La industria de Cartones por una Cancin se dedica a la fabricacin de caja de carton para cds, su producto lider

cajas de carton especial con capacidad de 6 cds de 14 centmetros que se vende para empacar cds, musicales,
de Chinautla Latina American Idol, durante el mes de diciembre de 2007, esta evaluando el metodo de valuacin
de inventarios que ms le conviene, por lo que solicita su experiencia profesional para evaluar los resultados,
segn la informacin siguiente:
SALDOS DE INVENTARIOS
11/26/2007 orden de compra 9625
11/29/2007 orden de compra 9645

5000 unidades
4760 unidades

25,000.00
25,085.20

COMPRA DEL MES DE DICIEMBRE 2007 SEGN VALOR FACTURADOS

12/9/2007 Orden de compra 9665
12/12/2007 Orden de compra 9685
12/23/2007 Orden de compra 9695

10000 unidades
8000 unidades
12000 unidades

59,920.00
48,384.00
73,248.00

TRASLADOS AL DEPARTAMENTO DE PRODUCCION

12/3/2007 Requisicion 1501
4000 unidades
12/5/2007 Requisicion 1507
3500 unidades
12/11/2007 Requisicion 1517
4000 unidades
12/17/2007 Requisicion 1527
6150 unidades
12/19/2007 Requisicion 1547
5000 unidades
12/24/2007 Requisicion 1557
6500 unidades
12/27/2007 Requisicion 1567
6000 unidades
INFORMACION ADICIONAL
1. El 12 de Diciembre se devolvio a bodega 1,000 unidades en mal estado correspondiente a la requisicin 1507
2. El 18 de Diciembre se entrego al proveedor Sony, S. A. las 1000 unidades en mal estado el proveedor las
recibio valuandolas con el precio de la compra segn orden 9685
3.

El 30 de Diciembre se vendieron 1500 unidades a la empresa une Musica, S.A. Facturado un total de
Q.11,760.00

to lider
cales,
uacin

n 1507

50,085.20
5.13168033
9760

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: P.E.P.S
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de cartn para CD'S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
NO. FECHA
DESCRIPCION
1
11/26/2007 Inventario Inicial
2
11/29/2007 Inventario Inicial
3

5
6

12/9/2007 Orden Compra 9665

5.35

30,085.20

2,260

5.27

11,910.20

11,910.20

2,260
10,000

5.27
5.35

11,910.20
53,500.00

65,410.20

8,260

5.35

44,191.00

44,191.00

12/17/2007 Requisicion 1527

8,000

5.27

5,270.00

8,260
1,000

5.35
5.27

44,191.00
5,270.00

49,461.00

43,200.00

8,260
1,000
8,000

5.35
5.27
5.40

44,191.00
5,270.00
43,200.00

5.40

92,661.00

2,110
1,000
8,000

5.35
5.27
5.40

11,288.50
5,270.00
43,200.00

59,758.50

1,110
1,000
8,000

5.35
5.27
5.40

5,938.50
5,270.00
43,200.00

54,408.50

5,110

5.40

27,594.00

27,594.00

5,110
12,000

5.40
5.45

27,594.00
65,400.00

92,994.00

6,150

1,000

12/19/2007 Requisicin 1547

12/23/2007 Orden Compra 9695

13

12/24/2007 Requisicion 1557

14

12/27/2007 Requisicion 1567

15

12/30/2007 Ventas cajas

TOTALES

1,110
1,000
2,890

12,000

31,000

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Suma de Requisiciones
186,980.70
(-) Dev. A Bodega
-5,270.00
(+/-) Ajuste x Devolucion a proveedores
-50.00
Compras orden 9685 1000 x 5.40 =
Devolucion a Proveedor 1000 x 5.35 =

Consumo de materia prima

P 1 - Registro de las compras del mesAlmacen de MP.
162,100.00
Iva x Cobrar
19,452.00
Proveedores
Total Compras
181,552.00

5400
5350

5.27
5.35

5.35

5.35

5.35
5.27
5.40

11,910.20
9,309.00

32,902.50

5,350.00

5,938.50
5,270.00
15,606.00

65,400.00

167,370.00

5,110
1,390

5.40
5.45

27,594.00
7,575.50

10,610

5.45

57,824.50

57,824.50

6,000

5.45

32,700.00

4,610

5.45

25,124.50

25,124.50

1,500
37,650

5.45

8,175.00
200,505.70

3,110
3,110

5.45

16,949.50
16,949.50

16,949.50

P 4 -Dev al Proveedor y ajuste de la valorizacinProveedores (Dev Ori + Iva)

6,048.00
Almacen en Pro (Dev a Provedores)
5,350.00
Iva x Cobrar
648.00
M.P. En Proceso
50.00
Dev. Al Proveedor
6,048.00
6,048.00

