PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 101 102 103 104 1041 1042 105 1051 106 107 1071 11 111 1111 1112 1113 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113 1131 1132 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 13 131 CAJA Y BANCOS Caja Fondos fijos Efectivos en transito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especificos Otros equivalentes de efectivo Otros equivalentes de efectivo Depositos en instituciones financieras Fondos sujetos a restriccin Fondos sujetos a restriccin INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones mantenidas para negociacion Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otros titulos representativos de deuda Participaciones en entidades Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otros titulos representativos de deuda Activos Financieros -Acuerdo de compra Inversiones mantenidas para negociacion Inversiones disponibles para la venta CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- RELACIONADAS Facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 1312 1313 1314 132 1321 133 1331 1332 1333 14 141 1411 1412 1413 1419 142 1421 1422 143 1431 1432 1433 144 1441 1442 1443 148 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 1624 1629 163 1631 1632 1633 164 1641
No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos recibidos Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)DIR.GER Personal Prestamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Otras cuentas por cobrar al personal Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prestamos Direcctores Prestamos Adelanto de dietas Entregas a rendir cuenta Gerentes Prestamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS Prstamos a teceros Con garantia Sin garantia Reclamaciones a terceros Compaias aseguradoras Transportadoras Servicios publicos Tributos Obras Intereses regalias y dividendos Intereses Regalias Dividendos Depsitos otorgados en garanta Prestamos de instituciones financieras
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17 171
173
174 175
176 178 18 181 182 183 184 185 189 19 191
192
1642 Prestamos de instituciones no financieras 1644 Deposito en garantis por alquiler 1649 Otros depositos en garantia Venta de activo inmovilizado 1651 Inversion mobiliaria 1652 Inversion inmobiliaria 1653 Inmuebles maquinaria y equipo 1654 Intangibles 1655 Activos biologicos Activos por instrumentos financieros 1661 Instrumentos financieros primarios 1662 Instrumentos financieros derivados Otras cuentas por cobrar diversas 1681 Entregas a rendir cuentas a terceros 1682 Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- RELACIONADAS Prestamos 1711 Con garantia 1712 Sin garantia Intereses regalias y dividendos 1731 intereses 1732 Regalias 1733 Dividendos Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado 1751 Inversion mobiliaria 1752 Inversion inmobiliaria 1753 Inmueble maquinaria y equipo 1754 Intangibles 1755 Ativos biolgicos Activos por instrumentos financieros Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Costos financieros Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales -terceros 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1913 Letras por cobrar Cuentas por cobrar comerciales -relacionadas
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20 201 202 203
204 208 21 211 212 213
214 215 217 218 22 221
1921 Facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar 1922 Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal,a los accionistas (socios),directores y gerentes 1931 Personal 1932 Accionistas (o socios) 1933 Directores 1934 Gerentes 1938 Diversas Cuentas por cobrar diversas -terceros 1941 Prestamos 1942 Reclamaciones a terceros 1943 Intereses regalias y dividendos 1944 Depositos otorgados en garantia 1945 Venta de activo inmovilizado 1946 Activos por instrumentos financieros 1949 Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas-relacionadas 1951 Prestamos 1953 Intereses, regalias y dividendos 1954 Depositos otorgados en garantia 1955 Venta de activo inmovilizado 1956 Activos por instrumentos financieros 1958 Otras cuentas por cobrar diversas MERCADERIAS Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas Mercaderia de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas 2031 De origen animal 2032 De origen vegetal Mercaderias inmuebles Otras mercaderias PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados Productos de extraccion terminados Productos agropecuarios y piscicolas terminados 2131 De origen animal 2132 De origen vegetal Productos inmuebles Existencia de servicios terminados Otros productos terminados Costo de financiacion-productos terminados SUB PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos
