República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Defensa

Universidad Nacional Experimental Politécnica
De la Fuerza Armada Nacional
Carrera: Contaduría Pública
Sección: 8LC-N-10
Cátedra: AUDITORIA II

Integrantes:
 
Pérez, Aoma C.I: 10.486.783
Docente: Rojas, Jessica C.I: 17.561.683
Urbina, Nailith C.I: 17.561.339
Gómez, Aryelexis Vásquez, Surima C.I: 13.432.747
Velásquez, Jeimmy C.I: 17.529.886
 Debilidades o factores del control interno que
Descripción del error Ejemplos
aumentan el riesgo del error.
Error:
Error en valor
* Manual inadecuado de contabilidad personal
registrado de las * No registrar los cambios en el
incompetente de contabilidad.
inversiones valor de mercado de las
inversiones.
Fraude:
* Ineficiencia del consejo de administración,
Error en valor del comité de auditoria o de función de
* Error del valor de una inversión
registrado de las auditoria interna; actitud de la gerencia que no
mantenida con firmeza.
inversiones favorece la conducta ética; demasiada presión
para cumplir dos objetivos de ganancias.
* Registro de valores ficticios.
Fraude:
Transacciones de
* División inadecuada de las funciones de
inversiones no * Un empleado con acceso a los
llevar los registros y de custodiar los valores.
autorizadas valores los convierte para uso
personal.
Error:
* Manual inadecuado de contabilidad personal
Registro incompleto incompetente de contabilidad.
* No registrar los contratos de
de las inversiones * Monitoreo inadecuado por
derivados que están contenidos en
parte de los auditores internos.
otros contratos.
Pruebas sustantivas Objetivos primarios de la
auditoria

Revisar la documentación referente a la intención de los Presentación y revelación

directivos de clasificar como protección las transacciones Valuación
derivadas.

Evaluar el método de contabilizar las inversiones.  

Verificar la valuación de los estados financieros.  

Evaluar la presentación de los estados financieros y la revelación Presentación y revelación

de las inversiones financieras.
DETERMINAR SI EXISTE UN
CONTROL INTERNO ADECUADO
SOBRE LAS INVERSIONES Y EL
RENDIMIENTO DE LAS MISMAS,
COMPROBAR LA CORRECTA
UTILIZACIÓN DE PRINCIPIOS,
PRÁCTICAS, PRESENTACIÓN Y
VALUACIÓN CONTABLE.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
9. Si los valores bursátiles registrados no están a nombre del cliente, ¿están  
debidamente endosados en blanco, o a la orden de un custodio, o de un apoderado  
nominativo, o tienen adjunto un poder notarial? Sí
10. ¿Lleva el departamento de contabilidad un registro detallado de todos los  
valores bursátiles, incluyendo los números de los títulos y de los bonos? Sí
11. Contabiliza adecuadamente el departamento de contabilidad todos los  
Ingresos procedentes de los valores bursátiles? Sí
12. ¿Tienen los bonos de cupones todos sus cupones correspondientes para el  
Cobro de intereses subsecuentes? Sí
13. ¿Están todas las compras y ventas de valores bursátiles y otras inversiones  
Debidamente autorizadas por el consejo de directores? Sí
14. ¿Están apropiadamente segregados materialmente y en libros los valores  
bursátiles recibidos como garantía colateral, o para su custodia u otros fines  
Por cuenta de otra persona? Sí
15. ¿ Se tiene cuidado de observar las posible realización futura de valores que se juzgan  
carecen de valor y se han dado de baja en libros directamente o con cargo a una reserva? Sí 
16. ¿Se ejerce un control interno adecuado sobre los valores bursátiles reducidos o cero?  
17. ¿Se tiene una cantidad adecuada de seguros y fianzas? Sí
 Preparado por___    

Fecha___________ CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO  

Revisado por____ Inversiones  

Fecha___________  
1. ¿Están todos los documentos que amparan las inversiones bajo la Sí
responsabilidad y cuidado de un custodio?  

