle (CL)
Direccin: JIMENEZ Y ANDUVAL, 28. (41010)
Municipio: SEVILLA
Delegacin Hacienda: 41 (SEVILLA)
Administracin: Toms de Ybarra.
CONFIGURACIN INICIAL DE LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
ENVOLTOSA, S.A. (FINANCIERA\CONFIGURACIN)
Antes de empezar a trabajar con cualquier empresa, suele ser necesario adaptar el modo de trabajo por defecto de los
programas a las necesidades de la empresa en cuestin. Para ello, dentro del men FINANCIERA seleccionamos la
opcin CONFIGURACIN, dentro de sta TIPOS DE IVA y comprobamos como el programa tiene preconfigurados
los siguientes tipos impositivos: 0%, 4%, 7% y 16%, con sus respectivos porcentajes de recargo de equivalencia (0%,
0,5%, 1% y 4%). Algo similar ocurre con la opcin CUENTAS ESPECIALES.
La opcin NIVELES DE DESGLOSE permite predefinir una serie de valores para la obtencin de listados que no
modifican en absoluto la informacin, sino que nicamente permiten definir la forma de presentarla. Desactivaremos
el desglose de nivel 3 para evitar la aparicin de mensajes al crear nuevos epgrafes.
Otra opcin que aparece en el men FINANCIERA, CONFIGURACIN es CONCEPTOS TIPO. Los conceptos
contables son pequeas leyendas que se incorporan a los apuntes contables y que aportan informacin sobre el mismo;
suelen constar de una parte fija y otra variable. Esta opcin permite el manejo automtico de los conceptos.
Como ejemplo, vamos a dar de alta en la empresa los siguientes conceptos contables genricos: SU FACTURA
N., NTRA. FACTURA N., COBRO FRA. N., asignndoles los cdigos 01, 02, 03 respectivamente.
Despus consultamos el Plan Contable de la empresa ENVOLTOSA, S.A., para lo cual activaremos el comando
FINANCIERA de la barra de mens y ejecutaremos los dos subcomandos ESTRUCTURA PGC
SUBCUENTAS
INTRODUCCIN MANUAL DE ASIENTOS
Durante la introduccin de apuntes hay que tener en cuenta que:
Se pueden introducir asientos en cualquier fecha del ejercicio, aunque hayan ya algunos con fechas posteriores.
En este programa los apuntes se introducen siempre a nivel de subcuentas. Al introducir el cdigo de la
subcuenta, aparecern automticamente su descripcin y saldo si est dada de alta. En caso contrario, se la dar de
alta desde esa misma ventana, esta misma operacin tambin es posible con los conceptos contables.
Para facilitar la introduccin de los cdigos de las subcuentas, se puede utilizar la notacin abreviada, por la cual
el punto completa a ceros por la derecha. Por ejemplo, si tecleamos 4., el programa completar el cdigo como
4000000, si tecleamos 572.11, el cdigo quedar 5720011.
El concepto contable del apunte se puede introducir bien escribindolo entero o bien tecleando uno de los cdigos
dados de alta y completando, si es necesario, el texto.
En este programa se admiten apuntes con importes negativos y nulos[3].
Deber teclearse <Intro> cuando se terminen de introducir los datos de cada apunte. El programa permite
seguir introduciendo nuevos apuntes o dar por finalizado el asiento pulsando "g" para grabarlo (o pinchando en
este icono
) o "s" para salir de esta ventana o utilizando el icono creado a tal efecto
Se pueden realizar correcciones (aadir, borrar o modificar) en los apuntes ya introducidos. Para ello, se teclear
el nmero del asiento y se seleccionar el apunte en cuestin. Para dar de baja un apunte basta con pinchar el
icono adecuado
. Para dar de baja un asiento completo deber ejecutar la opcin destinada a tal efecto
Al introducir apuntes en las cuentas de IVA se abre una ventana para recoger la informacin fiscal necesaria.
Para abrir la ventana de introduccin de asientos contables acudimos al men FINANCIERA, OPCIONES DE
DIARIO, GESTIN DE ASIENTOS. Primero configuraremos el entorno de trabajo
Clculo IVA automtico. Si se activa ha de introducirse primero la base imponible y a continuacin la cuenta del IVA.
