Firma
Electrónica
Avanzada
Septiembre
2010
Servicios electrónicos en el SAT
Retos:
Internet
lInstrumentar servicios
Antecedentes: electrónicos para pago
lRezago de impuestos y para el
importante en el uso de herramientas
cumplimiento fiscal
electrónicas vs. otros países y prácticas
lPersonalizar y segmentar
contables de contribuyentes
los servicios electrónicos
lIncipiente uso de Internet lIntegración de servicios
lProcesos manuales para el cumplimiento de lTiempos de respuesta y
obligaciones niveles de servicio
421.9
Transformar
Oficina 236.5
Virtual 174
206.7
Costo / Beneficio
Transactional
161.7
Presencia en Interactuar 11
Web
93 5
27
Millones de
2.5 6.6 visitas/transacciones
1.1
* A Diciembre 2008 14.4% más
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2009 2010 visitas que al mismo mes del
2007 2008
último año
Tiempo / Diversificación
1/Estimación de crecimiento al cierre de
2009
¿Que es la Firma Electrónica Avanzada?
Se puede definir como un conjunto de datos adjuntos a un mensaje
electrónico. Utiliza una tecnología que permite codificar o
encriptar información para que ésta viaje y sea recibida de forma
íntegra y segura a través de Internet. Su propósito es
identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste,
tal como si se tratara de una firma autógrafa.
Adicionalmente, esta firma tiene las siguientes bases
fundamentales:
àSoporte jurídico y reconocimiento ante autoridades
fiscales.
àInfraestructura técnica confiable.
à
¿Quiénes
participan?
Órgano Identificador
Autoridad
Agencia Registradora Central RENAPO Registradora
2
3
4
1
5 Prestadores de servicios de certificación
diversos
Contribuyentes
1.El SAT opera como Autoridad Registradora y AC
2.RENAPO verificaría que los registros no estén duplicados.
3.El SAT envía las llaves públicas a Banco de México. El Banco de México opera como
la Autoridad Registradora Central.
4.El Banco de México, en calidad de Autoridad Registradora Central, valida los
certificados emitidos a solicitud de cualquier participante.
5.Cualquiera de estas entidades podría fungir como Autoridad Registradora, siempre
y cuando todas cumplan con los mismos estándares de enrolamiento establecidos
por RENAPO.
Cualidades de la Fiel
La Firma Electrónica Avanzada además tiene cuatro cualidades que
garantizan su seguridad:
Integridad
El mensaje original no puede ser modificado por un tercero.
No repudio
El autor del mensaje no puede decir que no lo hizo.
Autenticidad
El emisor del mensaje queda acreditado, y su Firma Electrónica
Avanzada tiene la misma validez que una firma autógrafa.
Confidencialidad
La información contenida en el mensaje se encuentra en código,
por lo que sólo el receptor designado puede descifrar el mensaje.
Beneficios del uso de la Fiel
•Posibilidad de realizar trámites sin tener que trasladarse
a las oficinas de la dependencia, ni ceñirse a horarios
para el cumplimiento de una obligación.
•Eliminación de formatos impresos, reduciendo el uso en
papel.
•Posibilidad de automatizar nuevos trámites y servicios que
permitan obtener un mayor control de la información que
ingresa a la dependencia para la toma oportuna de
decisiones.
•Posibilidad de identificar a los usuarios que realicen
transacciones electrónicas con la dependencia,
reconociendo la autoría y voluntad jurídica de dichas
transacciones.
Consideraciones para la implementación
• Registro duro de contribuyentes.
• Representación nacional a través de las
Administraciones Locales de Servicios al
Contribuyente.
• Servicio a domicilio para grupos de contribuyentes de
mayor demanda.
• Verificación de huellas en línea (2minutos).
• Proporcionar un servicio gratuito.
• Tercero confiable que certifique la emisión de
certificados.
• Coadyuvar a la regularización del Registro Federal de
Contribuyentes (RFC).
Proceso para generar la Fiel
11 Solicitar una
cita
Acceder al portal del SAT, descargar la KEY
22 aplicación SOLCEDI y generar la llave
privada (KEY) y archivo de REQ
requerimiento (REQ).
FORMATO
Acceder al portal del SAT, descargar SOLFiel
el formato “FE-Solicitud de www.sat.gob.mx
Certificado Fiel”, llenarlo y
firmarlo por ambos lados. Se entrega
33 por duplicado
Acudir a la cita
. con todos los
documentos.
Pasar por un riguroso proceso de
44 certificación de identidad a través de
documentos y registro de datos
biométricos. FOTO HUELLAS FIRMA DIGITAL.
DOCTOS.
55 Firmar un acuse de recibo y recibir su
certificado digital.
El proceso de certificación de identidad dura aproximadamente 15 min.
