Control de Costos en Proyectos de Construccin
5. La Curva de Inversin o Lnea de Base del Proyecto
Proceso de Planificacin
El proceso de planificacin consiste en definir cules son las actividades a realizar
para el desarrollo del proyecto, determinar los recursos que cada una de ellas
requiere, establecer las precedencias entre las mismas y, de acuerdo a esto
ltimo, fijar la lgica de ejecucin
Definicin de Actividades
Una vez desarrollado el WBS y definidos los paquetes de trabajo, se procede a
establecer cules sern las actividades del proyecto
Estas se generan de una ltima divisin ms detallada de los paquetes de trabajo,
o bien son los mismos paquetes los que conforman a las actividades
En cualquier caso, deben definirse para poder desarrollar el proceso de
planificacin
Tipos de Actividades
DE PRODUCCIN
Provienen de los planos y especificaciones
Involucran consumo de recursos
Son las ms comunes y representan la mayora de actividades del proyecto
DE PROCURA
Para las gestiones de adquisicin de bienes y servicios requeridos por el
proyecto, tales como materiales, equipos, labor, contratos, gestiones
financieras, permisos y licencias, aprobaciones e inspecciones tcnicas, etc
Conviene incluirlas en la planificacin para no obviar aspectos importantes
relacionados
ADMINISTRATIVAS O DECISIONALES
Relacionadas con decisiones gerenciales o con aspectos propios del
funcionamiento de la organizacin, tales como vacaciones, polticas de
empresa u otras
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MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Conviene incluirlas para no obviar aspectos de importancia o relevancia
administrativa
Planificacin
Adems de la planificacin fsica (la referente a la ejecucin de las actividades y el
tiempo), que es de la que venimos hablando, tambin se debe proceder con la
planificacin financiera, relativa la estimacin de los costos y preparacin del
presupuesto
Herramientas de Planificacin
Diagramas de Barras o Diagramas Gantt
Diagramas de Redes
Diagramas de Flechas
Diagramas de Precedencia
Diagramas Gantt o de Barras
Representan la herramienta de planificacin ms comnmente utilizada y la de
ms fcil comprensin por lo intuitivas que son
Constituyen una excelente herramienta para la comunicacin en los proyectos,
pero tiene deficiencias en cuanto a la planificacin, ya que no contemplan las
precedencias entre las actividades y no permiten evaluar el impacto de acciones
tomadas en el proyecto
Diagramas de Redes
Toda vez que estas herramientas s toman en cuenta las precedencias entre
actividades resultan ser mucho mejores herramientas de planificacin pero no son
tan intuitivas. De hecho, dependiendo de la forma en que se dibujen pueden ser
difciles de entender
Los diagramas de redes constituyen el llamado Mtodo de la Ruta Crtica o CPM
Se usan dos tipos de diagramas de redes en el CPM:
Diagramas de Flechas (ADM): las actividades se representan como flechas
y sus relaciones se establecen mediante nodos de los que salen y los que
llegan las flechas
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Control de Costos en Proyectos de Construccin
Diagramas de Precedencia (PDM): los nodos representan a las actividades
y sus relaciones se establecen mediante flechas entre nodos
Diagramas de Flechas (ADM)
Fue la forma original en que se comenzaron a usar los diagramas de redes CPM,
las relaciones entre actividades son slo del tipo FS y para mantener la lgica de
diagramacin requieren del uso de actividades ficticias, que no consumen tiempo
ni recursos (dummy).