Cuadre automtico por partida. Al activarse te va a pedir una partida para cuadrar el asiento
Caja de edicin con contrapartida. Si se activa ha de introducirse una contrapartida, cuando solo es obligatoria en el caso de
partidas de IVA.
Edicin de partidas en modo extendido. Si se activa permite introducir los datos en una nueva ventana.
Con el objetivo de familiarizarnos con la ventana de trabajo introduciremos una serie de asientos escogidos.
Comenzaremos transcribiendo el asiento de apertura de la contabilidad.
Fecha del asiento 01-01 y a continuacin pulsamos sobre el botn Aadir partida .
221000
LOCAL EDIF. HERMES
Asiento de apertura
390.685,79
1
221000
ALMACEN Polg. Calpe, n 12
Asiento de apertura
300.806,56
2
226000
MESAS OFICINA
Asiento de apertura
1.803,04
1
226000
VARIOS MOBILIARIO
Asiento de apertura
13.005,06
2
227000
ORDENADOR PERSONAL
Asiento de apertura
5.409,10
1
227000
IMPRESORA LASER HP
Asiento de apertura
4.507,60
2
300000
EXISTENCIAS
Asiento de apertura
1.121.003,54
1
430000
ABENGOA, S.A.
Asiento de apertura
135.822,77
1
430000
REGALO, S.L.
Asiento de apertura
295.870,35
2
430000
EL CORTE INGLES, S.A.
Asiento de apertura
321.878,74
3
460000
ANTICIPO REMUNERACIONES
Asiento de apertura
601,02
1
470100
H.P. DEUDOR IVA COMPENSAR
Asiento de apertura
30.540,51
0
570000
CAJA EUROS
Asiento de apertura
156.406,08
0
572000
C/C 0001471470 B. ZARAGOZANO
Asiento de apertura
287.173,97
100000
60 % JUAN GARCIA CARRERAS
Asiento de apertura
721.214,53
1
100000
25% PEDRO CARRERAS LOPEZ
Asiento de apertura
300.506,05
2
100000
15% MARA LOPEZ FALCON
Asiento de apertura
180.303,63
RESERVA LEGAL
RESERVAS VOLUNTARIAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
Asiento de apertura
Asiento de apertura
Asiento de apertura
240.404,84
164.893,64
158.425,29
0
282100
LOCAL. EDIF. HERMES.AM.AC.
Asiento de apertura
44.136,72
1
282100
ALMACEN POLIGONO CALPE
Asiento de apertura
36.047,59
2
282600
AM. AC.
MESAS AM. AC.
Asiento de apertura
489,54
1
282600
VARIOS AM. AC.
Asiento de apertura
717,92
2
282700
ORD. PERSON. AM. AC.
Asiento de apertura
4.510,83
1
282700
LASER AM. AC.
Asiento de apertura
3.834,70
2
400000
ABANICATE
Asiento de apertura
19.015,18
1
400000
ALMAYOR
Asiento de apertura
141.012,38
2
400000
ALYBEBIDAS
Asiento de apertura
845.232,07
3
401000
ABANICATE EFEC. COM. PAGAR
Asiento de apertura
11.075,37
1
410000
TRANSPORTES SEVILLA S.A.
Asiento de apertura
4.255,68
1
465000
REMUNER. PENDIENTES PAGO
Asiento de apertura
111.081,82
0
475100
H.P. ACREED. RETEN. ALQUIL.
Asiento de apertura
2.483,76
1
475100
H.P. ACREED. RETEN. PROFES.
Asiento de apertura
4.245,84
2
475100
H.P. ACREED. RETEN. PERSONAL
Asiento de apertura
1.750,56
3
476000
ORG. SEG. SOCIAL ACREED.
Asiento de apertura
69.876,19
3
1120000
1170001
129000
RECUPERACIN DE LA EMPRESA ENVOLTOSA, S.A.
