AUDITORIA VS CONTROL INTERNO
AUDITORIA
AUDITORIA
La auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al mximo el aprovechamiento de los recursos. Significa verificar la informacin financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veraz y oportuna.
ALCANCE DE LA AUDITORA
Asesorar a la gerencia con el propsito de
Delegar efectivamente las funciones. Mantener adecuado control sobre la organizacin. Reducir a niveles mnimos el riesgo inherente. Revisar y evaluar cualquier perodo de la actividad de la organizacin, contable, financiera, administrativa, operativa.
OBJETIVOS
Generales
Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo. Ser un asesor de la organizacin.
Especficos
Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los controles internos. Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos vigentes. Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que produzca la organizacin. Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas. Promover la eficiencia operacional
PARA QU REALIZAR AUDITORIAS?
Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de gestin.
Detectar oportunidades para la mejora continua.
Verificar la capacidad de los procesos para alcanzar los resultados planificados.
Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones correctivas y preventivas.
Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
PROPOSITOS DE LA AUDITORIA
Los fines de la auditoria son los aspectos bajo los cuales su objeto es observado. Podemos escribir los siguientes: Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros. Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual. Descubrir errores y fraudes. Prevenir los errores y fraudes Exmenes de aspectos fiscales y legales Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial) Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros. Estudios generales sobre casos especiales, tales como: Los variadsimos fines de la auditoria muestran, por si solos, la utilidad de esta tcnica.
CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
De acuerdo a quienes realizan el examen: Externa La contratacin de un servicio de consultora externa para llevar a cabo la Auditora ofrece los siguientes beneficios: Experiencia: Objetividad: Ahorro de gastos:
Interna Es interna, cuando el examen lo practica el equipo de Auditora de la Entidad (Auditora Interna). Gubernamental Es gubernamental, cuando la practican auditores de la Contralora General de la Repblica, o auditores internos del sector pblico o firmas privadas que realizan auditorias en el Estado con la autorizacin de la Contralora.
CLASIFICACIN DE LA AUDITORIA
Segn el Ministerio de Auditora y Control (MAC) se clasifican de la siguiente forma:
Contables Integrales Financiera Temticas Especiales Recurrente Informticas Especial Informtica Recurrente Informtica
LAS NORMAS DE AUDITORA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGAS)
son los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
Origen: Las NAGAS, tiene su origen en los Boletines (Statement on Auditing Estndar SAS) emitidos por el Comit de Auditora del Instituto Americano de Contadores Pblicos de los Estados Unidos de Norteamrica en el ao 1948
CLASIFICACIN DE LAS NAGA
NORMAS PERSONALES Primera norma formacin tcnica y capacidad profesional.
Segunda norma independencia, integridad y objetividad. Tercera norma diligencia profesional
NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO:
Primera norma planificacin y supervisin
Segunda norma estudio y evaluacin del sistema del control interno.
Tercera norma evidencia suficiente y competente
NORMAS DE RENDICIN DE INFORMES
Primera norma obligacin de emitir un dictamen en todo trabajo Opinin profesional.
Segunda norma de presentacin conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. (PCGA) Dictamen estndar del contador pblico. Tercera norma Uniformidad en la aplicacin de los principios Cuarta norma salvedades, abstencin de opinin adversa. Diversas formas de rendir el contador publico independiente su dictamen
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
PLANES
NORMAS
METODOS
PRINCIPIOS
PROCEDIMIENTOS
MEC. VERIFICACION Y EVALUACION
ACTIVIDADES OPERACIONES ACTUACIONES NORMAS CONSTITUCIONALES
MARCO CONSTITUCIONAL
Constitucin poltica:
ARTICULO 209 ARTCULO 269
QUE ES EL MECI?
Es el Modelo Estndar de Control Interno que permite el diseo, desarrollo y operacin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado.
CONTROL ESTRATGICO
SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTROL DE
GESTIN Mtodos, Procedimientos Actividades, Operaciones, Actuaciones, Administracin de la Informacin y Administracin de los Recursos
Esquema de organizacin Planes, Principios, Normas, Polticas, Metas u Objetivos
Mecanismos de Verificacin Y Evaluacin
CONTROL DE EVALUACIN
MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1000:2005
Proporciona la Estructura Para evaluar
La Estratgica La Gestin La Evaluacin
Objetivos Institucionales
Fines esenciales del Estado
Consecuencias de no implementar MECI
Causal de mala conducta Desinformacin al ciudadano No escuchar al usuario Demoras injustificadas en la prestacin del servicio Mala imagen institucional Manejo inadecuado de los recursos
constituye la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO
Su grado de fortaleza determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables.
OBJETIVOS
CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
PROPOSITOS DEL CONTROL INTERNO
Promover la operacin, utilizar dicho control en la manera de impulsarse hacia la eficaz y eficiencia de la organizacin.
PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Responsabilidad Transparencia Moralidad
Igualdad
Imparcialidad
Eficiencia
Eficacia
Celeridad Publicidad
Economa
Preservacin del medio ambiente
AMBIENTE DE CONTROL SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
EVALUACIN DE RIESGOS
COMPONENTES
INFORMACIN Y COMUNICACIN
ACTIVIDADES DE CONTROL
FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
AUTOCONTROL AUTORREGULACION AUTOGESTION
ESTRUCTURA Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
EL PLAN DE ORGANIZACIN SISTEMA DE AUTORIZACIONES Y PROCEDIMIENTOS DE REGISTRO
PRCTICAS SANAS
RECURSO HUMANO
CLASIFICACION
ADMINISTRATIVA
CONTABLE
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
AUDITORIA
CONTROL INTERNO
las auditoras son acciones puntuales y ajenas a los elementos auditados
lo constituyen tareas y funciones inherentes a la propia actividad de la organizacin
PREGUNTAS?
GRACIAS!!
