Modelo 100: guía 2025 para rellenarlo y ahorrar como autónomo

Llegó el momento de ajustar cuentas con Hacienda. 

O que Hacienda te las ajuste, según lo mires 😬 

Para eso sirve el modelo 100, el famoso modelo de la renta de autónomos (y no autónomos). 

¿A pagar? ¿A devolver? 

Es una gran incógnita, que con esta guía te ayudaremos a resolver, centrándonos en lo que te hará pagar menos 😃

En esta guía 2025 del modelo 100:

• Sabrás quién debe presentarlo y qué tiene de especial para los autónomos
• En qué fechas debes presentarlo y qué pasa si lo presentas tarde (spoiler: nada bueno)
• Cómo presentarlo y rellenarlo, pero no de cualquier manera, sino de la única que va a beneficiarte: ahorrando en tus gastos deducibles

Cerraremos la guía con un consejo final, que te ayudará a pagar menos en tu modelo 100 de la renta. 

Y no se hable más. ¡Empecemos ahora, que hay que mucho que ahorrar!  

¿Qué es el modelo 100?

El modelo 100 es el modelo de la declaración de la renta (o IRPF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas).

Es decir, el formulario fiscal con el que declaras tus ingresos y gastos anuales como autónomo. 

El modelo 100 también sirve para declarar:

• Los ingresos por nómina, si trabajas por cuenta ajena (o eres autónomo en pluriactividad)
• Tu pensión, si estás jubilado
• Dividendos, intereses de cuentas, seguros de vida o invalidez, alquiler de negocio o ingresos por letras del tesoro
• Ingresos o pérdidas por acciones o al declarar criptomonedas
• Ingresos por alquiler de una vivienda 
• Una segunda vivienda vacía (distinta a la habitual)
• El ingreso mínimo vital (o IMV)

Es un listado bastante exhaustivo. 

Y más que suficiente para que, como autónomo, te hagas una idea de todo lo que puede abarcar el modelo 100 de la renta. 

¿Quién está obligado a presentar el modelo 100?

El modelo 100 de IRPF debes presentarlo como autónomo, sí o sí. 

También debes presentarlo si: 

• Trabajas por cuenta ajena y cobraste más de 22.000 € en 2024 de una sola empresa (o pagador)
• Trabajas por cuenta ajena, y cobraste más de 15.876 € (en 2024) de más de un pagador
• Si has ganado más de 1.000 € sumando rentas del capital (intereses, alquileres, etc.), actividades económicas (autónomo) o ganancias patrimoniales (como intercambio o venta de criptomonedas)
• Si tienes derecho a deducciones específicas como la deducción por inversión en vivienda habitual o por doble imposición internacional
• Si te beneficias del ingreso mínimo vital (o IMV)

Como esta guía del modelo 100 está centrada en los autónomos, vamos a explicarte qué tiene de particular. 

¿Qué tiene de especial el modelo 100 de autónomos?

Como autónomo, siempre tienes que presentar el modelo 100 de la renta. Aunque hayas ganado poco o nada. 

En lugar de un salario, declaras lo que has ingresado menos los gastos deducibles, que son aquellos que están relacionados con tu actividad (cuota de autónomos, softwares para trabajar, la gestoría o asesoría y un largo etcétera). 

Hacienda te aplica un porcentaje de IRPF sobre tus beneficios. 

Un porcentaje que es progresivo y que funciona por tramos: cuanto más ganas, más pagas. 

Los tramos incluyen el estatal (igual para todos) y el autonómico, que varía según tu comunidad autónoma de residencia. 

Si durante el año has hecho facturas con retención o pagos fraccionados de IRPF (con el modelo 130), Hacienda te los descuenta en el modelo 100. 

Y si facturas menos de 600.000 € al año, te aplica una deducción del 5 % por gastos de difícil justificación. 

También existen otras deducciones o reducciones exclusivas para autónomos y que te ayudan a pagar menos. 