Seguidamente recuperaremos la contabilidad de la empresa ENVOLTOSA, S.A. Para ello, es necesario cerrar
Contaplus y acudir al Panel de Gestin, y dentro de la ventana de SP Contaplus Elite, seleccionar el icono
correspondiente a las copias de seguridad. Nuevamente tendremos que identificarnos en el sistema de la forma ya
comentada. La ventana que se nos abre sirve tanto para copiar (realizar copias de seguridad) como para recuperarlas.
Es necesario tener en cuenta que slo se pueden recuperar copias de seguridad de versiones que sean iguales de
Contaplus.
Para realizar copias es necesario seleccionar en primer lugar la empresa de la que se desea realizar la copia de
seguridad. Es posible realizar copia de seguridad de una, varias o todas las empresas e incluir tambin los ficheros
maestros (copia completa). Si se realiza una copia completa al restaurar los datos en un programa determinado se
eliminarn todos los datos existentes en el mismo. Una vez seleccionadas las empresas a copiar slo es necesario
especificar el destino de los ficheros a copiar; en caso de que se realice en disquetes ser la unidad A:.
Para recuperar copias de seguridad, seleccionar la carpeta Recuperar. A continuacin se debe indicar dnde estn los
ficheros que contienen los datos a recuperar, para ello se pincha en el botn Origen. Si los ficheros estn en un
disquete ser necesario especificar la unidad A:, hacer un clic sobre el archivo que aparezca en la ventana superior
(que comienza por spc) y pinchar en Aceptar. A partir de ah, aceptar en todas los cuadros de dilogo que aparezcan
hasta el final.
INTRODUCCIN DE ASIENTOS MANUALES (CONTINUACIN)
Recuerde que si las subcuentas que intervienen en este asiento no estn dadas de alta en el plan contable de la
empresa, desde esta misma ventana de introduccin de asientos contables se puede proceder a su creacin pulsando el
signo "+" desde el campo subcuenta. Por ltimo pulsar g o pinchar en el botn grabar asiento
Contabilizar con fecha 16-01 unas compras de material de oficina para uso interno por importe de 350,01 ms el 16% de
IVA, realizadas en la COPISTERIA ABC. Suponemos que el pago se ha realizado por caja.
4100000 ACREEDORES EUROS (406,01)
6290001 COMPRAS DE CONSUMIBLES (350,01)
4720016 HP IVA SOPORTADO (56,00) (*)
4100000 ACREEDORES EUROS (406,01)
5700000 CAJA, EUROS (406,01)
(*) Esta partida lleva asociada la apertura del libro de IVA, donde se desactivar la opcin Incluir en doc. 347/349
(TAMPOCO CUANDO SE REFIERA A TERCEROS QUE FIGUREN EN OTRA DECLARACIN DE HACIENDA,
EJ: PROFESIONALES LIBRES (190) Y ARRENDAMIENTO (180)) y como contrapartida 4100000.
Teclear como concepto contable del apunte a la subcuenta 570/0: CONSUMIBLES o ART. OFICINA o
COPISTERIA ABC.
Con esa misma fecha se contabilizar el servicio recibido por un curso de formacin impartido por ACADEMIA
PIRATN, S.L. (NIF B-41523698) por valor de 5.320,00 (exento de IVA), mediante su factura NMERO 325.10. Esta
factura queda pendiente de pago:
4100002 ACADEMIA PIRATN S.L. (5.320,00 )
6290002 CURSOS DE FORMACIN (5.320,00 )
4720000 H.P. IVA SOPORTADO (0 ) (**)
Ser necesario crear la cuenta de IVA Soportado, teniendo en cuenta que hay que introducir la naturaleza y tipo impositivo
de esta subcuenta.
En el libro de IVA pondremos Factura: 325.10 B.I.: 5320 Contrapartida: 4100002. Incluir en el doc. 347/349.
Este mismo procedimiento es el que debe realizarse en un asiento con IVA no deducible (asignarle una cuenta de IVA
Soportado al 0% e incluirla en el Doc. 347/349).
Aunque el programa de Facturacin registra de forma automtica las ventas, puede ocurrir que, por cualquier motivo, sea
necesario contabilizar una venta de mercaderas.
