CASO PRCTICO

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

La empresa VACUNO S.A., se dedica a la crianza de ganado vacuno y siembra de

heno:
INVENTARIO INICIAL
(AL 2-1-2012)
ACTIVO
10 CAJA Y BANCO
10.1
Efectivo
23 CULTIVOS PROCESO

23.1

EN
Gasto de Riego

6.25
900

23.2
23.3

Gasto de Prep. T.
Gasto de Abonamien.

1.1
780

23.4
23.5

Gasto de Siembra
Gasto Lab. Cult.
33 INMUEBLES MAQUI. Y EQUIPO

33.3
33.4

2.6
870
38.5

Maquinaria 23,000
Und.
Transp.

12

33.5

Muebles y Ens.
35 INMOVILIZACION AGROPECUARIA
GANADO

3.5
26,000

REPRODUCTOR
7 Vacas reproductoras
1 Toro reproductor

39 DEPRECIACION
_______

TOTAL
=======
PASIVO

21
5
ACUMULADO
(7,900)

ACTIVO

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40.3
Cont. a Inst. Pblicas

63.45

42 PROVEEDORES

42.1
47 BENEFICIOS

47.1
50 CAPITAL

Facturas por Pagar

SOCIALES

16

C.T.S.

30,000

50.1
59 RESULTADOS

59.1

Capital Social
ACUMULADOS
Utilidades no Distribuidas

TOTAL PASIVO
=======

OPERACIONES

1.

La empresa tiene en stock, cultivos en proceso del ejercicio anterior

23.1
Gasto de Riego

900

23.2
23.3

1.1
780

Gasto de Prep. Tierra

Gasto de Abonamiento

23.4
23.5

Gasto de Siembra
Gasto Labores Culturales
DISTRIBUCIN:

2.6
870

Costo Agrcola: 9111, 9112, 9113, 9114, 9115.

2.

Se compra al crdito lo siguiente:

15 Vaquillonas
8 Toretes
6 Vacas
2 Toros

3.

cada uno
cada uno
cada uno
cada uno

Se compra suministros diversos, al contado con cheque 010, los siguientes

productos:
-

Alimentos
minerales Sales

balanceados
1

4.

Material
Productos

dosificacin
veterinarios

Material de marcacin
Insecticidas
TOTAL

Se paga planilla de sueldos con cheque 011 S/. 12,000 al ao.

Deducciones
Aportaciones :

S.N.P.

13.%
IPSS

DISTRIBUCION :

5.

1.3
1.5

4%

Gastos Administrativos al 100%.

Se paga salarios con cheque 012, S/. 18,000 al ao

Deducciones
:
Aportaciones :
Seguro Comp. Trab. Riesgo:

S.N.P.

13.%
IPSS

4%
0.53%.

DISTRIBUCION :
-

6.

Costo Ganadero 90% (proporcionar al N de animales)

Costo Agrcola
10% (Gasto de Cosecha)

Se consume los suministros diversos:

DISTRIBUCION :
Costo Ganadero 94.79%
Costo Agrcola

5.21%

= 9,100
=
500

Nota:

Los materiales de dosificacin, semen se distribuir a:

Vacas
Vaquillonas

Vacas reproductoras

30.%
20%
50.%

7.

8.

Se cancela Alquileres por el terreno S/. 5,000.- al ao con cheque 013

DISTRIBUCION :
Centro de costo agrcola

50.%

Centro de costo ganadero

Provisiones del Ejercicio son las siguientes:

DEPRECIACIONES:
Maquinaria
Vehculo
Muebles

5.05
AGOTAMIENTO DE INMOVILIZACION GANADO VACUNO:
7 Vacas
1 Toro

DISTRIBUCION:
Agrcola 10.00%
Costo
Ganadero Costo
-

Costo Administrativo

9.
10.

Se cancela el 50% de la Operacin (2) con cheque 014.

Se consume la produccin de Heno 100%, usndose como alimento del ganado.

11.
12.

Se traslada la existencia de ganado (Op. n 2) a la produccin.

