Facultad de Ingeniera Civil UAP
CONTROL DE OBRAS PBLICAS
POR
ADMINISTRACIN DIRECTA
Ing W
Objetivo
Presentar procedimientos y criterios para el control de la
ejecucin de las Obras Pblicas por la modalidad de
Administracin Directa que ejecuten las Entidades del
Estado a travs de las direcciones o gerencias de
estudios y obras .
Base Legal
Resolucin Contralora N 195-88/CG Norma que regula
la ejecucin de obras por la modalidad de Administracin
Directa
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto N
28411.
Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico
Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin
Pblica
Decreto Supremo N 102-2007-EF, Reglamento de la
Ley del Sistema Nacional de Inversin Publica
R.D. N 052-200-EF/76.01 Clasificadores para el Ao
Fiscal 2002 y Maestro del Clasificador de Ingresos y
Financiamiento Ao Fiscal 2002
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
ARTICULO 1.- Aprobar las siguientes normas que regulan la
Ejecucin de las Obras Pblicas por Administracin Directa.
1. Las Entidades que programen la ejecucin de obras bajo esta
modalidad, deben contar con: la asignacin presupuestal
correspondiente, el personal tcnico-administrativo y los
equipos necesarios.
2. Los convenios que celebren las Entidades, para encargar la
ejecucin de Obras por Administracin Directa, deben precisar
la capacidad operativa que dispone la Entidad Ejecutora a fin
de asegurar el cumplimiento de las metas previstas.
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
3. Es requisito indispensable para la ejecucin de estas obras,
contar con el Expediente Tcnico, aprobado por el nivel de
competente, el mismo que comprender bsicamente lo
siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas,
planos metrados, presupuesto base con su anlisis de
costos y cronograma de adquisicin de materiales y de
ejecucin de obra.
En los casos que existan normas especficas referida a la
obra, se recabar el pronunciamiento del sector y/o entidad
que corresponda.
4. La entidad demostrar que el costo total e la obra a
ejecutarse por administracin directa, resulte igual o menor al
presupuesto base deducida la utilidad, situacin que deber
reflejarse en la liquidacin de la obra.
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
5, En la etapa de construccin, la entidad dispondr de un
Cuaderno de Obra, debidamente foliado y legalizado,
en el que se anotar: la fecha de inicio y trmino de los
trabajos, las modificaciones autorizadas, los avances
mensuales, los controles diarios de ingreso y salida de
materiales y personal, las horas de trabajo de los
equipos as como los problemas que vienen afectando el
cumplimiento de los cronogramas establecidos y las
constancias de la supervisin de la obra.
6. La Entidad contara con una Unidad Orgnica
responsable de cautelar la supervisin de las obras
programadas.
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
7, La Entidad designar: al Ingeniero Residente
responsable de la ejecucin de la obra, en aquellos casos
cuyo costo total de la misma sea igual o mayor al monto
previsto en la Ley Anual de Presupuesto para la
contratacin mediante Concurso Pblicos de Precios o al
Ingeniero Inspector, cuando se trate de obras cuyo costo
total sea inferior a lo sealado precedentemente.
8. El Ingeniero Residente y/o Inspector presentar
mensualmente un Informe detallado a nivel
correspondiente, sobre el avance fsico valorizado de la
obra, precisando los aspectos limitantes y las
recomendaciones para superarlos, debiendo la Entidad
disponer las medidas respectivas.
Resolucin de Contralora N 195-88-CG
9. Durante la ejecucin de las obras se realizaran
pruebas de control de calidad de los trabajos,
materiales, as como el funcionamiento de las
instalaciones, conforme a las especificaciones
tcnicas correspondientes.
10. Los egresos que se efecte en estas obras, deben ser
concordantes con el Presupuesto Analtico aprobado
por la entidad de acuerdo a la normatividad vigente;
anotndose los gastos jornales, materiales, equipos y
otros, en Registros Auxiliares por cada obra que
comprende el proyecto.