Permiten su dibujo en escala de tiempo, casi como un diagrama Gantt con
precedencias
Diagramas de Precedencias (PDM)
Se introdujeron como alternativa manual al mtodo CPM, permitiendo el uso de
adelantos y retardos entre actividades. No requieren del uso de actividades
ficticias. Posteriormente se introdujeron otras relaciones entre actividades (SS, FF,
SF)
Al representar las actividades en los nodos, no se pueden dibujar en escala de
tiempo
Software de GP
Hoy en da casi todos los programas de GP usan el PDM como herramienta de
clculo. Slo uno, hasta donde conocemos, usa ADM y PDM simultneamente, el
Micro Planner Manager (y Micro Planner X-Pert), de la casa Micro Planning
International. Su direccin web es www.microplanning.com
Programacin
Construida la red de planificacin (red lgica), se procede a calcular las
duraciones de las actividades para as poder realizar los clculos de inicio y
terminacin de actividades, fechas, duracin del proyecto y ruta crtica
La duracin de una actividad se calcula dividiendo la cantidad de trabajo a realizar
en la misma, entre el rendimiento de ejecucin
53
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Herramientas de Programacin
Herramientas: Diagramas de Barras y Diagramas de Redes (Flechas y
Precedencias)
Clculos: Fechas de inicio y terminacin, Camino Crtico, Holguras y fechas
calendario
Resultados: Curvas de Inversin por perodo y acumulada y Curva de Progreso
Fsico
Ejemplo
Para un proyecto formado por las actividades que se listan, de las cuales se
indican sus duraciones y precedencias, se mostrarn la red lgica, la red en
escala de tiempo y el diagrama de barras correspondientes, donde se realza el
camino crtico
Listado de Actividades
Red Lgica
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MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Red Lgica con CC
Red Escala de Tiempo (1)
Ejemplo: Red Escala de Tiempo (2)
Diagrama de Gantt
55
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DURACIN (PERODOS)
ACTIVIDAD
CDIGO
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
A
B
C
D
E
F
G
H
I
Crtica
No Crtica
Ejercicio Sucesivo
Dibujar el diagrama de Gantt para el proyecto listado abajo, mostrando el CC. Este
ejemplo se usar en ejercicios posteriores
ACTIVIDAD
SECUENCIA
-------
B,
C,
F,
6
3
I,
-------
-------
-------
CALENDARIO
ACTIVIDAD
1
(MESES)
-------
CODIGO
DURACION
(MESES)
10
11
12
13
14
15
16
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
TOTAL
Crtica
No Crtica
Asignacin de Recursos
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Control de Costos en Proyectos de Construccin
Los recursos requeridos por las actividades del proyecto se asignan sobre la base
de la informacin disponible con respecto a su consumo, es decir que se
asignarn a cada intervalo de tiempo de la actividad en funcin de cmo se sepa
que van a ser consumidos
A falta de mejor informacin disponible, se puede asumir una asignacin lineal de
los recursos a lo largo de la duracin de la actividad, es decir que se puede asumir
una distribucin proporcional de aquellos con respecto a la duracin
(Se pueden hacer otras asunciones)
De esta manera, se puede establecer la distribucin sobre la base de dividir la
cantidad total de recursos entre la duracin de la actividad (tasa consumida por
unidad de tiempo), lo que dar una asignacin asumida de igual cantidad de
recursos por actividad para cada lapso
Obtenidos los recursos requeridos por cada actividad en cada unidad de tiempo,
se puede determinar la cantidad de los mismos que se requerir en cada perodo,
