Qu es mayorizacin y como se realiza?
La mayorizacin es la accin de trasladarse sistemticamente y de manera
clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. respetando la ubicacin
de las cifras, de tal manera que si un valor est en el Debe, pasar al Debe de la
cuenta correspondiente; as tambin de la cuenta que esta en el haber, pasara al
haber.
Existen
dos
tipos
de
libro
mayor:
Libro mayor principal. Para las
cuentas de control general; ejemplos:
Caja, bancos, clientes... y ms.
Libro mayor auxiliar. Para las subcuentas y auxiliares; ejemplos: Caja N. 1, caja
N. 2; Banco Pichincha, Banco Guayaquil...
Formato para el libro mayor.
EMPRESA XYZ
LIBRO MAYOR PRINCIPAL
Cuenta:
Caja
Cdigo: 1.1.01
FECHA
DESCRIPCIN
N.
ASIENTO
Enero
10
Registro por cobro al
cliente
Enero
12
Registro por pago del
telefono
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1.000,0
0
SALDO
DEUDOR
1.000,00
100
100
TOTAL
(+)1.000,00
Saldo
900
Procedimiento para mayorizar
ACREEDOR
Tome en cuenta por cuenta, las que constan en el libro diario
(-)100
A cada cuenta, asgnales una tarjeta (o archivo magntico) y escriba en
nombre completo de la cuenta (o auxiliar). Ponga en nmero del cdigo
que le corresponda (Segn el plan de cuentas).
Pase los valores de la cuenta que consta en el diario, si estn en el
Debe, al DEBE; si estn en el haber, al HABER de la respectiva cuenta.
Obtenga los saldos as: asgnale a los vales del Debe el signo (+), y si
estn en el Haber el signo (-), obtenga la diferencia matemtica; si el
resultado es positivo, se trata de un saldo deudor; por el contrario, si el
valor es negativo, se trata de un saldo acreedor.
Qu es la Conciliacin Bancaria?
Mensualmente, el banco enva a sus clientes el extracto del movimiento o ms
conocido como estado de cuentas corrientes, con el fin de mantenerlos informados
sobre sus saldos.
Por otra parte, es una forma de autocontrol del banco, pues de no recibir ningn
tipo de reclamo, se entender por aceptado y conforme.
La intencin del banco, desde el punto de vista del control, es perfectamente
compatible con elcontrol interno que se deber observar dentro de
la empresa depositante.
Por tal razn, el proceso contable, adems del registro comn, debe comprender la
elaboracin mensual de la conciliacin bancaria.
Por tanto, el saldo en libros debera coincidir con el estado de la cuenta del banco.
Sin embargo, es muy comn observar que dichos saldos no concuerdan, debidos a las
siguientes razones:
1.
Error en las anotaciones en la institucin bancaria.
2.
Error en los libros de la empresa.
3.
Registro unilateral, por algunos de los siguientes conceptos:
Cheques girados por la empresa, no pagados an por el banco.
Notas de depsito enviadas y no registradas por el banco.
Notas crdito emitidas por el banco y no registradas por la empresa.
Notas dbito emitidas y no registradas por la empresa.
Una vez Identificado el tipo de error, se proceder as
Cuando es un error del banco, se procede al reclamo y hasta cuando se
solucione debe asentarse el valor en una cuenta transitoria para que no distorsione el
saldo real del banco.
En el segundo caso solamente se debe rectificar el asiento errneo.
En el caso de cheques girados y no cobrados, y de los depsitos an no
registrados, no ameritan ningn asiento, slo es cuestin de esperar unos das hasta
que los beneficiarios hagan efectivos sus cheques o que el banco registre el depsito
(seguramente hecho en horario adicional).
Qu es el Control Interno y cules son los
elementos?
Se define el control interno como "un proceso". efectuado por la junta
directiva de la entidad, la gerencia y dems personal, diseado para
proporcionar seguridad razonable relacionada con el logro de objetivos en
las siguientes categoras:
Eficacia y eficiencia en la operaciones.
Fiabilidad de la informacin financiera y operativa .
Salvaguardad recursos de la entidad.
cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
Prevenir errores e irregularidades.
Objetivo del control interno
Proteger los activos que son utilizados para las actividades de la
empresa
Obtener la informacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
Hacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos internos
y externos.
Elementos del control interno.
Para que la administracin pueda lograr los objetivos de control interno de la
entidad, es necesario aplicar los siguientes elementos:
Ambiente de control. Esta dado por los valores, la filosofa, la conducta tica y la
integridad dentro y fuera de la organizacin. Es necesario que el personal de
la Empresa, los clientes y las terceras personas relacionadas con la compaa, los
conozcan y se identifiquen con ellos.
Evaluacin de riesgos. Consiste en la identificacin de los factores que podran
hacer que la entidad cumpla sus objetivos propuestos. Cuando se identifiquen los
riesgos, stos deben gestionarse, analizarse y controlarse.
