PANAMERICAN UNIVERSITY, Fakultät für Wirtschaftswissenschaften, Bachelor-

Abschluss in öffentlichem Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung

Forensische Prüfung

(Geschichte und ihre Phasen)

Cobán, Alta Verapaz, 28. September 2019

Forensische Prüfung (Geschichte und ihre Phasen):

Lizenz. Carlos Alberto Yat

Ubilda Giron García-000035777

 Inhalt
Ziele.......................................................................................................................................ii
Allgemein............................................................................................................................ii
Spezifisch............................................................................................................................ii

Einführung............................................................................................................................3

Forensische Prüfung..............................................................................................................5

Geschichte.............................................................................................................................5
Zweck................................................................................................................................8
Bereiche...........................................................................................................................10
Orientierung....................................................................................................................10
Ansatz..............................................................................................................................10
Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer.................................................................................11
Profil................................................................................................................................12
Support-Team..................................................................................................................13

Phasen des forensischen Audits............................................................................................14

Phase I. Planung...............................................................................................................14
Phase II. Feldarbeit..........................................................................................................15
Phase III. Kommunikation der Ergebnisse.......................................................................15
Phase IV. Nachverfolgen..................................................................................................16

ABSCHLUSSBERICHT......................................................................................................16

Literatur................................................................................................................................17
 Ziele

Allgemein

Das Ziel des forensischen Audits besteht darin, Betrug und Straftaten, sogenannte Finanz-
oder Wirtschaftskriminalität, bei der Entwicklung öffentlicher und privater Funktionen von
Unternehmen aufzudecken oder zu dokumentieren.

Spezifisch

 Sammeln und präsentieren Sie Finanz-, Buchhaltungs-, Rechts-, Verwaltungs- und

Steuerinformationen zu einem Wirtschaftsverbrechen.
 Es hilft Ihnen, sich an der Untersuchung rechtswidriger Handlungen zu beteiligen,
die sich aus einem echten Konflikt oder einem Rechtsstreit mit einem erheblichen
Verlust ergeben.
 Entdecken und dokumentieren Sie Betrug und Straftaten, alles Finanzielle und
Unregelmäßigkeiten oder mögliches unangemessenes Verhalten im Unternehmen

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 Einführung

Wir befinden uns in einem Land, in dem Korruption in Unternehmen an der Tagesordnung
ist und es schwierig ist, Wirtschaftskriminalität vollständig unter Kontrolle zu halten.

Eine der Hauptursachen liegt darin, dass einige Individuen in einer Gesellschaft auf
einfache Weise einen wirtschaftlichen Status erlangen wollen, unabhängig von ethischen
und moralischen Werten, mit denen sie dagegen vorgehen sollen.

Daher haben Unternehmen und das Land in ihrem Kampfwillen Mechanismen zur
Aufdeckung und Kontrolle dieser Verbrechen entwickelt, wie etwa Vorschriften,
Programme, Kontrollinstrumente und alle Arten von Aktivitäten, die auf die Prävention und
Aufdeckung von Betrug spezialisiert sind, um dies zu versuchen den Niedergang der
Wirtschaft verhindern oder minimieren.

Es ist sehr wichtig zu erwähnen, dass nach Alternativen gesucht werden muss, und wir
sehen, dass die in Unternehmen implementierten Instrumente zu einer Option zur
Betrugsbekämpfung geworden sind und die notwendigen Beweise für die Bekämpfung von
Straftaten im öffentlichen und privaten Sektor liefern. durch Gutachten von technischem
Wert, die ein Handeln mit Gerechtigkeit und größerer Sicherheit ermöglichen.

Auf diese Weise entsteht die forensische Prüfung zu einer Zeit, in der herkömmliche
Prüfungen nicht ausreichen, um Fehler und Betrug aufzudecken. Dann werden Versuche
zur Aufdeckung und Untersuchung von Betrug im Jahresabschluss geboren und in der
Folge hat sie ihr Tätigkeitsfeld erweitert, wie sie es getan hat hat spezifische Techniken zur
Kriminalitätsbekämpfung entwickelt und arbeitet eng bei der Anwendung der Justiz
zusammen.

