Abog. CPCC.

Julin Contreras LLallico

QU ES CONTROL
GUBERNAMENTAL?

CONTROL
GUBERNAMENTAL
Consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de
los actos y resultados de la gestin pblica, en
atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia
y economa en el uso y destino de los recursos y bienes
del Estado, as como del cumplimiento de las normas
legales y de los lineamientos de poltica y planes de
accin, evaluando los sistemas de administracin,
gerencia y control, con fines de su mejoramiento a
travs de la adopcin de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.

CONTROL POLTICO

ES AQUELLA ATRIBUCIN QUE PERMITE AL

CONGRESO DE LA REPBLICA SUPERVISAR
LA ACTUACIN DE TODOS LOS ENTES Y
FUNCIONARIOS PBLICOS.

CONTROL CIUDADANO
OPININ PBLICA

MEDIOS DE
COMUNICACIN

PARTICIPACIN
CIUDADANA

EL CONTROL PBLICO O GUBERNAMENTAL

Consiste en la :

Supervisin
Vigilancia
Verificacin
Asimismo del cumplimiento de:

de los actos y resultados de la

gestin pblica , en atencin al
grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso
y destino de los recursos y bienes
del Estado.

Normas legales
Lineamientos de polticas
Planes de accin
el control gubernamental evala los
sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento
a travs de la adopcin de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:

previo,
simultneo y
posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.

El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar

y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o
programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se
refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del Art. 7 de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Supervisar
Vigilar
Verificar

Es selectiva y posterior

la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado

Puede ser preventivo o

simultneo.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD

CARCTER INTEGRAL

Potestad de controlar todas

las actividades de la entidad
y a todos los funcionarios.

Evaluar de manera cabal y

completa procesos y
operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL

CARCTER PERMANENTE

Organizarse y ejercer
funciones con independencia
tcnica.

Naturaleza continua y
perdurable del control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO

LEGALIDAD

Opera bajo exigencias de

calidad, consistencia y
razonabilidad en funcin a
entidad.

Sujecin a normativa
constitucional, legal y
reglamentaria aplicable a su
actuacin.

DEBIDO PROCESO DEL

CONTROL

EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMIA

Observancia de derechos de
entidades y personas, y reglas y
requisitos establecidos.

A travs de ellos el proceso de

control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin de
recursos

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD

OBJETIVIDAD

Acciones de control en el
momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

Acciones de control con

imparcial evaluacin de
fundamentos de hecho y de
derecho, sin subjetividades

MATERIALIDAD

CARCTER SELECTIVO

Actuar sobre operaciones de

mayor significancia
econmica o relevancia en la
entidad.

Se ejercen en entidades,
rganos o actividades
crticas o con mayor riesgo.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE LICITUD

ACCESO A LA
INFORMACIN

Salvo prueba en contrario

funcionarios han actuado
con arreglo a la ley y normas
administrativas.

Potestad de requerir,
conocer y examinar toda la
informacin y
documentacin aunque sea
secreta.

RESERVA

CONTINUIDAD

Durante ejecucin de
control no se debe revelar
informacin que pueda
causar dao a entidad o
personas.

De actividades o
funcionamiento de la
entidad al efectuar accin de
control.

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD

PARTICIPACION CIUDADANA

Difusin oportuna de
resultados de acciones de
control

Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a
formalismos que no resulten
relevantes.

CONSTITUCIN
POLTICA DEL ESTADO
Artculo 82.-

La Contralora General de la Repblica es una entidad

descentralizada de Derecho Pblico que goza de
autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano
superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la
legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de
las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

Artculo 81.-

Presentar
anualmente
el
informe
de auditora
practicado a la Cuenta General de la Repblica.

Artculo 107.-

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

Artculo 139 num. El principio de no ser privado del derecho de defensa en

ningn estado del proceso.
14)
Artculo 199.-

Fiscalizar la ejecucin del presupuesto de las Regiones y

Municipalidades.

