AO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU
Facultad de Ciencias
Administrativas
2016
Docente: Guzmn Navarro Carlos Reynaldo len
Alumno: Hidalgo Isuiza Melissa Stefany
Asignatura: contabilidad general
Tema: Trabajo acadmico
Ciclo: IV
CONTABILIDAD GENERAL
CONTABILIDAD GENERAL
INVESTIGACIN BIBLIOGRFICA
INVESTIGUE SOBRE LA CONTABILIDAD DE SOCIEDADES APLICADAS EN
TODA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
La contabilidad de sociedades estudia las particularidades contables que presenta
la regulacin jurdico-mercantil de las empresas como: la constitucin de la
sociedad, ampliaciones y reducciones de capital; disolucin de sociedades,
fusin,etc, en toda empresa grande o pequea, de cualquier tipo se encuentran tres
factores necesarios para que pueda realizar su actividad; ellos son: personas,
capital y trabajo. el factor personas est representado en los propietarios,
administradores y todos los empleados que laboran en la empresa.
SITUACIN CASO PRCTICO
Con respecto a la lectura
de la informacin proporcionada considerando los
elementos tericos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje
IV ,las informaciones financieras con los datos siguientes:
La empresa DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA OMEGA SAC,
reinicia sus
operaciones en el ejercicio 2014 comercializando productos Farmacuticos y
Perfumera, el cualdurante el ejercicio 2015 cuenta con el siguiente inventario
de cierre:
101 CAJA
21,200.00
104 CUENTAS CORRIENTES
92,420.00
121 FACTURAS POR COBRAR (N 001-1256)
21,220.00
123 LETRAS POR COBRAR
45,500.00
201 MERCADERIAS EN ALMACEN
31,560.00
334 UNIDADES DE TRANSPORTES
224,200.00
335 MUEBLES Y ENSERES
65,000.00
336 EQUIPO DE COMPUTO
15,000.00
393 DEPRECIACION, INMUEBLES,
MAQUINARIA Y EQUIPO
25,620.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
15,950.00
421 FACTURAS POR PAGAR (N 002-45268)
78,560.00
501 CAPITAL SOCIAL
229.360.00
582 RESERVA LEGAL
80,890.00
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
85,720.00
CONTABILIDAD GENERAL
OPERACIONES:
ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N 001-33567 y se deposita dicha
cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00
FEB.12.- Se paga con Cheque N 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura
N 002-1269. Por el importe de S/.78,560.00
MAR.25.- Se vende segn Factura N 001- 25667 mercaderas al contado por el
importe de S/. 29,700.00 ms Impuesto General a las Ventas
ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial
MAY.04.- Se compran mercaderas por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto
General a las Ventas. Cancelamos con Cheque N 0000- 2355698-A el 50% y
el saldo en 3 letras
JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, segn
Factura N 00124567 con Cheque N 0000-23555700 A
(50% y la
diferencia en 2 letras ms el IGV,)
JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque N
0000- 23555720 A el 20% y la Diferencia en 6 letras ms el IGV
SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 ms los descuentos de Ley y
AFP
OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque N 0000
23555725 A
NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Telfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)
DIC. 20.- Se vende mercaderas a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por
S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)
Con los datos propuestos realizar lo siguiente:
I.
Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en
los libros principales y auxiliares
II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio;
aplicando la Ecuacin Patrimonial determine el equilibrio correspondiente
(Activo = Pasivo + Patrimonio)
III. En el enunciado de las operaciones propuestas, determine las cuentas Deudoras y
Acreedoras.