222 23 231 232 233 2331 2332 234 235 237 238 24 241 242 243 244 25 251 252 2521 2522 2523 2524 253 26 261 262 27 271 2711 2712 272 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 273 2731 2732 2734 2735
Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extraidos en proceso de transformacion Productos agropecuarios y psicolas en procesos De origen animal De origen vegetal Productos inmuebles en proceso Existencia de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de Financiacion-Productos en proceso MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccion Materias primas para productos agrop. Y pisc. Materias primas para productos inmuebles MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energia Otros suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmueble maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias, equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones,licencias y derechos Patentes y propiedad industrial Costos de exploracion y desarrollo Formulas diseos y prototipos
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28 281 284 285 286 29 291
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2736 Reservas de recursos extraibles 2739 Otros equipos intangibles Activos biologicos 2741 Activos biologicos en produccion 2742 Activos biologicos en desarrollo Depreciacion acumulada - inversion inmoviliaria 2752 Edificaciones Depreciacion acumulada - inmueble maquinaria y equipo 2762 Edificaciones 2763 Maquinarias, equipos de explotacin 2764 Equipo de transporte 2765 Muebles y enseres 2766 Equipos diversos 2767 Herramientas y unidades de reemplazo Amortizacion acumulada - intangibles 2771 Concesiones,licencias y derechos 2772 Patentes y propiedad industrial 2773 Programa de computadora (software) 2774 Costo de exploracion y desarrollo 2775 Formulas diseos y prototipos 2776 Reservas de recursos extraibles 2779 Otros activos intangibles Depreciacion acumulada - activos biologicos 2781 Activos biologicos en produccion 2782 Activos biologicos en desarrollo Desvalorizacion acumulada 2791 Inversion inmobiliaria 2793 Inmuebles maquinaria y equipo 2794 Intangibles 2795 Activos biologicos EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderias Materias primas Materiales auxiliares ,suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 2911 Mercaderias manufacturadas 2912 Mercaderias de extraccion 2913 Mercaderias agropecuarias y piscicolas 2914 Mercaderias inmuebles 2918 Otras mercaderias Productos terminados 2921 Productos manufacturados
2922 2923 2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984 30 301 3011 302 3021 3022 3023 3024 3025 3026 3027 3028 308 3081
Productos de extraccion terminados Productos agropecuarios y piscicolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacion -productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extraidos en proceso de transformacion Productos agropecuarios y piscicolas en procesos Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios de proceso Otros productos en proceso Costos de financiacion -productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares ,suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Emvases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderias Materias primas Materiales auxiliares,suministros y repuestos Envases y embalajes INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta en vencimiento Instrumentos financieros reprentativos de deuda Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcion preferente Acciones representativas de capital social Acciones representativas de capital social Acciones de inversion Certificados de participacion de fondos de inversion Certificacion de participacion de fondos mutuos Participaciones en asociaciones en participacion y consosrcios Otros titulos representativos de patrimonio Inversiones mobiliarias - acuerdos de compra Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento
31 311
312 32 321
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33 331 332
333 334