Der Zweck dieser Untersuchung besteht darin, Beweise öffentlicher Natur und ihrer
Bedeutung zu liefern.

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Seine Geschichte beginnt, als sich ein Buchhalter der Steuerabteilung auf die Suche nach
Beweisen machte und eine große Menge an Beweisen von Al Capone fand, der zu seiner
Verteidigung erklärte, er habe seine Steuern korrekt bezahlt, um einer Verhaftung zu
entgehen, was darauf hindeutet Schon damals waren die Kriminellen auf den Kampf gegen
die forensischen Prüfer vorbereitet.

Abschließend ist es wichtig zu erwähnen, dass das forensische Audit aus vier Phasen
besteht.

Planung: In dieser Phase wird alles Notwendige untersucht, um den Untersuchungsbericht

zu erstellen, in dem ausreichende Beweise vorliegen müssen, um die Durchführung des
forensischen Audits für angemessen zu halten.

Feldarbeit: In dieser Phase werden die forensischen Prüfverfahren durchgeführt. Im Sinne

einer Gelegenheit gibt es eine Untersuchung, die die nötige Zeit in Anspruch nehmen muss,
weder zu viel noch zu wenig wie nötig.

Mitteilung der Ergebnisse: Bei der Mitteilung von Teil- oder Endergebnissen muss der
Prüfer vorsichtig, umsichtig, strategisch und zeitnah vorgehen, da er sich auf die Meldung
beschränken muss, was relevant ist, und ein Fehler die gesamte Untersuchung ruinieren
kann, da häufig Informationen verloren gehen oder untersucht werden rechtzeitig über die
erzielten Fortschritte informiert werden.

Folgemaßnahmen: Der Zweck dieser letzten Phase besteht darin, sicherzustellen, dass die
Ergebnisse der forensischen Untersuchung als angemessen angesehen werden, und zu
verhindern, dass sie in Vergessenheit geraten, sodass die Täter des Betrugs straffrei bleiben.

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 Forensische Prüfung

Geschichte
Der Begriff „Forensik“ kommt vom lateinischen Wort „forensis“, was „öffentlich und
offenkundig“ bedeutet. Ergänzend zu seiner Bedeutung können wir uns auf seinen
Ursprung „forum“ vom lateinischen Wort „forum“, „öffentlicher Platz“ oder „Marktplatz in
antiken römischen Städten, wo politische und religiöse Aktivitäten diskutiert wurden“
beziehen ., kommerzielle und rechtliche Aktivitäten wurden auf dem Hauptplatz
durchgeführt.

Es bietet öffentliche Beweise, ein Inspektions-, Kontroll- und Ermittlungssystem und liefert
die notwendigen Beweise zur Bekämpfung von Verbrechen, die von Beamten und
Angestellten des öffentlichen und privaten Sektors begangen werden.

Einige Arten von Betrug in der öffentlichen Verwaltung sind:

Interessenkonflikte, gefälschte Aussagen, Auslassungen, betrügerische Behauptungen,

Fälschungen, geheime Provisionen, Unterschlagung, Veruntreuung, Bestechung,
Unterschlagung, Erpressung, Geldwäsche und andere.

Geldwäsche; Es handelt sich um eine schwierig zu beweisende Straftat, und eines der
Hauptprobleme besteht darin, den Zusammenhang der Waren oder Produkte mit
Drogenhandel oder anderen Straftaten festzustellen und dem Wäscher außerdem zu zeigen,
dass die forensische Prüfung bei Kenntnis dieses Zusammenhangs ein hervorragendes
Suchinstrument darstellt damit die Hinweise und Beweise zu Beweisen gegen die
Geldwäscher werden.