Aunque lo esencial y realmente especial en el modelo 100 de autónomos, como te mostraremos más adelante, serán tus gastos deducibles. 

Porque es ahí como ahorrarás presentando el modelo 100 de tu renta. 

Pero antes, aclaremos unos cuantos detalles. 

¿Cuándo se presenta el modelo 100?

Las fechas de presentación del modelo 100 varían de año en año. 

Aunque, por lo general, comprenden los meses de abril, mayo y junio.

El modelo 100 de la renta 2024 debes presentarlo entre el 2 de abril y el 30 de junio de 2025.

¿Qué pasa si presento el modelo 100 fuera de plazo?

Hacienda no se toma bien que presentes tus impuestos fuera de plazo. Y el modelo 100 de IRPF no es una excepción. 

El alcance de la reprimenda varía según el tiempo que te hayas retrasado, si te salía a pagar o a devolver, y si Hacienda te ha enviado un requerimiento para recordártelo. 

Si presentas el modelo 100 fuera de plazo y te sale a pagar (con o sin requerimiento)

Sin requerimiento previo, Hacienda te impondrá un 1 % de recargo sobre el importe a pagar más otro 1 % por cada mes completo de retraso. Es decir: 

• Dentro del mes siguiente a la fecha máxima de presentación: recargo del 1 % sobre la cantidad a pagar.
• A partir del primer mes de retraso: 1 % adicional por cada mes completo (2 % si son 2 meses, 3 % si son 3 meses, 4 % si son 4 meses, etc.).
• Más de 12 meses: recargo fijo del 15 % más intereses de demora (del 4,0625 % en 2025).

Por ejemplo: si debías pagar 1.000 € en el modelo 100 y lo presentas 4 meses tarde, pagarás 1.040 € (1.000 + 4 % de recargo).

Con requerimiento de Hacienda, la cosa se pone más fea: tendrás que pagar una sanción de entre el 50 % y el 150 % de la cantidad a pagar. 

Si presentas el modelo 100 fuera de plazo y te sale a devolver (con y sin requerimiento)

Si el modelo 100 te sale a devolver, Hacienda te prepara una multa fija:

• 100 € sin requerimiento
• 200 € con requerimiento

Sí, Hacienda no deja pasar ni una. Ni aunque te salga a devolver 😏

¿Cómo presentar el modelo 100 a Hacienda?

El modelo 100 de la renta solo puedes presentarlo en la web de la Agencia Tributaria. 

Al entrar no hay pérdida: verás una ventana anunciando la campaña de la renta 2024.

Clica en Accede a la campaña y luego en Servicio tramitación de borrador / declaración (Renta WEB):

Para entrar necesitarás el DNI electrónico, el certificado digital, la clave móvil (antes clave PIN) o un número de referencia (la casilla 505 de la renta 2023).

Instrucciones para rellenar el modelo 100 ahorrando en tu renta

Y ahora empieza la mejor parte: rellenar tu modelo 100… ahorrando en tu renta 😃

Pero antes de declarar tu actividad de autónomo, lo primero que debes rellenar son tus datos identificativos:

• Datos del declarante. Indica tu NIF, nombre y apellidos, estado civil (a fecha de 31 de diciembre de 2024), fecha de nacimiento, sexo, comunidad autónoma de residencia y, si es el caso, tu clave o grado de discapacidad.

• Hijos menores de 18 años. Indica su nombre y apellidos, NIF, fecha de nacimiento, si tiene alguna discapacidad (su grado), así como si convives con él y obtiene rentas. También deberás incluir la información de tu pareja o cónyuge si vivís juntos.

• Hijos de entre 18 y 24 años, que vivan contigo y dependan de ti económicamente. Hijos de 25 años o más con discapacidad. Otros descendientes que no sean hijos (como nietos) que convivan contigo o menores bajo tu tutela.