Determinar el Costo de produccin:

Costo de produccin agrcola (30,000 Kg. de Heno)

Costo de produccin ganadera:

vaquillonas

13.

08 Toretes
06 Vacas

02 Toros
Determinar el costo de los recin nacidos y costo de leche, habiendo nacid

08 Terneros Hembra

04 Terneros macho
10,000 Litros de leche.

Nota :

Se trasladan 9 vaquillonas a vacas.

DISTRIBUCION
-

14.

Recin

Leche
Se han vendido:
02 toros
15 vacas en
08 toretes en
10,000 Lts. de leche a

6,000 c/u.
2,000 c/u.
1.20 c/litro

se envi el dinero al Banco.

15.
Efectuar asientos de Diario, Mayor, Balance general, Estado de Ganancia y
Prdidas, Distribucin de utilidades, asiento de cierre.

600

6.35

1.2

9.9
_________

63.45

800

800 =
3,000 =
4,000 =

12
6.4
18
8,000 (sin IGV.)

300
500_
9,600 (+ I.G.V.)

strativos al 100%.

e Cosecha)

50.%

10% de 23,000 =

2.3

20% de 12,000 =
10% de 3,500 =

2.4
350

21
5,000 +
26,000 x 10% = 2,600

85.40%

o del ganado.

8 Toretes

y costo de leche, habiendo nacido:

08 Terneros Hembra

04 Terneros macho
10,000 Litros de leche.

4.60%

vaquillonas a vacas.
:
nacidos

75.%

25.%

=
=
=

S/. 6,000 c/u.=

90
16
12
130 Al contado, y

12

CONTABILIDAD AGROPECUARIA
VACUNO S.A.
INVENTARIO INICIAL
AL 02.1.2012

ACTIVO
S/.
10 CAJA / BANCO
10.1 CAJA
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 GASTOS DE RIEGO
23.2 GASTOS DE PREP. T
23.3 GASTOS DE ABONAMIENTO
23.4 GASTOS DE SIEMBRA
23.5 GASTOS LAB. CULT.
33 [Link] Y EQUIPO
33.3 MAQUINARIA
33.4 UNID.
TRANSP
33.5 MUEBLES Y ENSERES

600
6,250
900
1,100
780
2,600
870
38.5
23
12
3,500

35 INMOV. AGROPEC. GANADO REPROD

7 VACAS
REPRODUCTORAS
1 TORO REPRODUCTOR
39 DEPRECIACION ACUMULADA

26
21
5,000
-7,900
S/.

TOTAL ACTIVO

63.45

PASIVO
S/.
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40.3 CONT. A INST. PUBLICAS
42 PROVEEDORES
42.1 FACTURAS [Link]

6.35
1,200

41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

41.5 C.T.S.

16

50 CAPITAL
50.1 SOCIAL
CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 UTILIDADES DISTRIBUIDAS

30
9,900
S/.

TOTAL PASIVO

63.45

LIMA, 02 DE ENERO DE 2012

____________
GERENTE

______________
CONTADOR

ACTIVO

6,250

10 CAJA / BANCO
10.1
CAJA
23 PRODUCTOS EN PROCESO
23.1 GASTOS DE RIEGO
23.2 GASTOS DE PREP. T
23.3 GASTOS DE ABONAMIENTO
23.4 GASTOS DE SIEMBRA
23.5 GASTOS LAB. CULT.

900
1,100
780

780.00
2,600
870

33 [Link] Y EQUIPO
33.3
MAQUINARIA
33.4

UNID.
TRANSP
33.5 MUEBLES Y ENSERES

23.00
12.00
3,500

35 INMOV. AGROPEC. GANADO REPROD

-7,900

7 VACAS
REPRODUCTORAS
1 TORO REPRODUCTOR
39 DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVO

PASIVO

1,200

40 TRIBUTOS POR PAGAR

40.3 CONT. A INST. PUBLICAS
42 PROVEEDORES
42.1
FACTURAS
[Link]
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
41.5 C.T.S.

