Panam, David 8 de agosto de 2013.
Licenciada Abrego
Panam, R.P. de Panam
Estimada licenciada Abrego: Hemos dado inicio a la planificacin de la fase final de la auditora de los estados financieros de la empresa Novedades XYZ, S. A. por el ao terminado el 31 de diciembre de 2010. A manera de que podamos llevar a cabo un trabajo eficiente e iniciar el trabajo de campo en la fecha que mejor se ajuste a la programacin del cierre contable por parte del Departamento de Contabilidad, presentamos a continuacin de la informacin que requerimos para iniciar nuestro trabajo de auditora. La informacin solicitada deber estar balanceada y analizada con el mayor general. 1. 2. 3. 4. 5. Las actas de las reuniones de Junta Directiva. Balance de prueba al 31 de diciembre de 2010 Tener disponible las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2010, para su revisin y anlisis de las partidas conciliatorias al cierre del ejercicio fiscal. Respuesta a las solicitudes de confirmacin a los saldos bancarios (cuentas corrientes, de ahorro y prstamos). Copia de los registros auxiliares de las siguientes cuentas por cobrar, debidamente conciliado con el mayor general: a. Clientes b. Proveedores c. Cheques devueltos d. Reclamos por cobrar e. Empleados y f. Otras El anlisis de antigedad de la cartera por cobrar y de la provisin para cuentas incobrables al cierre del perodo fiscal. Detallar el movimiento de la provisin para cuentas malas durante el ao fiscal. Los cuadros de conciliacin del cierre de los inventarios, incluyendo los ajustes realizados y su aprobacin correspondiente. El informe del cuadro de costos detallando el valor de los inventarios por categora. Anlisis mensual de las compras realizadas por proveedor, en archivo Excel (los ltimos tres meses del ao).
6.
7. 8. 9.
10. Cuadro resumen de adquisiciones y retiros de activos fijos detallados por clases de activos, incluyendo la depreciacin acumulada. Incluir el amarre de cada cuenta de activo fijo del balance de comprobacin con el siguiente cuadro. Clase de activo Balance al 1-1-___ Adiciones Retiros y transferencias Balance al 31-12-___
11. El auxiliar de los activos fijos y depreciacin acumulada, debidamente conciliado con el mayor general. 12. Cuadro comparativo de la depreciacin fiscal y financiera y el correspondiente clculo del impuesto sobre la renta diferido. 13. Detalle de los gastos pagados por adelantado. 14. Detalle de los depsitos en garanta. 15. Estado de cuenta del fondo de cesanta al 31 de diciembre de 2010 y comprobante del ltimo aporte realizado. 16. Anlisis de las cuentas de impuesto de transferencia de bien mueble y servicios (ITBMS). 17. Detalle de los financiamientos recibidos durante el perodo tomando en consideracin lo siguiente: Saldo al inicio del perodo Producto de prstamos recibidos Pago a prstamos bancarios Saldo al final del perodo
18. Copia del contrato de los prstamos adquiridos durante el perodo. 19. Detalle de los dividendos pagados durante el perodo, y anlisis del impuesto complementario. 20. Copia de las declaraciones de dividendos. 21. Auxiliar de las cuentas por pagar proveedores en archivo excel. 22. Conciliaciones de las cuentas con los proveedores al cierre del ejercicio fiscal. La seleccin de los proveedores se realizar al inicio del trabajo de campo, un vez realizado nuestra evaluacin de los riesgos y controles inherentes al proceso de cuentas por pagar. 23. Detalle de los rubros que componen las cuentas por pagar otras del informe financiero. 24. Detalle de los depsitos de clientes. 25. Anlisis mensual de las ventas en formato de archivo excel. 26. Detalle de los otros ingresos de operaciones: 27. Informe de gastos de operaciones acumulados mensualmente. 28. Anlisis mensual de los rubros que componen los siguientes gastos: a. Viajes y representacin b. Agua y electricidad c. Mantenimiento d. Publicidad e. Empaques
f. Beneficios a empleados g. Honorarios profesionales h. Gastos de representacin 29. Planillas pre-elaboradas y ltimo recibo de pago del ao 2010 a la Caja de Seguro Social. 30. Clculo y anlisis de la provisin de vacaciones y decimotercer mes. 31. Movimiento de la cuenta de provisin de prima de antigedad con el siguiente formato: Saldo inicial al Ms provisin del perodo Menos pagos efectuados en el perodo Saldo final al 32. ltimo informe de pagos a terceros. Agradecemos de antemano toda la cooperacin que nos pueda brindar durante el desarrollo de nuestro trabajo Quedamos a su disposicin para aclarar cualquier inquietud que pueda surgir con relacin al contenido de esta carta. Atentamente, 2010 2010 2010
Boris O. Castillo E. Socio RBL Auditores & Asociados, S. A.