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3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos 3111 Urbanos 3112 Rurales Edificaciones 3121 Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias 3211 Terrenos 3212 Edificaciones Inmueble maquinaria y equipo 3221 Terrenos 3222 Edificaciones 3223 Maquinarias, equipos de explotacin 3224 Equipo de transporte 3225 Muebles y enseres 3226 Equipos diversos 3227 Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos 3311 Terrenos Edificaciones 3321 Edificaciones administrativas 3322 Almacenes 3323 Edificaciones para produccion 3324 Instalaciones Maquinarias, equipos de explotacin 3331 Maquinarias, equipos de explotacin Unidades de transporte 3341 Vehiculos motorizados 3342 Vehiculos no motorizados Muebles y enseres 3351 Muebles 3352 Enseres Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de informacion (de computo) 3362 Equipo de comunicacin 3363 Equipo de seguridad 3369 Otros equipos Herramientas y unidades de reemplazo 3371 Herramientas 3372 Unidades de reemplazo Unidades por recibir
3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 3398 3399 34 341 3411 3412 3419 342 3421 3422 343 3431 344 3441 3442 345 3451 3452 346 3461 3462 3463 3469 347 3471 349 3491 35 351 3511 3512 352 3521
Maquinarias, equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptacion de terrenos Construcciones en curso Maquinaria y montaje Inversion inmobiliaria en curso Costo de financiacion- inversiones inmobiliarias Costo de financiacion - inmuebles ,maquinaria y equipo Otros activos en curso INTANGIBLES Concesiones licencias y otros derechos concesiones Licencias Otros derechos Patentes y propiedad industrial Patentes Marcas Producto de computadora(software) Aplicaciones informaticas Costo de exploracion y desarrollo Costos de exploracion Costos de desarrollo Formula diseo y prototipos Formulas Diseos prototipos Reserva de recursos extraibles Minerales Petrleo y gas Madera Otros recursos extraibles plusvalia mercantil plusvalia mercantil Otros activos intangibles Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLOGICOS Activos biologicos en produccion De origen animal De origen vegetal Activos biologicos en desarrollo De origen animal
36 361
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37 371
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382
3522 De origen vegetal INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO- LEYES DE PROMOCION Desvalorizacion de inversiones inmobiliarias 3611 Terrenos 3612 Edificaciones Desvalorizacion de inmuebles, maquinaria y equipo 3631 Terrenos 3632 Edificaciones 3633 Maquinarias y equipos de explotacion 3634 Equipo de transporte 3635 Muebles y enseres 3636 Equipos diversos 3637 Herramientas y equipos de reemplazo Desvalorizacion de intangibles 3641 Concesiones licencias y otros derechos 3642 Patentes y propiedad industrial 3643 Programa de computadora (software) 3644 Costo de exploracion y desarrollo 3645 Formulas diseos y prototipos 3647 plusvalia mercantil 3649 Otros activos intangibles Desvalorizacion de activos biologicos 3651 Activos biologicos en produccion 3652 Activos biologicos en desarrollo Desvalorizacion de inversiones mobiliarias 3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial ACTIVO DIFERIDO Impuesto de activo diferido 3711 Impuesto a la renta diferido-patrimonio 3712 Impuesto a la renta diferido -resultado Participaciones de los trabajadores diferidas 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas-patrimonio 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados Intereses diferidos 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 3732 Intereses no devengados en medicion a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca 3813 Otros Diversos 3821 Monedas y joyas
39 391
392
393 40 401
402 403
405 406
407 408
409 41 411
3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) 3829 Otros DEPRECIACION , AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3911 Inversiones inmobiliarias 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 3913 Inmueble maquinaria y equipo - costo 3914 Inmueble, maquinaria y equipo -Revaluacion 3915 Inmueble, maquinaria y equipo -costo de financiacion 3916 Activos biologicos en produccion-costo 3917 Activos biologicos en produccion-costo de financiacion Amortizacion acumulada 3921 Intangibles-costo 3922 Intangibles-revaluacion 3923 Intangibles-costo de financiacion Agotamiento acumulado TRIB. CONT. Y APOR. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 4012 Impuesto selectivo al consumo 4015 Derechos aduaneros 4017 Impuesto a la renta 4018 Otros impuestos y contaprestaciones Certificados tributarios Instituciones pblicas 4031 Essalud 4032 Onp 4033 Contribucion al SENATI 4034 Contribucion al SENCICO 4039 Otras instituciones Gobiernos regionales Gibiernos locales 4061 Impuestos 4062 Contribuciones 4063 Tasa Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud 4081 Cuenta propia 4082 Cuenta de terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419 42 421 4211 4212 422 423 424 43 431 4311 4312 432 4321 433 4331 434 4341 44 441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443 45 451 4511 4512 452 453 4531 4532
Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participaciones de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Conpensacion por tiempo de servicio Adelanto de compensacion por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorariospor pagar CUENTAS POR PAGAS COMERCIALES-RELACIONADAS Facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Anticipos otorgados Letras por pagar Letras por pagar Honorarios por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o socios) Prestamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamo de instituciones finanacieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Bonos emitidos Bonos titulizados
454
455
456 46 461 464
465
467 469
47 471
472
4533 Papeles comerciales 4539 Otras obligaciones Otros instrumentos financieros po pagar 4541 Letras 4542 Papeles comerciales 4543 Bonos 4544 Pagares 4545 Facturas conformadas 4549 Otras obligaciones financieras Costo de financiacion por pagar 4551 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades 4552 Contratos de arrendamiento financiero 4553 Obligaciones emitidas 4554 Otros instrumentos financieros por pagar Prestamo por compromiso de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS Reclamaciones a terceros Pasivos por instrumentos financieros 4641 Instrumentos financieros primarios 4642 Instrumentos financieros derivados Pasivo por compra de activo inmovilizado 4651 Inversiones mobiliarias 4652 Inversiones inmobiliarias 4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4654 Inmueble maquinaria y equipo 4655 Intangibles 4656 Activos biologicos Depsitos recibidos en garanta Otras cuentas por pagar diversas 4691 Subsidios gubernamentales 4692 Donaciones condicionadas 4699 Otras cuentas por pagar CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos 4711 Matriz 4712 Subsidiarias 4713 Asociadas 4714 Sucursales 4715 Otras Costo de financiacion 4721 Matriz 4722 Subsidiarias 4723 Asociadas 4724 Sucursales
473
474
475
477
479 48 481 482 483 484 485 486 489 49 491
492
493
4725 Otras Anticipos recibidos 4731 Matriz 4732 Subsidiarias 4733 Asociadas 4734 Sucursales 4735 Otras regalas 4741 Matriz 4742 Subsidiarias 4743 Asociadas 4744 Sucursales 4745 Otras Dividendos 4751 Matriz 4752 Subsidiarias 4753 Asociadas 4754 Sucursales 4755 Otras Pasivo por compra de activo inmovilizado 4771 Inversiones mobiliarias 4772 Inversiones inmobiliarias 4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 4774 Inmueble maquinaria y equipo 4775 Intangibles 4776 Activos bielogicos Otras cuentas por pagar diversas 4791 Otras cuentas por pagar diversas PROVISIONES Provision para litigios Provision por desmantelamiento , retiro o rehabilitacion Provisin para restructuraciones Provisin para proteccion y remediacion del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social provision para garantias Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido 4911 Impuesto a la renta diferido-patrimonio 4912 Impuesto a la renta diferido -resultado Participaciones de los trabajadores diferidas - resultados 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas-patrimonio 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas-resultados Intereses diferidos
494 495 496 497 50 501
502 51 511 512 52 521 522
523 56 561 562 563
564
57 571
573 58 581 582 583 584 585 589
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 4932 Intereses no devengados en medicion a valor descontado Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo Subsidios recibidos diferidos Ingresos diferidos costos diferidos CAPITAL Capital social 5011 Acciones 5012 Participaciones Acciones en tesoreria ACCIONES DE INVERSION ACCIONES DE INVERSION acciones de inversion en tesoreria CAPITAL ADICIONAL Primas descuento de acciones Capitalizaciones en tramite 5221 Aportes 5222 Reservas 5223 Acreencias 5224 Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalizacion CAPITAL ADICIONAL Donaciones Primas de emisin Otros aportes de acciones 5631 Ganancia 5632 Perdida Ganancia o perdida en activos o pasivos financieros disponibles a la venta -c.v.c 5641 Ganancia 5642 Perdida EXCEDENTE DE REVALUACION Excedente de revaluacin 5711 Inversiones inmobiliarias 5712 Inmueble maquinaria y equipo 5713 Intangibles Participacion en excedente de revaluacion -inversiones en entidades relacionadas RESERVA Reinversion Legal Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas
59 591 5911 5912 592 5921 5922 60 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031 6032 6033 604 6041 6042 609 6091 6092 6093 6094 61 611 6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613
RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Perdidas acomuladas Gastos de aos anteriores COMPRAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercaderias Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccion Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares , suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y enbalajes Emvases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados por la compra de mercaderia Costos vinculados por la compra de meteriales Costos vinculados por la compra de materiales suministros y repuestos Costos vinculados con las compras de envases y embalajes VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercaderias Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccion Materias primas para productos de extraccion Materias primas para productos agropecuarios y piscicolas Materiales auxiliares , suministros y repuestos
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62 621
622 623 624 625 626 627
628 629
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6131 Materiales auxiliares 6132 Suministros 6133 Repuestos Envases y enbalajes 6141 Emvases 6142 Embalajes GASTOS DE PERSONAL , DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizacion al personal Capacitacion Atencion al personal Gerentes Seguridad previsin social y otras contribuciones 6271 Regimen de prestaciones de salud 6272 Regimen de pensiones 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo accidentes de trabajos profesionales 6274 Seguros de vida 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud -EPS y otros particulares 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI Retribuciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores 6291 Compensacion por tiempo de servicio 6292 Pensiones y jubilaciones 6293 Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte ,correos y gastos de viaje 6311 Transporte 6312 correos 6313 Alojamiento 6314 Alimentacion 6315 Otros gastos de viaje Asesoria y consultoria 6321 Administrativa 6322 Legal y tributaria 6323 Auditoria y contable 6324 Mecadotecnia 6325 Medioambiental
633 634
635
636
637
638 639
64 641
642 643
6326 Ivestigacion y desarrollo 6327 Produccion 6329 Otro Produccin encargada a terceros Mantenimiento y reparacin 6341 Inversion inmobiliaria 6342 Activos adquiridos en errendamiento financiero 6343 Inmueble maquinaria y Equipo 6344 Intangibles 6345 Activos biologicos Alquileres 6351 Terrenos 6352 Edificaciones 6353 Maquinaria y equipo de explotacion 6354 Equipo de transporte 6356 Eqipos diversos Servicios basicos 6361 Energia electrica 6362 Gas 6363 Agua 6364 Telefono 6365 Internet 6366 Radio 6367 Cable Plubliciadad,publicaciones y relaciones pblicas 6371 Publicidad 6372 Publicaciones 6373 Relaciones publicas Servicios de contratistas Otros sevicios prestados por terceros 6391 Gastos bancarios 6392 Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Gobierno central 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo 6412 Impuesto a las transacciones financieras 6413 Impuestos temporal a los activos netos 6414 Impuestos a los juegos de casino y maquinas tragamonedas 6415 Regalas mineras 6416 Cnones 6419 Otros Gobierno regional Gobierno local 6431 Impuesto predial
6432 6433 6434 6439 644 6441 6442 6443 65 651 652 653 654 655 6551 6552 656 658 659 6591 6592 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 67 671 6711 6712 6713 6714 672 673 6731 6732 6733 6734 6735 6736 6737
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana Impuesto al patrimonio vehicular Licencia de funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Contribucion al SENATI Contribucion al SENCICO Otros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros Regalias Suscripciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados Costo neto de enajenacion de activos inmovilizados Operaciones discontinuadas -abandono de activos Suministros Gestion medioambiental Otros gastos de gestion Donaciones Sanciones administrativas PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderias Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biologicos GASTOS FINACIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emision y colocacion de instrumentos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Perdidas por instrumentos financieros derivados Intereses por prestamos y otras obligaciones Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias
674 6741 675 676 677 6771 6772 6773 678 6781 6782 679 6791 6792 68 681 6811 6812 6813 6814 6815 6816 6817 6818 682 6821 6822 683 6831 684 6841 6843 685 6851 6852 6853 6854 686 6861 6862 6863 6864 6866 6869
