FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMAS DE ACTUALIZACION
INFORMACIN GENERAL
Carrera: Programa de Actualizacin y Cierre Acadmico ACA CPA
Nombre del Curso: Modulo Legislacin Tributaria y Fiscal Cdigo: 1620
Pre-requisito: Ninguno
Plan:
Semestral ___
Cdigo: __________
Trimestral X
Jornada: Sabatina Matutina Modalidad: Presencial
Horario: De 8:00 a 13:00
Nombre del Docente: Lic. Hctor Fredy Garca Mndez
Horas
Presenciales
52
Total de
Crditos:
Sede Acadmica: Campus Quetzaltenango
Fecha de recepcin
Dia: sbado
Mes: de Enero - Abril
Ao: 2016
Horas no
Presenciales
104
03
Vo. Bo. Coordinador
Lic. Samuel Zabala
Firma del Docente
I.
DESCRIPCIN DEL CURSO
El Propsito del curso es actualizar al estudiante sobre la legislacin tributaria guatemalteca vigente. En su desarrollo se analizaran las
normas de una forma integral y conozcan los criterios legales existentes, para que durante su ejercicio profesional analice
adecuadamente el impacto de las normas, minimice contingencias fiscales y aproveche los beneficios e incentivos contenidos en la ley.
II.
COMPETENCIAS A DESARROLLAR
1. Describe los conceptos bsicos de la legislacin tributaria guatemalteca como herramienta de la normativa vigente en
materia de impuestos.
2. Interpreta la ley del impuesto sobre la renta para la toma de decisiones financieras y legales adecuadas en las empresas.
3. Distingue los temas relevantes en el Impuesto de Solidaridad ISO y Timbres Fiscales segn los cambios y actualizaciones a
dicha legislacin.
4. Explica la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA y las retenciones para la asesora empresarial.
5. Evala los incentivos fiscales de la legislacin guatemalteca como herramienta para aprovechar los beneficios en materia
tributaria.
III.
CONTENIDOS BSICOS (organizados por unidades didcticas)
Unidad Didctica I: Conceptos bsicos
-
Introduccin
Fuentes de Tributario
Relacin del Derecho Tributario con el Derecho Constitucional
Clasificacin legal de los Tributos y contribuciones
Impuestos Vigentes y su clasificacin
La obligacin tributaria
Cdigo Tributaria y sus reformas
Aspectos Generales
Medios de Extincin
Obligaciones de los contribuyentes
Infracciones y sanciones
Facultades y Atribuciones de SAT
Procedimientos de consulta
Procedimiento administrativo
Unidad Didctica II: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital
-
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y RENTAS DE CAPITAL
ISR y sus Reformas Decreto 4-2012
Objeto
mbito Generador
Rentas de Fuentes Guatemalteca
Exenciones generales
Sistemas de Contabilidad
Valuacin de inventarios
Rgimen Opcional Simplificado de Actividades Lucrativas
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos
Tipo Impositivo
Renta Bruta y Renta Imponible
Renta de Actividades Lucrativas
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos y Tipo Impositivo
Renta Bruta y Renta Imponible
Costos y Gastos Deducibles y No Deducibles
Pagos Trimestrales
Gestin de Impuesto
Declaracin Jurada de Renta
Unidad Didctica III: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES
IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS FINANCIEROS
Impuesto de Solidaridad
Aspectos Generales
Hecho Generador
Sujeto Pasivo y Tipo Impositivo
Renta Imponible
Rentas de no residentes
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos y Tipo Impositivo
IMPUESTO DE TIMBRES FISCALES Y SUS REFORMAS
Hecho Generador
Sujetos Pasivos
Contratos Afectos
Tarifas
Exenciones
Unidad Didctica IV: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.
-
Ley del Impuesto al Valor Agregado
Definiciones
Hecho Generador
Exenciones Generales y Especificas
Crdito y Dbito Fiscal
Determinacin del Impuesto
Documentos Obligatorios
Libros Obligatorios
Devolucin de Crdito Fiscal
Rgimen de Facturas Especiales
Unidad Didctica V: Leyes de Incentivos Fiscales
IV.