para lo cual simplemente se sumarn los recursos requeridos por cada una de las
actividades en el mismo lapso
La cantidad de recursos requeridos en cada perodo representa lo que se llama el
flujo de inversin, que no es otra cosa ms que la distribucin de los recursos
totales de cada tipo requeridos por unidad de tiempo, a lo largo de la vida del
proyecto
Conocido el flujo de inversin, se puede entonces dibujar el histograma de los
recursos, que no es otra cosa ms que un diagrama de barras verticales en el que
cada una de ellas representa la cantidad de recursos necesarios por lapso, a lo
largo de la duracin del proyecto
A continuacin se presenta un ejemplo de un proyecto con una duracin de 10
meses, en los cuales se han distribuido linealmente los recursos requeridos por
actividad, con su histograma de recursos correspondiente
ACTIVIDAD
CODIGO
RECURSOS
REQUERIDOS
90
120
120
90
80
RECURSOS POR
PERIODO
CLENDARIO
1
45
45
45
45
(M E S E S)
30
30
30
30
20
20
20
20
30
30
30
80
80
80
50
10
20
20
20
20
20
20
40
40
20
20
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Control de Costos en Proyectos de Construccin
Histograma de Recursos
Histograma de Recursos
Inversin
90
80
80
80
60
50
45
45
40
40
30
20
20
10 Mes
0
1
De acuerdo a lo que se refleje en el histograma, se podra pensar en hacer una
nivelacin de los recursos para ajustarse a la disponibilidad de los mismos o
bien para satisfacer ciertas condiciones de ejecucin, dependiendo siempre de
las precedencias existentes
Por otro lado, realizando la acumulacin de recursos por perodo se obtiene el
histograma de recursos acumulados, que en definitiva ser la referencia para
construir la curva de inversin (Curva S), o Lnea de Base
Acumulacin de Recursos
ACTIVIDAD
CODIGO
RECURSOS
REQUERIDOS
90
120
120
90
80
CLENDARIO
1
45
45
(M E S E S)
30
30
30
30
20
20
20
20
30
30
30
10
20
20
20
20
20
20
RECURSOS POR
PERIODO
45
45
80
80
80
50
40
40
20
20
R E CU R S O S
ACUMULADOS
45
90
170
250
330
380
420
460
480
500
58
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Histograma de Recursos Acumulados
Histograma de Recursos Acumulados
500
480
460
500
In v e rs i n A c u m u la d a
420
380
375
330
250
250
170
125
90
45
0
0
0
10
Mes
Curva S (Lnea de Base)
Curva de Inversin Acumulada - Lnea de Base
500
480
In versi n A cu m u lad a
460
500
420
400
380
330
300
250
200
170
100
90
45
10 Mes
Algunos investigadores han llegado a proponer una curva S terica promedio que
representara a un proyecto tpico. Dicha curva se compone de dos tramos
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MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
parablicos (al inicio y al final), unidos por una lnea recta. Conocer su ecuacin
terica puede resultar conveniente:
Curva de Inversin Terica
4,5 x 0,0225 x2
yy == 1-125
,5 x + 255
yy== 1,5
125x -+25
4 ,5 x 0 , 0225 x 2
2
yy== 00,0225
, 0225 x 2
x = Porcentaje del Tiempo
y = Porcentaje del Costo (Inversin) Acumulado
Curvas S Estadsticas
Adems de la propuesta de una curva S terica, se han establecido mtodos
empricos para la determinacin de la curva de inversin para diferentes plazos de
duracin previstos para los proyectos. A continuacin se muestran dos tablas para
determinar la curva, una hasta para 20 perodos y la otra hasta para 30
Curva S Estadstica, 20 perodos (mostrada en la pgina siguiente)
La tabla mencionada anteriormente, para hasta 20 perodos de ejecucin,
corresponde a curvas de inversin de avance parcial y acumulado como se
presentan luego de la tabla. Debe quedar claro que estas tablas (y por tanto las
