GUA CONTABILIZADORA
OPERACIN
Al constituirse la empresa. Los propietarios aportan dinero en efectivo para la apertura de actividades
CARGO
Bancos Cta. De cheques No.
ABONO
DOCTO. FUENTE
FRECUENCIA
Capital Social
Ficha de depsito
Eventual
Depsito Bancario
Banco
Caja
Ficha de depsito
Semanal
Compra de mercanca al contado
I.V.A. Acreditable Compras
Caja
Factura
Continua
Compra de mercanca a crdito documentado
IVA acreditable Compras
Documento por pagar
Ttulo de crdito
Continua
Compra de mercanca a crdito
IVA acreditable Compras
Proveedores
Factura
Continua
Venta de mercanca al contado
Caja
IVA Trasladado Ventas
Factura
Continua
Venta de mercanca a crdito
Clientes
IVA Trasladado Ventas
Factura
Continua
Venta de mercanca a crdito documentado
Doctos. Por cobrar
IVA Trasladado Ventas
Ttulo de crdito
Continua
Pago a proveedores al contado Pago a proveedores sobre crdito documentado con cheque Compra de un edificio al contado o con cheque
Proveedores Doctos. Por pagar IVA acreditable Edificios
Caja Banco Caja / bancos
Factura Ttulo de crdito Escritura
Continua Continua Anual
Venta de un edificio a crdito/ contado
Caja/ deudores diversos
IVA Trasladado Edificios
Escritura
Eventual
Cancelacin de un edificio
Depreciacin acumulada de edificios
Edificio
Escritura
Eventual
Cobro a clientes en efectivo Cobro a clientes sobre crdito documentado en efectivo Provisin para la depreciacin de un edifico de venta Registro de la depreciacin mensual de un edificio de admn. Registro de la depreciacin mensual de un automvil Registro de la baja de un automvil
Caja Caja Gastos de venta Gastos de administracin Registro de la depreciacin mensual de un
Clientes Doctos. Por cobrar Depreciacin acumulada edificios Depreciacin acumulada de edificios Depreciacin acumulada de equipo de transporte
Factura Ttulo de crdito Escritura Escritura Factura Factura Pliza de seguro
Continua Continua Mensual Mensual Mensual Eventual Semestral
Dep. acumulada de equipo de Equipo de transporte transporte IVA acreditable Compra de un seguro para auto al contado Seguros pagados por caja adelantado Amortizacin acumulada de seguros Amortizacin mensual del seguro del auto Gastos de administracin pagados por adelantado Depreciacin Registro de la depreciacin mensual de equipo de Gastos de administracin acumulada de equipo cmputo de cmputo Registro de la Registro de la depreciacin mensual de la maquinaria Registro de la depreciacin depreciacin de la empresa mensual acumulada de maquinaria Cobro de comisiones bancarias Compra en efectivo de acciones y valores Pago de publicidad Compra de art. De papelera Pagos anticipados de rentas Gastos financieros IVA acreditable Inversiones y valores IVA acreditable Publicidad y propaganda IVA acreditable Papelera IVA acreditable Rentas pagadas por Banco Caja Bancos Caja Banco
Pliza de seguro
Mensual
Factura
Mensual
Factura
Mensual
Estado de Cuenta Bancario Ttulo de crdito Factura Factura Factura
Mensual Anual Trimestral Continua Mensual
adelantado Cobro de rentas Caja/ bancos IVA acreditable Rentas cobradas por adelantado IVA acreditable intereses cobrados por adelantado Mensual Gastos preoperativos Caja Recibo Mensual
Cobro de intereses por adelantado Pago de gastos preoperativos al contado Cancelacin de los gastos preoperativos Pago de impuestos
Caja/ bancos IVA acreditable Gastos preoperativos Amortizacin acumulada de gastos preoperativos Impuestos por pagar
Ttulo de crdito Facturas Factura Declaracin de impuestos
Mensual Eventual Eventual Mensual
Pago de fletes y acarreos por compra
IVA acreditable Gastos sobre compra
Bancos
Cheque
Continua
Retiro de un socio pagndole aportacin en efectivo
Capital social
Bancos
Cheque
Eventual
Prstamo a empleados