181,660.70

181,552.00
181,552.00

P 2 - Registro de las salidas del Almacen a [Link] en Proceso

186,980.70
Almacen MP
186,980.70
Total Requisiones
186,980.70 186,980.70
P 3 -Dev. De Produccin al AlmacenAlmacen de MP
5,270.00
MP En Proceso
DEV A BODEGA
5,270.00

5.45

5,000.00
13,175.00

53,500.00

12/18/2007 Dev. A Proveedores

12

5.00
5.27

20,000.00

5,270.00
5,270.00

TOTAL
25,000.00
50,085.20

5,000.00
25,085.20

2,260
1,740

1,000

5.00

UNIDADES
5,000
4,760

SALDOS
COSTO
COSTO
TOTAL
5.00
25,000.00
5.27
25,085.20
5.00
5.27

1,000
2,500

10,000

COSTO

COSTO
PARCIAL

1,000
4,760

12/11/2007 Requisicion 1517

12/12/2007 Dev a Bodega

UNIDADES

4,000

12/5/2007 Requisicion 1507

12/12/2007 Orden Compra 9685

11

COSTO

12/3/2007 Requisicion 1501

10

UNIDADES

SALIDAS
COSTO
PARCIAL

P 5 - Registro de la VentaBanco Agro

Ventas
Iva x Pagar
Venta de 1500 Unid.

11,760.00

11,760.00

10,500.00
1,260.00
11,760.00

P 6 -Registro del Costo de VentaCosto de ventas

8,175.00
Almacen de Mp
Costo de ventas
8,175.00

8,175.00
8,175.00

Calculos de la Valorizacin de la Devolucin

req 1000 x 5.4

iva x 12%
Total indicado en inciso 3

5400
648
6048

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: U.E.P.S
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
NO.

FECHA

DESCRIPCION

UNIDADES

COSTO

SALIDAS
COSTO
PARCIAL

UNIDADES

COSTO

SALDOS
COSTO
PARCIAL

1 11/26/2007 Inventario Inicial

2 11/29/2007 Inventario Inicial

COSTO
TOTAL

TOTAL

5,000
4,760

5.00
5.27

25,000.00
25,085.20

25,000.00
50,085.20

UNIDADES

COSTO

12/3/2007

Requisicion 1501

4,000

5.27

21,080.00

5,000
760

5.00
5.27

25,000.00
4,005.20

29,005.20

12/5/2007

Requisicion 1507

760
2,740

5.27
5.00

4,005.20
13,700.00

2,260

5.00

11,300.00

11,300.00

2,260
10,000

5.00
5.35

11,300.00
53,500.00

64,800.00

2,260
6,000

5.00
5.35

11,300.00
32,100.00

43,400.00

5,000.00

2,260
6,000
1,000

5.00
5.35
5.00

11,300.00
32,100.00
5,000.00

48,400.00

43,200.00

2,260
6,000
1,000
8,000

5.00
5.35
5.00
5.40

11,300.00
32,100.00
5,000.00
43,200.00

91,600.00

33,210.00

2,260
6,000
1,000
1,850

5.00
5.35
5.00
5.40

11,300.00
32,100.00
5,000.00
9,990.00

58,390.00

2,260
6,000
1,000
850

5.00
5.35
5.00
5.40

11,300.00
32,100.00
5,000.00
4,590.00

52,990.00

2,260
2,850

5.00
5.35

11,300.00
15,247.50

12/9/2007

Orden de Compra 9665

10,000

5.35

53,500.00

6 12/11/2007 Requisicion 1517

7 12/12/2007 Dev. A Bodega

8 12/12/2007 Orden de Compra 9685

4,000

1,000

8,000

5.00

5.40

9 12/17/2007 Requisicion 1527

5.35

6,150

5.40

21,400.00

10 12/18/2007 Devolucion a proveedores

1,000

5.40

5,400.00

11 12/19/2007 Requisicion 1547

3,150
1,000
850

5.35
5.00
5.40

16,852.50
5,000.00
4,590.00

12 12/23/2007 Orden de Compra 9695

12,000

5.45

65,400.00

13 12/24/2007 Requisicion 1557

6,500

14 12/27/2007 Requisicion 1567

500
5,500

15 12/30/2007 Ventas a Clientes

TOTALES

1,500
37,650

31,000

CONSUMO DE MATERIA PRIMA EN PRODUCCION

Suma de Requisiciones
187,912.70
(-) Dev. A Bodega
-5,000.00
(+/-) Ajuste x Devolucion a proveedores
0.00
Compras orden 9685