• Ascendientes mayores de 65 años o con discapacidad. Si tienes padres, abuelos o bisabuelos a tu cargo, con o sin discapacidad, indica su NIF, nombre y apellidos, fecha de nacimiento (o fallecimiento, si ocurrió en 2024), vinculación (padre, madre, etc.) y, si se da el caso, grado de discapacidad.

Toda esta información es importante. 

Porque Hacienda, al calcular lo que tienes que pagar en el modelo 100, tendrá en cuenta tu situación personal y familiar.

Y en función de ella (casado o soltero, con hijos menores a tu cargo, hijos con discapacidad, etc.) pagarás menos o más.  

Cómo rellenar en el modelo 100 los datos de tu actividad de autónomo

Una vez has informado a Hacienda de lo más personal, toca declarar lo profesional: los ingresos y gastos de tu actividad. 

Para hacerlo bien, deberás tener a mano la siguiente información: 

• Tus facturas (o tickets) de ingresos de todo 2024.
• Tus facturas de gastos de 2024.
• Si aplicas retenciones en tus facturas, los certificados de retenciones de tus clientes (están obligados a entregártelos para hacer tu declaración).
• Si presentaste el modelo 130 de IRPF trimestral en 2024, lo declarado ya aparece en la casilla 604 del modelo 100. Revisa que el importe coincide con lo que declaraste en el 130 (casilla 19).
• Cualquier otra documentación relacionada con tu actividad, como ingresos por subvenciones (por ejemplo, la factura del Kit Digital, si te beneficiaste de esta ayuda el año pasado).

Para declarar tu actividad, tienes que elegir el apartado de Rendimientos de actividades económicas y ahí seleccionar tu método de cálculo del IRPF: 

Para salir de dudas, en tu justificante de alta de autónomo en Hacienda (modelo 036), encontrarás tu régimen de IRPF marcado en el subapartado 7A: 

• Si tributas en estimación directa normal, aparecerá marcada la casilla 608
• Si tributas en estimación directa simplificada, la casilla 609
• Si es en módulos, la casilla 604

En lo que sigue en esta guía, nos centraremos en los autónomos que tributan en estimación directa. 

Por ser el colectivo mayoritario y con el que tenemos más experiencia asesorando en ahorro de impuestos ☺️

1. Indica tu actividad de IAE en el modelo 100: casillas 0165 a 0170

Después de elegir tu forma de tributación en el IRPF, indica tu epígrafe de tu actividad en el impuesto de actividades económicas (o IAE) y si tributas en estimación directa normal o simplificada: 

• Casillas 0166 y 0167. Aquí indicas tu epígrafe en el IAE. El código y tipo de actividad (casilla 0166) coincide con la casilla 403 del modelo 036. Y el grupo epígrafe (casilla 0167) con la casilla 402 del mismo modelo de alta de autónomo.
• Casilla 0168. Señala si tributas por normal o simplificada. Esa información también la encontrarás en el modelo 036 (casillas 608 y 609). 

Si estás dado de alta en más de un epígrafe del IAE, tienes que indicarlo clicando en Alta Actividad:

.

E ir declarando tus ingresos y gastos por separado en el mismo modelo 100. 

2. Declara los ingresos de tu actividad: casillas 0171 a 0179

Tus ingresos de autónomo debes declararlos en las casillas 0171 y siguientes (hasta la 0179):

Por ingresos, Hacienda entiende no solo lo que facturas de tus ventas. Sino también otros como subvenciones o ingresos por intereses. 

