PREGUNTAS
1.- Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de inventarios de mercancas, mercancas en consignacin, mercancas en depsitos, inventario de materias primas, produccin en proceso, mercancas y materias primas en trnsito y anticipos a proveedores sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- Existe la poltica de afianzar a todos los empleados que manejan inventarios o intervienen en esa funcin? 3.- Se tiene contratado seguros que salvaguarden los inventarios? 4.- Es adecuada la cobertura de seguros? Cada cuando se revisa o actualiza esta cobertura? 5.- Son adecuadas las medidas de seguridad contra robos, incendio, etc.? 6.- Se manejan sistemas con base en inventarios perpetuos por ser estos los que mayor ventajas ofrecen en materia de control? 7.- Estn los inventarios bajo la custodia de responsables perfectamente delegados? 8.- Para mejor control de las partidas que integran los inventarios; sus registros contables: contienen informacin tanto de cantidades como los valores? 9.- Se explica claramente en los estados financieros cualquier gravamen que pese sobre los inventarios?
SI
NO
NO APLICA
COMENTARIOS
10.- Estn adecuadamente protegidos los inventarios contra deterioros fsicos y condiciones climatolgicas? 11.- Existe control sobre partidas obsoletas, o que por otra causa han sido dadas de baja en libros y que fsicamente se encuentren en almacn? 12. Informan peridicamente los almacenistas sobre partidas con poco movimiento, o bien cuya existencia sea excesiva? 13. Se aprueba por la alta administracin o por alguna persona debidamente facultada la disposicin de material obsoleto, sin uso o deteriorado? 14. Se toman en cuenta los requerimientos fiscales para hacer deducibles de los ingresos de la entidad, segn la Ley y Reglamento del Impuesto sobre la Renta, los inventarios dados de baja por obsolescencia o mal estado? 15. Se ejercen prioridades de control en funcin al valor de los inventarios; ejemplo: a mayor valor, mayor control? 16. Est restringido el acceso a los almacenes? 17. Con respecto a las bases de valuacin de inventarios, al igual que para la determinacin del costo de ventas: Son estas consistentes en relacin con periodos o ejercicios anteriores? 18. Con respecto a la toma y valuacin de inventarios fsicos: Se practica inventario fsico por lo menos una vez al ao, o bien sobre base rotatoria peridica? 19. Con respecto a la recepcin de inventarios: Notifica el departamento de compras al almacn (recepcin) que se ha dado efecto a una orden de compra?
20. Con respecto al almacenamiento de los inventarios: Se determina el tipo de inventarios y cantidades de ellos para decidir cmo se van a acomodar y mover dentro del almacn? 21. Se procura administrar los inventarios sobre bases ptimas? En caso afirmativo, sealar las medidas adoptadas para el efecto. 22. Estn pre numerados o perfoliados todos los documentos o formatos que intervienen en la funcin de inventarios? 23. Las salidas de mercancas de almacn: estn debidamente amparadas por requisiciones autorizadas o por notas de embarque? 24. Estn amparadas las entregas de mercancas en consignacin o deposito con nota de salida de almacn y remisin al consignatario o depositario? 25. Se acusa recibo, invariablemente, de la mercanca recibida por el consignatario o depositario? 26. Son adecuados los seguros contratados por el consignatario o depositario para proteger la mercanca de la entidad? 27. Se efectan visitas, y sobre base sorpresiva, a los consignatarios o depositarios para asegurar que las ventas las reporten con oportunidad. 28. Se encuentran las mercancas en poder de consignatarios o depositarios en buenas condiciones y protegidas contra cualquier riesgo de deterioro? 29. Estn amparadas las salidas de materias primas o materiales de almacn por requisitos formales o por notas de entrada a los procesos productivos?
30. Los almacenistas son responsables de todas las existencias? 31. Los almacenistas y sus asistentes son los nicos que tienen acceso a las existencias? Explique las excepciones. 32. Se toman inventarios fsicos por lo menos una vez al ao? Explique las excepciones. 33. El personal del departamento de contabilidad o auditora interna revisa los precios unitarios, los clculos y las sumas en los inventarios fsicos?