9,900

50 CAPITAL
50.1 SOCIAL CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1
UTILIDADES DISTRIBUIDAS
TOTAL PASIVO

21.00
5,000

LIMA, 02 DE ENERO DE 2012

S/.
600.00
6,250.00

38.50

26.00

-7,900.00
S/.
63.45

S/.
6.35
1,200.00

16.00

30.00
9,900.00
S/.
63.45

CONTABILIDAD AGROPECUARIA
VACUNO S.A.
BALANCE DE INVENTARIO
AL 02.1.2012
ACTIVO

PASIVO
S/.

CAJA / BANCO

600 TRIBUTOS [Link]

CULTIVOS EN PROCESO 6,250

PROVEEDORES

INM. MAQ. Y OPER.

38.5 BENEFICIOS SOCIALES

[Link]
[Link] 7,900

26 CAPITAL
RESULTADOS
ACUMULADOS

S/.
TOTAL ACTIVO

63.45

TOTAL PASIVO
LIMA, 02 DE ENERO DE 2012

____________
GERENTE

______________
CONTADOR

CUARIA

ARIO

S/.
6.35
1.2

SOCIALES

OTAL PASIVO

NERO DE 2012

__________
ONTADOR

16
30
9.9
S/.
63.45

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
LIBRO DIARIO

-------------------------------------------------------- 1 -------------------------------------------------------10 CAJA Y BANCO

23 PRODUCTOS EN PROCESO
33 INM, MAQUIN, Y EQUIPO
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
39 DEPREC.Y AMORTACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
39.1 [Link] Y EQ
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SITEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.3 CONT. A INST. PUBLICAS
42 PROVEEDORES
42.1 FACT POR PAGAR
41 BENEFICIO SOCIALES
45.1 CTS
50 CAPITAL
50.1 CAPITAL SOCIAL
59 RESULTADOS ACUMULADO
59.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO
POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL INICIO DE OPERACIN
-------------------------------------------------------- 2 -------------------------------------------------------71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA
71.3 VARIAC. PRODUCTO PROCESO
23 PRODUCTO EN PROCESO
POR TRASLADO DE LOS CULTIVOS EN PROCESO A LA PRODUCC EJERCIC
-------------------------------------------------------- 3 -------------------------------------------------------91 CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS
91.1 GTOS [Link]
1,100
9111 PRODUCTO \"A\"
91.2 GTOS SIEMBRA
2,600
9121 PRODUCTO \"A\"
91.3 GASTOS DE RIEGO
900
9131 PRODUCTO \"A\"
91.4 GTOS ABONAMIENT
780
9141 PRODUCTO \"A\"
91.5 [Link].
870
9151 PRODUCTO \"A\"
79 CARGAS IMP CC
TRASLADO DE CULTIVOS EN PROCESO AL COSTO AGRICOLA
-------------------------------------------------------- 4 -------------------------------------------------------60 COMPRAS
60.1 MERCADERIA

42 PROVEEDORES
42.1 FACT POR PAGAR
COMPRA DE GANADO VACUNO CON FACT.
-------------------------------------------------------- 5 -----------------------------------------------------23 PRODUCTOS AGROPECUARIOS EN PROCESO
23.3 DE ORIGEN ANIMAL
233.1 (15) VAQUILLONAS
12,000
233.2 (08) TORETES
6,400
233.3 (06) VACAS
18,000
233.4 (02) TOROS
8,000
61 VARIAC EXISTENC
611 MERCADERIA
TRANSFERENCIA DE GANADO VACUNO AL CONTROL DE EXISTENCIA
------------------------------------------------------ 6 -------------------------------------------------------60 COMPRAS
603 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 IGV
42 PROVEEDORES
421 FACT POR PAGAR
COMPRAS DE [Link] SEGN FACT
-------------------------------------------------------- 7 -----------------------------------------------------23 PRODUCTOS AGROPECUARIOS EN PROCESO
23.3 DE ORIGEN ANIMAL
233.1 INSUM. AGROPEC
6,800
233.2 [Link]
1,300
233.4 [Link]
1,500
61 VARIACION EXISTENCIA
613.2
SUMINISTROS
POR TRANSFERENCIA DE SUMINISTROS DIVERSOS AL CONTROL EXISTENC
-------------------------------------------------------- 8 -----------------------------------------------------42 PROVEEDORES
42.1 FACTURA POR PAGAR
10 CAJA/BANCO
10.4
[Link]
CANCELACION DE FACTURA CON CH/.010
-------------------------------------------------------- 9 -----------------------------------------------------62 CARGAS DE PERSONAL
62.1 SUELDO
12,000
62.7 SEGURO Y [Link]
480
627.1 SALUD
40 TRIBUTOS [Link]
403 CONT. [Link].
403.1 ESSALUD
480
403.2 SNP
1,560
41 REM. Y PART [Link]
411 REM P PAG