Por eso los subdivide en distintas casillas:

• Casilla 0171 de Ingresos de explotación. Indica todo lo que has ganado vendiendo tus productos o servicios. No se incluye el IVA, pero sí las retenciones de tus facturas. Por ejemplo, si eres diseñador web y facturaste a tus clientes 22.000 € anuales (sin contar IVA), esta es la cifra que debes indicar aquí. 
• Casilla 0172 de Intereses financieros. Si has facilitado el pago a algún cliente fraccionándolo o aplazándolo, cobrando intereses, estos debes declararlos en esta casilla.
• Casilla 0173 de Ingresos por subvenciones corrientes. Si has recibido alguna ayuda como el Kit Digital o la cuota cero de autónomos que ofrecen algunas comunidades autónomas.
• Casilla 0174 de Imputación de ingresos por subvenciones de capital. Si te beneficias de alguna ayuda para comprar inmovilizado (como maquinaria, vehículos u ordenadores), señálalo como ingreso en la misma medida en que se amortice la inversión financiada. Por ejemplo, una subvención de 10.000 € para comprar maquinaria que se amortiza en 5 años. En lugar de declarar los 10.000 € de golpe, declaras 2.000 € al año como ingreso durante 5 años.
• Casilla 0175 de Autoconsumo de bienes y servicios. Si te quedas para uso personal algo que es parte de tu negocio, Hacienda lo considera un ingreso. Por ejemplo, si vendes portátiles y te quedas con uno, el valor del portátil se suma a tus ingresos.
• Casilla 0176 de IVA devengado. Solo si no declaras el IVA trimestral (modelo 303), como en el régimen de recargo de equivalencia. Por ejemplo, si vendes un producto por 121 € (incluido el IVA al 21 %), los 21 € de IVA has de indicarlos en esta casilla. 
• Casilla 0177 de Variación de existencias (incremento de existencias finales). Si el valor del stock de tus mercancías o materias primas aumentó al terminar el año, esa diferencia cuenta como ingresos. Por ejemplo, empezaste el año con un valor de stock de 20.000 € y terminaste con uno de 30.000 €. Esa diferencia de 10.000 € debes declararla aquí.
• Casilla 0178 de Otros ingresos. Aquí declaras ingresos no habituales en tu actividad como trabajos para tu empresa, indemnizaciones por siniestros en mercancías o ingresos puntuales de gestión (como asesorías o mediaciones).
• Casilla 0179 de Transmisión elementos patrimoniales. Si, por ejemplo, vendes un vehículo o equipo que amortizaste libremente (es decir, que descontaste su coste rápido para pagar menos impuestos), Hacienda no te deja restar toda esa amortización en la venta. La parte que te dedujiste de más se suma ahora como un ingreso extra en tu renta de 2024.

Por suerte, no debes rellenar todas las casillas. 

Según el nivel de complejidad o simplicidad de tu actividad, puede incluso que solo debas rellenar la casilla 171 de ingresos procedentes de tus ventas.

En la casilla 0180 se mostrarán el total de tus ingresos declarados. 

Y ahora ya podemos pasar a lo que te hará ahorrar en el modelo 100: tus gastos deducibles 💸

3. Declara tus gastos deducibles en el modelo 100: casillas 0181 a 0218 

Hacienda clasifica los gastos deducibles de tu actividad en 29 categorías. 

Eso no significa que solo haya 29 tipos de gastos deducibles. 

Por regla general, cualquier gasto ligado a tu actividad, en el sentido de que sea necesario para desarrollarla, es deducible. 

Solo debes asegurarte, para deducirlo bien, que: 

• Esté justificado. Con una factura, como mínimo. O con contratos o transacciones bancarias si el gasto es deducible sin factura (como los seguros o los intereses de un préstamo bancario para tu actividad). 
• Esté registrado en tu contabilidad. Con todos los detalles del gasto (nombre del proveedor, fecha del gasto, descripción, importe, impuestos como IVA o retenciones, etc.). 
• No supere los límites señalados por la ley. Algunos gastos están limitados, como algunos seguros (el médico), las dietas cuando viajas por negocios o los suministros (luz, gas, agua, teléfono o internet) cuando trabajas en casa.
• No sean exclusivos para determinadas actividades. Por ejemplo, la deducción como la compra y mantenimiento de un vehículo, su seguro y los gastos de combustible están reservados a unas pocas actividades (transporte de personas y mercancías, agentes comerciales o vigilantes de seguridad).
• Su deducción no esté prohibida. Como los gastos personales y otros, como las multas y sanciones, aunque estén relacionadas con tu actividad.   

