ASIGNATURA
TALLERES DE PROCESOS CONTABLES NIVEL ACADMICO : II
SEPARATA N 05
LIBRO CAJA Y BANCOS
DE ACUERDO AL CODIGO DE COMERCIO, ES UN LIBRO OBLIGATORIO Y PRINCIPAL DE FOLIACION DOBLE, SEGN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y VIGENTES. OBJETIVO: REGISTRAR LAS OPERACIONES QUE SIGNIFICAN MOVIMIENTO DE DINERO EN EFECTIVO, CHEQUES O VALORES REPRESENTATIVOS DE DINERO
LIBRO CAJA Y BANCOS
EN OTRAS PALABRAS SE REGISTRAN INGRESOS Y EGRESOS QUE LA EMPRESA REALIZA EN FORMA DIARIA Y CRONOLOGICA COMO CONSECUENCIA DE SUS VARIADAS Y MULTIPLES OPERACIONES MERCANTILES QUE REALIZA.
IMPORTANCIA DEL LIBRO CAJA Y BANCOS
PORQUE PERMITE CONTROLAR TODOS LOS VALORES QUE RECIBE Y ENTREGA LA EMPRESA. LLAMESE DINERO EN EFECTIVO, CHEQUES REPRESENTATIVOS DE VALOR, PARA LUEGO DETERMINAR SU SALDO DISPONIBLE, ELLO LE PERMITE SER CONSIDERADO COMO PARTE INTEGRANTE DE LA CONTABILIDAD COMPLETA, POR LO TANTO ES OBLIGATORIO SU REGISTRO.
ASPECTO LEGAL
DE ACUERDO AL ART.65 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA ESTAN OBLIGADAS A LLEVAR ESTE LIBRO TODAS LAS PERSONAS JURIDICAS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA, ASI COMO LAS PERSONAS NATURALES BAJO LAS SIGUIENTES CARACTERISTICA:
A. LAS PERSONAS JURIDICAS QUE LLEVEN CONTABILIDAD COMPLETA
ASPECTO LEGAL
B. LAS PERSONAS NATURALES PERCEPTORAS DE RENTAS DE 3RA CATEGORIA ESTAN OBLIGADAS A LLEVAR ESTE LIBRO BAJO LAS SIGUIENTES PARTICULARIDADES:
HASTA 150UIT DE INGRESOS BRUTOS ANUALES: REGISTRO DE VENTAS, REGISTRO DE COMPRAS, LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Y LIBRO CAJA Y BANCOS.
MAS DE 150 UIT DE INGRESOS BRUTOS ANUALES: CONTABILIDAD COMPLETA. DEBE SER LEGALIZADO ANTE EL JUEZ O NOTARIO PUBLICO PARA QUE TENGA EFECTOS QUE LA LEY CONFIERE.
ADMINISTRACION DEL LIBRO CAJA Y BANCOS
LA ADMINISTRACION QUE EJERCE SOBRE EL LIBRO DE CAJA Y BANCOS ESTA SUPEDITADA AL BUEN CONTROL DEL EFECTIVO REFERENTE A LO QUE SE DA O SE RECIBE,Y LA CUENTA CORRIENTE A PAGOS Y COBROS.
ESTOS ACTIVOS SON PARA CUBRIR EROGACIONES PREVISTAS O IMPREVISTAS. CAJA Y BANCOS REPRESENTA EL DENOMINADOR COMUN AL CUAL PUEDEN REDUCIRSE TODOS LOS ACTIVOS LIQUIDOS.
QUE ES EL EFECTIVO
QUE ES EL EFECTIVO
ESTA COMPUESTO POR MONEDAS (YA SEA DE METAL O DE PAPEL), DEL CURSO LEGAL CON LOS CUALES SE PUEDE REALIZAR PAGOS O DEPOSITOS DE CUENTA CORRIENTE O AHORROS.
EL EFECTIVO REPRESENTA EL FACTOR MAS IMPORTANTE QUE TIENE TODA EMPRESA PARA CONSOLIDARSE COMO ENTE DE XITO EN EL MERCADO.
GENERALMENTE TODA EMPRESA A FIN DE PROTEGER SUS EFECTIVOS LOS TRANSFIERE A UNA CUENTA CORRIENTE DE ALGUN BANCO DE SU PREFERENCIA, Y MEDIANTE LA EMISION DE UN CHEQUE PODER CUMPLIR SUS OBLIGACIONES.
CAJA CHICA DEBE CREARSE PARA CUMPLIR CIERTOS PAGOS IMPREVISTOS DE MENOR CUANTIA
ESTADO DE CUENTA BANCARIA LAS EMPRESAS SUELEN TENER VARIAS CUENTAS BANCARIAS, CUANDO SE APERTURA SE FIRMA TARJETAS DE REGISTRO DE FIRMAS A FIN DE VERIFICAR LAS FIRMAS AUTORIZADAS
QUE ES UN CHEQUE ES UN DOCUMENTO FIRMADO POR EL DEPOSITANTE, QUE ORDENA AL BANCO PAGAR LA CANTIDAD DE DINERO A UNA PERSONA O ENTIDAD . LOS CHEQUES DEBEN SER ENUMERADOS PREVIAMENTE, PARA CONTROL
EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL DE EFECTIVO
EL HECHO DE CONSIDERARSE COMO UN LIBRO INTEGRAMENTE DE LA CONTABILIDAD COMPLETA SIGNIFICA QUE ESTE ES IMPORTANTE Y OBLIGATORIO PARA TODO CONTRIBUTENTE GENERADOR DE RENTAS DE TERCERA CATEGORIA.
EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL DE EFECTIVO
EL REGISTRO DEL LIBRO CAJA Y BANCOS LE PERMITE AL CONTRIBUYENTE UN MAYOR CONTROL SOBRE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE SU EFECTIVO, TRATANDO DE CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS FUNDAMENTALES: MANEJO EFICIENTE DEL EFECTIVO ANTICIPACION A LAS NECESIDADES DE ENDEUDAMIENTO.
EL LIBRO CAJA Y BANCOS: SU NATURALEZA Y USO COMO CONTROL DE EFECTIVO
DE IGUAL MANERA LA SUNAT PODRA VERIFICAR QUE CONTRIBUYENTES CUMPLEN O NO CON LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS A TRAVES DEL SISTEMA FINANCIERO YA SEA MEDIANTE LA BANCARIZACION O EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS ( ITF)
EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTOS MINIMOS
COMO SE DIJO ES UN LIBRO PRINCIPAL Y OBLIGATORIO PARA TODO CONTRIBUYENTE GENERADOR DE RENTAS DE TERCERA CATEGORIA. ES UN LIBRO DE INFORMACION MENSUAL A TRAVEZ DEL REGISTRO DE DOS FORMATOS: FORMATO 1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
EL LIBRO CAJA Y BANCOS Y REQUERIMIENTOS MINIMOS
FORMATO 1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS. DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE (EQUIVALENTE A EFECTIVO). CADA UNOS DE LOS FORMATOS ESTABLECIDOS POR LEY ADEMAS DE LOS REQUISITOS MINIMOS DEBEN CONTENER COMO DATOS DE CABECERA.