Ley de Zonas Francas Decreto 65-89
Ley de Fomento y Desarrollo de la Actividad Exportadora y Maquila Decreto 29-89
DESARROLLO DEL CURSO
Unidad Didctica 1: Conceptos bsicos
Competencia 1:Describe los conceptos bsicos de la legislacin tributaria guatemalteca como herramienta de la normativa vigente en
materia de impuestos.
Indicadores o
Evidencias de Logro
Identifica la estructura
Jurdica del sistema
tributario Guatemalteco
a travs de una
exposicin en clase.
Contenidos integradores
-
Introduccin
Fuentes de Tributario
Relacin del Derecho
Tributario con el
Derecho Constitucional
Clasificacin legal de
los Tributos y
contribuciones
Impuestos Vigentes y
su clasificacin
La obligacin tributaria
Cdigo Tributaria y sus
reformas
Aspectos Generales
Medios de Extincin
Obligaciones de los
contribuyentes
Infracciones y
sanciones
Facultades y
Atribuciones de SAT
Procedimientos de
Actividades
metodolgicas
Comprobaciones de
lectura de leyes
Discusin Critica
Trabajo de Investigacin
Exposicin Grupal
Laboratorios
Recursos
didcticos
Docente
Estudiantes
Caonera
Libros sugeridos
Procedimientos de
Evaluacin
Rbrica de evaluacin de
la exposicin de la
estructura Jurdica del
sistema tributario
Guatemalteco
consulta
Procedimiento
administrativo
Unidad Didctica 2: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital
Competencia 2: Interpreta la ley del impuesto sobre la renta para la toma de decisiones financieras y legales adecuadas en las
empresas.
Indicadores o
Evidencias de Logro
Discute los diferentes
regmenes a los que las
personas individuales y
jurdicas les conviene en
materia de impuesto
sobre la renta,
explicando las ventajas y
desventajas de cada
rgimen en un caso
prctico.
Contenidos integradores
-
IMPUESTO SOBRE LA
RENTA Y RENTAS DE
CAPITAL
ISR y sus Reformas
Decreto 4-2012
Objeto
mbito Generador
Rentas de Fuentes
Guatemalteca
Exenciones generales
Sistemas de
Contabilidad
Valuacin de
Actividades
metodolgicas
Comprobaciones de
lectura
Trabajo de Investigacin
Exposicin Grupal
Recursos
didcticos
Docente
Estudiantes
Caonera
Libros sugeridos
Procedimientos de
Evaluacin
Caso prctico de los
diferentes regmenes a
los que las personas
individuales y jurdicas
les conviene en materia
de impuesto sobre la
renta.
Laboratorios Prcticos
Discusin Critica
Caractersticas de la
Evaluacin
123
inventarios
Rgimen Opcional
Simplificado de
Actividades Lucrativas
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos
Tipo Impositivo
Renta Bruta y Renta
Imponible
Renta de Actividades
Lucrativas
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos y Tipo
Impositivo
Renta Bruta y Renta
Imponible
Costos y Gastos
Deducibles y No
Deducibles
Pagos Trimestrales
Gestin de Impuesto
Declaracin Jurada de
Renta
Unidad Didctica 3: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES
Competencia 3: Distingue los temas relevantes en el Impuesto de Solidaridad ISO y Timbres Fiscales segn los cambios y
actualizaciones a dicha legislacin.
Indicadores o
Evidencias de Logro
Explica los cambios y
actualizaciones a la
legislacin de ISO, ISPF y
Timbres fiscales en un
foro de discusin en
clase.
Contenidos integradores
-
IMPUESTO SOBRE
PRODUCTOS
FINANCIEROS
Impuesto de
Solidaridad
Aspectos Generales
Hecho Generador
Sujeto Pasivo y Tipo
Impositivo
Renta Imponible
Rentas de no
residentes
Hecho Generador
Exenciones
Sujetos Pasivos y Tipo
Impositivo
IMPUESTO DE TIMBRES
FISCALES Y SUS
REFORMAS
Hecho Generador
Sujetos Pasivos
Contratos Afectos
Tarifas
Exenciones
Actividades
metodolgicas
Comprobaciones de
lectura de leyes
Discusin Critica
Trabajo de Investigacin
Exposicin Grupal
Laboratorios
Recursos
didcticos
Procedimientos de
Evaluacin
Docente
Estudiantes
Caonera
Libros sugeridos
Foro de discusin en
clase de los cambios y
actualizaciones a la
legislacin de ISO, ISPF y
Timbres fiscales.