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11. Concluida la obra, la Entidad designar una comisin para
que formule el Acta de recepcin de los trabajos y se
encargue de la liquidacin tcnica y financiera, en un plazo
de treinta das de suscrita la referida Acta. La misma
comisin revisar la memoria descriptiva elaborada por el
Ingeniero Residente y/o Inspector de la obra, que servir
de viaje para la tramitacin de la declaratoria de fbrica por
parte de la entidad, de ser el caso.
12. Posteriormente a la liquidacin se proceder a la entrega
de la obra a la entidad respectiva Unidad Orgnica
especializada, la cual se encargar de su operacin y
mantenimiento, de las instalaciones
OBJ ETIVOS DEL EXAMEN
Objetivo General
Evaluar el grado de cumplimiento de
objetivos y metas de inversin en
infraestructura, y si los recursos asignados
fueron administrados con racionalidad,
eficiencia, economa y transparencia, en el
cumplimiento de la normatividad legal.
Objetivos Especficos
1. Determinar si los Expedientes Tcnicos se
encuentran adecuadamente elaborados desde el
punto de vista tcnico y sustentado apropiadamente
desde el punto de vista del costo, que justifique la
ejecucin por la modalidad de administracin directa.
2. Determinar si el control al proceso de ejecucin de
las obras por administracin directa, as como la
adquisicin, proteccin y empleo de los recursos
relacionados, fueron administrados con racionalidad,
eficiencia, economa y transparencia, en el
cumplimiento de la normatividad legal.
2.1 Determinar que la meta fsica se haya ejecutado en la
cantidad y calidad prevista en el Expediente Tcnico.
2.2 Determinar que los materiales adquiridos y destinados a
la obra, hayan sido utilizados apropiadamente en la cantidad
prevista en el Expediente Tcnico.
2.3 Determinar que los jornales (H-H) programados a
utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado
apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra.
2.4 Determinar que las horas maquina (H-M) programados a
utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado
apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra.
PROCEDIMIENTOS
Objetivo Especifico 1
Determinar si los Expedientes Tcnicos se encuentran
adecuadamente elaborados desde el punto de vista
tcnico y sustentado apropiadamente desde el punto
de vista del costo, que justifique la ejecucin por la
modalidad de administracin directa.
Compruebe que el Expediente Tcnico este compuesto por:
menora descriptiva, Especificaciones tcnicas, presupuesto,
anlisis de costo, planos, estudios de suelos o geotcnicos,
planos y presupuesto analtico. Y haya contado con la revisin,
conformidad y aprobacin respectiva.
Efectu una evaluacin de la razonabilidad de los costos de
materiales, equipos y determine el costo de la mano de obra
segn el rgimen laboral considerado y teniendo en cuenta la
ubicacin geogrfica donde se ejecutara la obra.
Establecer si en los anlisis de costos los precios de los
materiales incluyen el IGV, si el costo de hora hombre (H-H) no
incluye el IGV, si el costo hora maquina (H-M) solo considera el
costo de operacin del equipo propio y si es equipo alquilado
considera al costo horario de alquiler y su respectivo IGV.
Determine la razonabilidad de los rendimientos de la s
cuadrillas de trabajadores o equipos que presentan los
anlisis de costo de las partidas del presupuesto.
Confirme que el monto total de obra no haya considerado
utilidad, y evalu el desagregado de gastos generales que
solo considere los necesarios para la oficina de obra.
Determine si se sustento la conveniencia de ejecutar la obra
por la modalidad de administracin directa.
Evalu la razonabilidad del presupuesto analtico con el
listado de insumos del expediente tcnico y de existir la
formula polinmica
Compruebe que la adquisicin de los materiales
necesarios hayan sido solicitados por el departamento de
obras a la unidad de abastecimientos y esta lo haya
incluido en el Plan Anual de Adquisiciones de la Entidad y
efectuado el proceso de la adquisicin que corresponda
oportunamente.
Objetivo Especifico 2.1
Determinar que la meta fsica se haya ejecutado en la
cantidad y calidad prevista en el Expediente Tcnico.
Seleccione partidas de mayor incidencia de costos en el
Presupuesto de obra del Expediente Tcnico y que sean
factibles de verificacin fsica en la actualidad.