2. ¿Tiene autoridad el custodio para efectuar transacciones con los valores No 
bursátiles y otras inversiones?

3. ¿Tiene fianza el custodio? Sí

4. ¿Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los documentos que Sí 
amparan las inversiones?

5. ¿Es preciso que esté presente más de una persona para abrir la caja de Sí 
seguridad?

6. ¿Se inspeccionan, o ratifican, periódicamente los valores bursátiles y otros  

documentos que amparan inversiones y se reconcilian con los libros de Sí 

contabilidad?

7. ¿Tiene acceso el custodio de los valores bursátiles a los mayores o libros de  

primera entrada? No
8. ¿Hay valores bursátiles registrados a nombre del cliente? Sí
Programa de Auditoría a la cuenta de: INVERSIONES      
Nombre de la empresa auditada: __ELECTRONICA, C.A  
Fecha de corte del Estado Financiero auditado : ___JUNIO 2010  
Fecha en que se hace la auditoría: ___31 DE OCTUBRE 2010  
Nombre del auditor: _______________________  
Nombre del Gerente de auditoría que revisó: ________________ Fecha de su revisión: _____________
   
Procedimientos a desarrollar Cédula Fecha Auditor
       
1. Realizar una lista de todos los títulos de acciones y examinarlas      
cuidadosamente      
     
2. Realizar pruebas de existencia e integridad agotando los siguientes pasos:      
a      
     
a. Recuento de valores      
b. Confirmación      
3. Ratificar los títulos de acciones en poder de otras personas      
4. Realizar pruebas de los ingresos procedentes de las acciones      
5. Realizar pruebas de Valuación agotando los siguientes pasos:      
     
a. Obtención de cotizaciones de mercado      
6. Pruebas de clasificación y presentación      
Conclusión: En mi opinión, las Inversiones y los ingresos por inversiones Si
( ) No ( ) continenen cifras erroneas materiales Firma:    
PRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LAS
ACCIONES
PRUEBA DE INGRESOS PROCEDENTES DE LAS
ACCIONES
PRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONES
PRUEBA DE VALUACIÓN DE LAS ACCIONES
 PRUEBA DE CLASIFICACIÓN Y PRESENTACIÓN
Electrónica, C.A.
Balance general
Al 30/06/2010
(En bolívares)
ACTIVO  
Circulante  
Caja Chica 910.000 
Banco Venezolano 2.565.400 
Exigible  
Cuentas por cobrar 2.000.000  
-Provisión cuentas de dudoso cobro 600.000 1.400.000 
Otras cuentas por cobrar 820.000 
Realizable  
Inversiones temporales 40.301.000  
-Provisión fluctuaciones de valores en el Mercado 35.000.000 5.301.000 
Inventario de mercancías 760.000 
Inventario de material de oficina 230.000 
Seguro pagado por anticipado 600.000 
Intereses pagados por anticipado 550.000 
Inversiones en Bonos (Vence 31/12/2000) 4.200.000 
Total activo circulante 17.336.400
Propiedades, planta y equipo (fijo)  
Maquinaria 3.000.000  
-Depreciación acumulada maquinaria 450.000 2.550.000 
Intangibles  
Franquicia 3.000.000  
-Amortización acumulada Franquicia 200.000 2.800.000 
Marca de fábrica 3.200.000 
Total propiedades, planta y equipo 6.000.000
Inversiones a largo plazo  
Inversiones Permanentes  
Inversión en acciones 40.301.000  
-Provisión fluctuaciones de valores en Mercado 35.000.000 5.301.000 
       
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
MÁS IMPORTANTES

El Auditor debe considerar los procedimientos contables y

controles contables internos relacionados con la seguridad
física de la evidencia que prueba la propiedad de las
inversiones a largo plazo, los desembolsos para dichas
inversiones y para activo intangible, y las políticas de
amortización del activo intangible.
 REVISÓN ANALÍTICA

RECUENTO DE VALORES

CONFIRMACIÓN
PROCEDMIENTOS
MÁS IMPORTANTES
VALUACIÓN

INGRESOS RELACIONADOS
CON LA INVERSION