LEY N 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, promulgada el
22.JUL.2002
Objetivo:
Propender al apropiado, oportuno y efectivo
ejercicio del control gubernamental para prevenir y
verificar, mediante la aplicacin de principios,
sistemas y procedimientos tcnicos, la correcta,
eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes del Estado.......
Artculo 2 Ley N 27785

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Es el conjunto de
de

rganos de
Control
Normas
Mtodos
Mtodos
Procedimientos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
(Artculo 12 - Ley N 27785)

MBITO
Gobierno Central, sus entidades y rganos
Gobiernos Regionales y Locales
Unidades Administrativas del Poder
Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Pblico

Organismos Autnomos
Organismos reguladores de servicios pblicos
Empresas del Estado
Entidades privadas, no gubernamentales (por
recursos y bienes del Estado que perciben o
administren)

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORA
CONTRALORA
GENERAL
GENERAL
DE
DELA
LA
REPBLICA
REPBLICA

RGANOS
RGANOSDEL
DEL
SISTEMA
SISTEMA
NACIONAL
NACIONAL
DE
DECONTROL
CONTROL

ORGANOS
ORGANOSDE
DE
CONTROL
CONTROLINSTITUCIONAL
INSTITUCIONAL
(Ministerios.
(Ministerios.D.R.,
D.R.,UGEL)
UGEL)

SOCIEDADES
SOCIEDADES
DE
DE
AUDITORA
AUDITORA
(A.F.
(A.F.ANUAL)
ANUAL)

LA CONTRALORA GENERAL

Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de

Control dotado de autonoma administrativa,
funcional, econmica y financiera, que tiene por
misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al
fortalecimiento y transparencia de la gestin de las
entidades.

LA CONTRALORA GENERAL
AUTONOMA
Administrativa: Normativa que regula su funcin.
Estructura orgnica.
Funcional:

Facultad para ejercer funciones.

Elaborar programas, informes y puntos a ser
auditados.

Econmica:
presupuestal.

Seguridad de contar con asignacin

Financiera:

Facultad de solicitar recursos financieros.

VALORES

Visin
Misin, Valores

Pilares Estratgicos

Control Gubernamental

Desarrollo Organizacional

Relaciones con el Entorno

MACROREGIONES DE CONTROL
PROPUESTAS

Regin

Regin

Norte
(Sede
Chiclay
o)
Regin

Sierra
Central
(Sede
Huanca
Regin
yo)
Sur
(Sede
Arequi
pa)

Costa
Centro
(Sede
Lima)

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Todas las unidades orgnicas
responsables de la funcin del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica,
sean de carcter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional
Las Sociedades de Auditora Externa
Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de medio
ambiente y otros.

ATRIBUCIONES DEL SISTEMA

Efectuar supervisin,
vigilancia y verificacin
de la gestin y
utilizacin de
bienes del Estado

Formular
recomendaciones

Impulsar modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Exigir a funcionarios y
Propugnar la
capacitacin
de funcionarios

Emitir informes con

sustento
Tcnico y legal.

servidores Pblicos
responsabilidad
por sus actos.

Brindar apoyo tcnico al

Procurador pblico

RESPONDABILIDAD
El Titular, los funcionarios y servidores
deben
rendir
cuenta
ante
las
autoridades competentes y ante el
pblico por los fondos o bienes del
Estado a su cargo y/o por una misin u
objetivo encomendado.
Respondabilidad
Financiera

Respondabilidad
Gerencial

RESPONDABILIDAD

RESPONSABILIDAD

EFICIENCIA
Relacin
existente
entre
bienes y servicios producidos
y los recursos utilizados o
consumidos para este fin.

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o proyecto
gubernamental logran sus objetivos y metas u otros
beneficios que pretendan alcanzarse, previstos en la
legislacin o fijados por otra autoridad

ECONOMA

Trminos y condiciones, para adquirir

recursos financieros, humanos, fsicos,
tecnolgicos, obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,
En el momento previsto,
En el lugar indicado
Al menor costo posible.

TRANSPARENCIA

DEBER
DE
FUNCIONARIOS
Y
SERVIDORES PUBLICOS DE PERMITIR
QUE SUS ACTOS DE GESTION PUEDAN
SER INFORMADOS Y EVIDENCIADOS.