De existir planilla de metrados en el expediente tcnico
confirme su razonabilidad con los planos respectivos, de no
existir la planilla referida efecte una comprobacin de la
cantidad presentada en el presupuesto, y determine puntos de
atencin a verificar.
Tome conocimiento de las especificaciones tcnicas y de las
pruebas de control de calidad que corresponden a las partidas
seleccionadas para su verificacin en la Visita de Inspeccin
Fsica de la Obra y determine puntos de atencin a verificar.
Indague sobre la existencia de obras adicionales o deductivos
a verificar en la Visita de Inspeccin.
Elabore una ficha para la Visita de Inspeccin fsica a la Obra
que contenga la informacin siguiente; nombre de la obra,
ubicacin, medio de transporte recorrido previsto y tiempo
estimado, funcionarios de la entidad que participaran, persona
de contacto en el lugar, puntos de atencin encontrados en la
revisin, planos o especificaciones a verificar, equipo o
instrumentos a utilizar, medias audio visuales a emplear en la
inspeccin
Efecte el recorrido en la obra para determinar las
caractersticas siguientes; dimensiones principales previstas en
los planos, partidas o puntos de atencin seleccionadas a
verificar, especificaciones de calidad a comprobar, estado de
conservacin actual, tome evidencias grficas de la condicin
de sitio de la obra (fotos, videos).
Levante un Acta de Inspeccin Fsica con los funcionarios de la
Entidad de la condicin encontrada en la obra.
Confirme si se formulo la memoria descriptiva final, planos de
replanteo, acta de recepcin.
Analice la documentacin de la liquidacin de la obra, que
define la meta fsica alcanzada en cada una de sus partidas.
Verifique que los gastos presentados en la liquidacin financiera
estn relacionados con la obra y ejecutados en el periodo de
duracin de la ejecucin de los trabajos.
Determine si el Presupuesto Analtico aprobado es concordante
con el Analtico de cierre de la Liquidacin de la obra
Determine si el costo total reportado en la liquidacin de la obra
es menor al Presupuesto del Expediente Tcnico,
Objetivo Especifico 2.2
Determinar que los materiales adquiridos y
destinados a la obra, hayan sido utilizados
apropiadamente en la cantidad prevista en el
Expediente Tcnico.
Del listado de insumos del Expediente Tcnico seleccione los
materiales de mayor incidencia, determinando su cantidad y
costo de cada uno de ellos,.
En los asientos diarios del cuaderno de obra; determine el
Ingreso y salida de materiales anteriormente seleccionados,
acumule las cantidades.
En Tarjeta de Control Visible del almacn de obra o de la
entidad establezca las cantidades de los materiales
seleccionados.
En el listado de Materiales cargados a la obra en la Liquidacin
Tcnica Financiera determine la cantidad consignada para
cada uno de los materiales anteriormente seleccionados
Contraste las cantidades previstas en el listado de insumos
del Expediente Tcnico con las cantidades del cuaderno de
obra, tarjetas del almacn y el reporte de la liquidacin y
determine si existen diferencias.
Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran
consumido mayores cantidades de materiales y compruebe
que los trabajos por lo menos estn consignados en el
cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales
ejecutadas y utilizando los anlisis de costo establezca la
cantidad de los materiales anteriormente analizados
Averige si se redujo la meta de la obra en la ultima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo
De existir diferencias, obtenga los comprobantes de pago de
las adquisiciones, pecosas y conformidad de entrega de
materiales. Y confirme la cantidad adquirida por la entidad y
entregada por los proveedores
Indague si en la obra se utilizo saldo de materiales de otras
obras, determine tambin si existi saldo de materiales de la
obra en almacn central y determine si se efectuaron
transferencias a otras obras debidamente documentas y
autorizadas
Obtenga el auxiliar estndar y contraste con los
comprobantes de pago.
Objetivo Especifico 2.3
Determinar que los jornales (H-H) programados a
utilizarse en el Expediente Tcnico, se hayan empleado
apropiadamente en el periodo de ejecucin de la obra.