Por eso, con fecha 20-01 debe contabilizar la facturacin de un da completo a clientes varios por un valor total (impuestos
indirectos incluidos) de 4.500,00 . El cobro se reparte de la siguiente forma: 3.750,85 en caja y el resto en tarjetas de
crdito.
4300000 CLIENTES EUROS (4.500,00 )
7000000 VENTAS DE MERCADERIAS (3.879,31)
4770016 HP IVA REPERCUTIDO (620,69 )
5700000 CAJA EUROS (3.750, 85 )
5550001 PARTIDAS PENDIENTES TPV (749,15 )
4300000 CLIENTES EUROS (4.500,00 )
Introducir como concepto contable de los tres primeros apuntes: VENTAS DA DE LA FECHA. No incluir en el
documento 347/349.
INTRODUCCIN
AUTOMATIZADA
DE
ASIENTOS:
LOS
ASIENTOS
PREDEFINIDOS.
Debido a que la captura de las entradas contables puede llegar a suponer el 80% del tiempo dedicado al proceso contable
en una empresa, es indispensable disponer de un proceso de entrada de asientos gil, fiable y seguro. Para ello nos
podemos ayudar de las prestaciones que minimizan las necesidades de digitacin tales como: la codificacin de los
conceptos contables ms utilizados y la utilizacin de los llamados asientos predefinidos (tambin denominados Patrones,
Modelos, Tipo, Fijo, Predefinidos, Automticos Mscaras, etc.).
La predefinicin de asientos (incluidos los apuntes de IVA y de los registros en la cartera de cobros y pagos
pendientes) es una prestacin ya incorporada a la mayora de los programas de contabilidad, que permite programar la
introduccin de los asientos contables repetitivos o peridicos. Son asientos programados por el usuario para su
utilizacin durante la introduccin de apuntes, de forma que este proceso queda total o parcialmente mecanizado, ya
que el operador se limita a seleccionar el asiento que responda al hecho contable que va a reflejar y luego a completar
datos, si es necesario.
Las ventajas que esta utilidad proporciona son las siguientes:
1.
Permite registrar hechos contables sin tener conocimientos de contabilidad. Si programamos el proceso de
introduccin de apuntes convenientemente, o sea, separando los documentos que originen los asientos por conceptos:
ventas, nminas, etc. es posible que un usuario sin conocimientos contables se encargue de dar entrada a estos
documentos.
2.
Evita errores en la introduccin de apuntes. A menor nmero de digitaciones, menos errores humanos.
3.
Agiliza la entrada de asientos repetitivos. El razonamiento es similar al apartado anterior al ser el ordenador ms
rpido que las pulsaciones del operador, si stas se reducen al mnimo el proceso de captura de apuntes ser ms
rpido.
4.
Estas tres ventajas suponen que el coste operativo de llevar la contabilidad disminuye; disminucin que ser mayor
cuanto ms elevado sea el nmero de apuntes repetitivos y el nmero de contabilidades gestionadas con el programa.
En definitiva, todo ello supone un incremento de la productividad del Sistema de Informacin Contable.
Independientemente del nmero de asientos predefinidos que el programa incluya, resultar necesario que el usuario,
cree los suyos propios en funcin de las necesidades de la empresa o al menos, que adapte algunos de los del
programa.
COMENTARIOS GENERALES PARA ASIENTOS PREDEFINIDOS:
-
Se ha intentado identificar numricamente a los asientos predefinidos utilizando una codificacin
significativa que facilite al usuario la localizacin del asiento deseado.
La estructura del asiento contable que se muestra en la Ayuda de cada asiento predefinido, si bien no se
corresponde con la secuencia de introduccin de apuntes al ejecutar el asiento predefinido que se ofrece,
coincide con el esquema ms utilizado para los asientos contables en la bibliografa al uso.
En relacin a los conceptos contables utilizados en los asientos predefinidos, cabe comentar que slo se han
recogido aquellos que se han considerados tiles. Si bien, en muchas ocasiones se han predefinido los
conceptos como "vaco", para que durante la ejecucin del asiento predefinido, el usuario teclee el texto que
considere oportuno.