1000 x

5.40 =

Devolucion a Proveedor 1000 x

5.40 =

Consumo de materia prima

P 1 - Registro de las compras del mesAlmacen de MP.
162,100.00
Iva x Cobrar
19,452.00
Proveedores
Total Compras
181,552.00

5400
5400

167,100.00

5.45

35,425.00

5.45

2,675.00
29,975.00

5.35

5.35

8,025.00
201,337.70

P 4 -Dev al Proveedor y ajuste de la valorizacinProveedores (Dev Ori + Iva)

6,048.00
Almacen en Pro (Dev a Provedores)
5,400.00
Iva x Cobrar
648.00
M.P. En Proceso
0.00
Dev. Al Proveedor
6,048.00
6,048.00

182,912.70

181,552.00
181,552.00

P 2 - Registro de las salidas del Almacen a [Link] en Proceso

193,312.70
Almacen MP
193,312.70
Total Requisiones
193,312.70 193,312.70

P 5 - Registro de la VentaBanco Agro

Ventas
Iva x Pagar
Venta de 1500 Unid.

11,760.00

11,760.00

10,500.00
1,260.00
11,760.00

P 6 -Registro del Costo de VentaCosto de ventas

8,025.00
Almacen de Mp
Costo de ventas
8,025.00

8,025.00
8,025.00

26,547.50
2,260
2,850
12,000

5.00
5.35
5.45

11,300.00
15,247.50
65,400.00

91,947.50

2,260
2,850
5,500

5.00
5.35
5.45

11,300.00
15,247.50
29,975.00

56,522.50

2,260
2,350

5.00
5.35

11,300.00
12,572.50
23,872.50

2,260
850
3,110

5.00
5.35

11,300.00
4,547.50
15,847.50

15,847.50

Calculos de la Valorizacin de la Devolucin

req 1000 x 5.4

iva x 12%
Total indicado en inciso 3

5400
648
6048

INDUSTRIA DE CARTONES "POR UNA CANCION"

METODO: PROMEDIO
NOMBRE DEL MATERIA: Cajas de carotn para CD`S
UNIDAD DE MEDIDA: Unidad
ENTRADAS
NO.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

FECHA

11/29/2007
12/3/2007
12/5/2007
12/9/2007
12/11/2007
12/12/2007
12/12/2007
12/17/2007
12/18/2007
12/19/2007
12/23/2007
12/24/2007
12/27/2007
12/30/2007

DESCRIPCION

Inventario Inicial
Requisicion 1501
Requisicion 1507
Orden de Compra 9665
Requisicion 1517
Devolucion a Bodega
Orden de Compra 9685
Requisicion 1527
Devo a proveedores
Requisicion 1547
Orden de Compra 9695
Requisicion 1557
Requisicion 1567
Ventas

UNIDADES

COSTO

SALIDAS

COSTO PARCIAL

10000

5.35

53,500.00

1000
8000

5.13
5.40

5,131.68
43,200.00

12000

5.45

UNIDADES

COSTO

COSTO PARCIAL

4000
3500

5.13168
5.13168

20,526.72
17,960.88

4000

5.30976

21,239.02

6150
1000
5000

5.34127
5.34127
5.34127

32,848.79
5,341.27
26,706.33

6500
6000
1500

5.41753
5.41753
5.41753

35,213.92
32,505.16
8,126.29

65,400.00

CONSUMO DE MATERIA
Nota: Compras se les saca el iva /1.12
Orden de compra 9665
Orden de compra 9685
Orden de compra 9695

10000 unidad 59,920.00

8000 unidade 48,384.00
12000 unidad 73,248.00

/1.12
/1.12
/1.12

53,500.00
43,200.00
65,400.00

Suma de Requisiciones
(-) Dev. A Bodega
(+ o -) Ajuste x Devolucion a proveedores

Compras orden 9685 1000 x 5.40

Devolucion a Proveedo 1000 x 5.3417

ON"

SALDOS
UNIDADES

9760
5760
2260
12260
8260
9260
17260
11110
10110
5110
17110
10610
4610
3110

COSTO

COSTO TOTAL

5.13168
5.13168
5.13168
5.30976
5.30976
5.29052
5.34127
5.34127
5.34127
5.34127
5.41753
5.41753
5.41753
5.41753

50085.20
29558.48
11597.60
65097.60
43858.58
48990.26
92190.26
59341.47
54000.20
27293.87
92693.87
57479.95
24974.80
16848.51

CONSUMO DE MATERIA PRIMA

a de Requisiciones
ev. A Bodega
) Ajuste x Devolucion a proveedores

187000.82
-5,131.68
-58.73
181810.40

pras orden 9685 1000 x 5.40

=
lucion a Proveedo 1000 x 5.3417 =

5400.00
-5341.27
58.73
.