PRESUPUESTO DE EFECTIVO

DE ACUERDO AL SIGUIENTE ENUNCIADO ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO DE LA COMPAA MOTOSITOS S.A., DEBIDO A LA FALTA DE LIQUIDEZ
EL 30 DE ABRIL DEL PRESENTE AO EL GERENTE GENERAL PIDE AL GERENTE FINANCIERO LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO DEL SEGUNDO
SEMESTRE DEL AO, YA QUE CON EL USO DE ESTA HERRAMIENTA SE ESPERA PODER TOMAR IMPORTATES DECISIONES EN CUANTO A LA FINANCIACION
QUE SE REQUERIRA PARA EL SEGUNDO SEMESTRE DEL AO EN CURSO.
LOS SIGUIENTES SON LOS DATOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO:
1)

EL DEPARTAMENTO DE MERCADEO PRESUPUESTO LAS SIGUIENTES VENTAS:

MES
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO

MES
VENTAS
SEPTIEMBRE
$ 240,000,000
OCTUBRE
$ 120,000,000
NOVIEMBRE
$ 120,000,000
DICIEMBRE
$ 30,000,000
ENERO
$ 60,000,000
EL DEPARTAMENTO DE CARTERA INFORMO QUE LOS RECAUDOS SERAN DE LA SIGUIENTE FORMA:
5% VENTAS DE CONTADO
70% CREDITO A 30 DAS
25% CREDITO A 60 DAS

2)

3)

VENTAS
$ 60,000,000
$ 60,000,000
$ 120,000,000
$ 180,000,000

EL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION INFORM QUE LAS MATERIA PRIMAS REQUERIDAS PARA EL RESTO DEL AO SERAN:
MES
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO

4)
A)
B)
C)
D)
E)
F)
G)
H)
I)
J)
K)

1)
2)
3)
4)
5)
6)

COMPRAS
$ 10,000,000
$ 10,000,000
$ 22,000,000
$ 274,000,000

MES
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

COMPRAS
$ 92,000,000
$ 58,000,000
$ 34,000,000
$ 10,000,000

SUPUESTOS:
EL VALOR DE LA NOMINA MENSUAL ES DE $20,000,000
LAS COMPRAS DE MATERIA PRIMA SE PAGAN A LOS 30 DAS
EL IMPUESTO DE IVA SE PAGA CADA DOS MESES, ES DEL 16% TANTO PARA LAS VENTAS COMO PARA LAS COMPRAS.
LOS GASTOS DE ADMINISTRACION SON DE $4,000,000 MENSUALES Y LOS DE VENTAS DE $5,000,000 MENSUALES.
LOS GASTOS POR ARRIENDOS SON DE $3,000,000 MENSUALES.
LA DEPRECIACIN MENSUAL ES DE $12,000,000
LOS GASTOS FINANCIEROS SON DE $900,000 MENSUALES.
EN SEPTIEMBRE Y DICIEMBRE DEBERAN PAGARSE LAS CUOTAS DEL IMPUESTO DE RENTA POR VALOR DE $21,000,000 C/U.
EN OCTUBRE LA EMPRESA VA HACER MEJORAS A LA PLANTA DE PRODUCCIN POR UN VALOR DE $60,000,000
EL TESORERO CALCULA QUE EL EFECTIVO DE LA COMPAA A JULIO 01 SERA DE $10,000,000,
Y SE CALCULA QUE LA EMPRESA DEBE MANTENER UN SALDO MINIMO DE EFECTIVO DE $30,000,000.
SE PIDE ELABORAR:
HOJA 1 DE EXCEL DATOS DEL ENUNCIADO
CEDULA DE VENTAS INCLUYENDO RENGLON DE IVA
CEDULA DE RECAUDO DE CARTERA
CEDULA DE COMPRAS DE M.P. INCLUIR RENGLON DEL IVA
CEDULA DEL PAGO DEL IMPUESTO DE IVA Y PAGO PROVEEDORES
HOJA 3 DE EXCEL ELABORAR EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO, INCLUIR UN RENGLON PARA DETERMINAR EL EGO, PARA C/U DE
LOS MESES PRESUPUESTADOS Y UN RENGLON PARA LOS GASTOS DE FINNANCIACION E INVERSION. TODO FORMULADO

PRESUPUESTO DE FAC

VENTAS NETAS
IVA GENERADO
TOTAL FACTURACION

16%

MAYO
JUNIO
JULIO
$ 60,000,000 $ 60,000,000 $ 120,000,000
$ 9,600,000
$ 9,600,000 $ 19,200,000
### $ 69,600,000
###

PRESUPUESTO DE RECAUD

DE CONTADO
A 30 DIAS
A 60 DIAS
TOTAL FACTURACION

5%
70%
25%

MAYO
$ 3,480,000

JUNIO
$ 3,480,000
$ 48,720,000

JULIO
$ 6,960,000
$ 48,720,000
$ 17,400,000
$ 3,480,000 $ 52,200,000 $ 73,080,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS

COMPRAS DE M.P.
IVA DESCONTABLE
TOTAL FACTURACION

16%

MAYO
JUNIO
JULIO
$ 10,000,000 $ 10,000,000 $ 22,000,000
$ 1,600,000
$ 1,600,000
$ 3,520,000
### $ 11,600,000 $ 25,520,000