POR LA PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS

VIENEN
-------------------------------------------------------- 10 -----------------------------------------------------96 GASTOS ADMINISTRATIVO
79 CARGAS IMP. CC.
TRASLADO DE SUELDOS A GASTOS ADMINST
-------------------------------------------------------- 11 -----------------------------------------------------41 REM Y PART. P. PAGAR
411 REM P. P.
10 CAJA/BANCO
10.4 [Link]
CANCELACION DE PLANILLA DE SUELDOS CON CHEQUE
-------------------------------------------------------- 12 -----------------------------------------------------62 CARGAS DE PERSONAL
622 SALARIOS
18,000
627 SEGURO Y PREV SOC
815
627.1 ESSALUD
720
627.2 [Link]
95
40 TRIBUTOS [Link]
40.3 CONT. [Link].
403.1 ESSALUD
720
403.2 SNP
2,340
403.3 SEG [Link].
95
41 REM. Y PART [Link]
41.1 REM P PAG
POR LA PROVISION DE PLANILLA DE SALARIOS
-------------------------------------------------------- 13 -----------------------------------------------------91 CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS
91.6 GASTOS DE COSECHA
916.1 PRODUCTO \"A\"
94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONAS
6,513
94.4 (08) TORETES
3,474
94.5 (06) VACAS
2,605
94.6 (02) TOROS
868
94.7 (07) VACAS REPRODUCT
3,039
94.8 (07) TOROS REPRODUCT
434
79 CARGAS IMP. CC.
POR TRASLADO DE PLANILLA SALARIOS AL CENTRO DE COSTOS AGRIC
Y GANADERO
-------------------------------------------------------- 14 -----------------------------------------------------41 REM Y PART. P. PAGAR
41.1 REM P. P.
10 CAJA/BANCO
10.4 [Link]
POR CANCELACION DE PLANILLA DE SALARIOS CON CH/. 012
VAN

VIENEN
-------------------------------------------------------- 15 -------------------------------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIA
61.6 [Link]
26 SUMINISTROS DIVERSOS
26.3
26.4
26.5
POR CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS EN LA PRODUCCION
-------------------------------------------------------- 16 -------------------------------------------------------91 CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS
91.5 GASTOS LABORALES CULT
915.1 PRODUCTO \"A\"
94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONA
3,261
94.4 (08) TORETES
1,601
94.5 (06) VACAS
1,590
94.6 (02) TOROS
399
94.7 (07) VACAS REPRODUCT
2,049
94.8 (01) TOROS REPRODUCT
200
79 CARGAS IIMP CC
TRASLADO DEL CONSUMO DE SUMINISTROS DIVERSOS AL CENTRO DE
COSTOS AGRICOLA Y GANADERO.
-------------------------------------------------------- 17 -------------------------------------------------------63 SERVICIOS PRESTADOS P. TERCEROS
63.5 ALQUILERES
46 CTAS PAGAR DIVERSAS
46.9 OTRAS CTAS P.P
POR ALQUILER DE TERRENO SEGN RECIBO
-------------------------------------------------------- 18 -------------------------------------------------------91 CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS
91.1 GASTOS DE [Link]
417
9111 PRODUCTO \"A\"
91.2 GASTOS DE SIEMBRA
417
9121 PRODUCTO \"A\"
91.3 GASTOS DE RIEG
417
9131 PRODUCTO \"A\"
91.4 GASTOS DE ABONAMIENTO
417
9141 PRODUCTO \"A\"
91.5 GASTOS DE LAB CULT
416
9151 PRODUCTO \"A\"
91.6 GASTOS DE COSECHA
416
9161 PRODUCTO \"A\" .
VAN
VIENEN
94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONA
962