En lo que sigue, vamos a explicarte las principales categorías de gasto según su casilla.

Gastos deducibles en el modelo 100: casillas 0181 a 0192

• Casilla 0181 de Compra de existencias. Se trata de mercancías o materias primas que has comprado para producir tus productos. 
• Casilla 0182 de Variación de existencias. Si acabaste el año con menos existencias (mercancías, materias primas) que al comienzo de año, puedes deducir esa diferencia. Por ejemplo, empezaste con un stock por valor de 30.000 € y terminaste con uno de 10.000 €. Puedes deducir la diferencia (20.000 €). 
• Casillas 0183 de Otros consumos de explotación. Material de oficina, combustible (limitado a actividades relacionadas con el transporte, la vigilancia privada, la enseñanza de pilotos y agentes comerciales), embalajes, envases y cualquier otro producto necesario para desarrollar tu actividad y que no sea una mercancía o materia prima. 
• Casilla 0184 de Sueldos y salarios. Si tienes empleados, puedes deducir sus salarios (sin incluir cotizaciones ni retenciones), pagas extraordinarias, pagos en especie o premios. 
• Casilla 0185 de Seguridad Social a cargo de la empresa. Se refiere a las cotizaciones que pagas por tus trabajadores.
• Casilla 0186 de Seguridad Social del titular de la actividad. Aquí deduces todo lo que has pagado durante el año por la cuota de autónomo. Si te beneficiaste de la tarifa plana en 2024 (86,66 € al mes), aquí deducirías todo lo pagado durante el año (por ejemplo, 1.039,92 € en 12 meses).
• Casilla 0187 de Indemnizaciones. Si despediste algún trabajador en 2024, aquí deduces la indemnización por despido. Si le pagaste por encima de lo establecido por ley, ese “exceso” no es deducible. 
• Casilla 0188 de Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado. Puedes deducir los gastos por comidas y estancias de hotel de tus trabajadores, así como sus gastos de kilometraje (gasolina, peajes, reparaciones, etc.).  
• Casilla 0190 de Otros gastos de personal. También si tienes algún empleado, puedes desgravar gastos de formación, cursos o seguros de accidentes o enfermedad.
• Casilla 0191 de Gastos de manutención. Puedes deducir tus comidas y estancias de hotel cuando viajas por negocios. Con unos límites: 26,67 € al día en comidas (53,34 € diarios si duermes en hotel). En el extranjero: 48,08 € al día en comidas (91,35 € en hotel). Requisitos: pagos electrónicos (no en efectivo) y en restaurantes, bares, cafeterías u hoteles (nada de supermercados). 
• Casilla 0192 de Arrendamientos y cánones. Si alquilas un local o equipos para tu actividad, puedes deducirlo. También puedes deducir cánones (pagos por uso de marcas o patentes) y los intereses de un leasing (solo la cuota de amortización, de la que luego te hablaremos). 

¿Trabajas en casa? Puedes deducir el alquiler en esta casilla (0192), con el límite de la superficie que usas para trabajar.

Por ejemplo, si tu “despacho” ocupa el 15 % de la vivienda, solo puedes deducir el 15 % del alquiler.

Pero tienes que cumplir estos requisitos: 

• Un contrato de alquiler aparte para actividad económica
• El propietario debe facturarte esa parte del alquiler con IVA
• El “despacho” debe ser de uso exclusivo para tu actividad (no sirven espacios comunes o compartidos como el salón o el dormitorio)