IV. Mayorice las cuentas contables y formule la
Hoja de Trabajoo Balance de
Comprobacin
V. Elabore el Estado de Situacin Financiera y el Estado de Resultado
BALANCE INICIAL DROGERIA Y DISTRIBUCION OMEGA
CONTABILIDAD GENERAL
Debe
113620
66720
10
12
Efectivo y equivalente del efectivo
Cuenta por cobrar comerciales
20
33
39
terceros
Mercadera
Inmueble maquinaria y equipo
Depreciacin amortizacin
40
Agotamiento acumulado
Trbulos contraprestaciones aportes a
haber
31560
304200
25620
15950
Sistema de pensiones y de
42
salud por pagar
Cuentas por pagar
50
58
59
comerciales- terceros
Capital
Reservas
Resultados acumulados
78560
229360
80890
85720
516100
516100
Sumas
cta. Concepto
10
Efectivo
Resultado por
del mayor
debe
haber
Saldos del mayor
deudor
acreedor
activo
232386
163853
68533
68533
289266
181266
108000
108000
Inventario
pasivo
naturaleza
funcion
pedido
AvancesPedido
Equivalente de
efectivo
12
Cuentas por
Cobrar comerciales
20
33
Terceros
Mercaderas
Inmuebles
61560
358700
13563.21
74072.21
358700
74072.21
358700
maquinarias
39
equipos
Depreciacin
90710
90710
90710
46173.79
8564.81
8564.81
Amortizacin
Agotamiento
40
acumulado
Trbulos
37608.98
contraprestaciones
aportes al
Sistema
Resulta
de
CONTABILIDAD GENERAL
pensiones
41
de
salud por pagar
Remuneracion 22185
22185
participaciones
por pagar
42
Cuentas por
186070
252032
65962
65962
229360
80890
85720
229360
80890
85720
229360
80890
85720
Pagar
comerciales
50
58
59
Terceros
Capital
Reservas
Resultados
60
61
Acumulados
Compras
Variacin
de
62
existencias
Gastos de
27795
27795
27795
7161.02
de
7161.02
7161.02
65090
65090
30000
30000
30000
30000
30000
30000
Personal direc63
Tores gerente
Gastos
servicios presta-
68
Dos por tercero
65090
Valuacin y
Deterioro de
69
Activos provisio
135632.21
Costo de
70
79
ventas
Ventas
Cargas imputables
13632.21
135632.21
34956.02
135632.2
135632.21
A cuentas
de costo y
gasto
94
Gastos
34956.02
34956.02
1488410.23 1488410.23 735821.23
735821.23
535233
635279.02
10046.02
130046.02
10046.02
INVENTARIO INICIAL DROGERIA Y DISTRIBUIDORES OMEGA
I ACTIVOS
10
Efectivo y equivalentes de efectivos
101 caja
12
113620
21200
104 cuenta corriente
92420
Cuentas por cobrar comerciales terceros
121 facturas boletas por cobrar
66720
21220
CONTABILIDAD GENERAL
30000
34956.02
34956.02
10046.02
20
213 letras por cobrar
Mercaderas
45500
31560
201 mercaderas manufacturadas
33
2011 costo
Inmueble maquinaria y equipo
31560
31560
304200
334 unidades de transporte
224200
335 muebles y enseres
65000
336equipos diversos
39
15000
TOTAL ACTIVO
II PASIVO
Depreciacin amortizacin y agotamiento acumulado
40
393 agotamiento acumulado-depreciacin
Tributos ,contraprestaciones y aportes al sistema de
516100
25620
15950
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
42
40111 IGV-cuenta propia
Cuenta por pagar comerciales-terceros
78560
421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
TOTAL PASIVO
III PATRIMONIO
50
Capital
58
501 capital social
Reserva legal
582 legal
IV RESUMEN
TOTAL ACTIVOS
Cta
10
12
20
33
39
40
120130
229360
229360
80890
85720
TOTAL PATRIMONIO
395970
516100 -
TOTAL PASIVOS
120130
TOTAL PATRIMONIO
395970
Concepto
Debe Haber
Efectivo y equivalentes de efectivo
113620
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
66720
Mercaderas
31560
Inmuebles maquinarias y equipo
304200
Depreciacion,amortizacin y agotamiento acumulados
25620
Tributos contraprestaciones y aportes al sistemade
15950
CONTABILIDAD GENERAL
42
50
58
59
pensiones y de salud por pagar
Cuentas por pagar comerciales terceros
Capital
Reservas
Resultados acumulados
El activo pasivo y patrimonio
78560
229360
80890
85720
10
Al inicio de mis operaciones comerciales
Efectuar equivalente del efectivo
21220
12
104 cta corrientes en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
21220
121 facturas ,boletas y otros comprobantes por cobrar
42
1212emitidas en cartera
La cobranza de la factura cesan banco continental
Cuentas por pagar comerciales terceros
78560
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
10
12
4212 emitidas
Efectivo y equivalente de efectivo
POR EL PAGO CON CHEQUE SEGN CHEQUES AL
BANCO
Cuentas por cobrar Comerciales - Terceros
78560
35040
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar.