94.4
94.5
94.6
94.7
94.8

(08)
(06)
(02)
(07)
(01)

TORETES
VACAS
TOROS
VACAS REPRODUCT
TOROS REPRODUCT

513
385
128
448
64

79 CARGAS IIMP CC
POR TRASLADO DE ALQUILERS AL CENTRO DE COSTOS AGRIC Y GANAD
-------------------------------------------------------- 19 -------------------------------------------------------46 CTAS. [Link] DIVERSA
46.9 OTRAS CTAS P.P
10 CAJA/BANCO
10.4 [Link]
POR ACUMULACION DE ALQUILERES CON CH/. 013
-------------------------------------------------------- 20 -------------------------------------------------------68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
68.1 DEPRECIAC. INM. MAQ.
5,050
68.2 AMORTIZ. INTANGIBLE
2,600
39 DEPREC. Y A. ACUMUL
39.3 DEPREC [Link]
5,050
39.4 AMORT INT
2,600
POR LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO
-------------------------------------------------------- 21 -------------------------------------------------------91 CENTRO DE COSTOS AGRICOLAS
91.1 GASTOS DE [Link]
128
9111 PRODUCTO \"A\"
91.2 GASTOS DE SIEMBRA
128
9121 PRODUCTO \"A\"
91.3 GASTOS DE RIEGO
128
9131 PRODUCTO \"A\"
91.4 GASTOS DE ABONAMIENTO
127
9141 PRODUCTO \"A\"
91.5 GASTOS DE LAB CULT
127
9151 PRODUCTO \"A\"
91.6 GASTOS DE COSECHA
127
9161 PRODUCTO \"A\"
94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONA
2,514
94.4 (08) TORETES
1,340
94.5 (06) VACAS
1,005
94.6 (02) TOROS
335
94.7 (07) VACAS REPRODUCT
1,173
94.8 (01) TOROS REPRODUCT
168
VAN
VIENEN
96 GASTOS ADMINISTRATIVO
79 CARGAS IIMP CC
POR TRASLADO DE LAS PROVISIONES DEL EJERCICIO AL CENTRO DE

COSTOS AGRICOLAS, GANADEROS Y ADMINISTRATIVO

-------------------------------------------------------- 22 -------------------------------------------------------42 PROVEEDORES
42.1 FACT
10 CAJA/BANCO
10.4 [Link]
CANCELACION 50% FACT. OPER. 2 CON CH/. 014
-------------------------------------------------------- 23 -------------------------------------------------------21 PRODUCTOS TERMINADO
21.1 PRODUCTOS COSECHADOS
71 PRODUCTOS ALMACENADOS
71.1 [Link]
POR LA PRODUCCION DEL EJERCICIO 30,000 KGS DE HENO A s0.3965 KG
-------------------------------------------------------- 24 -------------------------------------------------------71 PRODUCCCION ALMACENADA
71.1 VARIACION DE PRODUCTO COSECHADOS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
21.1 [Link]
POR EL CONSUMO DE LA PRODUCCION DE LOS PROD. COSECHADOS
QUE HAN SERVIDO DE ALIMENTO DEL GANADO VACUNO
-------------------------------------------------------- 25 -------------------------------------------------------94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONA
4,576
94.4 (08) TORETES
2,440
94.5 (06) VACAS
1,830
94.6 (02) TOROS
610
94.7 (07) VACAS REPRODUCT
2,135
94.8 (01) TOROS REPRODUCT
306
79 CARGAS IIMP CC
POR TRASLADO DEL CONSUMO DE HENO AL CENTRO DE COSTO GANAD
-------------------------------------------------------- 26 -------------------------------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCI
61.1 MERCADERIA
27 EXISTENCIA PECUARIA
27.1 GANADO VACUNO
271.3 (15) VAQUILLONA12,000
271.4 (08) TORETES
6,400
271.5 (06) VACAS
18,000
271.6 (02) TOROS
8,000
POR TRASLADO DE EXISTENC PECUAR A PROD DE GANAD VACUNO
VAN
VIENEN
-------------------------------------------------------- 27 -------------------------------------------------------94 CENTRO DE COSTOS GANADEROS
94.3 (15) VAQUILLONA
12,000
94.4 (08) TORETES
6,400
94.5 (06) VACAS
18,000

