Ejercicio 7.

La compaa EL lder SA presenta su balance general al 31 de diciembre de 2001 y pide la elaboracion del estado de situacin financiera presupuestado para 2002 BALANCE GENERAL al 31 de diciembre del 2001 ACTIVO Circulante Efectivo Cuentas por Cobrar Inv Final de Prod Terminados Total Circulante ACTIVO FIJO Terrenos Edificio Depreciacion Acumulada Total Fijos PASIVOS A croto plazo Proveedores Documentos por pagar Total a Corto Plazo A largo Plazo Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital contable Capital aportado Capital ganado Total Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ $ $ $

2,000.00 15,000.00 5,000.00 22,000.00

$ $ $

30,000.00 5,000.00 35,000.00

$ $ $ $

43,000.00 40,000.00 5,000.00 78,000.00

$ $

5,000.00 5,000.00

$ $ $ $

40,000.00 20,000.00 60,000.00 100,000.00

TOTAL ACTIVOS

100,000.00

Se proporciona adems los siguientes datos: 1. El presupuesto de ventas es de $90.000,00 2. El presupuesto de materia prima requerida es igual al 25% del presupuesto de ventas 3. El presupuesto de compra de materiales es de $32.000,00 4. El presupuesto de mano de obra es igual al 30% del de las ventas presupuestadas 5. El presupuesto de gastos de fabricacin indirectos es 10% mayor que el de mano de obra 6. El presupuesto de gastos de operacin es de $7.000,00 7. El inventario final deseado de artculos terminados es de $4.600,00 8. El 85% de las ventas de 2002 se cobra en dicho perodo, mientras que el 15% restante se cobra en el siguiente. 9. La cuenta de clientes de 2001 se cobrar en 2002 10. Se pagar un 80% de compras de materiales en 2002. el 20% restante se pagar en el sigueinte periodo. 11. La depreciacin presupuestada asciende a $2.000,00 (corresponden a gif) 12. Se pedir un prstamo de $15.000 a corto plazo 13. Se liquidar la cuenta de proveedores de 2001 14. El saldo mnimo de efectivo que debe mantenerse esde $2.000 Se pide: Elabore el estado de situacin financiera presupuestado para 2002

VARIABLES DEL EJERCICIO 7.3 Efectivo Cuentas por cobrar clientes Inventario final de artculos terminados Cuentas por pagar proveedores Documentos por pagar Obligaciones por pagar Ventas presupuestadas Gastos de operacin Inventario final desado de artculos terminados Prestamo de corto plazo Compras de materia prima Depreciacion presupuestada Saldo minimo de efectivo

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

2,000.00 15,000.00 5,000.00 30,000.00 5,000.00 5,000.00 90,000.00 7,000.00 4,600.00 15,000.00 32,000.00 2,000.00 2,000.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas $ 90,000.00 - Costo de ventas $ 79,600.00 = Utilidad bruta en ventas $ 10,400.00 - Gasto de operacin $ 7,000.00 = Utilidad operacional $ 3,400.00

COSTO DE VENTAS Materia Prima 25% + Mano de Obra Directa 30% Costos indirectos de fabricacin (cif) = Costos de produccin + Inventario inicial de productos terminados = Disponible para la venta - Inventario final de productos terminados = Costo de ventas

$ $ $ $ $ $ $ $

22,500.00 27,000.00 29,700.00 79,200.00 5,000.00 84,200.00 4,600.00 79,600.00

FLUJO DE FECTIVO Entradas operacionales Ventas cobradas cuentas por cobrar Prestamo de corto plazo TOTAL DE ENTRADAS Salidas de operacin Pago de compras de materia prima pago ctas x pagar ao anterior pago por doc x pagar pago de mano de obra CIF (sin valor de la depreciacion) Gastos de operacin TOTAL DE SALIDAS DIFERENCIA DE ENTRADAS Y SALIDAS + Saldo mnimo de caja = Sobrante o faltante FINANCIAMIENTO Saldo al cierre del ejercicio contable 85% $ 100% $ $ $ 76,500.00 15,000.00 15,000.00 106,500.00

80% 100% 100% 100%

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

25,600.00 30,000.00 5,000.00 27,000.00 27,700.00 7,000.00 122,300.00 (15,800.00) 2,000.00 (13,800.00) 15,800.00 2,000.00

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo Cuentas por Cobrar Inv final de Materia Prima Inv Final de Prod Terminados Total Circulante ACTIVO FIJO Terrenos Edificio Depreciacion Acumulada Total Fijos TOTAL ACTIVOS PASIVOS Ctas x pagar proveedores Crdito de corto plazo Obligaciones de largo plazo TOTAL PASIVO PATRIMONIO Capital contable Capital aportado Capital ganado Utilidad Total Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$ $ $ $ $

2,000.00 13,500.00 9,500.00 4,600.00 29,600.00

$ $ $ $

6,400.00 15,000.00 20,800.00 42,200.00

$ $ $ $ $

43,000.00 40,000.00 7,000.00 76,000.00 105,600.00

$ $ $ $ $

40,000.00 20,000.00 3,400.00 63,400.00 105,600.00