Deudores diversos
Bancos
Letra de cambio
Eventual
Aportacin de socios
Caja/ bancos
capital
Accin
Eventual
Retiro de utilidades Determinacin de la utilidad del ejercicio Determinacin de la prdida del ejercicio Comprobante de mercanca que no tenga elementos fiscales Interese cobrados con saldo a favor
Capital social Utilidad del Ejercicio Resultado del ejercicio Gastos no deducibles
bancos Resultado del ejercicio Prdida del ejercicio Caja
Accin Edo. financiero balance Edo. financiero balance Facturas sin requerimientos fiscales Edo. de cuenta
Anual Mensual, trimestral o anual Mensual, trimestral o anual Eventual
Caja
Productos financieros
Discontinua
Determinacin del costo de venta
Compras
Costo de ventas
Factura
Continua
Registro de utilidad por cambio en moneda extranjera
Bancos
Productos financieros
Edo. de cuenta bancario
Eventual
Se hacen adaptaciones al local pagndose con cheque
Gastos de instalacin IVA acreditable
Bancos
Facturas
Eventual
El banco nos cobra comisiones por un cheque devuelto
Gastos financieros Comisiones
Bancos
Ficha de cargo
Eventual
Pago a proveedores
Proveedores
Bancos
Factura
Continua
Se conceden rebajas sobre ventas
Ventas Almacn de productos terminados
Clientes no documentados o costo de ventas
Nota de crdito
Eventual
Deposito de dinero sobre la venta anterior
Bancos
Caja Almacn de materia prima Bancos
Ficha de depsito
Continua
El proveedor nos concede una rebaja sobre compra
Proveedores
Nota de crdito
Eventual
Anticipo a proveedores
Anticipo a proveedores
Recibo
Eventual
Se hace una inversin en el banco a plazo fijo
Inversiones en valores
Caja
Contrato de inversin
Eventual
Se paga la nmina semanal a los obreros y vendedores para lo cual se elabora un cheque
Produccin en proceso Mano de obra directa Gastos de venta Sueldos
Bancos
Nminas
Quincenales
Se paga la liquidacin del seguro social
Gastos de administracin Previsin social IMSS Gastos de venta Previsin social IMSS Produccin en proceso Gastos indirectos de fabricacin Previsin social IMSS
Bancos
Formato de liquidacin del bimestre del seguro social
Bimestral
Se pagan comisiones a los vendedores por sus ventas en efectivo
Gastos de venta o a otros
Caja
Recibo
Continua
Pago de luz y telfono de las oficinas admivas. En efectivo
Gastos de administracin Telfono, luz y fuerza IVA acreditable
Caja
Recibos
Continua
Se crea la provisin de IVA acreditable
Provisin de IVA acreditable
Impuestos por pagar IVA Depreciacin acumulada de equipo de transporte; depreciacin acumulada de maquinaria y equipo; depreciacin acumulada de edificios respectivos Bancos Productos financieros intereses
Pliza
Discontinua
Produccin en proceso, gastos indirectos de fabricacin, depreciacin y Se registra la depreciacin de la maquinaria, equipo y gastos de administracin, edificios depreciacin y gasto de venta y depreciacin
Datos del mayor
Mensual
Se carga al IVA acreditable del mes con cheque Se generaron intereses por la inversin realizada
Impuestos por pagar Bancos cta. De cheques
Forma o comprobante fiscal Comprobante bancario
Mensual Mensual
Se repara equipo de transporte
Gastos de venta Otros gastos IVA acreditable
Caja
Factura
Eventual
Se aporta capital por los accionistas para la ampliacin de la fbrica
Bancos
Capital social
Ficha de depsito
Eventual
Compra de equipo de cmputo
Equipo de cmputo IVA acreditable
Bancos
Factura
Discontinua
Para determinar el inventario final de los productos terminados en el periodo Al iniciar el ejercicio con las aportaciones de los socios en mercancas
Almacn de productos terminados Almacn de materiales auxiliares o almacn de materias primas
Costo de ventas
Auxiliar contable Cuentas de mayor
Anual
Capital social
Pliza de diario
Anual