Cita telefónica
1
Teléfono:
àEl contribuyente programa una cita 01-800-INFOSAT
llamando al Centro de Atención 01-800-4636728
Telefónica del SAT.
Horario de servicio:
Lunes a sábado de 8:00 a 21:00 horas
àEl operador verifica que el RFC exista en la
base de datos.
àTambién verifica que los datos
proporcionados por el contribuyente
(nombre y domicilio) sean coincidentes con
lo registrado en el sistema.
Cita telefónica
1
àLa cita puede ser programada en
cualquiera de nuestros 66 ALSC
distribuidas a lo largo de la república
mexicana y el Centro Nacional de
Consulta.
àEl SAT también cuenta con servicio de
enrolamiento a través de unidades
móviles.
Estados de la república con mayor
concentración de solicitudes
Acceder al portal del SAT
2
www.sat.gob.mx
El contribuyente debe:
àVerificar la información del àDescargar el programa àDescargar la
trámite: SOLCEDI y generar: solicitud de certificado Fiel
àSujetos obligados vigente:
àSu clave privada
àRequisitos àLeer los
àArchivo de términos y
àServicios
requerimiento (que condiciones de
disponibles
contiene su clave uso
àInformación pública)
general àLlenar la
àFundamento legal solicitud y firmarla
por ambos lados
Comparecencia ante el SAT
3 àVERIFICACIÓN DE IDENTIDAD A TRAVÉS DE DOCUMENTOS: Se cotejan los
documentos probatorios de identidad presentados por el contribuyente contra la
base de datos del SAT.
àVERIFICACIÓN DE IDENTIDAD A TRAVÉS DE DATOS BIOMÉTRICOS: Si no
existe diferencia entre los documentos probatorios de identidad y la base de
datos, se registran los datos personales de los contribuyentes:
Huellas Fotografía Firma Digitalización de
dactilares (10) digital autógrafa documentos oficiales
Consideraciones al proceso de
certificación de identidad
4
àEl sistema automático de reconocimiento de huellas permite comparar las
huellas de un individuo contra una base de datos de millones.
àEntre mayor sea el número de huellas registradas, menor será la posibilidad de
cometer un fraude por suplantación de identidad.
àEste proceso es semejante al que emplea el IFE en la expedición de la
credencial para votar y la SRE para los pasaportes. La única diferencia radica
en el número de huellas registradas.
àLos datos de identidad que se obtengan con motivo de este trámite, están
sujetos al secreto fiscal y sólo formarán parte del sistema de registro de
población de conformidad con lo establecido en el párrafo noveno del artículo
17-D del Código Fiscal de la Federación.
Este procedimiento permite garantizar que detrás de un documento firmado
electrónicamente existe un sujeto plenamente identificado por la autoridad.
Comprobante de Inscripción (Acuse de recibo)
5
àSe entrega un acuse de recibo que
incluye lo siguiente:
àNombre y RFC del titular.
àNúmero de serie del
certificado y llave pública
expresada como una cadena de
caracteres.
àFecha de generación del
certificado.
àAdministración Local en donde
se llevó a cabo el trámite.
Este acuse confirma el vínculo en papel entre un
certificado digital y su titular
Entrega de Certificado
àAl finalizar el trámite al contribuyente se le
entrega el archivo que contiene su certificado
digital de Firma Electrónica Avanzada
àLos certificados digitales pueden ser
descargados del portal de Internet del SAT
por cualquier usuario de los servicios
electrónicos.
à
Infraestructura de atención
A través de las Administraciones Locales de Servicios
al Contribuyente :
• Generación de certificados de Fiel por primera vez, para lo
cual se cuenta con una infraestructura de 157 unidades de
enrolamiento distribuidos a lo largo de la república
mexicana, con la capacidad de generar alrededor de 4 mil
trámites diarios.
• Atención de solicitudes de renovación sin previa cita, las
cuales serán atendidas de acuerdo a los espacios
disponibles.
•
Por Internet
• Renovación del certificado de Fiel que aun no cumpla con los
2 años de vigencia.
• Revocación del certificado vigente.
• Descarga del certificado.
•
Unidades Móviles
• Bajo solicitud para dependencias o empresas.
Esquemas de atención
• Consultas telefónicas
• Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728
(INFOSAT).
• Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00
hrs.
•
• Consultas por Internet
• Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”.
• www.sat.gob.mx
• Pláticas Informativas y orientación personalizada
• En las Administraciones Locales de Servicio al
Contribuyente.
• [email protected]
Requisitos necesarios para realizar el
trámite
• Para persona física
•
Ø Documento de identidad: Ø Solicitud de Firma
ü Acta de Nacimiento. Electrónica Avanzada:
ü Documento ü En dos tantos,
migratorio FM2 ó impresa por
FM3 vigente. ambos lados y
firmada con
ü Carta de tinta azul.