Procedimientos de control. Son emitidos por la direccin y consisten en polticas y
procedimientos que aseguran el cumplimiento de los objetivos de la entidad y que
son ejecutados por toda la organizacin. Adems de brindar la medidas necesarias
para afrontar los riesgos.
Supervisin. Mediante en monitoreo continuo efectuado por la administracin se
evala si los funcionarios realizan sus tareas de manera adecuada o si es necesario
realizar cambios. La supervisin comprende supervisin interna (Auditoria Interna)
por parte de las personas de la empresa y evaluacin externa (Auditora Externa)
que la realizan entes externos de la Empresa.
Sistemas de informacin y comunicacin. Se utilizan para identificar, procesar y
comunicar la informacin al personal, de tal manera que le permita a cada
empleado conocer y asumir sus responsabilidades.
La alta administracin debe transmitir mensajes claros acerca de las actividades de
la entidad y de la gestin y control que se realizan en cada una de ellas. Igualmente,
se puede obtener informacin de fuentes externas para mejorar los controles y
comunicar cualquier anomala a la administracin.
Qu es cuenta bancos?
Bancos, es una cuenta del activo corriente que registra el valor de los depsitos
constituidos por la empresa en moneda nacional y extranjera en bancos del pas o
del exterior. Adems, controla el movimiento de valores monetarios que se depositan y
se retiran de instituciones bancariasrelacionadas.
En el siguiente cuadro se muestra los movimientos la cuenta bancos.
Cules son la ventajas de las consignaciones bancarias?
La entrega del efectivo a los bancos constituye una sana y eficaz costumbre, puesto
que stos disponen de mejor medios de seguridad y, sobre todo, garantizan la
integridad del depsito.
Pero al tomar la decisin de abrir una cuenta bancaria, se deben considerar las
siguientes ventajas:
Sirve como medio de control interno.
Evita la posible sustraccin de dinero.
Mantiene saldos en ahorros o cuentas corrientes que generan una utilidad
financiera.
Tiene la facilidad a servicios bancarios, como pago de servicios bsicos,
impuesto, aportes al IESS,
Uso de tarjetas de crdito, cajeros automticos, y ms.
Brinda la posibilidad de adquirir prstamos bancarios.
Referencia y da confianza con terceros.
Qu es un contrato corriente?
El contrato de cuenta corriente es aquel en el cual intervienen dos partes, una
persona natural o jurdica (depositante) y una organizacin jurdica (depositario
o banco).
Mediante este contrato, el depositante se obliga a sealar y destinar sumas de
dinero, a cambio de lo cual emite rdenes de pago, conocidas como cheques, que el
depositario se obliga a pagar.
Si no hubiese este contrato, sea porque no se suscribi o porque termin, la emisin
de rdenes de pago (cheques) se considera un delito.
En consecuencia, el cheque es una orden de pago mediante la cual el depositario
(banco) pagar una cantidad de dinero, con cargo a los fondos destinados en dicha
institucin.
Cuales son las formas de control de la cuenta bancos?
El control mnimo estar dado por las siguientes normas:
Seleccionar las instituciones bancarias, el nmero de cuentas y la forma de
consignacin (ahorro o cuenta corriente).
Seleccionar al funcionario que se debe encargar de manejar las chequeras y
mantener los registros auxiliares.
Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar cheques.
Determinar las mediadas de seguridad para efectuar los depsitos.
Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias.
Realizar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo Mayor general.
Qu es contabilidad?
La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
siguiente los gerentes a travs de la contabilidad podrn orientarse sobre el curso
que siguen sus negocios mediante los datoscontables y estadsticos. Estos datos
permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compaa, la corriente de cobros y
pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De
manera que pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.
Todos esto tiene un proceso; en donde primero se ingresa la informacin mediante
los documentos validos o autorizados por el SRI, luego se procesa la informacin en
un sistema contable propios de la empresa y finalmente se obtiene los resultados
finales, como se indica en el siguiente grfico.
Toda la contabilidad se resume en este cuadro y a continuacin voy a explicar cada
uno de ellos:
Ingreso de Datos.
Toda la contabilidad parte de los datos, de los cuales se obtiene de un documento
legal; como son: las facturas, notas de ventas, liquidacin de compra, notas de
crdito, notas de dbito y los dems documentos autorizados por el SRI(Servicios de
Rentas Internas). Estos datos se ingresan diariamente a un sistema contable todos
los movimientos que tiene la empresa.
Proceso de Informacin
Este proceso para fines de aprendizaje se puede hacer manual; pero en la vida
prctica dentro de las empresas es muy complicado casi imposible de hacer en un
mes todo este proceso por la cantidad deinformacin que existe; por eso
las empresa han diseado sistemas contables para agilitar el proceso.
Resultados del Ejercicio
Luego de haber ingresado la informacin, y al terminar el proceso contable; se
obtiene los resultados econmicos o del ejercicio de un periodo (un periodo contable
puede ser un mes o un ao); y son; El Estado de Resultados, Balance General, Flujo
de Caja y el Estado de Cambios en el Patrimonio.