8,000
79 CARGAS IIMP CC
POR TRASLADO DE EXISTENCIAS PECUARIAS AL [Link] GANADERO
-------------------------------------------------------- 28 -------------------------------------------------------27 EXISTENCIA PECUARIA
27.1 GANADO VACUNO
271.3 (15) VAQUILLONA
29,826
271.4 (08) TORETES
15,768
271.5 (06) VACAS
25,415
271.6 (02) TOROS
10,340
71 PRODUCCION ALMACENADA
71.4 [Link]
POR LA PRODUCCION GANADERA DURANTE EL [Link]
-------------------------------------------------------- 29 -------------------------------------------------------22 SUB-PRODUCT D. Y DES
22.1 LECHE
27 EXISTENCIA PECUARIA
271.1 (08) TERNERAS HEMBRA
5,008
271.2 (04) TERNEROS MACHOS
2,504
71 PRODUCCION ALMACENADA
71.2 [Link]
2,504
71.4 [Link] 7,512
POR LA PRODUCCION DE 10,000 LITROS DE LECHE Y 8 TERNERAS
HEMBRA Y 4 TERNEROS MACHOS
-------------------------------------------------------- 30 -------------------------------------------------------27 EXISTENCIA PECUARIA
27.1 GANADO VACUNO
271.5 (09) VACAS a S/.1,988.40 c/u
17,896
27 EXISTENCIA PECUARIA
271 GANADO VACUNO
271.3 (09) VAQUILLONES
POR CAMBIO DE CLASE DE VAQUILLONAS A VACAS
-------------------------------------------------------- 31 -------------------------------------------------------12 CLIENTES
12.1 FACT
70 VENTAS
70.3 SUBPROD
12,000
70.4 PROD.PECUARIO118,000
POR VENTAS DEL EJERCICIO SEGN FACT.
VAN
VIENEN
-------------------------------------------------------- 32 ------------------------------------------------------10 CAJA/BANCO
10.4 [Link]
12 CLIENTES
12.1 FACT
POR CANCELACION DE CTA. CLIENTES Y ENVIO DE DINERO A BANCO
94.6 (02) TOROS

-------------------------------------------------------- 33 ------------------------------------------------------69 COSTO DE VENTAS

69.3 SUBPRODUCTOS
2,504
69.4 PRODUCTO PECUARIO
69,419
22 SUB-PRODUCTOS
22.1 LECHE
27 EXISTENCIA PECUARIA
271.4 (08) TORETES a S/.1,971.00
15,768
271.5 (06) VACAS
4,235.83
25,415
271.5 (09) VACAS(VAQ) 1,988.40
17,896
271.6 (02) TOROS
5,170.00
10,340
POR EL COSTO DE VENTAS DEL EJERCICIO