Naturalización. Ø USB, CD o disco
Ø Identificación Oficial: magnético:
ü IFE. ü Con el archivo
ü Pasaporte vigente. *.req guardado
en el
ü Cedula profesional. dispositivo.
ü Cartilla militar
(hombres).
ü Cualquier
identificación
emitida por
gobierno federal,
* La documentación estatal
se deberá presentar en original o copia o
certificada (completamente legible).
1
municipal con
Si el archivo *.req es presentado en un CD, el CERTIFICADO DIGITAL deberá ser descargado de la página de Internet www.sat.gob.mx.
fotografía, firma
y curp impreso.
SOLICITUD DE CERTIFICADO
DE FIEL VIGENTE
www.sat.gob.mx
LLENADO DE LA SOLICITUD DE
CERTIFICADO DE FIEL
MASL801030IB7
MASL801030MDFRNR00
MARTINEZ SANTOS LAURA LIZBETH
ISABEL LA CATOLICA 33 D-102
Alfonso XIII y Perez de León
Napoles
Benito Juarez 06950
Distrito Federal 55-55-55-55-55
[email protected]
Facturación
Electrónica
Septiembre de 2010
Contenido
1. Antecedentes de la factura electrónica
• Concepto y resultados
2. Cambios y transición
3. Nuevos esquemas de facturación
• Impacto en las entidades
• Emisión y recepción
• Estandarización de la información
4. Proceso de fiscalización
Antecedentes de la factura electrónica
2010
• La regla es el uso de papel:
98% emiten comprobantes impresos
• La opción es usar CFD:
2% emiten facturas electrónicas
2011 y en adelante
• La regla será el uso de factura electrónica
• La opción será el uso de papel en transacciones de hasta 2 mil
pesos.
Concepto y Resultados
• Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y
propiedad de mercancías en traslado en medios electrónicos.
• Su objetivo es permitir la generación, proceso, transmisión y
almacenamiento de manera digital.
• Las facturas electrónicas son documentos digitales que se pueden
imprimir en papel.
923
25 90 mil 41 mil millones
ctura Electrónica
Proveedores Solicitudes Facturas
Autorizados Contribuyentes
de reportadas
de Factura emisores
aprobación
Electrónica
Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de agosto de 2010
Cambios y transición
Reforma al Código Fiscal de la Federación:
Artículo Puntos reformados
29 •Se establece la factura electrónica como obligatoria en
29-A •sustitución deldepapel.
Modificación requisitos de los comprobantes fiscales
•Se deja como opción el uso del papel en operaciones
29-C •Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como
menores de 2 mil pesos.
comprobante,
•Se suprime el sin contar
reporte con un de
mensual comprobante adicional.
factura electrónica y se
sustituye por el envío al SAT de la factura para la validación y
asignación del folio.
Cambios y transición
En qué consistirán los cambios:
Factura en Papel:
1. Opción: para contribuyentes con ingresos de hasta 4 millones de pesos y para
el resto de contribuyentes solo en operaciones menores a 2 mil pesos:
• Sin restricciones de monto de la factura.
• Sin reporte trimestral.
• Sin acudir con un proveedor de dispositivos.
• Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel.
• Libre impresión, cumpliendo con requisitos.
• Incorpora dispositivo de seguridad (código de barras bidimensional).
2. Facturas en papel actuales: seguirán siendo válidas hasta que concluya su
vigencia, incluso para contribuyentes con ingresos mayores a los 4 millones
de pesos.
Cambios: comparativo de la factura impresa
Operación del papel en 2010 y 2011
1 2 3 4
Impresor Impresor
Autorizad Folio Autorizado Client
o s e
2010
Se entrega factura al cli
El Impresor entrega block de facturas
Acude con un Impresor Autorizado
El Impresor solicita autorización de facturas al SAT
Contribuyent Vigencia : 2 años
e emisor
1 2 3 4
Dispositi Impresi Client
FIEL vo ón
Seguridad e
2011
Se entrega factura al cli
SolicitaSolicita autorización
Firma Electrónica de
Confacturas
Avanzada ( FIEL ) con Dispositivo
Dispositivo de Seguridaddepor
Seguridad gratuito
sus propios .
medios o con un impresor
Vigencia : 2 años
Cambios: comparativo de la factura electrónica
Operación del esquema 2010 y 2011
1 2 3 4 5
FIE Sellos y Emisión Clien Repor
L Folios de te te
2010 Factura
Solicita Firma Electrónica De acuerdo Envía reporte electrónico mensual de
Solicita Certificado de Sello Digitala yestándar
Folios tecnológico
Avanzada ( FIEL )
Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impre
Contribuyent
e emisor
1 2 3 4 5
FIEL Sellos Genera Proveedor Client
archivo Internet
2011 e
Solicita Firma Solicita
Electrónica
Certificado De
de acuerdo a estándar tecnológico
Sello Digital
Avanzada ( FIEL )
Asigna folio , sella electrónicamente
El emisor entrega
y entrega
facturaala contribuyente
su cliente (opcio
(des
Aún no es una Factura Electrónica
Nuevo esquema de facturación electrónica
Deberá cumplir con los requisitos
establecidos en:
1. Artículo 29 y 29-A del CFF.
2. Anexo 20 de la RMF.
3. Reglas II.2.23.3.7 ó II.2.23.4.5. de
la 1ª RM a la RMF 2010.