curvas) son slo aproximaciones empricas al problema
60
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
TIEMPO EJECUCIN DE LA OBRA EN MESES
1
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Avance
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Acumulado
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
Parcial
1 100,0 100,0 38,9 38,9 15,3 15,3 7,9 7,9 4,9 4,9 3,3 3,3 2,3
2,3 1,7 1,7 1,4 1,4 1,1 1,1 0,9 0,9 0,8 0,8 0,7 0,7 0,6 0,6 0,6 0,6 0,5 0,5 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,3 0,3
61,1 100,0 54,9 70,2 31,0 38,9 18,3 23,2 12,0 15,3 8,4 10,7 6,2 7,9 4,7 6,1 3,8 4,9 3,0 3,9 2,5 3,3 2,0 2,7 1,7 2,3 1,4 2,0 1,2 1,7 1,2 1,6 1,0 1,4 0,8 1,2 0,8 1,1
29,8 100,0 44,9 83,8 34,4 57,6 23,6 38,9 16,5 27,2 12,1 20,0 9,2 15,3 7,1 12,0 5,7 9,6 4,6 7,9 4,0 6,7 3,3 5,6 2,9 4,9 2,5 4,2 2,1 3,7 1,9 3,3 1,7 2,9 1,5 2,6
16,2 100,0 32,7 90,3 31,3 70,2 24,8 52,0 18,9 38,9 14,4 29,7 11,2 23,2 9,1 18,7 7,4 15,3 6,0 12,7 5,1 10,7 4,4 9,3 3,7 7,9 3,2 6,9 2,8 6,1 2,5 5,4 2,3 4,9
9,7 100,0 23,8 94,0 26,4 78,4 23,4 62,3 19,4 49,1 15,7 38,9 12,5 31,2 10,3 25,6 8,6 21,3 7,2 17,9 6,0 15,3 5,3 13,2 4,6 11,5 4,0 10,1 3,6 9,0 3,0 7,9
6,0 100,0 17,6 96,0 21,5 83,8 21,1 70,2 18,7 57,6 15,8 47,0 13,3 38,9 11,0 32,3 9,4 27,3 7,9 23,2 6,8 20,0 6,1 17,6 5,2 15,3 4,5 13,5 4,1 12,0
4,0 100,0 13,3 97,1 17,4 87,6 18,5 76,1 17,3 64,3 15,5 54,4 13,5 45,8 11,6 38,9 10,3 33,5 8,7 28,7 7,3 24,9 6,5 21,8 5,8 19,3 5,2 17,2
2,9 100,0 10,3 97,9 14,2 90,3 16,0 80,3 15,8 70,2 14,8 60,6 13,1 52,0 11,4 44,9 10,2 38,9 8,9 33,8 7,9 29,7 6,8 26,1 6,0 23,2
2,1 100,0 8,0 98,3 12,1 92,4 13,6 83,8 14,1 74,7 13,9 65,9 12,7 57,6 11,4 50,3 10,4 44,2 9,2 38,9 8,4 34,5 7,4 30,6
10
1,7 100,0 6,2 98,6 10,2 94,0 11,9 86,6 12,5 78,4 12,6 70,2 12,0 62,3 11,1 55,3 10,2 49,1 9,2 43,7 8,3 38,9
11
1,4 100,0 4,9 98,9 8,6 95,2 10,2 88,6 11,1 81,3 11,6 73,9 11,2 66,5 10,7 59,8 9,8 53,5 9,1 48,0
12
1,1 100,0 3,9 99,1 7,4 96,0 9,0 90,3 10,0 83,9 10,5 77,0 10,4 70,2 10,2 63,7 9,6 57,6
13
0,9 100,0 3,2 99,2 6,3 96,6 7,9 91,8 8,9 85,9 9,4 79,6 9,6 73,3 9,5 67,1
14
0,8 100,0 2,6 99,2 5,3 97,1 7,1 93,0 8,0 87,6 8,5 81,8 9,0 76,1
15
0,8 100,0 2,2 99,3 4,4 97,4 6,4 94,0 7,3 89,1 7,7 83,8
16
0,7 100,0 2,0 99,4 3,9 97,9 5,6 94,7 6,5 90,3
17
0,6 100,0 1,6 99,5 3,4 98,1 5,1 95,4
18
0,5 100,0 1,4 99,5 2,9 98,3
19
0,5 100,0 1,2 99,5
20
0,5 100,0
61
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
1 0 0 ,0
Acumulado
Avance Parcial
9 0 ,0
8 0 ,0
7 0 ,0
6 0 ,0
5 0 ,0
4 0 ,0
3 0 ,0
2 0 ,0
1 0 ,0
0 ,0
1 0
2 0
62
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
63
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Envolvente de Inversin
Cuando se elaboran los programas de trabajo de los proyectos en condiciones
ASAP y ALAP, a cada una de ellas le corresponde su respectiva Curva S. De su
integracin surge lo que se denomina la envolvente de inversin.
Cada una de ellas se construye sobre la base de lo anteriormente expuesto
ASAP
ALAP
Ejercicio de Asignacin de Recursos
Se tiene un proyecto conformado por 9 actividades, de cada una de las cuales se
conoce su duracin en das, sus precedencias y su inversin de recursos. Se
desea determinar la envolvente de inversin del proyecto, asumiendo distribucin
lineal de los recursos en el tiempo. Considere Inversin por semana
ACTIVIDAD
A
B
C
D
E
F
G
H
J
PRECEDENCIA
--------A
A
B, C
B, C
D, E
D, E
F, G
DURACION
4
3
8
7
9
12
2
5
6
INVERSION
100
210
64
700
900
24
150
500
720
64
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Flujo de Caja del Proyecto
El flujo de inversin de los recursos monetarios del proyecto representa el plan de
