UCV-TRUJILLO
THE MASTER BUDGET
Astro Manufacturing The company presents the following information :
a ) Precio Promedio de Venta por unidad
S/. 35
b ) Ventas por territorio ( unidades )
Territorio
Nov.
800
900
1000
1100
1200
1400
3000
3400
Total
Dic.
c ) La empresa desea que las siguientes unidades de inventario de artculos terminados estn disponibles en las fechas
indicadas :
- al 01 de nov. 2000 unidades
- al 30 de nov. 3000 unidades
- al 31 de dic. 3500 unidades
d ) La empresa va a mantener un inventario de materiales directos como se detalla :
- Para Inventarios finales 30% de la produccin requerida en el mes siguiente
- Para Inventarios iniciales 20% de la produccin requerida en el mes.
En enero del ao 2014 las unidades presupuestadas son 4000 unidades de materiales directos
e ) Por cada unidad de producto terminado se requiere una unidad de material directo, el precio acordado para material
directo es de S/. 15.00 has fines de noviembre, para diciembre se fija en S/. 20,00 por unidad.
f ) Se requieren tres horas de mano de obra directa para cada unidad de producto, el valor de la hora es de S/. 3 al
1 de nov, se espera que aumente a S/. 3,50 a partir del 1 de diciembre.
g ) Los Costos Indirectos de Fabricacin son :
Concepto
Fijos
Variables
Materiales Indirectos
800
Mano de Obra Indirecta
1000
Supervisin
1100
Mantenimiento
400
0.3
Calefaccin
200
0.1
Energa Elctrica
250
0.1
Seguros
500
Impuestos
900
Depreciacin
1100
Varios
1500
0.3
0.2
0.1
Se debe considerar para nov. : 12000 horas de Mano de Obra Directa
Se debe considerar para dic. :11700 horas de Mano de Obra Directa
H ) Se utiliz el mtodo PEPS, el Inventario Inicial de Materiales Directos para el 01 de nov. fue de 800 unidades a
S/. 15,00, el Inventario Inicial de Artculos terminados fue de 2000 unidades a S/. 20,50
i ) La empresa tiene los siguientes gastos de ventas :
Variables
Fijos
Comisiones 2% de las ventas brutas
Sueldos
4200
Publicidad 1% de las ventas brutas
Depreciacin
1000
Ctas Incobrables 1% de las ventas a crdito
Conc. Varios
500
Ventas a crdito en nov, S/. 50,000
Ventas a crdito en dic. S/. 70,000
j ) Los gastos administrativos fijos son :
Sueldos ejecutivos
5000
impuestos
300
Sueldos oficina
4000
conceptos varios
400
Seguros
500
Se solicita :Preparar el Presupuesto Maestro ( operativo) correspondientes al ltimo bimestre
Se solicita :Preparar los presupuestos correspondientes al timo bimestre
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Produccin
3. Presupuesto de Compras : Compras de Materiales Directos y Consumo de Material Directo
4. Presupuesto de MOD
5. Presupuesto de CIF
6. Presupuesto de Inventarios Finales
7. Presupuesto de Costo de Ventas
8. Presupuesto de Gastos Operativos : Gastos de Ventas y Gastos Administrativos
9. Estado de Resultados Presupuestados
1.- Presupuesto de Ventas
Precio de venta unitario S/.
Territorio
Nov.
800
900
1,000
1,100
Unidades
En soles
Dic.
1,200
1,400
Total
3,000
3,400
28,000
31,500
35,000
38,500
42,000
49,000
Total
S/. 105,000
S/. 119,000
2.- Presupuesto de Produccin
35
ARTCULOS TERMINADOS
Presupuesto de Ventas en unidades
Nov.
Dic.
3,000
3,400
( + ) Inventario Final en unidades
3000
3500
SUB TOTAL
6,000
6,900
( - ) Inventario Inicial en unidades
2000
3000
UNIDADES DE PROD. REQUERIDA
4,000
3,900
3.- Presupuesto de Compras
a) Presupuesto de Compras De Material Directo
Nov.
Dic.
Produccin requerida unidades
4,000
3,900
( + ) inventario final deseado
1,170
1,200
Sub Total
5,170
5,100
( - ) Inventario Inicial deseado
Compras requeridas unidades
800
780
4,370
4,320
Precio por unidad
S/. 15.00
S/. 20.00
Costo de la compra
S/. 65,550
S/. 86,400
b) Presupuesto de Consumo de Material Directo
Nov.