Efecto de una factura electrónica:
1. Ingreso.
2. Egreso.
3. Traslado.
Alcances:
Conforme al Art. 29 del CFF, tienen los
mismos alcances y efectos que los
comprobantes impresos en
establecimientos autorizados y sirven
para demostrar cualquier transacción.
Impactos identificados en las entidades
Como receptores / revisores
Áreas impactadas: aquellas que reciben o revisan facturas dentro de sus procesos
internos, trámites y/o servicios a la ciudadanía:
• Áreas de Adquisiciones, Compras y recursos financieros.
Recepción y administración de facturas para la comprobación de
adquisiciones.
Verificación de documentación comprobatoria de viáticos.
• Oficinas de tránsito y control vehicular.
Gestión de facturas durante los trámites de alta, baja y cambios en el padrón
vehicular, como soporte documental para demostrar la legal posesión o
cambio de propietario.
Endoso de facturas
• Procuradurías Estatales de Justicia.
Manejo de facturas que demuestran la legítima propiedad de bienes,
mercancías, y/o de transacciones mercantiles en los procesos que
desahogan (endosos de factura).
• Policías estatales y municipales.
Verificación de legal posesión de bienes y mercancías en traslado.
Impactos identificados en las entidades
Como receptores / revisores
Acciones a prever:
Capacitación del personal de la áreas
1. Necesidad de reconocer las distintas versiones de cada documento
impreso:
a) Factura impresa hasta 2010
b) Factura impresa a partir de 2011 (Código de Barras
Bidimensional)
c) Representación impresa de una factura electrónica 2010
d) Representación impresa de una factura electrónica 2011
2. Conocer los requisitos que debe cumplir cada una de las facturas
anteriores.
3. Conocer el uso de las herramientas para validación de facturas que
ofrece el SAT.
Recursos
1. Contar con el acceso a las herramientas y servicios del SAT.
2. Contar con material informativo y sustento normativo.
Impactos identificados en las entidades
Como emisores de factura electrónica
Acciones a prever:
Cumplir con requisitos para emitir factura electrónica:
1. Contar con Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
2. Tramitar Certificado de Sello Digital
3. Solicitar de folios y series
4. Cumplir con el estándar tecnológico (anexo 20)
5. Llevar contabilidad en sistema electrónico
6. Obligaciones: Enviar al SAT reporte mensual (sólo para factura
electrónica 2010).
Facilidades que otorga el SAT:
• Las entidades cuentan con la facilidad para no expedir comprobante
cuando se trate del pago de contribuciones, productos y
aprovechamientos. Regla I.2.10.2. de la RMF 2010.
Impactos identificados en las entidades
Estandarización
Manejo de documentos y formas para el pago de derechos, aprovechamientos
y contribuciones:
• Necesidad de homologar los campos y la información a fin de facilitar los
procesos a los contribuyentes que efectúan trámites ante varias
entidades.
Acciones a prever:
• Establecer un estándar para el manejo de información.
• Conocer los datos que distinguen los documentos de otras entidades.
Proceso de fiscalización
Impacto en los procesos de fiscalización
Información y minería de datos
1. Procesos de explotación.
2. Mecanismos de rastreo.
3. Cruces de información (operaciones con terceros).
Capacitación
1. Actualización de auditores sobre nuevos requisitos y modelos
que estarán conviviendo en 2011.
Coordinación con entidades
1. Para la obtención / verificación de información solicitada para
los trámites y procedimientos de fiscalización.
Proceso de fiscalización
Información que proporcionará el nuevo modelo
2010 2011
Sól
Datos del emisor o el ü
RFC, nombre y domicilio fiscal y de la sucursal RFC
Só
lo
Datos del Receptor e
ü
RFC, nombre y domicilio l
RF
FSo
li
oS
fe
Datos de la factura y del pago ch
ü
Número de folio, fecha, efecto, tipo y medio de pago a
S
ef
ec
to
Detalle de conceptos facturados ü
Cantidad, descripción, precio unitario, importe
Só
lo
S V
Impuestos S
tr ü
Trasladados y retenidos as
la
da
do
Monto Total ü ü
Facturación
Electrónica
Septiembre de 2010