Forensische Prüfungen sind der Zweig der Wirtschaftsprüfung, der darauf abzielt, sich an
der Untersuchung rechtswidriger Handlungen zu beteiligen, die sich aus einem echten
Konflikt oder einem Rechtsstreit mit erheblichem Schaden ergeben, wobei der forensische

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Prüfer seine Dienste auf der Grundlage der Anwendung damit verbundener Kenntnisse
anbietet Bereiche der Buchhaltungsbranche wie Finanzinformationen, Rechnungswesen,
Finanzen, Prüfung und Kontrolle sowie Kenntnisse im Zusammenhang mit
Finanzermittlungen, Verlustquantifizierung und bestimmten Aspekten des Rechts.

Es handelt sich um eine Wissenschaft, die es ermöglicht, Finanz-, Buchhaltungs-, Rechts-,

Verwaltungs- und Steuerinformationen in einer Form zu sammeln und darzustellen, die von
einem Gericht gegen die Täter eines Wirtschaftsverbrechens akzeptiert wird. Daher besteht
die Notwendigkeit, Menschen darauf vorzubereiten umfassende Vision.

In der Geschichte der forensischen Prüfung hatte sie bis in die 1930er Jahre nach der
Verhaftung von Al Capone Bedeutung, als sich ein Buchhalter der Steuerabteilung der
Suche nach Beweisen widmete und eine große Menge an Beweisen fand, wie zum Beispiel
das Zahlungsbuch, das dazu führte Es konnte nachgewiesen werden, dass die
Verkaufsmenge die theoretische Kapazität des Wäschereibetriebs überstieg; tatsächlich
stimmten die tatsächliche Verkaufsmenge und die deklarierte Verkaufsmenge nicht überein.

Dann konnte die Staatsanwaltschaft den Betrug bei der Zahlung von Steuern durch Al
Capone und seine Geldwäscher nachweisen und die Organisation zerschlagen, doch als ein
weiterer wichtiger Gangster, Costello, gefasst wurde, sagte er schnell: „Ich habe meine
Steuern korrekt bezahlt“. Sie konnten aus demselben Grund wie Al Capone einer
Verhaftung entgehen, was zeigt, dass die Kriminellen zu diesem Zeitpunkt bereits darauf
vorbereitet waren, gegen die forensischen Prüfer zu kämpfen.

Al Capone: Berühmter amerikanischer Gangster der 1920er und 1930er Jahre, der sich
kriminellen Praktiken und Geldwäsche verschrieben hat.

Costello: Italienisch-amerikanischer Gangster, der in die höchsten Ränge der kriminellen

Welt aufstieg und ein riesiges Glücksspielimperium in den Vereinigten Staaten
kontrollierte.

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 Auch in den 70er und 80er Jahren entstand in den Vereinigten Staaten ein Tool zur
Bereitstellung von Beweisen für Staatsanwälte, wo private forensische Prüfer und in den
90er Jahren der große Forensic Audit Boom entstanden.

Die US-amerikanische Treadway Commission (Nationale Kommission für betrügerische

Finanzberichterstattung) gab wichtige Impulse und Orientierungshilfen in Bezug auf
Verwaltungsbetrug und irreführende finanzielle Offenlegungen sowie einige der
International Standards on Auditing (ISAs).

Zweck

Sein Zweck besteht darin, Betrug und Straftaten, sogenannte Finanz- oder
Wirtschaftskriminalität, bei der Entwicklung öffentlicher und privater Funktionen von
Unternehmen aufzudecken oder zu dokumentieren. Es handelt sich um eine Anwendung
der Finanzintelligenz, die auch Dokumente, Fakten oder Finanzsituationen analysiert.

Es hat auch die Funktion, Unregelmäßigkeiten oder möglicherweise unangemessenes

Verhalten zu bestätigen.