La experiencia contrastada en multitud de pymes nos lleva a comentar en este momento la costumbre de
contabilizar gran cantidad de documentos que se ven afectados por un apunte de cargo o abono a alguna
cuenta bancaria, con fecha de operacin igual a la que figura en el extracto bancario, por la ventaja que ello
lleva aparejado en cuanto a la ms fcil conciliacin bancaria, e incluso, cuando la contabilidad se lleva da a
da se consigue tener una informacin lo ms exacta posible del saldo de la mencionada cuenta bancaria. Todo
lo anteriormente expuesto va en contra del espritu de contabilizar el devengo del hecho en el momento en que
se produce, por ejemplo la fecha de una factura recibida. Ello puede tener consecuencias distorsionantes,
sobre todo cuando se produjeran cambios de imputacin por este motivo entre distintos ejercicios, e incluso a
final de determinados periodos que coinciden con liquidaciones fiscalmente establecidas. El sentido comn
aplicado a la importancia relativa de las cifras afectadas, respecto a las caractersticas y volumen del negocio
es el que debe imperar para tomar la decisin de generar o no ms asientos para diferenciar o no el gasto o
ingreso, del pago o del cobro.
En muchas ocasiones, como por ejemplo ha ocurrido con los asientos predefinidos de las minutas de los
profesionales y de las nminas de los empleados, no slo se ha pretendido aportar unos asientos que facilitan
el registro de esos hechos contables sino que adems se ha perseguido que el programa disponga de los datos
que ayuden en la cumplimentacin y/o control de los Modelos que la mayora de las pymes deben entregar a
la Agencia Tributaria.
CONTABILIZACIN DE FACTURAS RECIBIDAS
Para conocer la filosofa de esta herramienta, consultemos los predefinidos que incorpora el programa. Nos fijaremos
en la estructura del asiento 4000 (PROVEEDOR MERCADERA FACTURA IVA 16% DEDUC. NO PAGADA).
Para ello desplegaremos el men FINANCIERA/OPCIONES DE DIARIO/PREDEFINICIN DE ASIENTOS.
Por las veces que es necesario contabilizar facturas recibidas del proveedor ABANICATE por las compras de abanicos
(6000001), se pretende realizar un asiento predefinido que permita automatizar lo ms posible este hecho contable. Como
cdigo del asiento se utilizar el 4016 y como descripcin COMPRAS A ABANICATE SIN PAGO. Probar a continuacin
dicho asiento contabilizando la compra de abanicos lisos efectuada el da 22 de febrero por importe de 4.500,20 IVA
incluido (factura nmero 487).
CONTABILIZACIN DE FACTURAS EMITIDAS
Tambin se desea crear el predefinido nmero 4398, VENTAS CONTADO AL 16%, COBRO CAJA para contabilizar, lo
ms automticamente posible, las ventas de mercaderas al 16% de IVA.
Realizar otro (cod. 4399) para contabilizar ventas al 16% a cualquier cliente. Probar a continuacin dicho
asiento contabilizando una venta al cliente EL CORTE INGLS, SA por importe de 12.000,00 (IVA incluido), recogida
en una factura con fecha 21/02 y nmero 3.
CONSULTAS Y OTROS PROCESOS
Localizar los apuntes contables existentes cuyo importe sea de 3.879,48 . Visualizar el mayor del proveedor
ABANICATE y despus, todos los movimientos registrados en las cuentas de los clientes en el mes de febrero. Adems:
1.
Modificar el asiento de una venta que se realiz el da 21/02, ya que se contabiliz por error al cliente EL CORTE
INGLES, S.A., debiendo figurar en vez de l: REGALO, S.L. (recuerde que deber modificar el asiento contable,
el apunte en el Libro de IVA y los posibles apuntes de pago).
2.
Borrar definitivamente el asiento correspondiente a la compra de consumibles.
3.
Modificar la fecha del asiento que contabiliza el curso recibido por importe de 5.320,00 a la fecha 03/04.
4.
Listar por pantalla los asientos correspondientes al mes de febrero.