MODIFICACIONES A LA LEY N 27785

LEY N 28422 (17.12.2004)

Atribucin de la CGR efectuar acciones de control
ambiental y sobre los recursos naturales y bienes
que constituyen el Patrimonio Cultural de la Nacin.
Se debe informar semestralmente resultados de las
mismas y sobre los procesos administrativos y
judiciales, a las comisiones competentes del
Congreso de la Repblica.

LEY N 28396 (25.11.2004)

Modifica Art. 43 de la Ley N 27785
La CGR en el caso de las presuntas infracciones
contra la normatividad legal en procesos de
contrataciones y adquisiciones debe informarse al
CONSUCODE.

INFRACCIONES
a. Obstaculizacin de
accin de control
b. Omisin de
implantacin de OAIs
c. Interferencia para
ejercer control
gubernamental
d. Omisin de
implantacin de mm.cc

e. Omisin o deficiencia
de control
gubernamental.
f.

Omisin en
presentacin de
informacin.

g. Incumplimiento de
remisin de
documentos en plazos.
h. Cuando no personas no
acudan a
requerimientos.

INFRACCIONES
i.

Incumplir con
mantener al da
documentacin.

m. Incumplimiento de
resolucin de contrato
de SOAs

j.

Incumplir con
requisitos para
designacin de SOAs

n. Suscripcin directa de
servicios de auditora

k. Personal de SOAs
incurre en conflicto de
intereses.
l.

Prdida de condicin
de hbil en Colegios
Profesional.

o. Cuando SOAs incurren

en incompatibilidad
p. Presentacin de
documentos de
procedencia ilcita.
q. Contratacin de SOAs
que estn incursas en
incompatibilidad
permanente.

CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo realizado por la direccin,
gerencia y otros empleados de la entidad, para proporcionar
seguridad razonable, respecto a si estn logrndose
los objetivos siguientes:
1.

Promover la efectividad,
eficiencia y economa en
las
operaciones y, la
calidad en los servicios;
2.

3.

Cumplir leyes, reglamentos

y
normas
gubernamentales.

Proteger y conservar los

recursos pblicos contra
cualquier
prdida,
despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal;

CONTROL INTERNO
4. Elaborar informacin
financiera vlida, confiable y
oportuna.

5. Promover una Cultura de Integridad,

Transparencia, y Responsabilidad en la
funcin
pblica, cautelando el
correcto
desempeo de los
funcionarios y servidores.

6. Promover
una
cultura
de
proteccin y
conservacin del
ambiente, as como coadyuvar a
una mejora de la gestin ambiental.

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

Aprobadas por la CGR, mediante R.C. N 162-95-CG, del 26.SET.95.
Modificaciones:

R.C. N 141-99-CG del 25.NOV,.99

R.C. N 259-2000-CG DEL 07.DIC.2000
son criterios que determinan los
requisitos de orden personal y
profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo
de la auditora gubernamental y
obtener resultados de calidad.
son de aplicacin y cumplimiento
obligatorio por parte del personal
de los rganos del Sistema
Nacional de Control, incluyendo a
profesionales y/o especialistas
que participen en el proceso de la
auditora gubernamental.

NORMAS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

NORMAS
NORMAS
GENERALES
GENERALES

NORMAS
NORMASDE
DE
AUDITORIA
AUDITORIA
GUBERNAMENTAL
GUBERNAMENTAL

NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AALA
LA
PLANIFICACIN
PLANIFICACIN
NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AALA
LA
EJECUCIN
EJECUCIN

NORMAS
NORMAS
REFERIDAS
REFERIDAS
AL
AL
INFORME
INFORME

1.10 Entrenamiento tcnico y capacidad profes.

1.20 Independencia
1.30 Cuidado y esmero profesional
1.40 Confidencialidad
1.50 Participacin de profesionales y/o especial.
1.60 Control de Calidad
2.10 Planificacin general
2.20 Planificacin especifica
2.30 Programas de Auditora
2.40 Archivo permanente
3.10 Estudio y evaluacin del control interno
3.20 Evaluacin del cumplimiento de D. L. y R.
3.30 Supervisin del trabajo de auditora
3.40 Evidencia suficiente, competente y relev.
3.50 Papeles de trabajo
3.60 Comunicacin de hallazgos de auditora
3.70 Carta de representacin
4.10 Forma escrita
4.20 Oportunidad del informe
4.30 Presentacin del informe
4.40 Contenido del informe
4.50 Informe especial
4.60 Seguimiento de recomendaciones de Inf.

CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR

GUBERNAMENTAL DEL PER
CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VALORES MMINOS
QUE ORIENTAN EL DESEMPEO INDIVIDUAL DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEL SISTEMA,
EN LAS FUNCIONES DE AUDITORA Y EN SU TRATAMIENTO A
LAS REAS Y PERSONAS SOBRE LAS CUALES RECAEN SUS
LABORES, CON EL OBJETO QUE MEDIANTE SUS
OBSERVANCIA, LOS AUDITORES DESEMPEEN
SUS
ACTIVIDADES FUNCIONALES.
RESOLUCION DE CONTRALORIA N 077-99-CG de 07.JUL.99

PRINCIPIOS
X. Vocacin por la verdad y la transparencia
IX. Tecnicismo
VIII. Reserva o confidencialidad
VII. Probidad administrativa
VI. Independ., Objetividad e Imparcialidad
V. Cuidado y esmero profesional
IV. Cordialidad
III. Compromiso con el pas
II. Calidad del Servicio
I. Aptitud de Servicio

Cdigo de tica del Auditor

Gubernamental

Exigencias
ticas mnimas
del Auditor
Gubernamental

Es vinculante
a todo el
personal de la
CGR, de los
OAI y para el
personal de
las SOAs
designadas

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de los

Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

PRINCIPIOS
- Objetividad
-Probidad
-Transparencia
-Diligencia
-Reserva
-Legalidad
-tica

-Respeto
- Honestidad
-Presuncin
de licitud.
-Veracidad
-Pulcritud
-Flexibilidad

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de

los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

Prohibiciones
- Ejercer actividades para obtener ventajas.
- Utilizar cargos para obtener beneficios.
- Utilizar informacin para beneficio personal.
- Trasladar informacin secreta, reservada
o confidencial.
- Recibir o solicitar agasajos, atenciones.
- Dedicar horas de w a labores distintas.
- Transmitir a terceros informacin obtenida.
- Desempear actividades particulares que conlleven conflicto de
intereses.
- Efectuar labores de control previo o asesora o actos de gestin.
- Participar en acciones de control en entidades donde ha laborado.

Normas de Transparencia en la Conducta y Desempeo de

los Funcionarios y Servidores de la CGR y de los OCI

Prohibicione
- Laborar en entidad donde ha participado en accin
s
de control en ultimo ao.
- Realizar actividad poltica.
- Participar en accin de control en caso de parentesco

con auditados.
- Prestar servicios a entidad vinculada con entidad

sujeta a accin de control.

- Prestar servicios, aceptar representaciones remuneradas, formar parte de

directorio a entidades donde ha ejercido control.
- Intervenir como abogados, apoderados, asesores, patrocinadores.

- Incurrir en exceso de conducta, o a lugares pblicos no acordes a categora de

funcionario que ostenta.
- Aceptar invitaciones o asistir a reuniones sociales con auditados.
- Actuar parcializadamente.

ESCALA SANCIONES

Persona Natural

Personal Jurdica

Infraccin

UIT = S/.
3,400

UIT = S/.
3,400

Importe
S/.

Leve

0.05 a 1 UIT 170 a 3,400

0.5 a 5 UIT

1,700 a
17,000

Grave

1.5 a 5 UIT

6 a 15 UIT

20,400 a
51,000

Muy Grave

5.5 a 10 UIT 18,700 a

34,000

16 a 50 UIT

54,400 a
170,000

Importe S/.

