Consideraciones a tener en cuenta para la
presentación del DAOT
Base legal
Resolución de Superintendencia Nº 024-2002/SUNAT
El DAOT es una herramienta de fiscalización por parte de la SUNAT hacia los contribuyentes.
Asimismo la declaración PDT 3500(DAOT) versión 3.3 facilita el cruce de información y así para
detectar la evasión de tributos.
Los contribuyentes que estén dentro del rango, es decir que sus adquisiciones o sus ventas
superen las 75(UIT) durante el ejercicio están obligados a presentar dicha información de
carácter informativo.
Por otro lado si se llegara a superar dicho monto se deberá informar por cada cliente o
proveedor que superen las 2(UIT). Para lo cual tendrán que dar dicha información dentro de
cronograma establecido por la SUNAT, o en su defecto se estaría infringiendo el Art 176
numeral 2.
Sujetos obligados a presentar la DAOT 2010.
Se encuentran obligados a presentar la DAOT los sujetos que:
• Al 31 de diciembre del 2010, hubiesen tenido la categoría de Principales
Contribuyentes.
• Aquellos cuyas ventas o compras internas totales en el 2010 LOS 75(UIT)
• hayan sido superiores a S/. 270,000
Para el cálculo de las ventas internas considere:
Si usted declara a través del Sume las casillas
100 + 105 + 109 + 112 +
PDT 621
160
Formulario 621 Simplificado IGV-Renta
100
Mensual
Formulario 118 100 + 105
Formulario 119 100
Para el cálculo de las compras internas considere:
Si usted declara a través del Sume las casillas
PDT 621 107 + 110 + 113 + 120
Formulario 118 107 + 111
Formulario 119 107
• Aquellos sujetos comprendidos en el Régimen Especial de Renta cuyas
adquisiciones de bienes, servicios o contratos de construcción totales en el
2010, hayan sido superiores a S/. 270,000.
Para el cálculo de las adquisiciones:
Si usted declara a través del Sume las casillas
107 + 110 + 113 +
PDT 621
120
Formulario 621 Simplificado IGV-Renta
107
Mensual
Formulario 118 107 + 111
Formulario 119 107
Operaciones que no se deben informar
Las transacciones que no se informan en la DAOT son las siguientes:
a. La exportación de bienes y/o servicios.
b. La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
c. La importación de bienes.
d. Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.
e. Aquéllas por las que no exista la obligación de consignar el número de RUC o el número
del documento de identidad del adquirente o usuario; salvo que los comprobantes de
pago contengan dicha información
f. Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al
Nuevo RUS.
g. Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de COA Estado o por la
obligación prevista en el Reglamento de Notas de Crédito Negociables, siempre que se
hayan informado las transacciones realizadas en los doce meses del ejercicio.
No se considerará incluida dentro de esta excepción la información proporcionada en virtud de
requerimientos particulares formulados por la SUNAT
Forma y lugar de presentación
DEL PDT 3500
1. SUNAT Virtual: sólo para aquellos que tengan 500 o menos Operaciones con Terceros
por informar (considérese operaciones de ingreso más las de compra).
2. Centros de Servicios al Contribuyente y Oficinas de la SUNAT:
exclusivamente para aquellos que tengan más de 500 operaciones con terceros por
informar.
DE LA CONSTANCIA DE NO TENER INFORMACIÓN A DECLARAR
Este documento se presentará exclusivamente a través del Sistema SOL, habilitado en SUNAT
Virtual.
• Previamente el contribuyente deberá obtener su Código de Usuario y la Clave de
acceso a SUNAT Operaciones en Línea – SOL.
• Si ya tiene su clave de acceso, ingrese al modulo: SUNAT Operaciones en Línea -
SOL y efectúe su envío.
PLAZO DE PRESENTAR LA INFORMACIÓN
Según la Resolución de Superintendencia Nº 024-2002/SUNAT y normas modificatorias, se
aprobó el Reglamento para la presentación de la Declaración Anual de Operaciones con
Terceros (DAOT).
Con la Resolución de Superintendencia Nº 016-2011/SUNAT, publicada el 03.02.2011, se
aprueba el cronograma de vencimientos para la presentación de la Declaración Anual de
Operaciones con Terceros (DAOT) o de la “Constancia de no tener información a declarar”,
correspondiente al ejercicio 2010, de acuerdo a las fechas señaladas a continuación
Último dígito del número del
Vencimiento
Registro Único de Contribuyentes
4 21.02.2011
5 22.02.2011
6 23.02.2011
7 24.02.2011
8 25.02.2011
9 28.02.2011
0 01.03.2011
1 02.03.2011
2 03.03.2011
3 04.03.2011
Buenos Contribuyentes 07.03.2011
Caso Práctico
La empresa Luz de LUNA E.I.R.L con RUC 20512069089 presenta la siguiente información
durante el ejerció 2010 con respectos a sus clientes y proveedores.
Dato: La empresa Luz de Luna E.I.R.L supera el tope de 270,000.00 durante el ejercicio 2010
SOLUCIÓN
La empresa después realizar un análisis por parte de sus clientes y proveedores según su
registro de compras y ventas llega a la conclusión que superan las 2 UIT 3600.00 que se
mostrarán a continuación:
PROVEEDORES(Adquisiciones)
RUC RAZÓN SOCIAL V.C
20365044555 A&J REPRESENTACIONES SRL 17,960.01
20409610383 DISTRIBUIDORA CASTILLO CASTILLO SAC 12,441.51
20100047218 BANCO DE CREDITO BCP 24,554.21
20449688784 RAMQUIS SRL 188,056.30
20506603626 DIVISA S.A.C 9,353.08
CLIENTES(ventas)
RUC V.V
20172772278 HOSPITAL R. DE AYAC. 39,055.29
20452393493 GOBIERNO REGIONAL DE AYACUCHO 33,670.59
20136424867 DERRAMA MAGISTRAL 36,720.20
20181079968 DIRECCION REGIONAL DE SALUD 17,032.02
20433763221 TECHINT SAC 14,109.58
DECLARACION EN EL PDT 3500 VERSION 3.3
1.- ingreso al PDT 3500 declaración informativa.
2.- ingresar a datos a registrar .
3.-ingresar el declarante y ejercicio a informar.
4.-ingresar las operación de Costos y/o gastos, es decir las compras .
5.-Seleccionar el tipo de contribuyente ya sea persona natural, jurídica o no domiciliada del
proveedor, documento de identidad y total de adquisiciones
6.-Relación de todos los registros (proveedores) que superaron las 2 UIT (3600).
7.-Seleccionar ahora tipo de contribuyente de los clientes, identidad, total ingresos,
8.-Ingresar los datos por cada clientes.
9.-Relación de todos nuestros clientes que superaron las 2 UIT
10- El reporte de la consolidación de todas las operaciones que generan ingresos y/o gastos.
