2012
COSTOS INDUSTRIALES
ELABORACIN DE PAN DE
YUCA
TABLA DE CONTENIDOS
DIAGRAMA DE FLUJO ................................................................................................................. 3
ESTADO DE SITUACIN INICIAL ............................................................................................... 4
LIBRO DIARIO .............................................................................................................................. 5
MAYORIZACIN ........................................................................................................................... 8
BALANCE DE COMPROBACIN .............................................................................................. 10
ESTADO DE RESULTADOS ...................................................................................................... 11
BALANCE GENERAL ................................................................................................................. 12
DETERMINACIN PRECIO DEL PRODUCTO.......................................................................... 13
DIAGRAMA DE FLUJO
Almidn
Queso desmenuzado+
almidn
Yemas de huevo
CERNIR
MEZCLAR
INCORPORAR
AMASAR
Crema de leche
AADIR
FORMADO
REPOSAR
10 min
HORNEAR
250 C 12-10 min
Bolas
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
ACTIVO
Caja
$ 1.000,00
Equipos de cmputo
Software
Total
$
$
$
1.000,00
1.000,00
3.000,00
PASIVO
0
PATRIMONIO
Aporte Sra. Rivera
Aporte Sra. Duran
Total
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVO = PATRIMONIO
3.000,00 = 3.000,00
$ 1.000,00
$ 2.000,00
$ 3.000,00
LIBRO DIARIO
FECHA
01/03/2011
CUENTA
DEBE
HABER
-1CAJA
EQUIPO DE COMPUTACIN
SOFTWARE
PATRIMONIO
1.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00
Ref. Para registrar el estado de situacin
inicial.
02/03/20011
-2BANCOS
CAJA
1.000,00
1.000,00
Ref. Apertura de cuenta en el Banco
Guayaquil.
03/03/2012
04/04/2012
-3GASTOS DE CONSTITUCIN
BANCOS
Ref. Gastos de constitucin de la empresa.
-4MUEBLES DE OFICINA
BANCOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
400,00
400,00
400,00
200,00
200,00
Ref. Compra de muebles de oficina. 50%
cheque y 50% letra de cambio a 30 das.
05/03/2012
06/03/2012
-5GASTO ARRIENDO
BANCOS
Ref. Pago arriendo del mes.
-6GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA
CUENTAS POR PAGAR
500,00
500,00
180,00
180,00
Ref. Compra de suministros de oficina a
crdito
07/03/2012
-7BANCOS
08/03/2012
VENTAS
Ref. Cobro por ventas
-8GASTO PUBLICIDAD
800,00
800,00
150,00
BANCOS
150,00
Ref. Pago por publicidad a diario El
Comercio
09/03/2012
FECHA
10/03/2012
11/03/2012
12/03/2012
13/03/2012
14/03/2012
15/03/2012
-9CUENTAS POR COBRAR
VENTAS
Ref. Ventas a crdito.
PASAN:
CUENTA
VIENEN:
-10ANTICIPO SUELDOS
BANCOS
Ref. Pago anticipo sueldo empleada
-11BANCOS
VENTAS
Ref. Cobro por ventas
-12CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Pago del 50% factura 371 por
suministros con cheque.
-13GASTOS SERVICIOS BSICOS
BANCOS
Ref. Pago con cheque de servicios bsicos.
-14BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
Ref. Pago de la factura del 9 de Marzo del
Sr. Acua
-15CUENTAS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Cancelacin de la diferencia pendiente
de la factura 371.
16//03/2012
2.200,00
2.200,00
8630,00
8630,00
DEBE
8630,00
HABER
8630,00
100,00
100,00
850,00
850,00
90,00
90,00
140,00
140,00
2.200,00
2.200,00
90,00
90,00
-16BANCOS
2.870,00
17/03/2012
FECHA
18/03/2012
GASTOS SERVICIOS BANCARIOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
Ref. Solicitud de prstamo bancario.
-17DOCUMENTOS POR PAGAR
BANCOS
Ref. Pago con cheque de la compra de
muebles.
130,00
3.000,00
200,00
200,00
PASAN:
15300,00
15300,00
CUENTA
VIENEN:
DEBE
15300,00
HABER
15300,00
-18GASTO SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
IESS POR PAGAR
- Patronal 64,40
- Personal 49,56
ANTICIPO SUELDO
BANCOS
Ref. Pago de sueldos al personal de la
Empresa.