En el listado de insumos del Expediente Tcnico determine la
cantidad de las horas hombre (H-H) por categora de obreros,
los jornales que le corresponden, as como su costo.
Determine que rgimen salarial consider el Expediente
Tcnico, o establezca cual es costo de la H-H considerado en
los anlisis de costo unitarios.
Determinar en los asientos diarios del cuaderno de obra la
cantidad de personal que trabaj, luego de acumular los
jornales multiplquelo por el costo diario considerado en las
planillas de pago.
Obtenga el cuaderno o formatos de tareos de obra, para
determinar los jornales considerados, luego de acumular los
jornales multiplquelo por el costo diario considerado en las
planillas de pago
En las planillas de pago de obreros determine el monto total
pagado en el periodo que se ejecuto la obra.
Determine el costo total en mano de obra consignado en la
Liquidacin Tcnica-Financiera
Contraste el monto total en mano de obra considerado en el
Expediente Tcnico, con el monto total de la planilla de pago,
monto resultante de lo reportado en el cuaderno de obra,
monto resultante del cuaderno de tareos, monto considerado
en la Liquidacin Tcnica Financiera.
De encontrar diferencias cuantifique el exceso insumido en la
obra
Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran
insumido mayores jornales y compruebe que los trabajos por
lo menos estn consignados en el cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales
ejecutadas y utilizando los anlisis de costo establezca la
cantidad de jornales adicionales que se emplearon.
Averige si se redujo la meta de la obra en la ultima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo y utilizando los
anlisis de costo establezca la cantidad de jornales que se
dejaron de emplear
Obtenga el auxiliar estndar y contraste con las planillas de
pago elaboradas por personal.
Objetivo Especifico 2.4
Determinar que las horas maquina (H-M)
programados a utilizarse en el Expediente Tcnico,
se hayan empleado apropiadamente en el periodo
de ejecucin de la obra.
En el listado de insumos del Expediente Tcnico determine la
cantidad de horas maquina (H-M) de cada uno de los equipos
considerados y el costo que le corresponde.
Determine si el costo H-M considera el costo de alquiler en el
mercado o solo considera el costo de operacin del equipo
propio
Determine que equipo alquilado intervino en la obra y
cuantifique las H-M empleadas.
En los asientos diarios del cuaderno de obra; determine las H-M
consignada para cada una de las maquinarias que trabajaron,
acumule las cantidades.
En el parte diario de equipo, determine las H-M maquinas
propias y alquiladas empleadas
Contraste las cantidades de H-M por cada equipo previstas en el
listado de insumos del Expediente Tcnico con las cantidades
del cuaderno de obra, partes de control de equipos y el reporte
de la liquidacin y determine si existe diferencias.
Determine el combustible que le correspondi emplear a cada
equipo en funcin de las horas que trabaj.
En las Tarjetas de Control Visible del almacn de obra o de la
entidad establezca las cantidades de combustible empleado.
En el listado de Materiales cargados a la obra en la Liquidacin
Tcnica Financiera determine la cantidad consignada de
combustible empleado.
Contraste las cantidades previstas en el listado de insumos del
Expediente Tcnico con las cantidades del cuaderno de obra,
tarjetas del almacn y el producto de H-M del cuaderno de obra
por el consumo previsto en los anlisis de costo, reporte de la
liquidacin y determine si existe diferencias.
Indague si se ejecutaron adicionales de obra, que hubieran
consumido mayores cantidades de combustible y compruebe
que los trabajos por lo menos estn consignados en el
cuaderno de obra,
Determine los metrados de las partidas adicionales ejecutadas
y utilizando los anlisis de costo establezca la cantidad de
combustibles empleados
Averige si se redujo la meta de la obra en la ltima
valorizacin, liquidacin, plano de replanteo
De existir diferencias, obtenga los comprobantes de pago de
las adquisiciones, pecosas y conformidad de entrega de
combustible. Y confirme la cantidad adquirida por la entidad
y entregada por los proveedores
Indague se existe saldo de combustible en almacn central y
determine si se efectuaron transferencias a otras obras
debidamente documentas y autorizadas
Obtenga el auxiliar estndar y contraste con los
comprobantes de pago.