CONTABILIZACIN DE NMINAS, MINUTAS Y PAGO DEL TC1 CON
ASIENTOS PREDEFINIDOS
La contabilizacin automtica de las nminas de una empresa se puede realizar de varias formas distintas. Vamos a
considerar las dos siguientes:
a) Contabilizar la nmina de todos los empleados de la empresa en un slo asiento. De esta forma se ahorra
tiempo en la introduccin de asientos, aunque existen varios inconvenientes:
Por un lado la informacin de los apuntes del asiento (sueldos y salarios, cuota obrera de la seguridad social,
retencin por el IRPF, remuneracin pendiente de pago, etc.) aparecen con un importe global, por lo que se carece
de la informacin de los devengos a nivel de cada empleado. Este inconveniente se subsana con los programas de
confeccin de nminas que s la proporcionan.
Adems, el control del proceso es menor y no es posible obtener del programa de contabilidad la informacin
necesaria para la cumplimentacin del Modelo 190 (Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF),
ni para la confeccin del Certificado de retenciones, ni el Certificado de empresa de cada trabajador, datos que
deben obtenerse del programa de confeccin de nminas o realizarlos a mano.
b) Contabilizar individualmente la nmina de cada empleado. Su desventaja reside en la necesidad de introducir
un asiento por cada nmina de un empleado, aunque gracias a los asientos predefinidos no suele existir una
diferencia de tiempo demasiado significativa[4].
Las ventajas que proporciona este mtodo son las opuestas al mtodo anterior.
Veamos los asientos necesarios en ambos casos.
Segn el mtodo a) los asientos predefinidos necesarios seran:
6400
NOM. POR EL TOTAL EMPLEADOS PTE. PAGO
6400000
SUELDOS Y SALARIOS
4760000
6402
ORGANISMOS DE LA SEG. SOCIAL
ACREEDORES
4751000
H.P. ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS
4650000
REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
NOM. POR EL TOTAL EMPLEADOS DE UNA PAGA EXTRA. (PTE.PAGO)
6400000
SUELDOS Y SALARIOS SUJETOS A IRPF
4751000
H.P. ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS
4650000
REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO
Vase la AYUDA de Contaplus para los asientos predefinidos siguientes
Del 6230 al 6239. Del 6400 al 6420. Del 4750 al 4763.
Por otro lado, se debe contabilizar cada mes el PAGO DE LOS SEGUROS SOCIALES. Aconsejamos hacer:
1.
Contabilizar las nminas con fecha del ltimo da del mes.
2.
En el mes siguiente, contabilizar con fecha anterior al ltimo da del mes, el pago del impreso TC1 (con las
cotizaciones del trabajador y de la empresa). El importe de este impreso se suele conocer a mediados del mes
siguiente.
3.
Contabilizar el gasto de la empresa por la cuota patronal con la misma fecha que las nminas. El importe ser el saldo
deudor de la cuenta 476 si es que no se arrastran saldos de meses anteriores.
En efecto, el clculo del gasto por la cuota patronal en un mes determinado contablemente se calcula como la diferencia
del total a pagar del TC1 en dicho mes, menos la cuota obrera deducida a los trabajadores en la nmina del mes.
Para el caso que estamos desarrollando, contabilizaremos el 20/01 el pago a travs del banco el TC1 de diciembre y las
nminas correspondientes al mes de enero con fecha 31/01. Realice el asiento del pago del TC1 de enero con fecha 19/02
y en base a los datos que posee calcule y contabilice el gasto por seguridad a cargo de la empresa correspondiente al mes
de enero.
4760000
ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL ACREEDORES
5
(CUENTA FINANCIERA)
Llevar como concepto "PAGO S.S. "
y
6420000
S.S. A CARGO DE LA EMPRESA
4760000
ORGANISMOS DE LA SEG. SOCIAL ACREEDORES
PROCESOS TRIMESTRALES DEL IVA, IRPF Y SOCIEDADES
Vase la AYUDA de Contaplus para los asientos predefinidos del 4700 al 4709.
Obtnganse los libros registros de facturas emitidas y de facturas recibidas provisionales (desde la opcin FINANCIERA,
OPCIONES DE IVA, FACTURAS RECIBIDAS/FACTURAS EMITIDAS). Comprobar el cuadre con los mayores de las
cuentas 472 y 477 a efectos de la liquidacin y, si fuese necesario, analizar los apuntes errneos.