„Forensische Prüfungen gelten international als eine Reihe wirksamer Techniken zur
Verhinderung und Identifizierung irregulärer Betrugs- und Korruptionshandlungen.“
(Arcila, 2018, pág. 4)

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 Forensische Buchhaltung

Was ist das? Handlungsfeld Kenntnisse als forensischer Buchhalter

Fachgebiet, das sich auf die Es ist wichtig, dass jedes Kenntnisse in Finanzen, Recht,
Rekonstruktion finanzieller Fakten, Unternehmen vorbereitet ist und Forschung und Kriminologie
Betrugsermittlungen, die Berechnung entsprechende Verfahren
wirtschaftlicher Schäden und die gegenüber der Verwaltung

Ihr Zweck Ziel Gedanke

Kritisch und analytisch

Sammeln Sie Buchhaltungs-, Finanz-, Wenden Sie die Analyse
Rechts-, Verwaltungs- und finanzieller Fakten auf
Steuerinformationen und legen Sie rechtliche Probleme an und - Ethik
diese als Beweismittel vor Gericht vor, unterstützen Sie - Teamarbeit
damit ein Urteil und ein Unternehmen bei der - Objektivität
anschließendes Urteil gegen die Täter Identifizierung gefährdeter - Geeignet
- Geschick im Vorbereiten von
eines Wirtschaftsverbrechens gefällt
Präsentationen

Rolle des forensischen Buchhalters Orientiert an berücksichtigt

Bewertet und untersucht

und konzentriert sich dabei Die Gerichte sind reaktiv
Analyse,
auf illegale Handlungen und und mit kriminellen
Schadensquantifizierung,
die Bösgläubigkeit von Handlungen verknüpft. Der
Ermittlungen, Beweiserhebung,
forensische Buchhalter
Mediation, Schlichtung und
muss sich auf die
Aussage als Sachverständiger.
gesetzlich festgelegten
gerichtlichen Verfahren

Angesprochene Punkte Entdecken

-Geschäftsbetrug
-Fälschungen, Geldwäsche und
wirtschaftliche Verluste
-Handelsstreitigkeiten, beim
Besonderheiten und
Kauf und Verkauf von
Unternehmen, zur Handlungsmodelle, Sie müssen
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Gewinnermittlung, wegen Ihrer Intuition oder Ihrem
Verletzung von Garantien Verdacht vertrauen.
- Diskrepanz zwischen Partnern
und Aktionären.
Bereiche

Der Zeitraum, auf den sich der zu untersuchende Finanzbetrug erstreckt, d. h. die Dauer der
Prüfung, muss ausreichend sein, um seinen Erfolg zu gewährleisten. Dies muss in einem
Dokument festgehalten werden, das seinen vertraulichen Charakter bestätigt.

Orientierung

Vor allem aufgrund der zunehmenden Wirtschaftskriminalität zielt die forensische Prüfung
auf die Bekämpfung der Finanzkorruption sowohl im öffentlichen als auch im privaten
Sektor ab.

Mittlerweile beschränkt sich die forensische Buchführung oder Wirtschaftsprüfung nicht

nur auf die Untersuchung und den Nachweis von Geschäftsbetrug, wie mehrere Autoren
vermuten lassen, sondern kann auch an Aktivitäten beteiligt sein wie: Unstimmigkeiten
zwischen Partnern und Aktionären, versicherte Schäden, Ehestreitigkeiten,
Nachfolgeregelungen, Verluste von Einkommen oder Gewinnen und Steuerprozessen.

Ansatz

Dabei kommt es auf die Ursache bzw. den Ursprung an, beispielsweise wenn die
Geschäftsleitung in einem bestimmten Bereich durch dessen Neuentstehung ein hohes
Risiko wahrnimmt.

Das forensische Audit verfügt über zwei Arten von Ansätzen, die dabei helfen, den
Aktionsplan einer Organisation zur Bewältigung des Betrugsproblems zu ermitteln. Wir
können ihn wie folgt definieren:

 Präventive forensische Prüfung: Ziel ist es, Organisationen hinsichtlich ihrer

Fähigkeit, Finanzbetrug zu verhindern, aufzudecken und darauf zu reagieren,

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 Beratungstätigkeiten zur Umsetzung von Betrugsbekämpfungsprogrammen und -
kontrollen, Frühwarnsystemen für Unregelmäßigkeiten und
Beschwerdemanagement einzuschließen Systeme.
Dieser Ansatz ist insofern proaktiv, als dass Entscheidungen und Maßnahmen in der
Gegenwart getroffen werden müssen, um Betrug in der Zukunft zu vermeiden.