IA

DEBE

HABER

6,250
38,500
26,000
7,900
6,350
1,200
16,000
30,000
9,900

6,250
6,250

6,250

6,250

44,400

44,400

44,400

44,400

9,600
1,824
11424

9,600

9600

11,424
11,424

12,480

2,040

10,440

12,480
12,480

10,440
10,440

18,815

3,155

18,815

1,882

16,933

18,815

15,660
15,660

9,600
9,600

500

9,100

9,600

5,000
5,000

2,500

2,500

5,000

5,000
5,000

7,650

7,650

765

6,535

350
7,650

22,200
22,200

11,897
11,897

11,897
11,897

11,897

11,897

44,400
44,400

44,400

44,400

81,349

81,349

2,504
7,512

10,016

17,896

17,896

130,000
130,000

130,000
130,000

71,923

2,504
69,419

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
LIBRO MAYOR
71
CAJA / BANCO
H
600
AS8
11,424
130,000
AS10
10,440
AS14
15,660
AS19
5,000
AS22
22,200
130,600
64,724 91

10 D
AS1
AS32

26. D
AS7

SUMINISTROS DIVERSOS
9,600
AS15

39. D

DEPRECIACION Y [Link]
AS1

47. D

BENEFICIO SOCIALES
AS1
60 D
COMPRAS
AS4
44,400
AS6
9,600
54,000

23. D
AS1
22. D
AS29
33. D
AS1
40. D
AS6

H
9,600
H
7,900
69
H
16,000
62
H

D
PRODUC. ALMACENADA
AS2
6,250
AS24
11,897
18,147
D

D
AS33

H
71,923
D
CARGAS DE PERSONAL
AS9
12,480
AS12
18,815
31,295
D
AS23

94
H
2,504

PROD. TERMINADOS
11,897 AS24

D
COSTOS GANADEROS
AS13
16,933
AS16
9,100
AS18
2,500
AS25
11,897
AS27
44,400
AS21
6,535
91,365

H
38,500
TRIBUTOS [Link]
H
1,824 AS1
6,350
AS9
2,040
AS12
3,155
1,824
11,545

COSTOS AGRICOLAS

AS3
6,250
AS13
1,882
AS16
500
AS18
2,500
AS21
765
11,897

21
CULTIVOS EN PROCESO
H
6,250 AS2
6,250
SUBPRODUCTOS
2,504 AS33

70

VENTAS

D SERVICIOS [Link]
50. D

CAPITAL
AS1
30,000

63
H
AS17

5,000

59. D

46
H

RESERVA ACUMULADA
AS1
9,900

D
AS19

79
27. D
EXISTENCIA PECUARIA
H
AS4
44,400 AS30
17,896
AS27
81,349 AS33
69,419
AS30
17,896 AS26
44,400
AS29
7,512
151,157
131,715
12. D
AS31
35. D
AS1
42. D
AS8
AS22

CLIENTES
130,000 AS32

CTAS [Link]
5,000 AS17

H
130,000
H
96

26,000
PROVEEDORES
11,424 AS1
22,200 AS4
AS6
14,424
33,624
60,024

GASTOS ADMINIST
12,480
350

12,830

1,200
44,400

61. D VARIACION DE EXISTENCIA

H
AS15
9,600 AS4
44,400
AS26
44,400 AS7
9,600
54,000
54,000

D
AS10
AS21

41

D
REMUNER Y PARTIC.
AS11
10,440 AS9
10
AS14
15,660 AS12
1
26,100

ROPECUARIA

S.A.

AYOR

C. ALMACENADA

H
AS28
81,349
AS29
10,016
AS3
11,897
103,262

TOS AGRICOLAS

CARGAS DE PERSONAL
S9
12,480
S12
18,815

S23

PROD. TERMINADOS
11,897 AS24

S13
S16
S18
S25
S27
S21

COSTOS GANADEROS
16,933
9,100
2,500
11,897
44,400
6,535

H
11,897

VENTAS
AS31
130,000

SERVICIOS [Link]
H
S17
5,000

S19

S10
S21

S11
S14

CTAS [Link]
5,000 AS17

H
5,000
H

AS3
AS10
AS13
AS16
AS18
AS25
AS21
AS27
116,092

6,250
12,480
18,815
9,600
5,000
11,897
7,650
44,400

GASTOS ADMINIST
12,480
350

REMUNER Y PARTIC.
H
10,440 AS9
10,440
15,660 AS12
15,660
26,100

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
BALANCE GENERAL N 1
AL 31.12.2012
ACTIVO
CORRIENTE
10 CAJA / BANCO
27 EXISTENCIA PECUARIA
NO CORRIENTE
33 [Link].Y EQUIPO
35 [Link]
39 DEPREC.Y [Link]

S/.