Unid.de Mat.Directo
Dic.
4,000
( x ) Costo Unitario de M. D.
S/. 15.00
Costo de Consumo de Mat.Dir.
S/. 60,000
3,900
S/. 20.00
S/. 78,000
4.- Presupuesto de Mano de Obra Directa
Unidades de produccin requerida
Horas de MOD por unidad
Sub Total
TOTAL HORAS
Valor por hora de MOD
Costo de MOD
Nov.
Dic.
4,000
3,900
12,000
11,700
S/. 3.00
S/. 3.50
S/. 36,000.00
S/. 40,950.00
5.- Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin
Nov.
Tipo Gasto
M.I
Fijo
Variable
800
MOI
1,000
Supervisin
1,100
3,600
Dic.
Total
Fijo
Variable
800
800
4,600
1,000
1,100
1,100
Total
800
3,510
4,510
1,100
0
Mantenim.
400
3,600
4,000
400
3,510
3,910
Calefac.
200
1,200
1,400
200
1,170
1,370
Energa Elc.
250
1,200
1,450
250
1,170
1,420
Seguros
500
500
500
Impuestos
900
3,300
900
2,340
3,240
1,100
1,100
2,700
1,500
Depreciacin
1,100
Varios
1,500
2,400
1,200
500
1,100
1,170
2,670
Total
7,750
13,200
20,950
7,750
12,870
20,620
6.- Presupuesto de Inventarios Finales
Inventario de Mat.Directos
Nov. ( Inv.Final )
1,170
S/. 15.00
17,550.00
Dic. ( Inv.Final )
1,200
S/. 20.00
24,000.00
800
S/. 15.00
12,000.00
Nov. ( Inv.Final )
3,000
S/. 29.24
87,720.00
Dic. ( Inv.Final )
3,500
S/. 35.79
125,265.00
01 de Nov. ( Inv.Inic.)
2,000
S/. 20.50
41,000.00
01 de Nov. ( Inv.Inic.)
Inventario de Art.Termin.
Costo Unitario de Art. Terminados
Nov.
Dic.
MD.
60,000
78,000
MOD
36,000
40,950
CIF
20,950
20,620
TOTAL
116,950
139,570
unidades requr.
Unitario
4,000
3,900
S/. 29.24
S/. 35.79
7.- Presupuesto de Costo de Ventas
Nov.
Dic.
41,000.00
87,720.00
MD
60,000
78,000
MOD
36,000
40,950
CIF
20,950
20,620
157,950.00
227,290.00
Inv.Inicial de Art. Terminados
( + ) Costo de Produccin
Disponible para la venta
( - ) Inventario Final de Art.Term.
COSTO DE VENTAS
87,720.00
125,265.00
S/. 70,230.00
S/. 102,025.00
8.- Presupuesto de Gastos Operativos
a) Presupuesto de Gastos de Ventas
Nov.
Fijos
Variables
Dic.
Total
Fijos
Variables
Total
Sueldos de Ventas
4,200.00
4,200.00
4,200.00
4,200.00
Depreciacin
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
500.00
500.00
500.00
500.00
Varios
Publicidad
1,050.00
1,050.00
1,190.00
1,190.00
Comisiones
2,100.00
2,100.00
2,380.00
2,380.00
500.00
500.00
700.00
700.00
3,650.00
9,350.00
4,270.00
9,970.00
Ctas incobrables
Total
5,700.00
b) Presupuesto de Gastos de Administracin
Nov. - Dic.
Sueldos ( Oficina )
4000
Sueldos ( Ejecutivos )
5000
Impuestos
300
Seguros
500
Concep. Varios
Total
400
10200
9.- Estado de Ingresos Presupuestados
Presupuesto de Apoyo
Ventas
Nov.
Dic.
105,000.00
119,000.00
Costo de Ventas
70,230.00
102,025.00
Utilidad Bruta
34,770.00
16,975.00
Gastos de Ventas
9,350.00
9,970.00
Gastos de Admin.
10,200.00
10,200.00
Utilidad ant.de part. e imp.
15,220.00
-3,195.00
5,700.00
Partic. Trabaj. 10%
1,522.00
Utilidad ant.de Renta 3era.
13,698.00
Imp. a la renta 30%
Utilidad Neta
4,109.40
S/.
9,588.60