5,100 a
17,000

RESERVA
R.C. N 061-2004-CG/SGE DEL 17.FEB.2004
Directiva N 003-2004-CG/SGE NORMAS SOBRE DIFUSION Y
ACCESO A INFORMES PBLICOS
Informes pueden ser solicitados con excepcin de los protegidos
por principio de reserva o clasificado como secreto, reservado o
confidencia.
Cesa la reserva:
Informes de control responsab. Adm.: Instauracin del
proceso administrativo disciplinario o proceso
investigatorio.
Informes especiales responsab. Penal: Auto apertorio de
instruccin
Informes Especiales Auto admisorio de la demanda.
Informes sin recomendaciones de deslinde: Con la entrega
del informe al titular de la entidad.

PRESENTACION DE DECLARACIONES JURADAS DE

BIENES Y RENTAS
Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica.
Ley N 27482 de 14.Jun.2001.
Reglamentada por DS. N 080-2001-PCM, de 08.Jul.2001.
Modificada por DS. 003-2002-PCM de Ene.2002.

Obligados
Altos funcionarios del Estado, (Presidente de la Repblica,
Vicepresidentes,
Congresistas,
Ministros
de
Estado,
Viceministro, vocales Supremos, Superiores y jueces
especializados y mixtos, miembros del Ministerio Pblico,
Tribunal Constitucional, Consejo Nacional de la Magistratura
y del Jurado Nacional de elecciones, el presidente del Banco
Central de Reserva, Directores, Gerentes Generales etc.
Oportunidad
Al inicio, al cumplir un ao en el cargo y al cese

CORRUPCIN

Es el efecto de corromper:

Significa alterar, echar a

perder, viciar, pervertir,
sobornar, cohechar.

CORRUPCIN.
Otras definiciones
Abuso de poder en provecho propio (Bco.
Mundial)
Flagelo que amenaza democracia (Venez.)
Uno de los peores males de la sociedad
(Panam)
Mayor de los fantasmas que recorre el
mundo (Mex.)
Peor enemigo de sistema democrtico

EFECTOS DE LA CORRUPCIN.
Eleva el costo de la gestin
gubernamental.
Desva los recursos econmicos de
programas sociales.
Prdida de dinero malversado.
Genera pobreza y miseria
Socava
la
confianza
de
los
ciudadanos.
Promueve el cinismo y desalienta la
honestidad.

EFECTOS DE LA CORRUPCIN.

Aumenta la pobreza y conduce

al estancamiento econmico por
que desva los recursos que, de
otra
manera,
podran
ser
utilizados en el desarrollo socioeconmico de un pas.

CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Abuso

de
la
discrecin
administrativa.
Deterioro
de
las
instituciones
independientes de fiscalizacin.
Falta de independencia del poder
judicial y el poder legislativo.
Ausencia de una prensa libre.
Debilitamiento de la tica

CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Cuando ms monopolio haya en una
organizacin,
cuanto
ms
discrecionalidad
tengan
los
funcionarios y menos transparencia
tenga su actividad, habr mayores
posibilidades de actos corruptos.

CAUSAS DE LA CORRUPCIN.
Problema

de carcter econmico

Problema

de carcter administrativo

Problema

de gestin

Problema

de carcter legal

INDICE DE PERCEPCIN DE LA
CORRUPCIN (IPdC)

Anualmente la elabora Transparencia Internacional

El ndice de Percepcin (IPdC) es una encuesta de

encuestas,

Puntajes del 10 al 1

Basada en encuestas con empresas, expertos y pblico

en
general acerca de sus puntos de vista sobre la
extensin de la
corrupcin en pases del mundo.

Cubre a ms de 158 pases

Llamado de atencin a los lderes polticos y la sociedad a

confrontar la abundante corrupcin que pervierte a tantos
pases.

En el 2004 Per 67 con 3.5 puntos en el ao 2005

3.5.

65 con

Rango de
Pas

65

Pas/Territorio

Puntuacin 2005

GHANA

3.5

MEXICO

3.5

PANAMA

3.5

PER

3.5

TURQUA

3.5

MUCHAS
GRACIAS