Gastos en operciones de factoraje Gastos por menor valor Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Perdida por medicion de activos y pasivos financieros Inversiones para negociacion Inversiones disponibles para la venta Otros Participacion en resultados de entidades relacionadas Resultados en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el metodo del valor patrimon Participaciones en negocios conjuntos Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medicion a valor descontado VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacion Depreciacion de inversiones inmobiliarias Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero -inversiones inmobiliarias Depreciacion de activos adquiridos en arrendamiento financiero -inmueble maquinaria y Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo Depreciacion de activos biologicos en produccion Depreciacion de activos biologicos en produccion Amortizacin de intangibles Amortizacion de intangibles - costo Amortizacion de intangibles - revaluacion Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuacion de activos Estimacion de cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacion de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de los activos Desvalorizacion de inversiones imobiliarias Desvalorizacion de inmuebles, maquinaria y equipo Desvalorizacion de intangibles Desvalorizacion de activos biologicos en produccion Provisiones Provisin para litigios Provisin de desmantelamiento, retiro o rehabilitacion de inmivilizado Provision para reestructuraciones Provision para proteccion y remediacion del medio ambiente Provision para garantas Otras provisiones
69 691 6911 6912 6913 6914 6915 692 6921 6922 6923 6924 6925 6926 6927 693 6931 6932 694 6941 6942 695 6951 6952 6953 6954 6955 6956 5967 6958 70 701 7011 7012 7013 7014 7015 702 7021 7022 7023 7024 7025 703
COSTO DE VENTAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercaderias Productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccion terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Costo de financiacion -productos terminados Costo de produccion no absorbido- productos terminados Sub-productos desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Servicios Terceros Relacionadas Gastos por desvalorizacion de existencias Mercaderias Productos terminados Subproductos desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares suministros y repuestos Envases y enbalajes Existencias por recibir VENTAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Mercaderias - otras Productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccion terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Sub-productos desechos y desperdicios
704
709
71 711
712
713
714
715 72 721 722
723
7031 Subproductos 7032 Desechos y desperdicios Prestacion de servicios 7041 Terceros 7042 Relacionadas Devolucin sobre ventas 7091 Mercaderas - terceros 7092 Mercaderias - relacionadas 7093 Productos terminados- terceros 7094 Productos terminados-relacionados 7095 Subproductos desechos y desperdicios- terceros 7096 Subproductos desechos y desperdicios- terceros-relacionadas PRODUCCION ALMACENADA O DESALMACENADA Variacin de productos terminados 7111 Productos manufacturados 7112 Productos de extraccion terminados 7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 7114 Productos inmuebles terminados 7115 Existencias de servicios terminados Variacin de sub-productos desechos y desperdicios 7121 Subproductos 7122 Desechos y desperdicios Variacin de productos en proceso 7131 Productos en proceso de manufactura 7132 Productos extraidos en proceso de transformacion 7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 7134 Productos inmuebles en proceso 7135 Existencias de servicios en proceso 7138 Otros productos en proceso Variacion de envases y embalajes 7141 Envases 7142 Embalajes Variacion de existencias de servicios PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias 7211 Edificaciones Inmueble maquinaria y Equipo 7221 Edificaciones 7222 Maquinaria y equipo de explotacion 7223 Equipo de transporte 7224 Muebles y enseres 7225 Equipos diversos Intangibles 7231 Programa de computadora (software)
724
725
73 731
74 741
75 751 752 753 754
755
756
757