Gastos deducibles en el modelo 100: casillas 0193 a 0214

• Casilla 0193 de Reparaciones y conservación. Son deducibles si sirven para mantener tus bienes de trabajo, como arreglar un ordenador (o móvil) o el aire acondicionado de tu despacho de trabajo. No incluye los cambios (por ejemplo, un ordenador nuevo). 
• Casillas 0194 de Suministros (electricidad, agua, gas, telefonía e internet). Si trabajas en casa, solo puedes deducir el 30 % sobre la superficie que ocupa tu habitación de trabajo. Por ejemplo, si ocupa el 15 % de la vivienda, primero calcula el 15 % del importe de la factura y luego aplica el 30 % de límite de deducción. Los contratos deben estar a tu nombre. 
• Casilla 0199 de Servicios profesionales independientes. Incluye los honorarios de tu gestoría (o asesoría), así como los servicios que te presten abogados, notarios, economistas o auditores. 
• Casilla 0200 de Primas de seguro. Aquí van los seguros de autónomos como el de responsabilidad civil profesional o de baja laboral. El seguro de salud es deducible con un límite de 500 €. Si es familiar, 500 € por cada miembro (1.500 € si uno padece discapacidad acreditada). 
• Casilla 0202 de Otros servicios exteriores. Un cajón de sastre de gastos deducibles como billetes de transporte, servicios bancarios (comisiones de tarjeta), publicidad, propaganda y relaciones públicas (incluye tu página web, redes sociales, anuncios en Google o Facebook) y gastos de representación por atención a clientes y proveedores (con un límite del 1 % de tu facturación anual). 
• Casilla 0203 de Gastos financieros. Incluye intereses de préstamos para tu negocio y recargos e intereses de demora por aplazar el pago de tus impuestos y otras deudas con Hacienda. Tienen un límite: el 30 % de tu beneficio, siempre y cuando no supere el millón de euros. 
• Casilla 0205 de IVA soportado. Pensado para autónomos en recargo de equivalencia (o en el régimen especial agrario, ganadero y pesquero) que no pueden deducir el IVA de sus compras en el modelo 303 de IVA. 
• Casilla 0206 de Otros tributos fiscalmente deducibles. Por ejemplo, las tasas municipales como el IBI o el impuesto de basuras. 
• Casillas 0208 y 0227 de Dotaciones del ejercicio para amortización de inmovilizado material e inmaterial. Cuando compras un bien para tu negocio (ordenador, coche, maquinaria…), no puedes deducir su coste de golpe, sino poco a poco cada año, según su vida útil. A esto se le conoce como amortización.

Por ejemplo, compras un portátil por 1.500 € y su amortización según unas reglas de Hacienda es del 26 % anual: cada año puedes deducir 390 € (el 26 % de 1.500 €) como gasto hasta completar su coste.

Si te beneficiaste en 2024 la subvención del Kit Digital para comprar un ordenador, debes deducirlo en la casilla 0208. 

Pero no los 1.000 € de subvención de golpe, sino la cuota según las tablas de amortización de Hacienda para la renta 2024. 

Gastos deducibles en el modelo 100: casillas 0214 a 0217

• Casilla 0214 de Pérdidas por insolvencia de deudores. Si tienes facturas impagadas de clientes, puedes deducirlas si han pasado más de 6 meses desde el vencimiento, o si tu cliente está en concurso de acreedores, o ha sido procesado por alzamiento de bienes, o si has iniciado un juicio o arbitraje para cobrar. No puedes deducir deudas de administraciones públicas (salvo litigio) o de empresas o familiares vinculados.
• Casillas 0215 y 0216 de Incentivos al mecenazgo. Puedes deducir gastos en mecenazgo de dos formas: a través de convenios de colaboración (casilla 0215), donde aportas dinero, bienes o servicios a una entidad sin ánimo de lucro y esta difunde tu apoyo (sin ser publicidad); o mediante gastos en actividades de interés general, como derechos humanos, educación o medio ambiente (casilla 0216). 
• Casilla 0217 de Otros conceptos fiscalmente deducibles. Como compras de libros, suscripciones a revistas profesionales, cursos, conferencias o congresos relacionados con tu actividad. Incluye las cuotas de colegios profesionales o de asociaciones empresariales o de autónomos. 