Unidad Didctica 4: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.
Competencia 4: Explica la Ley del Impuesto al Valor Agregado IVA y las retenciones para la asesora empresarial.
Indicadores o
Contenidos integradores
Actividades
Recursos
Procedimientos de
Evidencias de Logro
metodolgicas
didcticos
Evaluacin
Compara los diferentes
hechos generadores del
IVA, analiza la procedencia
del Crdito Fiscal y su
documentacin evaluando
el impacto financiero de la
recuperacin del crdito
fiscal en una investigacin
en grupo.
Ley del Impuesto al
Valor Agregado
Definiciones
Hecho Generador
Exenciones Generales y
Especificas
Crdito y Dbito Fiscal
Determinacin del
Impuesto
Documentos
Obligatorios
Libros Obligatorios
Devolucin de Crdito
Fiscal
Rgimen de Facturas
Especiales
Investigacin personal
Presentacin magistral
Exposicin Grupal
Docente
Alumnos
Caonera
Libros sugeridos
Documento de
investigacin de los
diferentes hechos
generadores del IVA,
analiza la procedencia del
Crdito Fiscal y su
documentacin
evaluando el impacto
financiero de la
recuperacin del crdito
fiscal.
Caractersticas de la
Evaluacin
Unidad Didctica 5: Leyes de Incentivos Fiscales
Competencia 5: Evala los incentivos fiscales de la legislacin guatemalteca como herramienta para aprovechar los beneficios en
materia tributaria.
Indicadores o
Evidencias de Logro
Contenidos integradores
Valora los beneficios
fiscales de las leyes de
Fomento y Desarrollo ala
Actividad Exportadora y
de Maquila y la
Ley de Zonas Francas,
realizando un caso
prctico.
Ley de Fomento y Desarrollo a
la Actividad Exportadora y de
Maquila, Dto. 29-89.
Ley de Zonas Francas, Dto. 6589
Actividades
metodolgicas
Investigacin personal
Presentacin magistral
Exposicin Grupal
Lectura de Leyes
Recursos
didcticos
Docente
Alumnos
Caonera
Libros sugeridos
Procedimientos de
Evaluacin
Caso prctico de los
beneficios fiscales de las
leyes de Fomento y
Desarrollo ala Actividad
Exportadora y de
Maquila y la
Ley de Zonas Francas.
Caractersticas de la
Evaluacin
V.
CRITERIOS DE EVALUACIN
Actividades de zona
Fecha
Puntaje
Unidad de Competencia 1: Conceptos bsicos
Exposicin de la estructura Jurdica del sistema tributario Guatemalteco.
10
Unidad de Competencia 2: Impuesto sobre la Renta y Rentas de Capital
Caso prctico de los diferentes regmenes a los que las personas individual y
jurdica les conviene en materia de impuesto sobre la renta.
EVALUACIN PARCIAL: Evaluacin escrita de las unidades de competencia 1 y 2
10
25
Unidad de Competencia 3: ISO, ISPF, TIMBRES FISCALES
Foro de discusin en clase de los cambios y actualizaciones a la legislacin de ISO,
ISPF y Timbres fiscales.
10
Unidad de Competencia 4: Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus retenciones.
Investigacin de los diferentes hechos generadores del IVA, analiza la procedencia
del Crdito Fiscal y su documentacin evaluando el impacto financiero de la
recuperacin del crdito fiscal.
10
Unidad de Competencia 5: Leyes de Incentivos Fiscales
Caso prctico de los beneficios fiscales de las leyes de Fomento y Desarrollo a la
Actividad Exportadora y de Maquila y la Ley de Zonas Francas.
ZONA ACUMULADA
10
75
EVALUACIN FINAL: Evaluacin escrita de las unidades de competencia 3, 4 y 5
25
NOTA TOTAL
VI.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
REFERENCIAS O FUENTES BIBLIOGRFICAS
Constitucin Poltica de la Repblica
Cdigo Tributario
Leyes Tributarias ISR, IVA, ISO, FAT, ISPF, Timbres Fiscales
Decreto 4-2012, Decreto 10-2012
Leyes Especiales: Decreto 29-89, Decreto 65-89
Cdigo de Comercio
Ley del Organismo Judicial LOG-
100
