1)
COMPRADOR
Gran Contribuyente
Persona Jurdica
Rgimen Comn
VENDEDOR
Rgimen Comn
Autoretenedor
Ejemplo:
Casa editorial el tiempo S.A, grandes contribuyentes inscritos en el rgimen
comn compra a la empresa DIPACA S.A autoretenedores y pertenecientes al
rgimen comn por valor de $900.000 ms IVA 16%.
Mercanca: 900.000
IVA 16%: 144.000
El vendedor recibe: $1.044.000
El comprador deber presentar:
Declaracin del Impuesto sobre las ventas- IVA (Formulario 300) en el
rengln 49 el valor de las compras en este caso los $900.000, y en el
rengln 68 el IVA descontable en este caso los $144.000.
El vendedor deber presentar:
Declaracin del Impuesto sobre las ventas- IVA (Formulario 300) en el
rengln 28 el valor del ingreso en este caso los $900.000, y en el rengln
57 el IVA generado en este caso los $144.000.
Declaracin de renta y complementarios obligados a llevar contabilidad
(formulario 110) en el rengln 42 el valor de los ingresos en este caso los
$900.000.
Declaracin de Autoretenciones en la fuente del CREE (formulario 360) a
la tarifa 0.80% en el rengln 29 el valor de la base de los ingresos en
este caso los $900.000 y en el rengln 33 la autoretencin en este caso
$8.000
Declaracin impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (formulario
140) en el rengln 28 los ingresos en este caso los $900.000 y en el
rengln 42 las autoretenciones a ttulo de CREE en este caso los $8.000
2)
COMPRADOR
Rgimen Comn
Autoretenedor
VENDEDOR
Rgimen Comn
Gran Contribuyente
Ejemplo:
SURAPLAS S.A Autoretenedores inscritos en el rgimen comn compran a Fayco
S.A Grandes contribuyentes pertenecientes al rgimen comn mercanca por
valor de $1.500.000 mas IVA 16%.
Mercanca:
IVA 16%.:
Retefuente 2.5%
$1.500.000
$240.000
$37.500
El vendedor recibe: 1.702.500
El comprador deber presentar:
Declaracin del Impuesto sobre las ventas- IVA (Formulario 300) en el
rengln 49 el valor de las compras en este caso los $1.500.000, y en el
rengln 68 el IVA descontable en este caso los $240.000
Declaraciones de retenciones en la fuente (Formulario 350) en el rengln 34
el valor de las compras en este caso el $1.500.000 y en el rengln 49 las
retenciones a ttulo de renta por compras practicadas en este caso los
$38.000
Declaracin de renta y complementarios obligados a llevar contabilidad
(formulario 110) en el rengln 49 el valor del costo en este caso el
$1.500.000
El vendedor deber presentar:
Declaracin del Impuesto sobre las ventas- IVA (Formulario 300) en el
rengln 28 el valor del ingreso en este caso el $1.500.000, y en el
rengln 57 el IVA generado en este caso los $240.000.
Declaracin de renta y complementarios obligados a llevar contabilidad
(formulario 110) en el rengln 42 el valor de los ingresos en este caso los
$1.500.000 y en el rengln 78 las retenciones que le practicaron este
caso los $38.000
Declaracin de Autoretenciones en la fuente del CREE (formulario 360) a
la tarifa 0.80% en el rengln 29 el valor de la base de los ingresos en
este caso el $1.500.000 y en el rengln 33 la autoretencin en este caso
$12.000
Declaracin impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE (formulario
140) en el rengln 28 los ingresos en este caso los $1.500.000 y en el
rengln 42 las autoretenciones a ttulo de CREE en este caso los $12.000
3)
COMPRADOR
VENDEDOR
Persona Jurdica
Rgimen comn
Persona Natural
Rgimen Simplificado
Ejemplo:
Autolitoral S.A Rgimen Comn compr mercanca a Alexander Cano persona
natural del rgimen simplificado por valor de $2.000.000
Servicio:
Retefuente 6%:
Se calcula el IVA terico:
X15% Retefuente IVA terico:
$2.000.000
$70.000
$320.000 (16%)
$18.000
El Vendedor recibe: $1.930.000
El comprador deber presentar:
Declaracin del Impuesto sobre las ventas- IVA (Formulario 300) en el
rengln 49 el valor de las compras en este caso los $2.000.000, y en el
rengln 72 el IVA retenido en operaciones con rgimen simplificado en este
caso los $18.000
Declaraciones de retenciones en la fuente (Formulario 350) en el rengln 34
el valor de la compra en este caso los $2.000.000, en el rengln 49 las
retenciones a ttulo de renta por compras practicados en este caso los
$70.000 y en el rengln 78 los $18.000 rentenciones practicadas a ttulo de
ventas por compras al reg. Simplificado
Declaracin de renta y complementarios obligados a llevar contabilidad
(formulario 110) en el rengln 49 el valor del costo en este caso el
$2.000.000
El vendedor deber presentar:
Declaracin de renta y complementarios obligados a llevar contabilidad
(formulario 110) en el rengln 42 el valor de los ingresos en este caso los
$2.000.000 y en el rengln 78 las retenciones que le practicaron este
caso los $70.000
