Gua para calcular el impuesto sobre la renta
Suma todos tus ingresos
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Salario ordinario Bonificacin Horas Extras Comisiones Viticos Gasolina Bonos de Productividad Bonos Trimestrales Complemento de Vacaciones Bono 14 Aguinaldo Otros ingresos
Deducciones aplicables a la Renta Neta
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Q. 36,000.00 ( Crdito Fiscal ) Cuotas de Igss (24 quincenas ) Cuotas de Seguros mdicos o Gastos Mdicos ( de Enero a Diciembre ) Cuotas de Seguro de vida ( de Enero a Diciembre ) Cuotas de Fondo de Pensin ( de Enero a Diciembre ) Cuotas de Pensin Alimenticia ( de Enero a Diciembre ) Donaciones ( Se deben adjuntar Recibos ) Hasta un mximo del 5% de tu Renta Neta Rentas Exentas ( Bono 14 y Aguinaldo )
Suma total = RENTA NETA
Suma Total = Total de Deducciones
Renta Neta Total de Deducciones = Renta Imponible
Como determinar el impuesto sobre la renta imponible Si tu renta imponible es de Q. 0.01 a Q. 65,000.00 (Renta imponible x 15 = Impuesto Multiplicarla por 15% 100 Si tu renta imponible es mayor a Q. 65,000.00 utiliza la siguiente tabla
1 2 3 4 DE 0.00 A 65,000.00 DE 65,000.00 A 180,000.00 DE 180,000.00 A 295,000.00 DE 295,000.00 EN ADELANTE IMPORTE FIJO 9,750.00 32,750.00 61,500.00 % 15 20 25 31 Renta Imponible 65,000.00 180,000.00 295,000.00
Datos del Patrono:
Banco G&TContinental, S.A. G&TConticredit, S.A. Profesionales En Microfinanzas, S.A. Financiera G&TContinental, S.A. Engage, S.A. Zonificadora Notarial, S.A. Representaciones GTC, S.A. Asfinsa, S.A. Nit. 2637298-3 Nit. 3403757-8 Nit. 4949068-0 Nit. 3991619-7 Nit. 2446495-3 Nit. 4301619-7 Nit. 2641296-9 Nit. 3042621-9
A qu patrono o empresa le debo presentar mi impuesto sobre la renta? Esto lo puedo verificar en el encabezado de mi boleta de pago o bien me puedo comunicar al rea de Nminas.
Ejemplos Menor a Q. 65,000.00
Ingresos Salarios Bonificacion ** Comisiones y Otros Renta Neta Deduccion Unica IGSS Primas de Seguros Gastos Medicos Donaciones Aportes Fondo pensiones Bono 14 y Aguinaldo Total Deducciones Renta Im ponible Rango Segn Ingresos Excedente a Rango Suma Igual a Renta Imponible Renta Imponible x 15% (+) Importe Fijo Total Impuesto (-) 100% Credito IVA (-) Impuesto Retenido Impuesto final a pagar Q Q Q 4,317.43 Q 28,782.84 Q Q 6,000.00 43,217.16 Q Q Q Q Q Q Q 28,782.84 28,782.84 28,782.84 4,317.43 4,317.43 Q Q Q Q Q Q 25,200.00 16,800.00 30,000.00 72,000.00 36,000.00 1,217.16 Salarios Bonificacion ** Comisiones y Otros Renta Neta Deduccion Unica IGSS Primas de Seguros Gastos Medicos Donaciones Aportes Fondo pensiones Bono 14 y Aguinaldo Total Deducciones Renta Im ponible Rango Segn Ingresos Excedente a Rango Suma Igual a Renta Imponible Excedente x 25% Total Impuesto (-) 100% Credito IVA (-) Impuesto Retenido Impuesto final a pagar
IMPORTE FIJO 9,750.00 32,750.00 61,500.00 % 15 20 25 31
Mayor a Q. 65,000.00
Ingresos Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q 300,000.00 50,000.00 50,000.00 400,000.00 36,000.00 14,490.00 15,000.00 25,000.00 20,000.00 25,000.00 50,000.00 185,490.00 Q Q Q Q Q 34,510.00 Q Q Q Q Q Q 214,510.00 180,000.00 34,510.00 214,510.00 8,627.50 32,750.00 41,377.50 15,000.00 26,377.50
Renta Imponible 65,000.00 180,000.00 295,000.00
(+) Importe Fijo de los Q. 180,000.00
1 2 3 4
DE 0.00 A 65,000.00 DE 65,000.00 A 180,000.00 DE 180,000.00 A 295,000.00 DE 295,000.00 EN ADELANTE
Como llenar el formulario SAT No.1101
SAT
01
NUMERO DE IDENDIFICACION TRIBUTARIA (NIT)
SUPERINTENDENCIA DE ADMINSTRACION TRIBUTARIA
DECLARACION JURADA ANTE EL PATRONO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
02
PERIODO ANUAL A DECLARAR
03
SAT- No. 1101
IDENTIFICACION
Nit. Empleado Datos del empleado
04
APELLIDOS Y NOMBRES
DEL AL
1 31
1 12
2,009 2,009
Fecha del periodo a presentar Nit. Patrono
05
NUMERO O NOMBRE DE CALLE O AVENIDA
06
NUMERO (CASA)
07
APTO. O SIMILAR
08
ZONA
09
COLONIA O BARRIO
10
DEPARTAMENTO
7
11
MUNICIPIO
12
TELEFONO
13
FAX
14
APTO. POSTAL
15
E-MAIL
Nombre del patrono ante quien presenta la declaracin:
N.I.T.
RENTA NETA
Nombre patrono
Detalle de otros patronos:
16 Q. 17 18 19
Total renta neta Deducciones personales (Art. 37, ley ISR) Valor cuotas por contribuciones de seguro social y otros planes de previsin social valor prinas por seguros de vida no dotales, de accidentes, personales y de gastos mdicos
Renta neta
20 Q. 21 22 23 24 25 26
Renta neta
36,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00
27 Q. 28
Gastos Deducibles
Gastos mdicos, hospitales y de laboratorio (adjuntar comprobantes) Valor cuotas por pensiones alimenticias fijadas por sentencia judicial Otros gastos: (donaciones, fianzas, colegiaturas profesionales y otros) + Timbre Total de deducciones (sume casillas 21 a la 26) Renta imponible o perdida fiscal (casilla 20 menos casilla 27)
36,000.00 (36,000.00)
Total gastos deducibles Renta Imponible Firma empleado
DECLARO Y JURO QUE LOS DATOS CONSIGNADOS SON CIERTOS Y EXACTOS
LUGAR Y FECHA DE PRESENTACION FIRMA
DIA
MES
AO
0 7
29 Q. 30 31 32
AREA PARA USO EXCLUSIVO DEL PATRONO
Impuesto anual a pagar (sobre sasilla 28 aplique escala de tarifas del impuesto) Menos credito estimado por Impuesto al Valor Agregado Impuesto anual sujeto a retencion Retencion mensual (casilla 31 dividido entre numero de meses del periodo)
AJUSTE POR CREDITO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Impuesto anual a pagar (casilla 29) Menos credito por el Impuesto al Valor Agregado pagado. (Segn copia Planilla Presentada ante SAT) Impuesto anual definitivo Menos otros creditos Subtotal Menos retenciones al impuesto practicadas
33 Q. 34 35 36 37 38
