UFPE

CCSA
DEPARTEMENT FÜR WIRTSCHAFTS- UND AKTUARWISSENSCHAFTEN
PROFESSORIN VERÔNICA SOUTO MAIOR

BANKVEREINBARUNGSÜBUNGEN

1ºDie Intermediária S/A weist am 31.08.X1 im Rechnungswesen einen Saldo aus.

auf dem Girokonto Nr. 001.293 der Beta-Bank in Höhe von 64.920,00 R$,
Im Bankauszug beträgt der Saldo am gleichen Datum 74.670,00 R$.

Es ist bekannt, dass im Monat August/X1 die folgenden Ereignisse stattfanden:

a) Das Unternehmen zahlte dem Lieferanten ABC einen Betrag von 2.300,00 R$, gegen
Ausstellung eines Schecks am 30.08.X1 von der Banco Beta, Nr. 876.456;
b) Am 15.08. und 25.08. wurden Beträge auf das Girokonto Nr. 001.293 gutgeschrieben.
Banco Beta, zu den Werten von 1.800,00 R$ und 6.000,00 R$, jeweils;
c) Am 28.08. wurde eine Zahlung (per TED) in Höhe von 2.800,00 R$ durchgeführt, die sich auf...
das Darlehen, das einem der Gesellschafter des Vermittlungsunternehmens gewährt wurde
S/A, dessen Quittung nicht an die Buchhaltung gesendet wurde;
d) Das Unternehmen hat am 22.08. die Rechnung Nr. 212.987 bezahlt, die von der Tankstelle ausgestellt wurde.

Universitär, im Wert von 5.000,00 R$, betreffend die Benzinbefüllung

die Fahrzeuge des Unternehmens, mit dem Scheck Nr. 876.400;
e) Am 29.08. wurde das Girokonto Nr. 001.293 von der Bank Beta im Betrag
von R$ 50,00 für die Kontopflegegebühr;
f) Am 13.08 wurde eine Einzahlung in Höhe von 2.500,00 R$ verbucht, die...
Unternehmen, wurde irrtümlich auf ein anderes Girokonto von der Bank gutgeschrieben.

Es wird gebeten:

Erstellen Sie die BANKVERSCHMELZUNG für den Monat August/X1 für das Konto Nr. 001.293.
Das Zwischenunternehmen hält im Beta-Bank, unter Verwendung des beigefügten Formulars.

2ºA Cia. Alfa hält das Girokonto Nr. 201.230 bei der Banco Ômega. Am 31.08.2010,
Es wurden ungewöhnliche Gegenstände beobachtet:

- Die Schecks Nr. 11.708 und 11.709, die im Auszug für den Monat August enthalten sind, wurden
lokalisiert im analytischen Grund im Monat Juli;

- Der Scheck Nr. 11.715 wurde zur Gehaltsvorschusszahlung an den Mitarbeiter João ausgestellt.
Soares; hingegen hat die Cia. Alfa vergessen, die Aufzeichnung im analytischen Journal vorzunehmen;

- Die Einzahlung von R$ 12.000,00 am 28.08.2010 wurde fälschlicherweise von der Bank gutgeschrieben.
auf dem Girokonto Nr. 201.230, da es einer anderen Gesellschaft gehörte;

- die Schecks Nr. 11.717, 11.721 und 11.722 sowie die Einzahlung von 11.000,00 R$
31.08.2010 wurden im Auszug am 02.09.2010 vorgelegt.
 BANKAUSZUG
DATEN HISTORISCH DEBIT SALDO
31.07.2010 Übertragener Saldo 118.600
01/Aug Scheck Nr. 11.711 6.100 112.500
Scheck Nr. 11.708 9.000 103.500
Scheck Nr. 11.709 9.500 94.000
Scheck Nr. 11.712 5.000 89.000
02/Aug Einzahlung 8.000 97.000
Scheck Nr. 11.713 4.000 93.000
Scheck Nr. 11.714 3.000 90.000
20/Aug Einzahlung 6.000 96.000
Einzahlung 4.000 100.000
Scheck Nr. 11.715 1.000 99.000
Scheck Nr. 11.716 5.500 93.000
28/Aug Einzahlung 10.000 103.500
Scheck Nr. 11.719 9.500 94.000
Einzahlung 12.000 106.000
31/Aug Einzahlung 12.500 118.500
Einzahlung 15.000 133.500
Scheck Nr. 11.720 3.000 130.500
Scheck Nr. 11.723 8.500 122.000

ANALYTISCHE GRUND
DATEN HISTORIE DEBIT SALDO
30.07.2010 Saldo transportiert 100.100
01/Aug Scheck Nr. 11.711 6.100 94.000
Scheck Nr. 11.712 5.000 89.000
02/aug Einzahlung 8.000 97.000
Scheck Nr. 11.713 4.000 93.000
Scheck Nr. 11.714 3.000 90.000
20/Aug Einzahlung 6.000 96.000
Einzahlung 4.000 100.000
Scheck Nr. 11.716 5.500 94.500
28/Aug Einzahlung 10.000 104.500
Scheck Nr. 11.717 4.500 100.000
Scheck Nr. 11.719 9.500 90.500
31/Aug Einzahlung 11.000 101.500
Einzahlung 12.500 114.000
Einzahlung 15.000 129.000
Scheck Nr. 11.720 3.000 126.000
Scheck Nr. 11.721 2.500 123.500
Scheck Nr. 11.722 3.500 120.000
Scheck Nr. 11.723 8.500 111.500
Es wird gebeten:

a) Die Bankabstimmung auf Grundlage vom 31.08.2010 vorbereiten.

b) Bereiten Sie die notwendigen Buchung(en) vor, um das Hauptbuch anzupassen.
analytisch.

