CASO

CONSTRUCCIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Automotriz Los Rosales S.A.

La empresa automotriz Los Rosales S.A. se dedica a la comercializacin de
automviles. Los resultados de la empresa han sido bastante buenos hasta el
momento debido al crecimiento econmico del pas y a la agresiva estrategia de
ventas aplicada por la empresa.

Sin embargo, la empresa ha crecido ms de lo que su sistema administrativo y
contable estaba preparado. Actualmente la empresa cuenta con solamente el
Balance General correspondiente al mes de diciembre del 2005 y le ha solicitado a
Ud. su asesora para que presente la informacin actualizada al 31 de diciembre
del 2006 a la brevedad.

Para esto, se le pide elaborar lo siguiente:

Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
Elaborar los estados financieros: Estado de Ganancias y Prdidas, Estado de
Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Balance
General, debidamente clasificados.
Considere que solamente est afecto al IGV las operaciones (1) y (2).


OPERACIONES DEL PERIODO

(1) Durante el ao se vendieron automviles por un precio total de S/.
10290,000, cobrndose el 80% al contado. El monto no incluye el Impuesto
General a las Ventas de 19%.

(2) Durante el ao se compran mercaderas por S/. 7840,000, pagando todo al
contado. El monto no incluye el Impuesto General a las Ventas de 19%.

(3) Durante el ao se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 2500,000.

(4) El 30 de setiembre del 2006 se contrata un seguro para el inmueble de la
empresa con una vigencia de un ao, pagndose al contado una prima de S/.
24,000.

(5) Durante el ao se pagan S/. 220,000 a proveedores.

(6) Durante el ao se adquieren equipos de cmputo para la empresa por un
valor total de S/. 36,000 al crdito.


(7) El 31 de diciembre del 2006 la empresa renueva el contrato de alquiler del
local de ventas por S/. 48,000. El monto fue pagado ntegramente al contado.

(8) Durante el ao se pagan al contado los sueldos (S/. 85,000); y los gastos de
luz, agua y telfonos (S/. 36,000).

(9) Durante el ao se realiz el pago del IGV.


OPERACIONES DE AJ USTE

Gastos diferidos:
(10) Seguros pagados por adelantado. Al fines de diciembre se ha consumido lo
correspondiente a S/. 6,000.

Ingresos cobrados por adelantado:
(11) El saldo inicial de ventas cobradas por adelantado corresponde a ventas
cobradas por automviles que no haban sido entregados. En el periodo se
entrega la mercadera y hay que reconocer el ingreso por S/. 220,500.

Gastos devengados:
(12) Se han devengado S/. 308,700 por comisiones a vendedores que
corresponden a ventas efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
(13) El inters correspondiente a la deuda a largo plazo, por el ao 2006 es de S/.
41,000. El principal y los intereses sern cancelado ntegramente al
vencimiento de la deuda, es decir, a diciembre del ao 2007. Es necesario
reconocer los intereses generados por el prstamo aunque stos no se hayan
pagado.

Ingresos realizados:
(14) Se tiene un depsito a plazo por S/. 80,000 que devenga un inters de 15%
anual. El banco pagar los intereses al vencimiento del depsito pero es
necesario reconocer los ingresos ganados.

Otros ajustes
(15) La depreciacin correspondiente a los activos fijos asciende a S/. 240,000.
(16) El costo de las mercaderas vendidas para el ao es de S/. 7840,000.
(17) La participacin a los trabajadores es de 10% de la utilidad.
(18) El impuesto a la renta es del 30% y debe ser provisionado en el periodo. La
empresa no ha realizado pagos a cuenta durante el periodo.


Dividendos y Reservas
(19) La reserva legal es obligatoria hasta alcanzar el 20% del capital social.
(20) La empresa tiene como poltica distribuir el 50% de la utilidad distribuible en
cada periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la
reserva legal.
(21) Asimismo, la empresa tiene como poltica capitalizar un equivalente al 10% de
la utilidad distribuible en cada periodo.



AUTOMOTRIZ LOS ROSALES S.A.
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
(EN NUEVOS SOLES)





ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 145,000
Cuentas por cobrar comerciales 212,000
Mercaderas 1729,000
Gastos pagados por anticipado 120,000
Total activo corriente 2206,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, muebles y enseres 2400,000
Depreciacin acumulada -300.000
Total activo no corriente 2100,000

TOTAL ACTIVO 4306,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 350.000
113,500
Ventas Diferidas 220,500
Total pasivo corriente 684,000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 410,000
Total pasivo no corriente 410,000

PATRIMONIO
Capital social 1900,000
Reserva legal 92,000
Resultados acumulados 1220,000
Total patrimonio 3212,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4306,000