Todos estos gastos deducibles suman (en la casilla 0218). 

Y lo más importante: restan en lo que pagarás de renta. 

De manera que:

• Si eres riguroso registrando tus gastos deducibles
• Respetando sus límites y requisitos específicos
• Y justificándolos correctamente (facturas, contratos, etc.)… 
• El resultado final a pagar cambiará radicalmente 😎

En el siguiente apartado te lo mostraremos con un ejemplo. La diferencia te sorprenderá. 

Pero antes debes conocer otras reducciones que, como su nombre indica, también rebajarán tu factura fiscal en el modelo 100. 

¡Vamos a verlas!

4. Revisa y aplica otras reducciones que te harán pagar menos

Si tu facturación anual no supera los 600.000 € anuales, tributas tu IRPF por estimación directa simplificada. 

En tal caso, tienes derecho a una reducción en concepto de gastos de difícil justificación: 

Esta reducción consiste en restar el 5 % al resultado de tus ingresos y gastos deducibles (casilla 221) y se calcula automáticamente en la casilla 0222, por lo que tú no tienes que hacer nada. 

Existe un límite: esta deducción no puede superar los 2.000 €. 

Otras reducciones adicionales, para situaciones fiscales más específicas, son:

• Casilla 0225. Reducción del 30 % en tus ingresos netos. Si en los 2 últimos años has tenido ingresos irregulares como una indemnización por cierre de negocio, una subvención de capital o un premio que tributa. Y no los has declarado antes, claro.

• Casilla 0232. Reducción si eres autónomo dependiente (o TRADE) o tienes un solo cliente no vinculado. Se aplica una reducción general de 2.000 € en tus ingresos netos. Si tus ingresos netos anuales no superan los 19.747,5 € o tienes una discapacidad, se incrementa la reducción. No es compatible con la deducción por gastos de difícil justificación.
• Casilla 0233. Reducción si tu renta no supera los 12.000 € anuales. Si el conjunto de la renta que declaras (tu actividad económica más otras rentas) no supera esa cifra, y no está exenta del IRPF, tienes derecho a una reducción: 1.650 € en los primeros 8.000 €  y un importe menor en los 4.000 € restantes.
• Casilla 0234. Reducción por inicio de actividad. Es una reducción del 20 % sobre tus ingresos netos. Siempre y cuando no hayas sido autónomo el año anterior de la renta que declaras. 

Con esto ya has declarado tu actividad económica. 

Y, ahora sí, vamos con el ejemplo 😀

Ejemplo del modelo 100: así ahorras en tu renta como autónomo

Los gastos deducibles son la clave para ahorrar en el modelo 100 de autónomo. 

La diferencia entre declararlos o no, o entre declarar algunos y declarar todos, es abismal. 

Tan abismal como este resultado cuando solo declaras tus ingresos (sin gastos deducibles):

Y este otro cuando declaras todos tus gastos deducibles, sin perdonar ni uno:

¿Ves la diferencia? Son casi 3.000 € de ahorro en tu modelo 100. 

¿Cómo hemos llegado hasta aquí? ¿Es magia? 

No, es tu derecho a deducir TODOS tus gastos de autónomo para pagar lo justo. 

Vamos a verlo por partes con un ejemplo de autónomo que:

• 2024 fue su primer año de actividad y se benefició de la tarifa plana de 86,66 € al mes
• Aplicó una retención de IRPF del 7 %
• Trabajó desde casa y su despacho de trabajo ocupa el 15 % del espacio total

Este autónomo tuvo unos ingresos anuales de:

• 24.000 € (incluyendo las retenciones que aplicó en sus facturas)
• 2.000 € de la subvención del Kit Digital para autónomos que destinó a un programa de facturación electrónica

Sus gastos deducibles anuales fueron de 5.737,12 € desglosados así: 