7232 Costo de exploracion y desarrollo 7233 Formulas ,diseos y prototipos Activos biologicos 7241 Activos biologicos en desarrollo de origen animal 7242 Activos biologicos en desrrollo de origen vegetal Costos de financiacion capitalizados 7251 Costo de financiacion - inversiones inmobiliarias 7252 Costo de financiacion- inmuebles maquinaria y equipo 7253 Costo de financiacion intangibles 7254 Costo de financiacion - activos biologicos en desarrollo DESCUENTOS Y REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDAS Descuentos, rebajas y bonificaciones 7311 Terceros 7312 Relacionadas DESCUENTOS Y REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS Descuentos, rebajas y bonificaciones 7411 Terceros 7412 Relacionadas INGRESOS DIVERSOS DE GESTION Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalias Alquileres 7541 Terrenos 7542 Edificaciones 7543 Maquinaria y equipo de explotacion 7544 Equipos de transporte 7545 Equipos diversos Recuperacion de cuentas de valuacion 7551 Recuperacion - cuentas de cobranza dudosa 7552 Recuperacion-desvalorizacion de existencias 7553 Recuperacion-Desvalorizacion de inversiones mobiliarias Enajenacion de activos inmovilizados 7561 Inversiones mobiliarias 7562 Inversiones inmobiliarias 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 7564 Inmueble maquinaria y Equipo 7565 Intangibles 7566 Activos biologicos Recuperacion de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 7571 Recuperacion de deterioro de inversiones inmobiliarias 7572 Recuperacion de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo 7573 Recuperacion de deterioro de intangibles 7574 Recuperacion de deterioro de activos biologicos
759 7591 7592 7593 7599 76 761 7611 7612 7613 762 7621 7622 77 771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 774 775 776 777 7771 7772 7773 778 7781 7782 779 7792 78 781 79 791 792 CUENTAS DE CIERRE 80 801 81 811
Otros ingresos de gestion Subsidios gubernamentales Reclamos al seguro Donaciones Otros ingresos de gestion GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderia Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biologicos INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimiento ganado Depositos en instituciones financieras Cuentas por cobrar comerciales Prestamos otorgados Inversiones a se mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Ingresos en operaciones de factoraje Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociacion Inversiones disponibles para la venta Otras Participacion en resultados de entidades relacionadas Participacion en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el metodo del valor patrim Ingresos por participaciones en negocios conjuntos Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medicion al valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Cargas imputables a cuenta costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCION DEL EJERCCIO Produccion de bienes
812 813 82 821 83 831 84 841 85 851 87 871 872 88 881 882 89 891 892 CLASE 9 91 92 93 94 941 942 943 944 945 946 947 95 951 952 953 954 955 956 957 97 971
Produccion de servicios Produccion de activo inmobilizado VALOR DEL AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO(INSUFICIENCIA BRUTO) DE EXPLOTACION Excedente bruto (insuficiencia bruta)de explotacion RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de explotacion RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO Resultado antes de participaciones e impuestos PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Participacion de los trabajadores- corriente Participacion de los trabajadores- diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta- corriente Impuesto al renta- diferido DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Resultado del ejercicio Perdida COSTOS POR DISTRIBUIR COSTOS DE PRODUCCION CENTRO DE COSTOS GASTOS DE ADMINISTRACION Suministros diversos Cargas de personal Servicios prestados por terceros tributos Cargas diversas de gestin Provisin de ejercicio. Cargas financieras GASTOS DE VENTA Suministros diversos Cargas de personal Servicios prestados por terceros tributos Cargas diversas de gestin Provisin de ejercicio. Cargas financieras GASTOS FINANCIEROS Gastos finacieros
OCIOS)DIR.GER
RES Y GERENTES
venta -c.v.c
s relacionadas
profesionales
LOR RAZONABLE
do del valor patrimonial
versiones inmobiliarias mueble maquinaria y equipo
ALOR RAZONABLE
etodo del valor patrimonial
I ACTIVO
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
S/.
S/. 1,974.00
S/. 100,000.00
333 335 336
Maquinarias, equipos de explotacin 3331 Maquinarias, equipos de explotacin Muebles y enseres 3351 Muebles Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de informacion (de computo) laptop marca hp modelo g42-364 serie pq - 363054 computadora marca lg 3369 Otros equipos
TOTAL ACTIVO
1,974.00 73,500.00 73,500.00 24,526.00 6,499.00
18,027.00 100,000.00
II PASIVO
Sin Pasivo 0.00
III RESUMEN
50 Total Capital Total Pasivo CAPITAL 100,000.00 0 100,000.00 100,000.00
501
Capital social 5011 Acciones
Gerente General
C.P.C.