 Detective Forensic Audit: zielt darauf ab, das Vorliegen von Finanzbetrug
durch eine eingehende Untersuchung zu ermitteln und dabei das Ausmaß des
Betrugs, die direkten und indirekten Auswirkungen, die mutmaßlichen Täter,
Komplizen und Mittäter zu ermitteln, in vielen Fällen die Ergebnisse einer
kriminalpolizeilichen Untersuchung werden der Prüfung durch das Justizsystem
unterzogen, das für die Analyse, Beurteilung und Verhängung des jeweiligen Urteils
zuständig ist.
Dieser Ansatz ist reaktiv, da es darum geht, in der Gegenwart Entscheidungen über
in der Vergangenheit begangene Betrugsfälle zu treffen.

Verantwortlicher Wirtschaftsprüfer

Der Wirtschaftsprüfer/forensische Buchhalter ist kein einfacher Buchhalter oder

Routineprüfer. Dieser Fachmann erfordert die gleichen Grundkenntnisse, die für einen
guten Wirtschaftsprüfer erforderlich sind, sowie besondere Fähigkeiten wie die Beachtung
minimaler Details, die umfassende Analyse von Informationen und die Beherrschung
grundlegender Elemente der Datenverarbeitung.

Der forensische Prüfer analysiert, interpretiert, stellt komplexe Finanzen und Abläufe
zusammen und stellt sie so dar, dass sie verständlich und richtig belegt sind, um die
Gerechtigkeit in buchhalterischen Aspekten zu unterstützen.

Dann erfüllt der Buchhalter in seiner Eigenschaft als forensischer Prüfer mit seiner
Erfahrung die Funktion, dokumentarische Beweise für die verschiedenen Gerichtsverfahren
zu finden und bereitzustellen, sei es Zivil-, Straf-, Familien-, Handels-, Steuer- oder
Arbeitsrecht, d. h. alle Bereiche des Rechts und können fungieren als Verfahrensbegleiter,
Berater, Beweissammler, Sachverständiger, Ermittlungsbuchhalter und Sachverständiger.

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Profil

Die Eigenschaften hängen sowohl von der Persönlichkeit des Fachmanns als auch von
seiner akademischen Vorbereitung ab. Daher muss der forensische Prüfer zusätzlich zur
akademischen Ausbildung in seinen eigenen Bereichen über eine umfassende Ausbildung
verfügen, der Buchhalter oder Wirtschaftsprüfer muss sich einige grundlegende Elemente
in Bereichen wie Finanzen und Unternehmen aneignen Recht und Handelsverträge,
Verwaltungsverträge und Zivilverfolgung.

Zu den wichtigsten Eigenschaften, die ein forensischer Prüfer besitzen muss, gehören:

 Neugier, Beharrlichkeit Kommunikations- und

Überzeugungsfähigkeiten.
 Kreativität, Einsicht Mediations- und Verhandlungsgeschick
 Diskretion, Vertrauen Analytische Fähigkeiten.
 Fundiertes professionelles Urteilsvermögen Erfahrung im Bereich
Wirtschaftsprüfung.
 Forschermentalität
 Selbstmotivation
 Unter Druck arbeiten

Der forensische Prüfer übt seine Arbeit in der Regel in einem emotional aufgeladenen
Konfliktumfeld aus, daher muss er das jeweilige Umfeld berücksichtigen und den
Beteiligten stets mit dem entsprechenden Respekt und Würde begegnen.

Vor der Annahme eines forensischen Auditauftrags muss der Prüfer sicherstellen, dass er
oder sie frei von Interessenkonflikten ist, die sein Urteilsvermögen und seine Objektivität
beeinträchtigen könnten. Darüber hinaus muss der Prüfer feststellen, ob er oder sie über die
erforderlichen Kenntnisse für den Bereich verfügt die mit dem Auftrag verbundene

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Spezialisierung und ob er oder sie über ausreichende Erfahrung für die Ausführung dieser
Art von Arbeit verfügt.