Como el plazo para presentar la liquidacin del IVA[5] del primer trimestre acaba el 20 de abril, cumplimente el citado
modelo y realice la contabilizacin de los datos en l recogidos. Puede haber ocurrido que:
a) el resultado sea negativo, o sea, el IVA soportado deducible ms el saldo a compensar sea superior al IVA
repercutido y esa diferencia a nuestro favor se deja para compensar. Entonces, el asiento para la contabilizacin de la
liquidacin sera:
47700XX
H.P. IVA REPERCUTIDO
4701000
H.P. DEUDOR POR IVA A COMPENSAR
47200XX
H.P. IVA SOPORTADO
Este asiento no debe dar lugar a ningn apunte de IVA. Se trata de un asiento de regularizacin. Recurdese que
al realizar las liquidaciones trimestrales de IVA, contabilizar lo que realmente se ha cumplimentado en el Modelo
300, independientemente de que no queden saldadas las subcuentas de IVA SOPORTADO y de IVA
REPERCUTIDO.
b) el resultado sea positivo, es decir, el IVA soportado deducible ms el saldo a compensar de las liquidaciones
anteriores resulte inferior al total IVA repercutido y por lo tanto, habr que ingresar la diferencia. El asiento a realizar
ser:
47700XX
H.P. IVA REPERCUTIDO
47200XX
H.P. IVA SOPORTADO
4701000
H.P. DEUDOR POR IVA A COMPENSAR
4750000
H.P. ACREEDORA POR IVA
Este asiento tampoco debe dar lugar a un apunte de IVA.
En cualquiera de los casos, el programa es capaz de realizar por s solo el asiento de regularizacin con fecha 31/03.
Despus de realizarlo, comprobar que es correcto consultando los mayores.
Ese mismo da, acaba el plazo para el pago de las retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del trabajo, de actividades
profesionales, de actividades agrcolas y ganaderas, y premios [6] del primer trimestre. Contabilice el ingreso en Hacienda de la
liquidacin trimestral recogida en el Modelo 110:
4751000
H.P. ACREEDORA. POR RETENCIONES.
5
(CUENTA FINANCIERA)
Tambin el 20 de abril, acaba el plazo para realizar el pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio en curso.
Recurdese que la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1997 modific las modalidades del clculo del importe
del pago a cuenta establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 1994. Dicho importe actualmente se
calcula aplicando las siguientes frmulas:
1) El pago a cuenta del IS es el 18% de la cuota ntegra del ltimo perodo impositivo cuyo plazo reglamentario de
declaracin est vencido el da 1 de los meses de abril, octubre y diciembre. Dicho porcentaje se aplicar sobre la
cuota ntegra minorada en las deducciones, bonificaciones y retenciones e ingresos a cuenta que correspondan.
2) El importe del pago a cuenta del IS se obtiene tras aplicar los 5/7 del tipo de gravamen de la entidad [7] (redondeado
por defecto) a la base imponible del periodo de los tres, nueve y once primeros meses del ao natural, deduciendo las
retenciones practicadas sobre los ingresos del sujeto pasivo y los pagos e ingresos a cuenta efectuados. Para ejercitar
esta opcin es necesario haberlo especificado en el modelo de declaracin censal (036 037) en el mes de febrero y
dicha opcin permanecer vigente todo el perodo impositivo. Suponemos que la empresa ha ejercitado esta opcin.
Cumplimntese el Modelo 202 si fuese necesario y realice el asiento contable correspondiente.
4730000
H.P. RETENC. Y PAGOS A CUENTA
5
(CUENTA FINANCIERA)
PROCESOS AL FINAL DEL EJERCICIO
Cumplimentar el Modelo 390 Declaracin Resumen anual del IVA. Obtnganse los Libros Registros de facturas recibidas
y emitidas definitivos. Es importante comprobar que las facturas recibidas y emitidas que tenemos archivadas por fecha,
coincidan con el nmero de orden que le corresponda segn el Libro Registro.