egresos durante la ejecucin del mismo
De acuerdo a las condiciones contractuales se puede preparar un esquema del
plan de ingresos correspondiente
La integracin del flujo de inversin con el de ingresos permite obtener el flujo de
caja
Para ilustrar la preparacin del flujo de caja, supngase que en el ejercicio de
asignacin de recursos realizado antes, los recursos se referan a dinero (UM) y
los perodos son meses. Dicha inversin representa los costos totales de
ejecucin de la obra (CD + CI) y el contratista ha establecido un margen del 20%
para imprevistos y utilidad
Las condiciones contractuales prevn un anticipo del 20% del total contratado, as
como presentacin de valuaciones mensuales, pagaderas a los 30 das, con una
retencin del 10% a reintegrar a los 90 das de terminada la obra. La tasa activa
del mercado es de 24%, Se desea preparar el flujo de caja y calcular el costo de
financiamiento
Flujos de Inversin y de Caja
MES
INVERSION
MES
INVERSION
VALUACION
INGRESOS
SALDO
SALDO ACUM
0
0,0
808,3
808,3
808,3
1
418,0
1
418,0
0,0
0,0
-418,0
390,3
2
540,0
501,6
0,0
-540,0
-149,7
2
540,0
3
422,0
648,0
351,1
-70,9
-220,6
3
422,0
4
510,0
506,4
453,6
-56,4
-277,0
4
510,0
5
778,0
612,0
354,5
-423,5
-700,5
6
700,0
933,6
428,4
-271,6
-972,1
5
778,0
7
840,0
653,5
653,5
-318,6
6
700,0
TOTAL
3.368,0
TOTAL
3.368,0
4.041,6
588,0 404,2 4.041,6
588,0 404,2 673,6
269,4 673,6
65
MARINO MARTINEZ MINIO
Control de Costos en Proyectos de Construccin
Flujo de Financiamiento
MES
INVERSION
VALUACION
INGRESOS
SALDO
SALDO ACUM
INTERESES
INTERESES ACUM
COSTO DE
1
2
418,0 540,0
0,0 0,0 501,6
808,3 0,0 0,0
808,3 -418,0 -540,0
808,3 390,3 -149,7
0,0 0,0 -3,0
0,0 0,0 -3,0
FINANCIAMIENTO
3
4
5
6
7
422,0 510,0 778,0 700,0
648,0 506,4 612,0 933,6 840,0
351,1 453,6 354,5 428,4 653,5
-70,9 -56,4 -423,5 -271,6 653,5
-220,6 -277,0 -700,5 -972,1 -318,6
-4,4 -5,5 -14,0 -19,4 -6,4
-7,4 -12,9 -27,0 -46,4 -52,8
= [ (T O T A L I N T E R E S E S) / (T O T A L
C O S T O F I N A N C I A M I E N T O = ( 52,8 / 3.368,0 ) X 100% = 1.57%
TOTAL
3.368,0
4.041,6
4.041,6
673,6
588,0 404,2
588,0 404,2
269,4 673,6
0,0 0,0 -52,8
-52,8 -52,8
I N V E R S I O N) ] X 100%
P V P = 4.041,6 + 52,8 = 4,094,4 UM
Se puede observar que el costo de financiamiento para este proyecto es de 1,57%
Dicho costo equivale a un monto de intereses, o costo de capital, de 52,8 UM.
Sumando los intereses al precio base de 4.041,6 UM, da un PVP de 4.094,4 UM.
EJEMPLO COSTO FINANCIAMIENTO
ACTIVIDAD
ATRIBUTO
CODIGO
COSTO DCTO
20.000.000
24.000.000
18.000.000
12.000.000
40.000.000
66.000.000
TOTAL
180.000.000
PERIODO (MESES)
PARA EL PROYECTO MOSTRADO AL LADO, EN EL
QUE SE INDICAN LOS PLAZOS DE EJECUCION DE
CADA ACTIVIDAD ASI COMO SUS CORRESPONDIENTES COSTOS DIRECTOS, SE DESEA DETERMINAR
EL COSTO DE FINANCIAMIENTO SABIENDO QUE:
9 EL COSTO INDIRECTO TOTAL ES DEL 12%
9 LA GERENCIA HA DECIDIDO CARGAR POR
CONCEPTO DE UTILIDAD E IMPREVISTOS EL
20%
9 LAS CONDICIONES DE PAGO ESTIPULAN QUE
NO HABRA ANTICIPO, QUE LAS VALUACIONES
SE PRESENTARAN MENSUALMENTE Y SERAN
PAGADAS A LOS 60 DIAS, Y QUE SE RETENDRA EL 10%, QUE SERA REINTEGRADO A LOS
120 DIAS DE TERMINADA LA OBRA
9 LA TASA ACTIVA VIGENTE ES DEL 30% ANUAL
ASI MISMO, SE DESEA EVALUAR EL IMPACTO QUE
TENDRIA OTORGAR UN ANTICIPO DEL 25% Y CAMBIAR LA RETENCION POR UNA FIANZA DE COSTO
ESTIMADO EN EL ORDREN DEL 2% DE LA SUMA
AFIANZADA. PARA ELLO SE EXIGIRA UNA FIANZA
DE ANTICIPO DE COSTO ESTIMADO IGUAL A LA ANTERIOR
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MARINO MARTINEZ MINIO