Darüber hinaus müssen Sie sich über das Ziel und die Verpflichtung im Klaren sein und
darüber, ob die Bedingungen akzeptiert werden.

Support-Team

Für die forensische Prüfung sind Compliance-Standards und -Protokolle erforderlich,

darunter allgemein anerkannte Prüfungsstandards, internationale Prüfungsstandards (ISA),
Ermittlungsstandards, Straf- und Zivilgesetzgebung sowie regulatorische Bestimmungen im
Zusammenhang mit Finanzbetrug.

Zu den Agenten, die im Rahmen des anklagenden Strafverfahrens tätig werden, gehören die
folgenden Personen, unter denen die Beteiligung forensischer Prüfer hervorsticht:

Verteidigungsteam: Es besteht aus einem Anwalt oder einer Gruppe von Anwälten
und hat die Aufgabe, die Rechte des Angeklagten zu schützen und aufmerksam auf die
Präsentationen der Staatsanwälte zu achten.

Zeugen: Sie sind grundlegende Elemente vor Gericht und ermöglichen die Vorlage von
Aussagen von Personen gegen oder für den Angeklagten.

Sachverständige: ist ein professioneller oder spezialisierter Techniker, der aufgrund seiner
Erfahrung und Fähigkeiten befugt ist, vor einem Gericht auszusagen, in dem ein
Angeklagter strafrechtlich verfolgt wird, beispielsweise ein Wirtschaftsprüfer oder ein
forensischer Buchhalter, der hervorragend als Sachverständiger fungieren kann vor Gericht
und erläutern Sie vor einem Richter und den Mitgliedern einer Jury alle
Buchführungsmerkmale, Bilanzen, Kontoauszüge, Geldwäschemethoden, illegale
Bereicherung, kriminelle Unternehmen, Tarnfirmen und zeigen Sie anhand von Berichten
und Dokumenten auf, wie illegale Transaktionen durchgeführt wurden.

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 Phasen des forensischen Audits
Es gibt verschiedene Arten der Planung, die meisten sind sich jedoch im Wesentlichen
einig, auch wenn sie sich in sekundären Aspekten unterscheiden.

Es ist wichtig zu beachten, dass die forensische Prüfung in ihrer Planung und Durchführung
mit völliger Flexibilität konzipiert werden muss, da jeder Betrugsfall einzigartig ist und
ausschließlich für jede Untersuchung konzipierte Verfahren erforderlich sind und Fälle
ähnlich, aber niemals identisch sein können.

Phase I. Planung
In dieser Phase muss der forensische Prüfer:

Verschaffen Sie sich allgemeine Kenntnisse über den untersuchten Fall.

Analysieren Sie alle vorhandenen Betrugsindikatoren.

Bewerten Sie die interne Kontrolle nach Möglichkeit und halten Sie sie für erforderlich.

Untersuchen Sie so viel wie nötig, um den Untersuchungsbericht zu erstellen, in dem eine
begründete Entscheidung darüber getroffen wird, ob die Untersuchung gerechtfertigt ist
oder nicht, d. h. ob ausreichende Beweise vorliegen, um die Durchführung der forensischen
Prüfung als angemessen zu erachten.

Phase II. Feldarbeit

In dieser Phase werden die in der vorherigen Phase definierten forensischen Prüfverfahren
sowie die im Verlauf der Untersuchung als notwendig erachteten Verfahren durchgeführt.

Ein wichtiger Aspekt bei der Durchführung der forensischen Prüfung ist das Gespür für
Gelegenheiten. Eine Untersuchung sollte die nötige Zeit in Anspruch nehmen, nicht zu viel
und nicht zu wenig wie nötig.

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Phase III. Kommunikation der Ergebnisse
Die Übermittlung der Ergebnisse erfolgt dauerhaft an die Beamten, die der forensische
Prüfer für geeignet hält.