Obtnganse los Libros Registros de facturas recibidas y emitidas definitivos. Es importante comprobar que las facturas
recibidas y emitidas que tenemos archivadas por fecha, coincidan con el nmero de orden que le corresponda segn el
Libro Registro. Al igual que en los procesos trimestrales, tambin deber comprobarse el cuadre con los mayores de las
cuentas de IVA y las declaraciones trimestrales.
Asimismo, obtngase desde la opcin FINANCIERA/OPCIONES DE IVA/MODELO 347 el listado de los ingresos y
gastos superiores a 3.005,06 (IVA incluido) realizados en el ejercicio para poder cumplimentar la declaracin anual de
operaciones con terceros. Es necesario tener en cuenta que en este Modelo no deben incluirse aquellos sujetos que hayan
figurado en el Modelo 190, ni las operaciones con varios. Adems, deber comprobarse los volmenes de operaciones con
los mayores de proveedores y clientes o similares, por si existen errores en los apuntes de IVA.
Contabilcese, si procede, la amortizacin del inmovilizado del ejercicio utilizando la Gestin del Inmovilizado. Tenga en
cuenta que no es un gasto deducible fiscalmente la amortizacin realizada por encima de los valores de los coeficientes
legales, por tanto, pueden existir diferencias temporales o reversibles, que se deben deducir en ejercicios futuros.
Contabilice los asientos de variaciones de existencias, sabiendo que los saldos al mes de diciembre de las existencias son
1.354.212,05 .
Han de cancelarse las provisiones dotadas en el ejercicio anterior y dotar las nuevas provisiones, por depreciaciones, por
responsabilidades derivadas de litigios en curso, etc.
Finalmente, calcule y contabilice el gasto por el Impuesto sobre Sociedades resultante. Tenga en cuenta que si se genera un
posible IMPUESTO SOBRE EL BENEFICIO ANTICIPADO (4740), porque se paga ms impuesto del que resulta del
clculo contable, y en el ejercicio se producen prdidas, aplicando el principio de prudencia en los trminos establecidos
por la Resolucin de 9 de octubre de 1998 del Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas, slo se contabilizarn los
crditos por compensacin de bases imponibles negativas y los impuestos anticipados en la medida en que tengan un
inters cierto con respecto a la carga fiscal futura.
Listar los Balances de Comprobacin o de Sumas y Saldos trimestrales para incluirlos en el Libro de Inventarios y
Cuentas Anuales, as como las cuentas anuales en formato abreviado. Confeccionar la memoria de ENVOLTOSA S.A. del
ejercicio y obtener el ejemplar de las cuentas anuales que se debe depositar en el Registro Mercantil. Para esta ltima
operacin deber rellenar los datos que se solicitan en el impreso utilizando la opcin DATOS DE EMPRESA del men
GLOBAL. Entre dichos datos le ser necesario saber que en el ejercicio anterior la empresa tuvo 25 trabajadores fijos y 80
temporales.
Cierre la contabilidad del ejercicio, y realice la apertura del ejercicio siguiente y confeccione la declaracin del Impuesto
sobre Sociedades.
[1]
Estndar: Ttulos, Grupos y Cuentas del PGC. Posteriormente hay que dar de alta las subcuentas, presupuestos, asientos predefinidos,
conceptos, etc.
Abreviado: Ttulos, Grupos y Cuentas del PGC pero en el Plan Abreviado. Posteriormente hay que dar de alta las subcuentas, presupuestos,
asientos predefinidos, conceptos, etc.
De otra empresa: Copia el Plan contable de otra empresa existente, junto con otros ficheros que se pueden copiar: conceptos, asientos
predefinidos, etc.
Personalizado: El usuario lo define todo desde cero.
[2]
Obsrvese que al accionar el traspaso de predefinidos el programa da de alta algunas subcuentas en el fichero correspondiente.
[3]
Estos ltimos slo en las cuentas de IVA.
[4]
Evidentemente, la diferencia depender fundamentalmente del nmero de empleados de la empresa.
[5]
Modelo 300. Declaracin trimestral del IVA.
[6]
Modelo 110. Retenciones e ingresos a cuenta.
[7]
En 1997 el tipo fue del 35%, por lo que al aplicar la fraccin 5/7 resulta un porcentaje del 25%.
