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Control Interno Almacen

Este documento establece los principios y procedimientos para el subsistema de inventarios. Requiere que el personal del almacén cuente, pese y mida todos los productos recibidos sin ver los documentos del proveedor. También requiere que las tarjetas de estiba estén actualizadas, que los almacenes sean seguros y ordenados, y que los submayores de inventario y existencias se concilien diariamente. Además, establece la necesidad de realizar conteos periódicos del 10% de los productos almacenados, cont

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Este documento establece los principios y procedimientos para el subsistema de inventarios. Requiere que el personal del almacén cuente, pese y mida todos los productos recibidos sin ver los documentos del proveedor. También requiere que las tarjetas de estiba estén actualizadas, que los almacenes sean seguros y ordenados, y que los submayores de inventario y existencias se concilien diariamente. Además, establece la necesidad de realizar conteos periódicos del 10% de los productos almacenados, cont

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CONTROL INTERNO PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS SUBSISTEMA DE INVENTARIOS

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La persona del almacn debe contar, medir y pesar todos los productos recibidos, sin tener acceso al documento del suministrador (Recepcin a ciega). Las Tarjetas de Estiba tienen que estar actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados o en lugar prximo a los que se encuentren a la intemperie o destilen sustancias que deterioren las mismas. Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y ordenados. Los Submayores de Inventario del rea contable deben estar al da. El almacn tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas, despus de anotados estos movimientos y dichas existencias tienen que cotejarse diariamente con las de los Submayores de Inventario, localizndose inmediatamente las diferencias detectadas. Cuando el programa automatizado contable y el del Control de Inventarios no estn integrados, se ejecutar el Cuadre Diario en Valores por el Area de Contabilidad. El almacn debe contar con listados de los cargos y nombres del personal con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos. Es obligatorio elaborar un Plan anual y efectuar conteos peridicos del 10% de los productos almacenados, sistemtica y mensualmente y cuando estos chequeos arrojen diferencias sistemticas, realizarse un inventario general anual. El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de Responsabilidad Material por la custodia de los bienes materiales y en caso de faltantes o prdidas, aplicrseles dicha responsabilidad, de acuerdo con lo regulado por el Decreto-Ley 92-86. Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarn los expedientes correspondientes y se contabilizarn inmediatamente, tramitndose y aprobndose dentro de los trminos establecidos. Las producciones terminadas y las producidas para insumo remitidas a los almacenes tienen que estar amparadas por el documento justificativo de la entrega de stas. Es preciso controlar a travs de las Tarjetas de Estiba y de los Submayores de Inventario, los materiales y los equipos por instalar destinados al proceso inversionista, as como los productos recibidos o remitidos en consignacin y en depsito. En el caso de detectarse diferencias fsicas entre lo facturado por ventas de productos y lo recibido como pagos por los clientes, deben elaborarse los expedientes de faltantes correspondientes. Debe existir un control eficaz de los tiles y herramientas en uso y stos verificarse sistemticamente; elaborndose en caso de detectarse faltantes o sobrantes de estos bienes los expedientes correspondientes, contabilizndose correctamente y aplicndose la responsabilidad material. El personal del almacn no puede tener acceso a los registros contables, ni a los Submayores de Control de Inventarios. El Area Contable tiene que revisar los precios y clculos de los productos recepcionados. Los inventarios ociosos por exceso o por desuso deben controlarse separadamente y activarse las gestiones para su eliminacin.

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