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Derechos y Obligaciones de Los Contribuyentes

Este documento define la contribución fiscal como la obligación que el Estado impone a las personas físicas y morales de contribuir al gasto público mediante pagos pecuniarios. Explica que la Constitución Mexicana y el Código Fiscal de la Federación establecen esta obligación. Además, identifica a los sujetos obligados a pagar impuestos, los elementos básicos de las contribuciones como la base y tarifa, y las clasificaciones de contribuciones como federales, locales, directas e indirectas. Finalmente, resume las obligaciones de los contribuyentes

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Derechos y Obligaciones de Los Contribuyentes

Este documento define la contribución fiscal como la obligación que el Estado impone a las personas físicas y morales de contribuir al gasto público mediante pagos pecuniarios. Explica que la Constitución Mexicana y el Código Fiscal de la Federación establecen esta obligación. Además, identifica a los sujetos obligados a pagar impuestos, los elementos básicos de las contribuciones como la base y tarifa, y las clasificaciones de contribuciones como federales, locales, directas e indirectas. Finalmente, resume las obligaciones de los contribuyentes

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Definicin:

Vnculo jurdico en virtud del cual, el Estado, como sujeto activo exige a un particular denominado sujeto pasivo el cumplimiento de una prestacion pecunaria
CPEUM

Ssutento
Jurdico

Art. 31 Fraccin IV. Es oligacin de los mexicanos contribuir al gasto pblico de la Federacin, D.F., Estado o Municipio en que residan equtativa y proporcionalmente

Art. 1. Personas Fisicas y Morales obligadas a contribuir a los gastos pblicosconforme a las leyes

Cdigo Fiscal de la
Federacin

Art. 2. Contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fisicas y morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho

Residentes de Mxico

Sujeto a
impuesto

Residentes en exl extranjero con establecimiento o base fija en el pas


Los residentes en el extranjero respecto de los ingresos procedentes de fuente de
riqueza situada en territorio nacional.

Objeto del Impuesto

Elementos bsicos
de las
Contribuciones

Determinacion de la Base
Aplicacion de tarifa, cuota o tasa
Forma, medio y fecha de pago
Directos e Indirectos
Reales y Personales

Contribuciones

Entre los federales se eucnetran los


Impuestos internos y de Comercio
Exterior

Objetivo y Subjetivo

Clasificacion

Locales y Federales

Bajo condiciones y plazos de las leyes fiscales


Personas obligadas: que presenten declaraciones, que
emitan CDFI, tengan cuenta bancaria, perciban ingresos,
grados de subordinacin, sea socio

Art. 27 CFF

Inscripcin en el registro de contribuyentes


Cdula de registro que lo identifica como causante para
trmites fiscales
Obligaciones
Determinar, calcular y pagar la contribucin

Manifestar contribuciones a su cargo


Clculo y pago en trminos y palzos de ley.

Permitir al fisco que realice sus facultades


de control y revisin periodica

Sanciones ante el incumplimiento o atraso


Asistencia y medios de difucin y atencin mediante oficinas y mdulos
Formularios de declaracin

Obligaciones de las autoridad fiscal, el


fisco proporcionar

Obligaciones y
Garantas

Sealar con precision requierimientos documentales


Dar a conocer derechos y medios de defensa

Derechos

Para establecer condiciones mas


favorables para un mejor
cumplimiento de las
obligaciones.

Proporcionalidad
Equidad
Garantas
Constitucionales

Publicacion de resoluciones dictadas por el fisco


Asistencia personal, inmediata, confidencial y gratuita

Los contribuyentes
tienen derecho a:

Cosnulta al Fisco sobre situaciones reales y concretas en materia fiscal


Peticiones respestuosas, pacficas y por escrito ante las autoridades fiscales

Legalidad y Audiencia
Irretroactividad de la Ley

Devolucion de contribuciones pagadas indebidamente

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