85,318

65,876
19,442
48,950
38,500
26,000
-15,550
TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORRIENTE
40 TRIBUTOS [Link]
42 PROVEEDORES
NO CORRIENTE
47 [Link]
PATRIMONIO
50 CAPITAL
59 [Link]
ACTUAL
S/. 45,247
ANTERIOR
9,900
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/.

134,268

S/.

33,121

9,721
23,400
16,000
16,000
85,147
30,000
55,147

S/.

134,268

S/.

85,318

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
BALANCE GENERAL N 2
AL 31.12.2012
ACTIVO
CORRIENTE
10 CAJA / BANCO
65,876
27 EXISTENCIA PECUARIA
19,442
NO CORRIENTE
33 [Link].Y EQUIPO
38,500
35 INMOV. AGROPECUARIA
26,000
39 DEPRECIACION Y [Link]
-15,550
TOTAL ACTIVO
PASIVO
CORRIENTE
40 TRIBUTOS [Link]
41 REMUN.Y [Link]
42 PROVEEDORES
NO CORRIENTE
47 BENEFICIO SOCIALES
PATRIMONIO
50 CAPITAL
58 RESERVA
59 RESULTADOS ACUMULADOS
ACTUAL
S/. 38,687
ANTERIOR
9,900
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

48,950

S/.

134,268

S/.

35,383

9,721
2,262
23,400
16,000
16,000
82,885
30,000
4,298
48,587

S/.

134,268

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31.12.2012
VENTAS
PROD. ALMACEN
PROD. DEL EJERCICIO
COMPRAS
SERV. [Link].
VALOR AGREGADO
CARGAS DE PERSON
EXCED. BRUTO DE EXPL
PREVISIONES
RESULTADOS DEL EJERC
MENOS:
PARTICIP TRABAJAD ( 5%)
RESERVA LEGAL ( 10%)
UTILIDAD NETA

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31.12.2012
VENTAS
MENOS
COSTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD OPERACIN
PARTICIP. TRABAJADOR. ( 5%)
RESERVA LEGAL ( 10%)
UTILIDAD NETA

-2,262

S/.

130,000
13,192
143,192
-54,000
-5,000
84,192
-31,295
52,897
-7,650
45,247
-2,262
42,985
-4,298

S/.
38,686.19

S/.

130,000

-71,923
-12,830
45,247

S/.

42,985
-4,298
38,686.19

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
COBROS A CLIENTES
PAGOS A PROVEEDORES
PAGOS A TRABAJADORES
PAGOS DE ALQUILERES
TOTAL ACTIVOS DE OPERACIN

-33,624
-26,100
-5,000

RESUMEN
EFECTIVO AL INICIO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
SALDOS DE EFECTIVO

CONTABILIDAD AGROPECUARIA

VACUNO S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

RESULTADOS ACUMULADOS

CAPITAL
AL INICIO

AL CIERRE

S/.

30,000

S/.

9,900 S/.

38,687 S/.

4,298

S/.

30,000

S/.

9,900 S/.

38,687 S/.

4,298

Salario
Sum. Diversas
Cultivos en Proceso
Gastos Indirectos
Alquileres
Provisiones

S/. 2,500
765

S/.

82

ROPECUARIA

S.A.

ECTIVO

-33,624
-26,100
-5,000

S/.

130,000

S/.
S/.

-64,724
65,276

S/.

600
65,276
65,876

S/.

ROPECUARIA

S.A.

EL PATRIMONIO NETO

RESERVA
4,298
4,298
S/.

S/.

TOTAL
82,885

S/.

82,885
1.882
500
6.25
3.265

S/.

11.897