40
1212 emitidas en cartera
401 tributos contraprestaciones al sistema de pensiones y
5346
de salud por pagar.
4011 Impuesto General a las ventas.
70
40111 IGV- Cuenta propia.
Ventas
29700
701 Mercaderia
POR EL DESTINO DE LA MERCADERIA VENDIDA
69
Costos de Venta
20
Mercaderas
29700
29700
201 mercaderas manufacturadas
10
LA RENTA DE MERCADERIA SEGN FACTURA
Efectivo y equivalente de efectivo
35046
12
101 caja
Cuentas por cobrar Comerciales terceros.
35046
121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar.
EL COBRO AL CONTADO DE LA VENTA
CONTABILIDAD GENERAL
40
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
15950
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno central.
4011 Impuesto general a la venta.
10
40111 IGV Cuenta propia.
Efectivo y equivalente de efectivo.
101 caja
POR EL PAGO DEL IGV SEGN INVENTARIO
30000
60
Compras
40
601 mercaderas
Tributo, contraprestaciones
aportes
al
sistema
de
5400
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto general a las ventas
42
40111 IGV Cuenta propia.
Cuentas por pagar Comerciales Terceros
35400
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
20
4212 Emitidas.
LA PROVISION DE LA COMPRA DE MERCADERIA
Mercaderas
30000
60
201 Mercaderas manufacturadas.
Compras.
30000
601 Mercaderias.
POR EL ADELANTO DE LA MERCADERIA
42
COMPRADA
Cuentas por pagar comerciales - Terceros
17700
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
10
4212 Emitidas.
Efectivos y equivalentes de efectivo.
42
104 Cuenta corriente en instituciones financieras.
POR EL PAGO EL 50% CON CHEQUE
Cuentas por pagar comerciales terceros.
42
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
Cuentas por pagar comerciales - terceros
33
423 Letras por pagar.
POR EL CAMBIO DE FACTURA POR LETRA
Inmuebles maquinarias y equipos.
40
335 Muebles y Enseres.
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
1620
17700
17700
17700
9000
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General de venta.
CONTABILIDAD GENERAL
42
40111 IGV Cuenta propia
Cuenta por pagar comerciales terceros
42
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
POR LA COMPRA DE MUEBLES
Cuenta por pagar comerciales - terceros
5310
10620
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
10
4212 Emitidas.
Efectivo y equivalente de efectivo.
5310
42
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
P0R EL PAGO DEL 50% DE LOS ESCRALORIO
Cuenta por pagar comerciales - terceros
5310
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar.
33
423Letras por pagar.
POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURAS
Inmuebles maquinarias y quipo
45500
40
334 Unidades de Transporte.
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
8190
pensiones y de salud por pagar.
401 Gobierno Central.
4011 Impuesto General a las ventas.
42
40111 IGV Cuenta Propia.
Cuentas por pagar comerciales-terceros
53690
421facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
42
4212 emitidas
POR LA PROVISION DE LA COMPRA DEL CARRO
Cuentas por pagar comerciales-terceros
10738
421 facturas boletas y otros comprobantes por pagar
10
4212 emitidas
Efectivo equivalente de efectivo
42
104cuentas corrientes en instituciones financieras
P0R EL PAGO AL 20% CON CHEQUE
Cuentas por pagar comerciales - terceros
42952
42
421facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Cuentas por pagar comerciales- terceros
62
423 letras por pagar
POR EL CANJE DE LETRAS POR FACTURA
Gastos de personal directores y gerentes
27795
40
621 remuneraciones
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
10738
42952
5610
pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
41
4011 impuesto general a las ventas
Remuneraciones y participaciones por pagar
22185
CONTABILIDAD GENERAL
411 remuneraciones por pagar
94
POR LOS GASTOS SEGN PLANILLA
Gastos de administracin
27795
79
942 tiles de escritorio
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
40
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE PLANILLAS
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
5610
41
10
pensiones y de salud por pagar
Remuneraciones y participaciones por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo
27795
22185
27795
101 caja
63
POR EL PAGO NETO DE LA PLANILLA
Gastos de servicios prestados por terceros
2500
40
632 asesora y consultora
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
