CRÉDITO: El crédito es un préstamo de dinero por un tiempo determinado, el cual está
condicionado por un interés que depende de la oferta y la demanda. La banca, a su vez,
interviene en los dos procesos anteriores, como garante entre las partes interesadas. Estos tres
fenómenos económicos se originaron en el mercado como otros mecanismos de la división del
trabajo.
El crédito básicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio de la promesa de su
restitución o pago futuro.
En este sentido se puede decir que cuando se celebra un contrato, una de las partes, el
prestamista o acreedor hace - en el presente - una prestación a la otra parte, y el prestatario o
deudor, a cambio de ella, formula la promesa de efectuar una contraprestación diferida en el
tiempo, en bienes o en servicios.
Cuando se inicia un negocio es bastante común que se necesite algún financiamiento. Los
fondos requeridos pueden ser aplicados para la compra de inmuebles, maquinarias o equipos
para la producción de un bien, para adquirir materia prima o insumos de fabricación, o como
capital de trabajo para cubrir el período de tiempo entre lo que se compra y los ingresos por la
venta de los productos o servicios.
DOCUMENTO: Un documento es un escrito que contiene información. Es el testimonio de
una actividad (del hombre o de la naturaleza: género documental) fijado en un soporte. Las
instituciones o las personas físicas, jurídicas, públicas o privadas registran su información en
cualquier tipo de soporte (papel, cintas, discos magnéticos, películas, fotografías, etcétera) a
través de un lenguaje natural o convencional. La información recogida en ese soporte es la
fuente documental, término con el que también se designa al origen de esa información.
Cuando los documentos se producen para atender a las competencias y actividades
encomendadas a las organizaciones e instituciones, y se realizan a lo largo del tiempo,
adquieren su carácter seriado y se denominarán series documentales (actas, libros de
contabilidad, correspondencia, etcétera). Tradicionalmente, el medio de un documento era el
papel y la información era ingresada a mano, utilizando tinta (esto es lo que se denomina hacer
un documento manuscrito) o por un proceso mecánico (mediante una máquina de escribir, o
utilizando una impresora láser).
Desde el punto de vista de la informática, es un archivo, pero con determinados atributos ya que
contiene datos textuales o gráficos creados por el usuario con su computadora mediante un
programa. El archivo recibe un nombre y un formato para guardarlo en un directorio,
subdirectorio o carpeta previamente asignado en la unidad de almacenamiento. Es posible
volver a abrirlo cuando se necesite acceder a su contenido, ya sea para imprimirlo, modificarlo o
eliminarlo. Es mucho más frecuente decirle solamente archivo.
CHEQUE: Un cheque es un título valor en el que la persona que es autorizada para extraer
dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para
retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, prescindiendo de la presencia del titular
de la cuenta bancaria.
Jurídicamente el cheque es un titulo valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual
una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito, que es
librado, el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona
llamada beneficiario.
PAGARE: Un pagaré es un valor que contiene la promesa incondicional de una persona
-denominada suscriptora-, de que pagará a una segunda persona -llamada beneficiaria o
tenedora-, una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo. Su nombre
surge de la frase con que empieza la declaración de obligaciones: "debo y pagaré".
El pagare aparece como una forma impropia del contrato de cambio que se contenía en la
cambial y como medio de eludir la prohibición de estipular intereses, que la Iglesia repudiaba.
Como originalmente el titulo de cambio era expresión del contrato de cambio trayectoria y el
derecho canónico prohibía del pacto de intereses, se ideo la emisión de un titulo análogo al
cambiario en el cual la obligación de pagar los intereses se ocultara bajo la apariencia de una
deuda comercial o un préstamo, sin que, de otro lado, tuviese que emitirse el titulo para pagar en
una plaza en una plaza diferente a la orden de tercera persona.
LIBRADOR: Persona que expide un cheque, o sea, quién ordena el pago a la institución de
crédito.* Persona o empresa que emite o firma un giro convirtiéndose en el beneficiario del
librado por el monto indicado.* El que emite la letra de cambio como acreedor de la operación
cambiaria. *Es la persona acreedora de la deuda y quien emite la letra de cambio para que el
deudor o librado la acepte y se haga cargo del pago del importe de la misma.
EL LIBRADO: Es el deudor, quien debe pagar la letra de cambio cuando llegue la fecha
indicada o de vencimiento. El librado puede aceptar o no la orden de pago dada por el librador y
en caso de que la acepte, quedará obligado a efectuarlo. En este caso al librado se le denominará
aceptante.
BENEFICIARIO: El beneficiario es la persona que recibe el dinero o una cierta otra forma de
activos, generalmente cuando alguien muere. La persona o la persona puede ser nombrada como
el beneficiario de una política de seguro de vida o como beneficiario de la voluntad o de la
confianza de a.
LA LIBRANZA: La libranza es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor
autoriza a su entidad empleadora a descontar de su nomina mensual o quincenal una suma
determinada para aplicar a la cancelación de sus obligaciones ante una entidad financiera, y la
entidad empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la entidad financiera en un plazo
previamente convenido. Para el adecuado desarrollo del esquema de libranza es de suma
importancia que la entidad financiera cuente con la autorización de descuento de nómina del
deudor-empleado y el convenio de recaudo debidamente suscrito con la entidad empleadora en
donde estén expresamente consignadas todas las obligaciones del convenio.
La libranza es una figura muy utilizada por las entidades financieras para otorgar créditos a los
empleados, por lo que les asegura el recaudo de las cuotas, en la medida que se descuentan de la
nómina del empleado.
El pagaré libranza, no es mas que un compromiso de pago a través de un contrato, que incorpora
una obligación incondicional e irrevocable de quien la otorga, de pagar una suma de dinero
durante un tiempo específico a otra persona, autorizando el descuento de su sueldo por nomina.
Por el otro lado, a una empresa, le permite liberar los fondos que tiene comprometidos en
créditos a su personal, ampliando así su capital de trabajo.
ENDOSOS: El Endoso es una figura jurídica que consiste según Joaquín Garrigues en “una
cláusula accesoria e inseparable del título, por virtud de la cual el acreedor pone a otro acreedor
en su lugar dentro del título, sea con carácter ilimitado o limitado”. Vale la pena precisar que se
refiere a Títulos valores.
Adicionalmente se aclara, en palabras de Ismael Bruno Quijano que el “endoso es un requisito
para la transferencia de los títulos nominativos y “a la orden”, quien lo realiza se llama
endosante, el beneficiario es el endosatario. Por medio del endoso la persona que se encuentra
revestida de la investidura que le otorga la situación de legitimado manifiesta su voluntad en el
título mismo, de transferir al endosatario su posición de legitimado, permitiéndole a éste ejercer
los derechos cambiarios en la medida ponderada por el endoso”.
DÉBITO: Las notas debito y crédito son documentos o comprobantes que las empresas hacen
para realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de
condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.
Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se
indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta,
ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia
que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
CARGO: El impuesto a cargo es un valor que cobra importancia cuando se hace necesario
calcular por ejemplo la sanción por extemporaneidad, toda vez que la base de esta sanción es
precisamente el impuesto a cargo.
En la declaración de renta no hay problema puesto que en el respectivo formulario hay un
renglón que de forma taxativa dice impuesto a cargo, así que no resulta complejo determinarlo,
pero en el caso de la declaración de Iva en ninguna parte del formulario hace referencia al
impuesto a cargo, lo que hace que sea difícil saber con certeza cuál es el impuesto a cargo en la
declaración de Iva.