• Gastos por cuota de autónomo (en tarifa plana): 1.039,92 € (86,66 € por 12 meses)
• Gastos de gestoría o asesoría: 720 €
• Gastos de softwares (de facturación, contabilidad, CRM y otros): 1.200 €
• Gastos de alquiler de vivienda, aplicando el porcentaje de uso relativo a su actividad (15 %): 1.080 €
• Gastos de suministros (luz, agua, gas, teléfono e internet), aplicando el límite del 30 % sobre el grado de afectación (15 %): 97,2 €
• Gastos del seguro médico privado: 1.000 € (aplicando el límite de deducción por cada miembro)   
• Gastos por cursos y libros de formación: 500 €
• Gastos de material de oficina: 100 €

En el apartado de ingresos, lo declara así: 

• En la casilla 0171, declara los ingresos de sus ventas (con las retenciones, y sin incluir el IVA)
• En la casilla 0173 de subvenciones corrientes, la ayuda del Kit Digital 

Por lo que hace a sus gastos deducibles:

• El material de oficina (100 €) lo anota en la casilla 0183
• Sus cotizaciones de autónomo (1.039,92 €), en la casilla 0186
• El alquiler (1.080 €), en la casilla 0192
• Los gastos de suministros (97,20 €), en la casilla 0194

• La gestoría o asesoría (720 €), en la casilla 0199
• El seguro médico (1.000 €), en la casilla 0200
• Los gastos de softwares (1.200 €), en la casilla 0202
• Los gastos por cursos y libros de formación (500 €), en la casilla 0217

Como tributa en estimación directa simplificada, se beneficia de la deducción del 5 % por gastos de difícil justificación. 

Y como 2024 fue su primer año de actividad, se beneficia de una reducción del 20 % sobre sus ingresos netos:

Y por deducir todos sus gastos, aplicando todas las reducciones a las que tiene derecho, pasa de pagar de 2.631 € a Hacienda… ¡a pagar 337,45 €!

¡Un ahorro fiscal de casi 3.000 € en el modelo 100 de la renta! 🚀

¿Cómo se paga el modelo 100?

El modelo 100 de la renta puedes ingresarlo en un solo pago.

O fraccionarlo: un 60 % en julio y el 40 % restante en la primera semana de noviembre. 

A diferencia de otros modelos fiscales de autónomos (como el 303 de IVA o el 130 de IRPF trimestral), en el modelo 100 no debes pagar recargos ni intereses de demora si fraccionas el pago dentro de esos términos. 

Y cuando toca pagarlo, Hacienda te pone todas las facilidades del mundo: 

• Por transferencia bancaria
• Por domiciliación bancaria
• Con tarjeta de crédito
• Con bizum (la novedad de la renta 2024 / 25)

Con esto ya tendrías tu modelo 100 presentado y pagado, habiendo ahorrado 3.000 € en tu renta 🚀

Un consejo final para ahorrar más en el modelo 100: planifica tu renta

Los gastos deducibles son claves para ahorrar en el pago del modelo 100 de IRPF. 

Pero hay otro pilar importante que también te ayudará a pagar menos: planificar tu renta. 

Planificar tu renta no solo es sinónimo de ahorrar, sino también de ser más rentable.

Por ejemplo, te evita una de esas sorpresas desagradables que da una renta poco o mal planificada. 

Ya sabes: llega el momento de presentar tu modelo 100, y el resultado a pagar es algo que no te esperabas… para mal 😟 

Por eso en Declarando hemos desarrollado un simulador de la renta, que no solo te muestra en tiempo real lo que vas a pagar en el modelo 100 del próximo año, a medida que registras tus ingresos y gastos. 

Nuestro simulador va más allá: predice lo que vas a ganar y te ayuda, con consejos, a ser más rentable y a vivir holgado como autónomo. 

Este simulador, único en el mercado, no es ningún secreto: puedes conocerlo ahora mismo reservando una consulta gratuita con uno de nuestros mentores fiscales. 

¡Y ahorrar en tu próxima renta! 🚀