200(8%)
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
42
4011 impuesto general a las ventas
Cuentas por pagar comerciales terceros
94
421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
POR LA PRESERVA DE GASTOS DE TERCEROS
Gastos de administracin
2500
79
942 tiles de escritorio
Cargas imputables a cuentas de costo
42
791 cargas imputables a cuentas de costo y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTOS DE TERCEROS
Cuentas por pagar comerciales- terceros
2300
10
421 facturas ,boletas y otros comprobantes por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo
63
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
POR EL PAGO DE CHEQUE POR R/4
Gastos de servicios prestados por terceros
4661.02
2300
2500
2300
636 servicios bsicos
6361 energa elctrica
6363 agua
40
6364 telfono
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
838.98
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
CONTABILIDAD GENERAL
42
Cuentas por pagar comerciales -terceros
5500
94
469 otras cuentas por pagar diversas
POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS BSICOS
Gastos de administracin
4661.02
79
942 tiles de escritorio
Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
12
791 Cargas imputables a cuentas de costo y gastos
POR EL DESTINO DE LOS GASTO DE SERVICIO BSICO
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
12500
40
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Tributos contraprestaciones y aportes al sistema de
4661.02
19067.79
Pensiones y de salud por pagar
401 gobierno central
70
4011 impuesto general a las ventas
ventas
105932.20
701 mercancas
POR LA VENTA DE MERCADERA
69
Costo de ventas
105932.21
20
691 mercaderas
mercaderas
10
201 mercaderas manufacturadas
POR EL DESTINO DE LAS VENTAS
Efectivo y equivalentes de efectivo
62500
12
101 caja
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
12
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
Por el cobro al 50%
Cuentas por cobrar comerciales - terceros
12
123 letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales- terceros
68
121 facturas,boletas,y otros comprobantes por cobrar
Por el canje de letra por factura
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
39
681 depreciacin
Depreciacin amortizacin y agotamiento acumulado
105932.21
62500
62500
62500
65090
6590
393 agotamiento acumulado
NIVEL COGNITIVO
Con respecto al estudio del curso
Contabilidad de Sociedad
responda las
preguntas:
CONTABILIDAD GENERAL
LA EMPRESA
La empresa es una unidad econmica social, integrada por elementos
humanos materiales y tcnicos .dedicada a actividades o persecucin de fines
econmicos o comerciales para satisfacer las necesidades de bienes o
servicios de los demandantes , a la par de asegurar la continuidad de la
estructura productivo comercial asi como sus necesarias inversiones.
OBJETIVOS
Obtener utilidades a travs de su participacin en el mercado de bienes y servicios.
FINES DE LA EMPRESA
Satisfacer las necesidades de bienes o servicios de los demandantes , a la par
de asegurar la continuidad de la estructura productivo comercial as como sus
necesarias inversiones.
DIFERENCIA ENTRE LAS EMPRESAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
DISTINTAS EN UN CUADRO COMPARATIVO.
EMPRESA
DE
SERVICIOS
Presta
servicios
no
EMPRESAS
EMPRESAS
COMERCIALES
Produce
TRAMSFORMACION
Son
bienes
participa en la
mediante
la
produccin de
extraccin de
bienes.
materia prima
DE
EMPRESAS MIXTAS
Organismo formado por
intermediarias
bienes y personas
con
ente productor y
el fin de ofrecer algn
consumidor
servicio
,actividad
industrial
de
transformacin
produccin y el comercio
a cambio de un precio
DEFINA LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y DIFERNCIELOS. DETERMINE
LA
IMPORTANCIA
DE
LA
APLICACIN
DE
LOS
LIBROS
DE
CONTABILIDAD PRINCIPALES Y AUXILIARES.
CONTABILIDAD GENERAL
LIBROS DE CONTABILIDAD
Se efectan los registros o asientos contables por las distintas operaciones
realizadas por las empresas.
IMPORTANCIA
Son documentos que registran y controlan las operaciones referidas a
las entradas y salidas del dinero.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Libros principales
Reciben
centralizada
informacin
de
los
Libros auxiliares
Se registran de modo analtico
libros
auxiliares.
El registro de las operaciones
las distintas operaciones de la
empresa.