Bei der Übermittlung von Teil- oder Endergebnissen muss der Prüfer vorsichtig, umsichtig,
strategisch und zeitnah vorgehen, da er sich auf die Berichterstattung beschränken muss,
was relevant ist. Ein Fehler bei der Übermittlung der Ergebnisse kann die gesamte
Untersuchung ruinieren, da häufig Informationen durchsickern oder solche Die
untersuchten Personen werden rechtzeitig über den Fortschritt informiert.

Phase IV. Nachverfolgen

Diese letzte Phase soll sicherstellen, dass die Ergebnisse der forensischen Untersuchung als
angemessen angesehen werden und verhindern, dass sie in Vergessenheit geraten, sodass
die Täter des Betrugs straffrei bleiben.

ABSCHLUSSBERICHT
Die letzte Phase jeder Prüfung besteht darin, die Ergebnisse vorzulegen. Dies ist im Fall der
forensischen Prüfung eine Herausforderung, da der Betrugsbericht normalerweise der
wichtigste verfügbare Beweis und in einigen Fällen der einzige Beweis zur Stützung der
durchgeführten Untersuchung ist.

Der Bericht ist von entscheidender Bedeutung, da Gerichtsverfahren hauptsächlich auf der
Grundlage der Qualität des vorgelegten Berichts gewonnen oder verloren werden.

Die Merkmale des Berichts sind: zeitnah, unparteiisch, präzise und relevant, erschöpfend
und logisch, klar und genau. Der Bericht muss folgende Abschnitte enthalten:

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  Hintergrund: Die Ursachen der Untersuchung, der analysierte Zeitraum und alle
zusätzlichen Informationen zu wichtigen Aspekten, die als nützlich erachtet werden,
werden detailliert beschrieben.
 Beschreibung der durchgeführten Verfahren und Tests: Es wird gezählt, von
welchen Personen und Einrichtungen die Informationen zu den erhaltenen
Dokumenten angefordert wurden und welche nicht eingeholt werden konnten.
 Analyse und Weiterentwicklung der Beweise: Das für die forensische Prüfung
zuständige Team gibt seine Stellungnahme zu den verschiedenen durchgeführten
Tests ab und versucht, diese nach Möglichkeit nach der Bedeutung der Beweise und
dem Zusammenhang mit den untersuchten Fakten zu ordnen.
 Schlussfolgerungen und Empfehlungen: In diesem Teil äußern diejenigen, die das
forensische Audit durchführen, klar und konkret ihre Meinung zum Sachverhalt und
empfehlen die zu befolgenden Maßnahmen.
Die Arbeitspapiere und sonstigen Unterlagen müssen als Anlage zum rechtlich
buchhalterischen Auswertungsbericht zu den Akten gehören.
Die Schlussfolgerungen des Berichts müssen daher ausschließlich auf Nachweisen
basieren, die gemäß internationalen Prüfungsstandards erlangt und konsolidiert
wurden.
Der forensische Prüfer kann die Ergebnisse seiner Arbeit mündlich oder durch einen
schriftlichen Bericht mitteilen.

Literatur
Arcila, R. H. (2018). Auditoría Forense. Bosques de las Lomas, Ciudad de México:
Azucena GarciaNares.

Quiroz, L. (1996). INFORMATICA Y AUDITORÍA PARA LAS CIENCIAS

EMPRESARIALES. En L. Quiroz, INFORMATICA Y AUTORÍA (pág. 31).
Colombia: Primera Edición.

Regional, G. (2011). de Santiago. Chile: DIGESSP.

Rojas, X. D. (2005). Auditoría Informática . En X. D. Rojas, Auditoría Informática (pág. 90).

Lima, Perú: Editorial Universidad Estatal a Distancia.

Tejada, E. C. (2014). Auditoría de seguridad Informática . En E. C. Tjada, Auditoría de

seguridad Informática (pág. 6). Vueva de Viera: ICeditorial.

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