3ºA Cia. Alfa unterhält ein weiteres Girokonto mit der Nummer 213.443 bei der Bank Ômega.
31.08.2010, wurden ungewöhnliche Dinge beobachtet:

- die Schecks Nr. 15.505, 15.498 und 15.497 sowie die Einzahlung von 12.500,00 R$, die enthalten sind in
Im August wurden im analytischen Grundbuch für den Monat Juli Positionen gefunden;

- die am 20.08. getätigte Einzahlung in Höhe von R$ 8.000,00, die sich auf Zahlungen bezieht
Kunden, wurden im analytischen Verzeichnis nicht registriert;

- Der Scheck Nr. 15.512 wurde am 30.07 von der Cia. Alfa als Zahlung registriert.
Gehälter; jedoch wurde am 31.07. storniert;

- Die Einzahlung am 31.08. in Höhe von R$ 13.500,00 wurde fälschlicherweise verbucht.

analytische Begrünung an diesem Datum, da dies die von Kunden geleisteten Zahlungen darstellt
Im September und tatsächlich am 05.09. auf der Bank eingezahlt;

- Die Schecks Nr. 15.519 und 15.521 wurden im Kontoauszug des Monats gefunden.
September

- Das Darlehen von R$ 50.000,00, das von der Bank am 02.08. gutgeschrieben wurde, wurde nicht erfasst im
analytische Vernunft;

- Am 31.08. hat die Bank Zinsen in Höhe von 1.500,00 R$ (bezogen auf den Kredit in Höhe von R$
50.000,00); inzwischen hatte die Cia. Alfa sie bereits in der Buchhaltung vorgesehen.

BANKAUSZUG
DATEN HISTORISCH ABHEBUNG
31/07/2010 Übertragener Saldo 138.000
01/Aug Scheck Nr. 11.507 2.500 135.500
Scheck Nr. 11.508 3.500 132.000
Scheck Nr. 11.497 3.000 129.000
02/Aug Einzahlung 15.000 144.500
Einzahlung 12.500
Scheck Nr. 15.498 1.000 156.000
Scheck Nr. 15.505 6.000 150.000
Darlehen 50.000 200.000
20/Aug Scheck Nr. 15.509 4.500 195.500
Scheck Nr. 15.510 4.000 191.500
Einzahlung 8.000 199.500
04/Aug Scheck Nr. 15.511 2.000 197.500
28/Aug Einzahlung 15.000 212.500
Einzahlung 13.000 225.500
Scheck Nr. 15.513 5.000 220.500
 Scheck Nr. 15.514 5.500 215.000
31. August Einzahlung 14.000 229.000
Zinsen 1.500 227.500
Scheck Nr. 15.515 1.500 226.000
Scheck Nr. 15.516 2.500 223.500
Scheck Nr. 15.518 6.000 217.500
Scheck Nr. 15.520 7.000 210.500

ANALYTISCHE GRUND
DATEN HISTORIE DÉBITO
31.07.2010 Übertragener Saldo 140.500
01/Aug Scheck Nr. 15.507 2.500 138.000
Scheck Nr. 15.508 3.500 134.500
Einzahlung 15.000 150.000
02/Aug Scheck Nr. 15.509 4.500 145.500
Scheck Nr. 15.510 4.000 141.500
03/aug Scheck Nr. 15.511 2.000 139.500
Scheck Nr. 15.512 1.500 138.000
28/Aug Einzahlungsstelle15.000 153.000
Einzahlung 13.000 166.000
Scheck Nr. 15.513 5.000 161.000
Scheck Nr. 15.514 5.500 155.500
31/Aug Einzahlung 13.500 169.000
Einzahlung 14.000 183.000
Scheck Nr. 15.515 1.500 181.500
Scheck Nr. 15.516 2.500 179.000
Scheck Nr. 15.518 6.000 173.000
Scheck Nr. 15.519 6.500 166.500
Scheck Nr. 15.520 7.000 159.500
Scheck Nr. 15.521 7.500 152.000

Es wird gebeten:

a) Die Bankabstimmung auf der Grundlage vom 31.08.2010 vorzubereiten.

b) Bereiten Sie die erforderlichen Buchungssätze vor, um das analytische Hauptbuch anzupassen.

Ein Scheck, der von der Firma ausgegeben und verbucht wurde, aber nicht im Kontoauszug erscheint.
banking, würde folgendermaßen in der Bankenabstimmung dargestellt werden:

a) Erhöhung des Saldos des analytischen Kontos

b) Reduzierung des Saldos des analytischen Kontos
c) Erhöhung des Kontostands
d) Reduzierung des Saldos des Ausdrucks
5º Ein Bankeinzahlungsbeleg, der im Kontoauszug aufgeführt ist, den das Unternehmen zu Unrecht nicht
wäre in der Bankabstimmung wie folgt dargestellt:

a) Erhöhung des Saldos des analytischen Kontos

b) Reduzierung des Saldos des analytischen Kontos
c) Erhöhung des Kontostands
d) Reduzierung des Auszugsaldos