Al final
de
cada
mes
la
no es diario es al final de
informacin de este libro debe
cadade mes
ser ceentralizada al libro debe
ser centralizada al libro diarioen
forma resumida.
HABLE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y VALORE LA IMPORTANCIA DE CADA
UNO PARA LA EMPRESA EN LA TOMA DE DECISIONES.
Presenta los pasos constantes los recursos generados, principales cambios generados
en la estructura financiera de la entidad y su reflejo final en el efectivo e inversiones
temporales atreves de un periodo determinado.
Hable de la importancia de la Integracin Contable
para la Toma de
Decisiones del Gerente de la Empresa.
HABLE DE LOS BIENES PATRIMONIALES -ACTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA
DEPRECIABLES Y NO DEPRECIABLES.
CONTABILIDAD GENERAL
Los activos fijos son bines de la empresa que tienen una vida relativamente
larga y no estn para
la venta dentro de las
actividades normales dela
empresa, y solo estn para su servicio. Para efectos contables los activos
fijos, tanto muebles como inmuebles, se clasifican particularmente en dos
grupos.
Activos no depreciables.-
son
aquellos
que no
sufren
desgaste o demerito por el uso a que son sometidos y que por
tanto no pierde un precio, al menos contablemente. Terrenos,
construccin en proceso. Maquinaria en montaje, muebles y
enseres en fabricacin, lotes.
Activos depreciable.- La inmensa mayora de los activos fijos
de una
empresa son depreciable. Los activos
fijos de
la
empresa que sufren o deterioro por el uso que son sometidos o
por
el tiempo. Edificios. Redes de
distribucin, mejoras
al
terreno, vehculos, enseres de 10 aosEXPLIQUE EL PROCESO Y REGISTRO
CONTABLE EN LOS LIBROS
PRINCIPALES Y AUXILIARES DE LA CONTABILIDAD
Estos libros
son
importantes porque registran las operaciones mercantiles que
realiza la empresa durante un determinado lapso de tiempo, y nos permite conocer
su situacin en un momento dado.
Libro diario.- Es
el libro
donde se registra
cronolgicamente todas las
transacciones realizadas por la empresa durante meses, en el orden que haya
tenido lugar durante el lapso de tiempo (compre, venta, pago, cobros, gastos,
etc.).
Libro mayor.- Es el libro de contabilidad donde se clasifican y se organizan
las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de la empresa. Su informacin
se obtiene del libro diario y se detalla en los auxiliares.
DIFERENCIE EL LIBRO REGISTRO COMPRAS DEL LIBRO REGISTRO VENTAS.
ILUSTRE CON UN EJEMPLO.
El Libro de
registro
de compras es
un libro auxiliar obligatorio de
caractersticas tributario de foliacin doble. El registro se realiza en forma
CONTABILIDAD GENERAL
detallada, ordenada y cronolgica de cada uno de los documentos de compras
de bienes y servicios que registre diariamente.
El registro ventas es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de
foliacin doble en el cual se registran en forma detallada, ordenada y
cronolgica, cada una de las
ventas de
bines o servicios que realiza la
empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones. Los documentos que
sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, nota de
crdito, nota de dbito.
El libro de registro de compras se registran los documentos de compras de
bienes y servicios que registren diariamente a lo que en el libro de registro
venta se registran no diariamente si no en el desarrollo habitual o sea segn
van sus operaciones y son sustentadas con facturas, boletas de venta, etc.
INDIQUE CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN LA EMPRESA
PARA LA TOMA DE DECISIONES DE LA GERENCIA.
Las empresas constantemente se encuentran se encuentran ante situaciones
difciles que requieren de una toma de decisiones rpida, actual y eficaz para
resolver problemas o bien para poder evitarlos en un futuro, para los
administradores, el proceso de toma de decisiones es sin duda una de las
mayores responsabilidades, por
ello
es importante que ablemos de
contabilidad de costos , porque desde un punto de vista muy personal, esta es
un punto clave para el buen funcionamiento de una empresa, ya sea industrial
o comercial.
CONTABILIDAD GENERAL
CONCLUSION
Realizar una investigacin de trabajo en la asignatura de contabilidad general
es un poco complicado cuando se tiene corto el tiempo, pero no imposible con
dedicacin y practica se llega al logro del estudio de la asignatura.
CONTABILIDAD GENERAL