SUMAN:
530,00
64,40
113,96
100,00
380,44
15894,40
15894,40
MAYORIZACIN
CAJA
DEBE
1.000,00
0,00
DEBE
1.000,00
HABER
1.000,00
SOFTWARE
HABER
EQUIPO DE
COMPUTACIN
DEBE
HABER
1.000,00
PATRIMONIO
DEBE
HABER
3.000,00
GASTOS DE
CONSTITUCIN
DEBE
400,00
HABER
MUEBLES DE OFICINA
DEBE
HABER
400,00
BANCOS
DEBE
1.000,00
800,00
HABER
400,00
200,00
850,00
2.200,00
2.870,00
500,00
150,00
100,00
90,00
DOCUMENTOS POR
PAGAR
DEBE
200,00
200,00
HABER
200,00
3.000,00
3200,00
3000,00
GASTO ARRIENDO
DEBE
500,00
HABER
CUENTAS POR PAGAR
DEBE
HABER
90,00
180,00
90,00
180,00
180,00
0,00
140,00
7.720,00
5.469,56
90,00
200,00
380,44
2.250,44
GASTO SUMINISTROS DE
OFICINA
DEBE
180,00
DEBE
HABER
VENTAS
HABER
800,00
2.200,00
850,00
3850,00
GASTO PUBLICIDAD
DEBE
HABER
150,00
ANTICIPO SUELDOS
DEBE
100,00
0
HABER
100,00
CUENTAS POR COBRAR
DEBE
HABER
2.200,00
2200,00
0,00
GASTO SERVICIOS
BSICOS
DEBE
140,00
HABER
GASTO SERVICIOS
BANCARIOS
HABER
GASTO SUELDOS
DEBE
HABER
530,00
GASTO APORTE
PATRONAL
DEBE
HABER
64,40
IESS POR PAGAR
DEBE
130,00
DEBE
HABER
113,96
BALANCE DE COMPROBACIN
NOMBRE DE LA
CUENTA
Caja
Equipo de computacin
Software
Patrimonio
Gastos de constitucin
Bancos
Muebles de oficina
Documentos por pagar
Gasto arriendo
Gasto suministros de
oficina
Cuentas por pagar
Ventas
Gasto publicidad
Cuentas por cobrar
Anticipo sueldos
Gasto servicios bsicos
Gasto servicios bancarios
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal
IEES por pagar
SUMAS:
SUMAS
DEBE
HABER
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
3.000,00
400,00
7.720,00
2.250,44
400,00
200,00
3200,00
500,00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
180,00
180,00
180,00
150,00
2.200,00
100,00
140,00
130,00
530,00
64,40
1.000,00
1.000,00
3.000,00
400,00
5.469,56
400,00
3000,00
500,00
180,00
3850,00
3850,00
150,00
2200,00
100,00
140,00
130,00
530,00
64,40
113,96
15.894,40
15.894,40
113,96
9963,96
9963,96
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Ingresos por ventas
GASTOS
Gasto arriendo
Gasto suministros de oficina
Gasto publicidad
Gasto servicios bsicos
Gasto servicios bancarios
Gasto sueldos
Gasto aporte patronal
UTILIDAD NETA
3850,00
500,00
180,00
150,00
140,00
130,00
530,00
64,40
2155,60
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
Activo corriente
Bancos
Activos no corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Equipos de computacin
Equipos de oficina
Activos intangibles
Constitucin de la empresa
Software de computacin
Total Activos
5.469,56
1.000,00
400,00
400,00
1.000,00
8.269,56
PASIVOS
Pasivo corriente
Documentos por pagar
IESS por pagar
Total Pasivos
3000,00
113,96
3113,96
PATRIMONIO
Capital Social
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
3.000,00
2155,60
5.155,60
8.269,56
DETERMINACIN PRECIO DEL PRODUCTO
Cuadro de materia
prima
Descripcin
Cantidad mensual
Valor Unitario
Valor mensual
Harina (kg)
600
2,00
1.200,00
Queso (kg)
1200
3,00
3.600,00
Huevos (unid)
3000
0,12
360
150
4,8
720
4950
9,92
5.880,00
99
0,1984
117,6
5049
10,12
5.997,60
Crema de leche (L)
Subtotal
Imprevistos (2%)
Total
Materiales indirectos
Descripcin
Fundas plsticas
(100)
Cantidad mensual
Valor ciento
Valor mensual
150
150
Etiquetas (100)
150
750
Subtotal
300
900
0,12
18
306
6,12
918
Imprevistos (2%)
Total
Mano de obra directa
Descripcin
Obreros
Cantidad
Mensual
5
Imprevistos (2%)
1320
1346,4
5.997,60
Materiales indirectos
918
Mano de obra directa
1346,4
COSTO TOTAL MES
Nmero de unidades
producidas
8.262,00
40000
COSTO UNITARIO
264
26,4
Total
Materia prima
Total
0,21
