Programa Auditora NIIF 1 Adopcin Por Primera Vez
Entidad Representante Legal Domicilio principal Direccin Actividad principal Correo electrnico Telfono Fecha : : : : : : : : : : : : : : : : Fecha de No. inicio : : fecha finalizacin SI NO SI NO
Adopcin de la NIIF
1.- Indagar si conocen las normas locales y las NICNIIF 2.- Verificar quien aprob el plan de implementacin CAPACITACIN Fecha de inicio Responsables Instructores Nmero de funcionarios, solicitar lista funcionarios capacitados.
Plan de Implementacin
1.- Se dise un plan de trabajo para el diagnstico conceptual de impactos 2.- Se realiz un estudio preliminar de diferencias entre polticas contables PCGA - NIIF 3.- Excepciones a la aplicacin retroactiva de otras NIIF: La entidad opto: b.- La contabilidad de coberturas
a.- Baja en libros de activos financieros y pasivos financieros c.- Estimaciones d.- Algunos aspectos de la contabilidad de participacin de no controladas 4.- Exenciones: la empresa opto por algunas de las siguientes exenciones contempladas en la norma: a.- Combinacin de negocios b.- Pagos basados en acciones c.- Contabilidad de seguros d.- Valor razonable o revaluacin como costo atribuido e.- Arrendamientos f.- Beneficios a empleados-prestaciones sociales g.- Diferencia de conversin acumuladas
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h.- Inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta o asociada i.- Instrumentos financieros compuestos j.- Designacin de instrumentos financieros reconocidos previamente k.-Medicin a valor razonable de activos financieros o pasivos financieros reconocidos inicial l.- Pasivos por desmantelamiento incluidos en el costo de propiedad, planta y equipo m.- Activos financieros o activos intangibles contabilizados de conformidad con la CINIFF 12 acuerdo de concesin de servicios n.- Costos por prestamos 5.- Criterios contables aplicados por la empresa cuando existan distintas alternativas en las NIIF: a.- Designacin de activos financieros o pasivos financieros: a valor razonable con cambios en resultados o disponible para la venta b.- Propiedad, planta y equipo: costo o revaluacin como costo atribuido, adopcin por primera vez. c.- Beneficios a empleados: amortizacin para empleados actuales y reconocimiento inmediato para antiguos empleados o reconocimiento de todas las ganancias o prdidas actuariales acumuladas en la fecha de transicin de la NIIF, si se utiliz Esta opcin, se aplicara a todos los planes. d.- Agricultura costo o valor razonable Indagar si la empresa adopt criterio para: Identificar los impactos sobre sistemas tecnolgicos y administracin de datos: Identificar los impactos sobre el sistema y procedimientos de control interno: Fecha de inicio y finalizacin del diagnstico conceptual Responsables de diagnstico:
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Programa Auditora NIIF 1 Adopcin Por Primera Vez Impacto de la Adopcin de Polticas Contables PCGA a NIIF
Reconocimiento y Medicin Presentacin de Estados Financieros Contratos de construccin Impuesto a las Ganancias Propiedad, planta y equipo Arrendamientos Ingresos de actividades ordinarias Beneficios a los empleados Inventarios Contabilizacin de las subvenciones del Gobierno e informacin a revelar sobre ayudas gubernamentales Efectos de las variaciones en la tasas de cambio de la moneda extranjera Costos por prestamos Contabilizacin e informacin financiera sobre planes de beneficio por retiro Estados financieros consolidados y separados Inversiones en asociadas Informacin financiera en economas hiperinflacionarias Participaciones en negocios conjuntos Instrumentos financieros: presentacin Ganancias por accin Informacin financiera intermedia Deterioro del valor de los activos Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes Activos intangibles Instrumentos financiero: Reconocimiento y medicin Propiedad de inversin Agricultura NIC 1 11 12 16 17 18 19 2 20 21 23 26 27 28 29 31 32 33 34 36 37 38 39 40 41 Alto Medio Bajo Ninguno
Presentacin y Revelacin de los Estados Financieros
Informacin a revelar sobre partes relacionadas Polticas contables, cambios en las estimaciones, contables y errores Estado de Flujos de Efectivo Hechos ocurridos despus del periodo sobre el que se informa 24 8 7 10
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Programa Auditora NIIF 1 Adopcin Por Primera Vez La Entidad Modific o Dise:
Polticas contables Estados financieros Informes Los actuales formatos de informes financieros con relacin a las NIIF son adecuados Se realizaron modificaciones en sistemas y procesos Se evaluaron las diferencias y se realizaron revelaciones Se evaluaron las diferencias en los procesos de los negocios y rediseo de los sistemas Verificar si realizaron un diseo tecnolgico para implementar la informacin financiera bajo las NIIF Existen manuales de sistemas Se disearon sistemas de control interno para evaluar cumplimiento de NIIF. Anexar descripcin procedimientos. : : : : : : : : : SI NO
: SI NO
Implementacin De Estados Financieros PCGA-NIIF
Se efecto la implementacin de sistemas tecnolgicos, documentacin de flujo de datos y procesos Conciliaciones: Se realiz la conciliacin del patrimonio reportado bajo PCGA al patrimonio neto bajo NIIF al 1 enero de 20X3, 20X4 y 20X5 del periodo de transicin. Existen manuales control de calidad informacin financiera para que los estados financieros muestren una imagen fie, razonable en su situacin financiera, resultado de sus operaciones, flujo de efectivo y cambios en el patrimonio de la empresa y las correspondientes revelaciones. Se aprob el patrimonio neto al inicio del periodo de transicin. Quin lo aprob? Las conciliaciones se realizaron con suficiente detalle como para permitir a los usuarios la comprensin de los ajustes significativos realizados en el estado de posicin financiera. Revisar Saldo PCGA al 20X3, 20X4, 20X5 Verificar Ajustes debito/crdito Verificar Saldos NIIF a 20X3, 20X4, 20X5 Analizar efecto de la transicin a la NIIF .-variacin Revisar conciliacin patrimonio: Ajustes a valor razonable Instrumentos de patrimonio
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Reconocimiento de ingresos Impuestos Costos capitalizados Prestaciones sociales no consideradas Ajustes al good will o crdito mercantil Otros ajustes.
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