33
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
100,000.00 1,974.00 73,500.00 24,526.00
333 3331 335 3351 336 3361
3369
50
Maquinarias, equipos de explotacin Maquinarias, equipos de explotacin Muebles y enseres Muebles Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacion (de computo) laptop marca hp modelo g42-364 serie pq - 363054 computadora marca lg Otros equipos
CAPITAL
100,000.00 100,000.00
501
Capital social 5011 Acciones
Gerente General
Gerente General
100,000.00
100,000.00
33
EMCOSUR S.A.C. LIBRO DIARIO 2012 _______________________ 01 ___________________________ INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
100,000.00 1,974.00 73,500.00 24,526.00
333 3331 335 3351 336 3361
3369
50
Maquinarias, equipos de explotacin Maquinarias, equipos de explotacin Muebles y enseres Muebles Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacion (de computo) laptop marca hp modelo g42-364 serie pq - 363054 computadora marca lg Otros equipos
CAPITAL
100,000.00 100,000.00
501
Capital social 5011 Acciones Por el Inicio de las operaciones
_______________________ 02 ___________________________
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: NOVIEMBRE 2012 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO (TABLA 10) SERIE N DEL COMPROBANTE DE PAGO, O DOCUMENTO
1 2 3 4 5 6 7
11/4/2012 11/17/2012 11/17/2012 11/22/2012 11/26/2012 11/28/2012 11/30/2012 0001 0001 0001 0001 0001 0001 2318 6959 125 126 127 1717
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Re (2) de servicios o adquisiciones de intangibles del exterior. (3) Slo Slo para para los los casos casos de de utilizacin detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un provenientes sistema de enlace que mantenga dicha inform comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: DICIEMBRE 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN
FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL COMPROBANTE DE PAGO,
(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Re (2) de servicios o adquisiciones de intangibles del exterior. (3) Slo Slo para para los los casos casos de de utilizacin detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un provenientes sistema de enlace que mantenga dicha inform comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
ENCOSUR SAC
INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, TIPO (TABLA 2) NMERO DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
20494350964 FEMANCONS SAC 20494462681 JHODY EIRL 20494820430 MADECO SAC. 20494820430 MADECO SAC. 20494820430 MADECO SAC. 10283039604 ANTONIO PIZZAS Y PASTAS
VALOR DE LAS ADQUISICIONES NO IGV OTROS TRIBUTOS Y CARGOS
GRAVADAS
1696.27 52.97 84.75 2,605.93 1,588.98 1,737.29 74.57
305.33 9.53 15.26 469.07 286.02 312.71 13.42 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTALES del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. s del exterior. enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los
7,840.76
1,411.34
ENCOSUR SAC
INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
VALOR DE LAS ADQUISICIONES NO GRAVADAS 355.51 283.05 115.25 122.88 127.11 101.64
63.99 50.95 20.75 22.12 22.89 18.31
OTROS IGV TRIBUTOS Y CARGOS
TOTALES del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. s del exterior. enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los
1,105.44
199.01
IMPORTE TOTAL
2,001.60 62.50 100.01 3,075.00 1,875.00 2,050.00 87.99 0.00 0.00 0.00 0.00 9,252.10
IMPORTE TOTAL
419.50 334.00 136.00 145.00 150.00 120.00
1,304.50
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: NOVIEMBRE 2012 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN 1 FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO O NMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N SERIE N DE SERIE DE LA MAQUINA O DOCUMENTO (TABLA 10) REGISTRADORA
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: DICIEMBRE 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CDIGO UNICO DE LA OPERACIN 1 FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO TIPO O NMERO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N SERIE N DE SERIE DE LA MAQUINA O DOCUMENTO (TABLA 10) REGISTRADORA 12/27/2012 001
000013
ENCOSUR SAC
INFORMACIN DEL CLIENTE
BASE IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
DE LA OPERACIN GRAVADA
9088.98
TOTALES
9088.98
ENCOSUR SAC
INFORMACIN DEL CLIENTE
BASE IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 20172772278 NMERO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
Hosp. Reg. Aya. Miguel A. Mariscal Llenera
DE LA OPERACIN GRAVADA
9056.25
TOTALES
9056.25
IMPORTE TOTAL IGV Y/O IPM DEL COMPROBANTE DE PAGO
1,636.02 10,725.00
1,636.02
10,725.00
IMPORTE TOTAL IGV Y/O IPM DEL COMPROBANTE DE PAGO
1,630.13 10,686.38
1,630.13
10,686.38
