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Guía Práctica de IGV: Detracciones y Más

Este documento explica los conceptos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV a través de ejemplos. Las detracciones implican que el cliente deposita un porcentaje del precio de venta en la cuenta del proveedor, quien luego declara el IGV y lo paga con ese monto. Las retenciones significan que el agente retiene un porcentaje y paga el IGV directamente, entregando un comprobante al proveedor. Las percepciones son cuando el agente cobra el precio más un porcentaje extra que entrega a SUNAT,

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Este documento explica los conceptos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV a través de ejemplos. Las detracciones implican que el cliente deposita un porcentaje del precio de venta en la cuenta del proveedor, quien luego declara el IGV y lo paga con ese monto. Las retenciones significan que el agente retiene un porcentaje y paga el IGV directamente, entregando un comprobante al proveedor. Las percepciones son cuando el agente cobra el precio más un porcentaje extra que entrega a SUNAT,

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Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV Hace unos das publicamos los conceptos de estos regmenes de administracin del

Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicacin prctica. Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido. Esto con el fin de prevenir la evasin tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT). El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn, abogado del estudio Echecopar. Detracciones Valor de Venta S/. 50,000 + IGV (18%) S/. 9,000 ----------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)* S/. 5,310 ----------------------------Saldo a pagar S/.53,690 El comprador o usuario deber depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depsito. El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000). El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor informacin sobre el procedimiento, srvase revisar este vnculo. *La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios sujetos al sistema. Retenciones Valor de venta S/.20,000 + IGV (18%) S/. 3,600 ----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 Retencin (6%) S/. 1,416 ----------------------------Saldo a pagar S/. 22,184 El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el monto total de las retenciones practicadas durante el mes. Asimismo, deber emitir y entregar un comprobante de retencin al proveedor. El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos como crdito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el perodo. Percepciones Valor de venta S/. 5,000 + IGV (18%) S/. 900 -----------------------------Precio de Venta S/. 5,900 + Percepcin (10%)* S/. 590 -----------------------------Total a cobrar S/. 6,490 El Agente de Percepcin cobrar el precio de venta (S/.5,900), ms la percepcin realizada (S/.590) y emitir el comprobante de percepcin. Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como crdito del IGV, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo al que corresponde la declaracin. * La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender del rgimen de percepcin aplicable.

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