PRESUPUESTO DE PA

IVA GENERADO
IVA DESCONTABLE
DIFERENCIA
PAGO BIMESTRAL

16%
16%

MAYO
$ 9,600,000
$ 1,600,000
$ 8,000,000

JUNIO
JULIO
$ 9,600,000 $ 19,200,000
$ 1,600,000
$ 3,520,000
$ 8,000,000 $ 15,680,000
$ 16,000,000

PRESUPUESTO DE PAGO DE
MAYO
PAGO DE M.P.
IVA DESCONTABLE
TOTAL PAGOS

16%

JUNIO
JULIO
$ 0 $ 10,000,000 $ 10,000,000
$0
$ 1,600,000
$ 1,600,000
$ 11,600,000 $ 11,600,000

RESUPUESTO DE FACTURACION
AGOSTO
SEPTIEMBRE
$ 180,000,000
$ 240,000,000
$ 28,800,000
$ 38,400,000
### $ 278,400,000

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
$ 120,000,000 $ 120,000,000 $ 30,000,000
$ 19,200,000 $ 19,200,000
$ 4,800,000
###
### $ 34,800,000

PUESTO DE RECAUDOS DE CARTERA

AGOSTO
SEPTIEMBRE
$ 10,440,000
$ 13,920,000
$ 97,440,000
$ 146,160,000
$ 17,400,000
$ 34,800,000
### $ 194,880,000

OCTUBRE
$ 6,960,000
$ 194,880,000
$ 52,200,000
###

NOVIEMBRE
$ 6,960,000
$ 97,440,000
$ 69,600,000
###

DICIEMBRE
$ 1,740,000
$ 97,440,000
$ 34,800,000
###

UESTO DE COMPRAS CON IMPUESTOS

AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
$ 274,000,000
$ 92,000,000
$ 58,000,000 $ 34,000,000 $ 10,000,000
$ 43,840,000
$ 14,720,000
$ 9,280,000
$ 5,440,000
$ 1,600,000
### $ 106,720,000 $ 67,280,000 $ 39,440,000 $ 11,600,000

RESUPUESTO DE PAGO DE IVA

AGOSTO
$ 28,800,000
$ 43,840,000
###

SEPTIEMBRE
$ 38,400,000
$ 14,720,000
$ 23,680,000
$ 640,000

OCTUBRE
NOVIEMBRE
$ 19,200,000 $ 19,200,000
$ 9,280,000
$ 5,440,000
$ 9,920,000 $ 13,760,000
$ 33,600,000

DICIEMBRE
$ 4,800,000
$ 768,000
$ 4,032,000

PUESTO DE PAGO DE PROVEEDORES

AGOSTO
SEPTIEMBRE
$ 22,000,000
$ 274,000,000
$ 3,520,000
$ 43,840,000
$ 25,520,000 $ 317,840,000

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
$ 92,000,000 $ 58,000,000 $ 34,000,000
$ 14,720,000
$ 9,280,000
$ 5,440,000
### $ 67,280,000 $ 39,440,000

TOTAL
$ 930,000,000
$ 148,800,000
###

TOTAL
$ 53,940,000
$ 730,800,000
$ 226,200,000
###

TOTAL
$ 510,000,000
$ 81,600,000
$ 591,600,000

TOTAL
$ 148,800,000
$ 80,768,000
$ 68,032,000
$ 50,240,000

TOTAL
$ 500,000,000
$ 80,000,000
$ 580,000,000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
CONCEPTO
RECAUDOS DE CARTERA
MENOS
PAGOS A PROVEEDORES
SALARIOS
GASTOS ADMON Y VENTAS
ARRENDAMIENTOS
IMPUESTO A LAS VENTAS
IMPUESTO DE RENTA

JULIO
$ 73,080,000

AGOSTO
$ 125,280,000

SEPTIEMBRE
$ 194,880,000

OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
$ 254,040,000 $ 174,000,000 $ 133,980,000

TOTAL
$ 955,260,000

$ 11,600,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$ 16,000,000

$ 25,520,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$0

$ 317,840,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$ 640,000
$ 21,000,000

$ 106,720,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$0

$ 568,400,000
$ 120,000,000
$ 54,000,000
$ 18,000,000
$ 50,240,000
$ 42,000,000

$ 67,280,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$ 33,600,000

$ 39,440,000
$ 20,000,000
$ 9,000,000
$ 3,000,000
$0
$ 21,000,000

TOTAL EGRESOS OPERATIVOS

$ 59,600,000

$ 57,520,000 $ 371,480,000

$ 138,720,000

EGO (EFECT. GRADO. OPERACIN)

$ 13,480,000

$ 67,760,000 -$ 176,600,000

$ 115,320,000 $ 41,120,000 $ 41,540,000 $ 102,620,000

MENOS
ACTIVIDAD DE FINANCIACION
GASTOS FINANCIEROS

$ 900,000

$ 900,000

$ 900,000

$ 12,580,000
$ 10,000,000
-$ 30,000,000
-$ 7,420,000

$ 66,860,000
-$ 7,420,000

-$ 177,500,000
$ 59,440,000

MENOS
ACTIVIDADES DE INVERSION
IGUAL A AUMENTO O DISMINUCION DE CAJA
MAS EFECTIVO INICIAL
MENOS EFECTIVO MINIMO
IGUAL A EFECTIVO DISPONIBLE

$ 900,000

### $ 92,440,000 $ 852,640,000

$ 900,000

$ 900,000

$ 40,220,000
-$ 63,640,000

$ 40,640,000
-$ 23,420,000

$ 60,000,000

$ 59,440,000 -$ 118,060,000

$ 54,420,000
-$ 118,060,000

$ 5,400,000

$ 60,000,000

-$ 63,640,000 -$ 23,420,000 $ 17,220,000

$ 37,220,000
-$ 143,100,000
-$ 30,000,000
###